TALLER CONTABILIDAD TRIBUTARIA

DOCENTE. IVAN MARTINEZ

INTEGRANTES:
MARIA CLAUDIA LORA
MARIA JOSE MARTINEZ
MAYRA ALEJANDRA ALCALÁ
JUAN CAMILO RODRIGUEZ
TALLER CONTABILIDAD TRIBUTARIA

ARTICULO 26. LOS INGRESOS SON BASE DE LA RENTA LIQU

de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizado
momento de su percepción, y que no hayan sido expresam
netos. De los ingresos netos se restan, cuando sea el caso,
restan las deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la

ARTÍCULO 107-1. LIMITACIÓN DE DEDUCCIONES. <Artíc

deducciones serán aceptadas fiscalmente siempre y cuand

1. Atenciones a clientes, proveedores y empleados, tales c

conceptos e

2. Los pagos salariales y prestacionales, cuando prove

cumplimiento

ARTICULO 108. LOS APORTES PARAFISCALES SON REQUIS

pagar subsidio familiar y a hacer aportes al Servicio Naci
Familiar (ICBF), deben estar a paz y salvo por tales con
recaudadoras constituirán prueba de tales aportes. <Inci
además demostrar que están a paz y sa

ARTÍCULO 115. DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS PAGADOS Y

deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos, tas
contribuyente, que tengan relación de causalid

En el caso del gravamen a los movimientos financieros s

durante el respectivo año gravable, independientemen
encue

Las deducciones de que trata el presente artículo

 ARTICULO 117. DEDUCCIÓN DE INTERESES. <Artículo mo
devengado a favor de terceros será deducible en la parte
respectivo año o período grav

El exceso a que se refiere el primer inci

ARTICULO 107. LAS EXPENSAS NECESARIAS SON DEDUCIBL

o período gravable en el desarrollo de cualquier actividad p
que sean n

La necesidad y proporcionalidad de las expensas debe det

las

<Inciso modificado por el artículo 62 de la Ley 1819 de 201

típicas consagradas en la ley como delito sancionable a títu
cualquier deducción que incumpla con esta prohibición. La
de la comisión de la conducta típica. En el evento que las a
la deducción no es punible, los contribuyentes respecto
determine que la
 S SON BASE DE LA RENTA LIQUIDA. <Fuente original compilada: D. 2053/74 Art. 15> La renta líquida gravable se determina así: de la suma
arios y extraordinarios realizados en el año o período gravable, que sean susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el
n, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se obtienen los ingresos
s se restan, cuando sea el caso, los costos realizados imputables a tales ingresos, con lo cual se obtiene la renta bruta. De la renta bruta se
izadas, con lo cual se obtiene la renta líquida. Salvo las excepciones legales, la renta líquida es renta gravable y a ella se aplican las tarifas
señaladas en la ley.

ACIÓN DE DEDUCCIONES. <Artículo adicionado por el artículo 63 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Las siguientes
das fiscalmente siempre y cuando se encuentren debidamente soportadas, hagan parte del giro ordinario del negocio, y con las siguientes
limitaciones:

roveedores y empleados, tales como regalos, cortesías, fiestas, reuniones y festejos. El monto máximo a deducir por la totalidad de estos
conceptos es el 1% de ingresos fiscales netos y efectivamente realizados.

y prestacionales, cuando provengan de litigios laborales, serán deducibles en el momento del pago siempre y cuando se acredite el
cumplimiento de la totalidad de los requisitos para la deducción de salarios.

TES PARAFISCALES SON REQUISITO PARA LA DEDUCCIÓN DE SALARIOS. Para aceptar la deducción por salarios, los patronos obligados a
a hacer aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), al Instituto de Seguros Sociales (ISS), y al Instituto Colombiano de Bienestar
estar a paz y salvo por tales conceptos por el respectivo año o período gravable, para lo cual, los recibos expedidos por las entidades
n prueba de tales aportes. <Inciso adicionado por el artículo 83 de la Ley 223 de 1995, con la siguiente frase:> Los empleadores deberán
demostrar que están a paz y salvo en relación con el pago de los aportes obligatorios previstos en la Ley 100 de 1993.

ÓN DE IMPUESTOS PAGADOS Y OTROS. <Artículo modificado por el artículo 19 de la Ley 2277 de 2022. El nuevo texto es el siguiente:> Es
to (100%) de los impuestos, tasas y contribuciones, que efectivamente se hayan pagado durante el año o período gravable por parte del
que tengan relación de causalidad con su actividad económica, con excepción del impuesto sobre la renta y complementarios.

a los movimientos financieros será deducible el cincuenta por ciento (50%) que haya sido efectivamente pagado por los contribuyentes
ño gravable, independientemente que tenga o no relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente, siempre que se
encuentre debidamente certificado por el agente retenedor.

de que trata el presente artículo en ningún caso podrán tratarse simultáneamente como costo y gasto de la respectiva empresa.
ÓN DE INTERESES. <Artículo modificado por el artículo 68 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> El gasto por intereses
eros será deducible en la parte que no exceda la tasa más alta que se haya autorizado cobrar a los establecimientos bancarios, durante el
respectivo año o período gravable, la cual será certificada anualmente por la Superintendencia Financiera.

o a que se refiere el primer inciso de este artículo no podrá ser tratado como costo, ni capitalizado cuando sea el caso.

AS NECESARIAS SON DEDUCIBLES. <Fuente original compilada: D. 2053/74 Art. 45> Son deducibles las expensas realizadas durante el año
sarrollo de cualquier actividad productora de renta, siempre que tengan relación de causalidad con las actividades productoras de renta y
que sean necesarias y proporcionadas de acuerdo con cada actividad.

alidad de las expensas debe determinarse con criterio comercial, teniendo en cuenta las normalmente acostumbradas en cada actividad y
las limitaciones establecidas en los artículos siguientes.

tículo 62 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> En ningún caso serán deducibles las expensas provenientes de conductas
y como delito sancionable a título de dolo. La administración tributaria podrá, sin perjuicio de las sanciones correspondientes, desconocer
cumpla con esta prohibición. La administración tributaria compulsará copias de dicha determinación a las autoridades que deban conocer
ta típica. En el evento que las autoridades competentes determinen que la conducta que llevó a la administración tributaria a desconocer
ble, los contribuyentes respecto de los cuales se ha desconocido la deducción podrán imputarlo en el año o periodo gravable en que se
determine que la conducta no es punible, mediante la providencia correspondiente.
etermina así: de la suma
eto del patrimonio en el
e obtienen los ingresos
uta. De la renta bruta se
lla se aplican las tarifas

ente:> Las siguientes

cio, y con las siguientes

or la totalidad de estos

ndo se acredite el

s patronos obligados a
mbiano de Bienestar
s por las entidades
empleadores deberán
993.

xto es el siguiente:> Es
gravable por parte del
ementarios.

or los contribuyentes
ente, siempre que se

tiva empresa.
El gasto por intereses
s bancarios, durante el

aso.

ealizadas durante el año

productoras de renta y

das en cada actividad y

ovenientes de conductas
pondientes, desconocer
des que deban conocer
tributaria a desconocer
o gravable en que se
 ORIENTE SAS
NIT. 890.140.044–5
DECLARACION DE RENTA 2022

(+) ingresos brutos (ventas) $ 2,623,148,000

(+) intereses recibidos $ 10,145,000
(-) devoluciones en ventas -$ 25,641,000
(=) ingresos netos $ 2,607,652,000
(-) costos de venta -$ 2,058,803,000
(=) renta bruta $ 548,849,000
(-) deducciones
(-) gastos
arriendo oficina -$ 42,086,000
servicios publicos -$ 4,029,000
total gastos -$ 46,115,000
(-) gastos laborales
gastos laborales -$ 218,919,000 no especifica si estan pagos
prestaciones sociales -$ 73,280,000
pension -$ 9,762,000
aportes parafiscales -$ 3,364,000
total gastos laborales -$ 305,325,000
(-) impuestos deducibles
de registro -$ 3,175,000
total impuestos deducibles -$ 3,175,000
(-) intereses
Interes mora IVA -$ 1,624,000
total intereses -$ 1,624,000
total deducciones -$ 356,239,000
(=) renta liquida $ 192,610,000