LA CONCILIACIÓN BANCARIA
POR: CLAUDIO SANDOVAL
CONTABILIDAD INTERMEDIA
AULA # ZOOM; HORA: 7:20pm – 8:09pm
TERMINOS BASICOS DE CONCILIACION BANCARIA
ESTADO DE CUENTA BANCARIO: muestra el movimiento de las
transacciones realizadas en una cuenta bancaria, en un
periodo determinado; es decir describe los débitos y
créditos posteados en la misma.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS: es el libro donde las empresas,
registran todas las operaciones, derivadas de las
distintas cuentas bancarias, que tienen en las
instituciones financieras.
Dichas cuentas pueden ser, depósitos en cuenta
corriente no a la vista (cuenta de cheques), y
depósitos en cuenta de ahorro.
TERMINOS BASICOS DE CONCILIACION BANCARIA
DEBITO: en una cuenta de deposito en el banco, Es todo
valor que disminuye el saldo de dicho deposito, sea un
pago de cheque, retiros, transferencias a cargo y notas
de debito.
CREDITO: en una cuenta de deposito en el banco, es
todo valor que aumenta el saldo de dicha cuenta, sea un
deposito, una transferencia a favor y notas de crédito.
TERMINOS BASICOS DE CONCILIACION BANCARIA
Depósitos en Transito: Valores que la empresa
registro en su contabilidad, y por diversas razones
no se depositaron (Ej. Fin de mes, feriados, o
eventos de fuerza mayor).
Cheques en Circulación: Valores que la empresa
emitió a favor de terceros, y registro en su
contabilidad, pero por diversas razones no se
cobraron por el beneficiario.
Los 2 valores anteriores, están registrado en el libro de la empresa en el
mes que correspondía, por tal razón los depósitos en transito se suman y
los cheques en circulación se restan al saldo que presenta el estado de
cuenta del banco.
TERMINOS BASICOS DE CONCILIACION BANCARIA
Notas de Crédito: son valores a favor de la empresa, que el banco
aplica a la cuenta de la misma. Las mas comunes son por:
Intereses recibidos, Cobranzas por cuenta ajena, Error que era un
debito.
Notas de Débitos: son valores a cargo de la empresa, aplicados
por el banco a la cuenta de la misma. Las mas comunes son: Tasa
seguridad poblacional, Cargos por servicios, Pago a proveedores
y acreedores, Pago servicios públicos, Planillas de sueldos
aplicadas, Pago Intereses.
Estos valores fueron aplicados por el banco y están en el EC del bco, pero No
en el libro de la empresa, para registrar las NC y ND en la contabilidad de la
empresa, se hace por medio de partidas (una para las NC y otra para las ND)
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Es comparar las operaciones registradas en el libro de la
empresa, con las registradas, por el banco en el estado de
cuenta.
LA CB ES COMO BUSCAR LA PAREJA DE LAS OPERACIONES DEL LIBRO DE LA
EMPRESA CON LAS DEL EC DEL BCO.
El Objetivo de la conciliación bancaria:
Es poder Verificar, que todas las operaciones bancarias
realizadas y registradas por la empresa, se reflejen en el
estado de cuenta del banco, y así Determinar si hay fuga
de dinero en la empresa.
RAZONES DE LAS DIFERENCIAS EN LA CONCILIACION BANCARIA
1.Depósitos en Transito:
2.Cheques en Circulación:
3.Notas de Crédito:
4.Notas de Débitos:
Dependiendo quien cometa el
5.Errores de Registro error, Si es la empresa se soluciona
con una Pda.
tanto del Banco como de Si es el bco se hace el reclamo y
una operación aritmética según la
la Empresa: operación incorrecta.
SALDO FINAL AJUSTADO
representa tambien la disponibilidad real de fondos, que tiene
la empresa, para seguir emitiendo cheques. Y este saldo debe
ser igual con el formato de empresa y del banco.
FORMATO PARA EL BANCO: FORMATO PARA LA EMPRESA:
PROCESO DE LA CB
• EL DOCUMENTO FUENTE DE LA CB, ES EL LIBRO DE LA EMPRESA
• LO QUE ESTA REGISTRADO EN EL LIBRO DE LA EMPRESA Y NO EN EL
BANCO SON LOS CC y DET.
• LO QUE ESTA REGSITRADO EN EL ESTADO DE CUENTA DEL BANCO, Y
NO EN EL LIBRO DE LA EMPRESA SON LOS NC y ND.
1. Determinar los CC, DET, NC, ND, Errores de ambos
2. Una vez se tiene el resumen anterior, se procede a
utilizar los formatos, para determinar el Sal Real
Ajustado.
3. Después se registran las partidas de las NC, ND y
Corrección de errores de la empresa.
EJEMPLO DESARROLLADO DE CONCILIACIÓN BANCARIA
LIBRO BCO EMPRESA ESTADO CTA BANCO
FECHA VALOR CHEQUE VALOR DEL Saldo Inicial L. 13,700.00
DEPOSITO DEPOSITO NUMERO CHEQUE Depositos y Otros Abonos:
abr-04 L. 4,160.00 1416 L. 890.00 abr-01 TEC L. 500.00 L. 14,200.00
abr-09 L. 530.00 1417 L. 140.00 abr-05 DEP L. 4,160.00 L. 18,360.00
abr-10 DEP L. 530.00 L. 18,890.00
abr-14 L. 520.00 1418 L. 670.00
abr-15 DEP L. 520.00 L. 19,410.00
abr-17 L. 2,170.00 1419 L. 1,290.00 abr-18 DEP L. 2,170.00 L. 21,580.00
abr-30 L. 1,860.00DT 1420 L. 1,450.00 abr-22 CEB L. 1,600.00 L. 23,180.00
abr-30 CC 1421 L. 800.00 Cheques y Otros Cargos
abr-30 1422 L. 660.00 abr-08 CHQFI L. 900.00 L. 22,280.00
abr-11 1416 L. 890.00 L. 21,390.00
abr-19 TEP L. 200.00 L. 21,190.00
CHEQUES DEPOSITOS TRANSITO
abr-22 1417 L. 140.00 L. 21,050.00
CIRCULACION Abr-30 L. 1,860.00
1420 L. 1,450.00 abr-29 1418 L. 670.00 L. 20,380.00
1421 L. 800.00 abr-30 1419 L. 1,920.00 L. 18,460.00
1422 L. 660.00 abr-30 CS L. 30.00 L. 18,430.00
TOTAL CC L. 2,910.00 NOTAS DE DEBITO Saldo Final L. 18,430.00
TEC: Transferencia Electrónica cliente (por una factura pendiente)
NOTAS DE CREDITO Abr-08 CHQFI L. 900.00
CEB: Cobro efectuado por el banco (por una L/C favor empresa)
Abr-01 TEC L. 500.00 Abr-19 TEP L. 200.00 CHQFI: Cheque fondo insuficiente (por una venta)
Abr-22 CEB L. 1,600.00 Abr-30 CS L. 30.00 CS: Cargo por Servicios
TOTAL NC L. 2,100.00 TOTAL NC L. 1,130.00
TEP: Transferencia Electrónica Proveedores
EJEMPLO DESARROLLADO DE CONCILIACIÓN BANCARIA
GUAJE S DE R L
FORMATO PARA EL BANCO: FORMATO PARA EL LIBRO:
Saldo Final Banco L. 18,430.00 Saldo Final Banco L. 17,040.00
+ Depósitos en Transito Notas de Credito
L. 1,860.00 L. 2,100.00
= Sub-Total L. 20,290.00 Cobranzas 500.00
- Chq en Circulación L. 2,910.00 Documento 1,600.00
Chq #1420 L 1,450.00 = Sub-Total L. 19,140.00
Chq #1421 L 800.00 Notas de Debito L. 1,130.00
Chq #1422 L 660.00 Dev. Cheque 900.00
= Sub-Total L. 17,380.00 Cargos 30.00
+ Créditos (DB) L. - Proveedores 200.00
- Debitos (CR) = Sub-Total L. 18,010.00
= Saldo Final Ajustado L. 17,380.00 L. - + Debito L. 1,290.00
- Credito L. 1,920.00
= Saldo Final Ajustado L. 17,380.00
EJEMPLO DESARROLLADO DE CONCILIACIÓN BANCARIA
REGISTRO PARTIDAS
PDA #1 PARCIAL DEBE HABER
CAJA y BANCOS L 2,100.00
CLIENTES L 500.00 L 500.00
DOCTOS X COBRAR L 1,600.00 L 1,600.00
PDA #2 PARCIAL DEBE HABER
CLIENTES L 900.00
PROVEEDORES L 200.00
GASTOS FINANCIEROS L 30.00
CAJA y BANCOS L 1,130.00
PDA #3 PARCIAL DEBE HABER
GASTO DE VENTA L 630.00
CAJA y BANCOS L 630.00
CAJA Y BANCOS
SF L. 17,040.00
PDA #1 L. 2,100.00 L. 1,130.00 PDA #2
L. 630.00 PDA #3
L. 19,140.00 L. 1,760.00
SDO AJUSTADO o REAL L. 17,380.00
