CENTRO ULADECH CATLICA FILIAL AYACUCHO

ASIGNATURA:

DOCENTE:

Nombre de los estudiantes:

Semestre y ciclo acadmico:

Ayacucho Per
2014

DEDICATORIA
Este trabajo est dedicado a todos los
docentes quienes nos guan e impulsan
a salir adelante con las metas trazadas
y a nuestros padres por el apoyo moral
que cada da nos brindan, y a la vez
agradecer a todos los que hicieron
posibles la realizacin del trabajo, y el
aporte brindado.

INTRODUCCIN
En la actualidad, la contabilidad nos facilita la forma de como registrar las
operaciones comerciales que realiza una determinada empresa ya sea en los
libros auxiliares como tambin en el proceso de su contabilizacin.
La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), quien es
el encargado de disear los nuevos libros y registros vinculados a asuntos
tributarios mediante Resolucin de Superintendencia N 234 2006/SUNAT,
de los cuales haremos uso de alguno de ellos como son: los registros de
compra y venta, registros de proveedores, de clientes y de las letras por cobrar
y pagar, el libro diario y el libro mayor.

EL REGISTRO DE COMPRAS
DEFINICION:
Es el registro auxiliar de foliacin doble que se realiza para anotar las operaciones que
realiza una empresa por el concepto de adquisicin de bienes y/o servicios de los
proveedores, lo cual puede ser al contado o al crdito y deben ser sustentados con
los documentos y comprobantes de pago correspondiente.
FINALIDAD:
La finalidad de este registro
adquisiciones

realizadas

auxiliar es que permite

de bienes y/o

servicios

llevar un control de las

en forma mensual, as como

tambin llevar un control del Impuesto General a las Ventas (I.G.V.) Que en este
caso constituyen el crdito fiscal a favor de la empresa.
DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN:
Cuando se realiza adquisiciones o compras de bienes y/o servicios, se utilizan entre
otros, los siguientes documentos.
Pedidos internos
Cotizaciones o proformas
Ordenes de compras
Vale de entrada a almacn
Vale de salida de almacn
Comprobantes de pago
-

Factura

Liquidacin de compra

Nota de crdito

Nota de abono

REGISTRO DE PROVEEDORES
CONCEPTO:
Es el registro complementario al de compras, donde se anotan todas las operaciones
de adquisicin de bienes y servicios a los proveedores, cuyas caractersticas es que
ha sido al crdito a determinado plazo.
IMPORTANCIA:
Este registro es muy importante porque permite llevar el control de las obligaciones
pendientes con los proveedores , es decir , de las compras de bienes y/o servicios
que no han sido pagados al contado al momento de realizarse la transaccin
econmica, o en su defecto, solamente ha habido alguna amortizacin en efectivo o
con cheque , quedando pendiente un saldo.
RAYADO:
El rayado que puede tener este registro es el siguiente.
Datos del proveedor
Da en que realizo la operacin
N de comprobante de pago (factura).
-

Columna del debe donde se anotan los importes

de los pagos de las

obligaciones
-

Columna del haber, donde se anotan los importes de las obligaciones que
estn pendientes de pago

REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR

CONCEPTO:
Es el registro auxiliar complementario al Registro de Compras ,que se utiliza para
anotar las letras de cambio que la empresa ha aceptado de los proveedores como
consecuencia

de haber canjeado

una factura o facturas

de compras

y/o

adquisiciones realizadas de bienes al crdito y cuyo plazo de pago generalmente son

ms de 30 das, a una fecha a una sola fecha o escalonadas.
FINALIDAD:
La finalidad de este registro auxiliar es que permite llevar un control de vencimiento de
las letras de cambio que la empresa ha aceptado a su proveedor o proveedores.
Para efecto de proceder a su cancelacin, amortizacin o renovacin, en este ltimo
caso puede ser una forma total o parcial y evitar que las letras sean protestadas
legalmente.

REGISTRO DE VENTAS
CONCEPTO:
Es el registro auxiliar de foliacin doble que se utiliza para registrar las operaciones
que realiza una empresa por conceptos de ventas de bienes y /o servicios a los
clientes y que pueden ser al contado o al crdito, sustentando con los comprobantes
de pago correspondiente.
FINALIDAD:
La finalidad de este registro auxiliar es que permite llevar un control de las ventas
realizadas de bienes y/o servicios en forma mensual, as como tambin llevar un
control del Impuesto General a las Ventas (IGV), que en este caso constituye el
dbito fiscal de la empresa.
DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN:
Cuando se realizan operaciones de ventas y/o servicios, se utilizan entre otros, los
siguientes documentos:
Cotizacin de proformas

Ordenes de compras
Vale de salida de almacn
Comprobante de pago:
-

Gua de remisin remitente/ transportista

Factura

Nota de crdito

Nota de abono

REGISTRO DE CLIENTES
CONCEPTO:
Es el registro complementario al de ventas, donde se anotan todas las operaciones
de ventas de bienes y/o servicios a los clientes, cuya caracterstica es que han sido al
crdito a determinado plazo.
IMPORTANCIA:
Este registro es muy importante porque permite llevar el control de las facturas
pendientes de cobro a los clientes , es decir, de las ventas de bienes y/o servicios
que no han sido pagados

al contado

al momento de realizarse

la transaccin

econmica , o en su defecto , solamente ha habido alguna amortizacin en efectivo

o con cheque , quedando pendiente un saldo.

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

CONCEPTO:
Es el registro auxiliar complementario al Registro de Ventas, que se utiliza para
anotar las letras de cambio que la empresa ha girado a sus clientes, como
consecuencia de haber canjeado una factura o facturas de venta de bienes al crdito y
cuyo plazo de cobro generalmente son ms de 30 das, a una sola fecha o fechas
escalonadas.
FINALIDAD:
La finalidad de este registro auxiliar es que permite llevar un control del vencimiento de
las letras de cambio que la empresa tiene girado a sus clientes, para proceder a su

cobro total o parcial o en su defecto, aceptar una renovacin cancelacin, amortizacin

o renovacin, en este ltimo caso puede ser en forma total o parcial y evitar que las
letras sean protestadas legalmente.

MONOGRAFA DE APLICACIN PARA DESARROLLAR

Comercial Salazar EIRL, durante el mes de enero de 2014, realiz las
siguientes operaciones de compra venta de bienes y servicios:
Registro de Compras, de Proveedores y Letras por Pagar
03

A comercial Santa Rosa SRL con RUC N 20885662430 mercaderas segn

factura 001 N 26443 por S/. 1,274.90 ms fletes S/. 24.00 ms IGV al crdito.
La factura se canjea con 3 letras a 30,60 y 90 das, en partes iguales.

04

A Jess Carazas Espaa con RUC N 10328754382 mercaderas, segn

factura 001 N1008 por S/. 765.30 ms IGV. Amortiza en efectivo el 60% del
importe total y el saldo se canjea con una letra a 20 das.

09

A Representaciones Miramar SAC con RUC N 20334265417 mercaderas

segn factura 001 N 8867 por S/. 1,210.60 ms IGV. 30% al contado y 70% al
crdito a 10 das.

12

A Ingenieros Asociados SRL con RUC N 20009082341 por mantenimiento del

sistema informtico, segn factura 001 N 7865 por S/. 520.00 ms IGV al
contado.

14

Girando cheque N 0012546852 amortiza el 60% del saldo de la factura del dia
09, la diferencia ser cancelada en 05 das.

16

Servicios Electrnicos Arroyo EIRL con RUC N 20045723662 por

mantenimiento del sistema elctrico segn factura 001 N8341 por S/. 330.00

ms IGV al contado.
17

En Efectivo cancela la factura 001 N8867.

24

Cancela a Telefnica SAA con RUC N 20556473211 el recibo N

6704873 por S/. 206.40 ms IGV al contado.

Registro de Ventas, de Clientes y Letras por Cobrar

03

A Encomendera San Andrs EIRL con RUC N 20455632097

mercaderas segn factura 001 N08976 por S/. 1,633.20 ms IGV. El
10% se cancela al contado, el saldo de la factura se canjea con 2 letras
a 35 y 70 das en partes iguales.

09

A Comercial Garay con RUC N 10326653908, mercaderas segn

factura 001 N 08977 por S/. 826.40 ms IGV. 40% al contado y 60% al
crdito a 7 das.

14

A Centro Comercial Paredes de Nepea con RUC N 10329078863

mercadera segn factura 001 N08978 por S/. 498.70 ms flete S/.
20.00 ms IGV al crdito a 12 das.

17

A Encomendera San Andrs EIRL con RUC N 20455632097

mercadera segn factura 001 N 08979 por S/. 882.00 ms IGV, 50% al
contado y el 50% restante se canjea con una letra a 20 das.

19

Cobra el 70% de la factura 001 N 08978 en efectivo. El saldo para 6

das.

19

Segn boleta de venta 001 N 6521 por S/. 16.00 al contado.

21

Cobra el saldo de la factura 001 N 08978 y le cancelan con un cheque.

24

A Comercial Garay con RUC N 10326653908, mercaderas segn

factura 001 N 08950 por S/. 720.90 ms IGV al contado.

28

Segn boleta de venta 001 N 6522 por S/. 7.00 al contado.

ELABORAR

LOS

LIBROS

AUXILIARES

LA

CONTABILIZACIN

CORRESPONDIENTE.
Clculos Auxiliares:
REGISTRO DE COMPRAS, DE PROVEEDORES Y LETRAS POR PAGAR
03

A comercial Santa Rosa SRL con RUC N 20885662430 mercaderas segn

factura 001 N 26443 por S/. 1,274.90 ms fletes S/. 24.00 ms IGV al crdito. La
factura se canjea con 3 letras a 30, 60 y 90 das, en partes iguales.

Valor de compra de mercaderas

1274.90

6011

Flete

24.00

609

Subtotal

1298.90

IGV 18%

233.80

4011

Precio de Compra

1532.70

4212

04.

A Jess Carazas

Espaa con RUC N 10328754382 mercaderas,

segn factura 001N 1008 por $765.30 ms IGV. Amortiza en efectivo el

60% del importe total y el saldo se canjea con una letra a 20 das.

09.

Valor de compra de mercaderas

765.30

6011

IGV 18%

137.75

4011

Precio de Compra

903.05

4212

A Representaciones Miramar SAC con RUC N 20334265417

mercaderas

segn factura 001N8867 por $ 1210.60 ms IGV .30% al

contado y 50% al crdito a 10 das.

Valor de compra de mercaderas

1210.60

6011

IGV 18%

217.91

4011

Precio de Compra

1428.51

4212

12. A Ingenieros Asociados SRL con

mantenimiento

RUC N 20009082341 por

del sistema informtico, segn factura 001N7865 por

$520.00 ms IGV al contado.

14.

Valor de compra mantenimiento

S/ 520.00

634

IGV 18%

93.60

4011

Precio de Compra

613.60

469

Girando cheque N 0012546852 amortiza

el 60% del saldo de la

factura del da 09 la diferencia ser cancelada en 05 das.

Valor de compra mantenimiento

S/ 599.98

6011

IGV 18%

107.00

4011

Precio de Compra

706.98

4212

16. Servicios electrnicos Arroyo EIRL con RUC N 20045723662 por

mantenimiento del sistema elctrico segn factura

001N8341 por

330.00 ms IGV al contado.

Valor de compra mantenimiento

S/ 330.00

634

IGV 18%

59.40

4011

Precio de Compra

389.40

469

24 Cancela a Telefnica SAA con RUC N 20556473211 el recibo

N6704873 por $206.40 ms IGV al contado.
Valor de compra servicio

S/ 206.40

6364

IGV 18%

37.15

4011

Precio de Compra

243.55

469

FORMATO 8.1: "REGISTRO DE COMPRAS"

Periodo: Enero de 2014
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Comercial Salazar EIRL
Comprobante de Pago o Documento

N del Comprobante de
Pago, Documento, N de
Orden del Formulario
Fsico o Virtual, N de
DUA, DSI o Liquidacin de
Cobranza u Otros
Documentos Emitidos por
SUNAT para acreditar el
Crdito Fiscal en la
Importacin

Nmero
correlativo
del
Registro o
Cdigo
nico de
la
Operacin

Fecha de
Emisin del
Comprobante
de Pago o
Documento

001
002

03
04

01
01

26443
1008

003
004

09
12

01
01

8867
7865

005
006

16
24

01
14

8341
6704873

Fecha de
Vencimiento
o Fecha de
pago

Tipo
(TABLA10)

Serie o
Cdigo de la
Dependencia
aduanera
(TABLA 11)

Ao de
Emisin
de la
DUA o
DSI

Informacin del Proveedor

Documento de Identidad

Tipo
(TABLA
2)

Nmero

Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn

Social

06 20885662430 Comercial Santa Rosa SRL

06 10328754382 Jess Carazas Espaa
Representaciones Miramar
06 20334265417 SAC
06 20009082341 Ingenieros Asociados SRL
Servicios Electrnicos Arroyo
06 20045723662 EIRL
06 20556473211 Telefnica SAA

Adquisiciones Gravadas
destinadas a Operaciones
Gravadas y/o de Exportacin
Importe Total
Base Imponible

IGV 18%

1,298.90
765.30

233.80 1,532.70
137.75
903.05

1,210.60
520.00

217.91 1,428.51
93.60
613.60

330.00
206.40

4,331.20

59.40
37.15

389.40
243.55

779.61 5,110.81

FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

PERIODO
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

31/01/2014

centralizacin de registro de
compras
centralizacin de registro de
compras
centralizacin de registro de
compras
centralizacin de registro de
compras
centralizacin de registro de
compras

REFERENCIA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

OPERACIN
CDIGO

GLOSA O
DESCRIPCIN DE
DESCRIPCIN
LA OPERACIN

NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT
ORIO

FECHA
DE LA
DE LA
OPERACIN

CDIGO DEL
LIBRO
O REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRELATIV
.

N
ME
RO
CO
RR
EL
ATI
VO

ENERO 2014
20700451890
COMERCIAL SALAZAR E.I.R.L
MOVIMIENTO

DENOMINACIN

HABER
DEBE

6011

Mercaderas

6091

6364

costos vinculados compra de

mercadera
Telfono

639

40111

421

centralizacin de registro de
compras
centralizacin de registro de
compras

469

3,250.80
24.00
206.40
otros servicios prestados por
terceros
IGV

850.00
779.61

facturas, boletas y otros

comprobantes por pagar
otras cuentas por pagar diversas
terceros
Total

31/01/2014

destino de mercadera

ASIENTO
DE
COMPRA
2011

31/01/2014

destino de mercadera

6111

31/01/2014

por destino de los gastos

94

gastos administrativos

31/01/2014

por destino de los gastos

95

gastos de venta

31/01/2014

por destino de los gastos

79

Cargas imputables al acta. de costo

4,054.41
1,056.40
5,110.81

5,110.81

Existencias
3,250.80
Mercaderas
3,250.80
528.20
528.20
1,056.40

31/01/2014

por destino de los gastos

por destino

TOTAL
4,307.20
9,418.01

TOTAL

REGISTRO DE PROVEEEDORES
CLIENTE: JESUS CARAZAS ESPAA
DOMICILIO: LAS MALVINAS
N DE
CONCEPTO
SERIE

detalle de
mercaderia

PERIODO: ENERO 2014

CONDICION DE
VENTA

DOC. DE
CREDITO

60% al contado 40% al crdito

letra de
cambio

TOTAL

COMP. DE
PAGO

001 1008

FECHA
EMISION
COMP. DE
PAGO

IMPORTE

FECHA
DE
PAGO

_
04/01/2014

541.83

541.83

FORMA
OBSERVACIONES
DE PAGO

4,307.20
9,418.01

FORMATO 3.12: LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 PROVEEDORES
EJERCICIO: ENERO 2014
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL: Comercial Salazar EIRL
INFORMACION DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO DE
MONTO
IDENTIDAD
DE LA
FECHA DE
TIPO
CUENTA EMISION DEL
(TABLA
APELLIDOS Y NOMBRES
POR
COMPROBANTE
2)
NUMERO
DENOMINACION SOCIAL PAGAR
DE PAGO
6 20334265417 Representaciones Miramar
428.55
19/01/2014
6

10328754382 Jess Carazas Espaa

SALDO FINAL TOTAL

903.95

1332.5

04/01/2014

FORMATO 3.12: LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 PROVEEDORES
EJERCICIO: ENERO 2014
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL: Comercial Salazar EIRL
INFORMACION DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO DE
MONTO
IDENTIDAD
DE LA
FECHA DE
TIPO
CUENTA EMISION DEL
(TABLA
APELLIDOS Y NOMBRES
POR
COMPROBANTE
2)
NUMERO
DENOMINACION SOCIAL PAGAR
DE PAGO
REPRESENTACIONES
6 20334265417 MIRAMAR
428.55
19/01/2014

SALDO FINAL TOTAL

428.55

REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR

DIA

03/01/2014

FACTURA
SERIE
N
001
001
001

LETRA
N

PROVEEDOR
N RUC

RAZON SOCIAL
Comercial Santa
26443 26443/1 20885662430 Rosa SRL
Comercial Santa
26443 26443/2 20885662430 Rosa SRL
Comercial Santa
26443 26443/3 20885662430 Rosa SRL

LUGAR

ACEPTACIN

PLAZO

DIA MES AO

VENCIMIENTO
DIA MES

IMPORTE OBS.

AO

03

01

2014

30

02

02

2014

510.90

03

01

2014

60

04

03

2014

510.90

03

01

2014

90

04

04

2014

510.90

TOTAL

1532.70

REGISTRO DE VENTAS, DE CLIENTES Y LETRAS POR COBRAR

03 A Encomendera San Andrs EIRL con RUC N 20455632097
mercaderas segn factura 001N08976 por $ 1633.20 ms IGV. El 10%
se cancela al contado, el saldo de la factura se canjea con 2 letras a 35 y
70 das en partes iguales.
Valor de venta de mercaderas

1633.20

7011

IGV 18%

293.98

4011

Precio de Venta

1927. 18

1212

09 A Comercial Garay

con RUC N

10326653908, mercaderas segn

factura 001N 08977 por $ 826.40 ms IGV. 40% al contado y 60 % al

crdito a 7 das.
Valor de venta mercaderas

826.40

7011

IGV 18%

148.75

4011

Precio de Venta

975.15

1212

14 A Centro comercial Paredes de Nepea con RUC N 10329078863

mercadera segn factura 001N08978 por $ 498.70 ms flete $ 20.00 ms
IGV al crdito a 12 da.
Valor de venta mercaderas

498.70

+ Flete

20.00

Subtotal

518.70

IGV 18%

93.37

4011

Precio de Compra

612.70

1212

17 A Encomendara

San Andrs EIRL

7011

con RUC N20455632097

mercadera segn factura 001N 08979 por $ 882.00 ms IGV, 50% al

contado y el 50% restante se canjea con una letra a 20 das.
Valor de venta mercaderas

882.00

7011

IGV 18%

158.76

4011

Precio de Venta

1040.76

1212

19 Segn boleta de venta 001N 6521 por $16.00 al contado.

Valor de venta mercaderas

13.56

7011

IGV 18%

2.44

4011

Precio de Venta

16.00

1212

21 Cobra el saldo de la factura 001N08978 y le cancela con un cheque.

Saldo:30%

155.61

7011

IGV 18%

28.00

4011

Precio de Venta

183.61

1212

24 A Comercial Garay con RUC N 10326653908, mercaderas

factura 001N08950 por $720.90 ms IGV al contado.
Valor de venta mercaderas

720.90

7011

IGV 18%

129.76

4011

Precio de Venta

850.66

1212

28 Segn boleta de venta 001N6522 por $7.00 al contado.

Valor de venta mercaderas

5.93

7011

IGV 18%

1.07

4011

Precio de Venta

7.00

1212

segn

02

09/01/14

01

001

8977 06

10326653908

Comercial
Paredes de
10329078863
Nepea
Encomendera
20455632097 San Andrs EIRL

TIPO (TABLA
2)

NUMERO

03

14/01/14

01

001

8978 06

04

17/01/14

01

001

8979 06

05

19/01/14 19/01/14 03

001

6521

06

24/01/14 24/01/14 01

001

8950

07

28/01/14 28/01/14 03

001

6522

San Andrs EIRL

Comercial Garay

70
70

Comercial Garay

1,633.20

293.98

1,927.18

826.40

148.75

975.15

518.70

93.37

612.07

882.00

158.76

1,040.76

13.56

2.44

16.00

720.90

129.76

850.66

5.93

1.07

7.00

4,600.69

828.12

5,428.82

70
70
70

10326653908

IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE

DE PAGO

20455632097

IGV Y/O
IPM

OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO

FORMAN PARTE DE LA BASE
IMPONIBLE

8976 06

ISC
INAFECTA

001

APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIO
N ORAZON
SOCIAL

IMPORTE
TOTAL DE
LA
OPERACI
N
EXONERAD
AO
INAFECTA
EXONERADA

N DE SERIE O N
SERIE DE LA
MAQUINA
REGISTRADORA

01

DOCUMENTO DE
IDENTIDAD

PCGE

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN

GRAVADA

TIPO (TABLA 10)

03/01/14

INFORMACION DEL CLIENTE

VALOR FACTURADO DE LA
EXPORTACIN

FECHA DE EMISION DEL

COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO

01

COMPROBANTE DE
PAGO O
DOCUMENTO

HABER INGRESOS
DIFERIDOS Y/O
DEVENGADOS

N CORRELATIVO DEL REGISTRO O

CODIGO UNICO DE LA OPERACIN

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

REGISTRO DE VENTAS 14.1

70
70

LIBRO DIARIO 5.1.

REFERENCIA DE LA OPERACIN

NMERO
CORREL
ATIVO

FECHA

CDIGO
GLOSA O
DEL
DESCRIPCIN
LIBRO
NMERO NMERO DEL
DE
O
CORRELATI DOCUMENTO CDIG
DESCRIPCIN REGIST
VO
SUSTENTATO
O
LA OPERACIN
RO
RIO
(TABLA
8)

Centralizacin
de registro de
31/01/2014 ventas
Centralizacin
de registro de
31/01/2014 ventas
Centralizacin
de registro de
31/01/2014 ventas

CUENTA
CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

DENOMINACIN

14

121

Facturas, boletas
y otros
comprobantes por
cobrar

14

4011

IGV

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

4,600.69
828.13

5,428.82
14

701

Mercaderas
5,428.82
TOTAL

5,428.82

REGISTRO DE CLIENTES
REPORTE AUXILIAR CLIENTES
N
CANTIDA CONCEPT SERI
D
O
E
3 Mercaderia
1 Mercaderia

DOCUMENT
CONDICION
O DE
COMPROBANT FECHA DE IMPORT FECHA
FORMA
DE VENTA
CREDITO
E DE PAGO
EMISION E
DE PAGO DE PAGO
Al contado
001 N 08950 24/01/2014
850.66
Al contado
26/01/201
Al contado
001 N08978
14/01/2014
612.07
4 Al contado

1,462.73

Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL

SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
Ejercicio: Enero 2014 1
RUC: 2
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Comercial Salazar
EIRL 3
Informacin del Cliente
Documento de
Monto de la Fecha de emisin
Apellidos y
Identidad
Cuenta por del Comprobante
Nombres,
Cobrar
de Pago
Denominacin
o
Tipo
Nmero
(Tabla 2)
Razn Social
06
06

10326653908
10329078863

Comercial Garay

340.26

21/01/2014

Comercial Paredes Nepea

877.64

24/01/2014

1,217.90

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

FACTURA
DIA
SERIE

03

CLIENTES
LETRA N

ACEPTACIN
LUGAR

N RUC

RAZON SOCIAL

VENCIMIENTO
PLAZO

DIA

MES

AO

IMPORTE
DIA

MES

AO

001

8976

8976/1

10326653908 Comercial Garay

San Andrs

03

01

14

35 das

07

02

14

693.78

001

8976

8976/2

10326653908 Comercial Garay

San Andrs

03

01

14

70 das

14

03

14

1,040.68

TOTAL

1,734.46

OBSERVACIN