AUXILIAR DE CONTABILIDAD

ACTIVIDADES

Actividades No 4

Modulo No.3 Unidad 2

Ejercicio no. 1

Procedimientos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registros

Objetivos de la actividad:

Describir los conceptos básicos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registro

Descripción de la actividad:

 Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3, desarrolle

las siguientes preguntas:

1. Señale cuáles son los libros de registros legalizados y no legalizados

que utilizan las empresas.
Libro legalizados:

 Diario General.
 Libro de inventario.
Libros no legalizados:

 Mayor General.
 Mayores Auxiliares.
 Diarios Auxiliares o Especializados.

2. Señale el documento que utiliza una empresa en la recopilación de

informaciones para registrar sus operaciones y diga en qué consiste
dicho documento.
 Entrada de Diario
Este formulario permite agrupar cada una de las transacciones por tipo, previo análisis,
cuya finalidad consiste en no registrar los documentos uno a uno, sino de manera
agrupada, lo que a su vez facilita los registros de manera resumida en los libros de
contabilidad para una optimización en el proceso y una mayor exactitud.

3. Defina que es un Diario General y enumere sus características.

El diario general es un libro o medio magnético en el cual quedan registradas,
cronológicamente, todas las transacciones efectuadas en un negocio, de acuerdo con
los principios de contabilidad y en función del efecto que éstas hayan tenido en las
cinco cuentas básicas de activo, pasivo, capital, ingreso y gasto.

Al proceso de registrar las operaciones o transacciones de negocios en el diario general

se le denomina asentar. Las siete partes básicas de un asiento de diario son:
 Fecha.
 Nombre de la(s) cuenta(s) a cargar.
 Nombre de la(s) cuenta(s) a abonar.
 Cantidad(es) a cargar.
 Cantidad(es) a abonar.
 Explicación.
 Referencia.

4. Defina Mayor General y Mayores Auxiliares.

Es el libro donde se registran de manera resumida, toda la transacción es
registrada en el Diario General. Debe ordenarse con los números de cuentas, según
aparecen en el catálogo de cuentas. El mayor general es un libro o medio electrónico
en el que se efectúa un registro individual, o separado, de los aumentos
o las disminuciones de cuentas específicas en el sistema contable. MAYORES
AUXILIARES: Son aquellos que contienen cuentas detalladas, cuyos totales
aparecen resumidos en cuentas controles, tales como cuentas por cobrar cuentas, por
pagar, etc.

5. Diseñe una hoja de Mayor General;

Una hoja de mayor generar debe tener:
 FECHA
 DETALLES
 REF
 DEBE
 HABER
 SALDO
6. Utilizando un Mayor Convencional de Cuenta "T", diga de qué lado se
colocan los débitos, así como los créditos.
 7. Cómo se determina' el balance de una cuenta y de qué lado se coloca el
mismo.
El balance de una cuenta se determina por la diferencia de la suma de los débitos y los
créditos, colocándose dicho balance del lado donde su importe sea mayor.

8. Esquematice la ecuación básica de la Contabilidad en sus tres formas.

9. Enumere los componentes básicos de un sistema de contabilidad.

 Documentos de soporte.
 Estados Financieros.
 Libros de contabilidad.
 Plan de cuentas.
 Comprobantes de contabilidad.

10. Enumere los tres objetivos básicos de los documentos

comerciales
Las empresas comerciales realizan diariamente operaciones básicas para lograr
los objetivos propuestos.

Las actividades más frecuentes son:

  Comprar: Adquirir bienes y/o servicios.
 Vender: Colocar los bienes y/o servicios en el mercado.
 Cobrar: Recibir dinero u otros valores.
 Pagar: Abonar.

La empresa debe emitir o exigir constancia escrita de todas las operaciones que
realiza para dejar registradas dichas transacciones. Esas constancias son los
documentos comerciales. Los documentos comerciales son comprobante escrito
que respaldan las operaciones comerciales de la empresa.

Ejercicio no. 2

Efectos en la Ecuación Contable

Objetivos de la actividad:

Identificar los efectos de las transacciones en el Activo, Pasivo y Capital de la empresa

Descripción de la actividad:

 Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3,

específicamente el Caso demostrativo de las Paginas 14-18 sobre la
Ecuación Contable desarrolle la siguiente actividad:

Para siguientes transacciones…

1. El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5, 000,000.00, se abrió una

cuenta de cheques empresarial en Banco BHD León a nombre de la empresa.

2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2, 000,000.00 Este pago se realizó con el

cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

3. El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar Muebles S.A. El

total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque
número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.

4. El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió

el cheque número 0003.

5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $370 000.

Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se
 emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a
un plazo de 18 meses.

6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por

$7,000. El pago se hará posteriormente.

7. El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHD León, por lo

que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de
14% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma
inmediata.

8. El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 25,000. con el cheque número
0005.

9. El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron

$200,000; los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del
dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.

10. El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $3,000
de servicio telefónico y $1,000 de luz.

Se pide:

Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable

básica, utilizando el siguiente formato.

Ejemplo: (línea 0 del formato)

La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de

$950,000. Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550,000.00
restante se firmó un préstamo bancario.

Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 400,000.00
Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 550,000.00
950,000.00 950,000.00

Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o

disminuyó (-).
 EFECTO EN LA ECUACION CONTABLE

  ACTIVOS PASIVO CAPITAL CONTABLE

Prestamos
Mobiliarios y Capital
Cuentas Materiales de Equipo de Cuentas Documento Bancario por Ingresos Gastos
  Bancos Edificio Equipos de social
por cobrar Oficina Transporte por pagar por Pagar Pagar    
Oficina  
 

0                
950,000 
(+)          550,000  (+)             
 400,000 (-) 

1                                                

2                                                

3                                                

4                                                

5                                                

6                                                

7                                                

8                                                

9                                                

10                                                

Saldo
                                               
Final
ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL
     

PASIVOS +
ACTIVOS CAPITAL
  =