Proyecto Jugo de Taxo

Repblica del Ecuador
1

ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
ESCUELA DE INGENIERIA DE EMPRESAS

REALIZADO POR:
ANGEL ZARUMA
KLEVER VACACELA
TAMBO DIEGO
PARALELO:
OCTAVO 1
ASIGNATURA:
FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
FECHA:
15/04/14
TEMA:
PRODUCCION Y PRESTACION DE SERVICIO DE JUGO DE TAXO
RIOBAMBA ECUADOR

2

Contenido
1. DATOS GENERALES DEL PROYECTO ........................................................................... 4
1.1. Nombre del Proyecto .................................................................................................. 4
1.2. Cobertura y Localizacin ............................................................................................ 4
1.3.1. Inversiones y Financiamiento ........................................................................................ 5
Inversin ............................................................................................................................... 5
Financiamiento .................................................................................................................... 5
Pay back .................................................................................................................................. 6
Punto de Equilibrio .............................................................................................................. 7
1.3.2. Supuestos utilizados para el clculo ........................................................................... 8
1.3.2.1. Identificacin, cuantificacin y valoracin de ingresos, beneficios y costos (de
inversin, operacin y mantenimiento) ...................................................................................... 8
1.4. Plazo de Ejecucin ..................................................................................................... 8
Sector secundario o transformador ................................................................................ 8
2. DIAGNSTICO Y PROBLEMA .......................................................................................... 8
2.4.2. Determinacin de la muestra................................................................................ 11
2.4.2.1. Identificacin de las variables __________________________________________ 11
2.8. TAMAO PTIMO ....................................................................................................... 16
3. OBJETIVOS DEL PROYECTO ........................................................................................ 16
3.1.1. Objetivo general ........................................................................................................ 16
ANALISIS FODA .................................................................................................................... 16
FORTALEZAS .................................................................................................................... 16
OPORTUNIDADES. ............................................................................................................ 17
DEBILIDADES .................................................................................................................... 17
AMENAZAS ........................................................................................................................ 17
3.1.3. Indicadores de resultado .......................................................................................... 18
Resultados Obtenidos de la encuesta ..................................................................................... 18
6. Con que frecuencia le compra jugo de taxo para su ni@ ............................................... 22
DESCRIPCIN DEL BIEN O SERVICIO ............................................................................. 27

3

9.1.1. DIMENSIONES O CAPACIDADES DE LA MAQUINARIA Y EQUIPOS ________ 39
10.1. DISTRIBUCIN POR PRODUCTO ________________________________ 42
10.1.1. DISEO ORGANIZACIONAL __________________________________________ 43
10.2. MANUAL DE FUNCIONES _____________________________________________ 44
10.3. REGLAMENTOS INTERNO _____________________________________________ 51
10.4. ESTATUTO __________________________________________________________ 57
10.5 ADMINISTRACIN DEL TALENTO HUMANO ________________________________ 59
11.1. REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES (RUC): _________________________ 60
11.2. TRMITE DE OBTENCIN DE REGISTRO SANITARIO DE ___________________ 61
ALIMENTOS PARA INSCRIPCIN DE PRODUCTOS NACIONALES: _________________ 61
Inversin ............................................................................................................................. 64
Financiamiento .................................................................................................................. 62
Pay back ................................................................................................................................ 67
Punto de Equilibrio ............................................................................................................ 68
8. Anexos ............................................................................................................................ 74
............................................................................................................................................... 78

4

1. DATOS GENERALES DEL PROYECTO

1.1. Nombre del Proyecto
Produccin y Prestacin de Servicio de Jugo de Taxo
1.1. Entidad Ejecutora
ngel Zaruma
Klever Vacacela
Diego Tambo
1.2. Cobertura y Localizacin

Localizacin De La Planta

La planta est localizada va Panamericana sur km1 Cdla. Juan Montalvo
(Alquiler).

Macro Localizacin

Se ha credo conveniente seleccionar la macro localizacin dentro de la provincia de
Chimborazo para la compra de materia prima.
En algunos casos decisivos, es la eleccin final de la localizacin de la planta.
Entre los recursos que merecen mayor atencin podemos destacar, la mano de
obra, la materia prima, energa elctrica, y el agua.

Micro Localizacin

Considerando el estudio de los factores de localizacin, se implementa la productora

5

de jugo de Taxo para beb en la ciudad de Riobamba, cuya produccin ser en la
planta ubicada en la va Panamericana sur km1 Cdla. Juan Montalvo
Se toma en cuenta que la fbrica este lo suficientemente apartada de la
contaminacin, ya que esta aledaa en las a fueras de la ciudad donde se podr
producir el jugo natura la base de Taxo.

1.3. Monto
1.3.1. Inversiones y Financiamiento
Inversin
La Inversin inicial est constituida por el total de activos fijos y el total de activos diferidos,
siendo el resultado para el proyecto que constituyen el tipo de recursos financieros que se
requieren para la instalacin y puesta en marcha del proyecto.

Elaborado por los autores.

El monto de Inversin esde$67,324 que necesitamos para la creacin de nuestro proyecto es
que incluye el Activo Fijo, Activo Diferido y Capital de Trabajo.
Financiamiento

Para la realizacin de este proyecto los accionistas aportarn con el 70%del capital y se
pedir un prstamo a la Corporacin Financiera Nacional (CFN), a una tasa de inters
de10.8% anual, se escogi esta institucin financiera que ofrece los crditos a la menor tasa.

Este prstamo se utilizar para cubrir la Inversin Inicial, ms no el capital de trabajo, y a que
el banco no financia el efectivo necesario para la operatividad del proyecto en el primer ao.
La tasa interna de retorno (TIR) es la tasa de descuento que hace que el valor presente de la
Inversin
Act. Fijo $ 46,759
Act. Diferido $ 6,760
Capital de Trabajo $ 13,805
TOTAL $ 67,324

6

F
Prs amo 30% $ 20,197
Aportaciones Accionis as 70% $ 47,127

Flujo de Caja de Financiamien o

17.08%

30.87%

$ 19,601.51

inversin se a igual a cero, es decir que el valor presente de los flujos de caja que genera en
el proyecto sea exactamente a la inversin realizada.
La tasa calculada se compra con la tasa mnima atractiva de retorno (TMAR) exigida por los
inversionistas.

Se basa a los flujos de proyecto calculados anteriormente se obtuvo como resultado una
TIR del 30.87% y comparando con la TMAR de 17.08% nos permite concluir con el
proyecto se acepta econmicamente rentable.
Pay back
El desembolso inicial de la inversin se recuperar el segundo ao de operaciones, como
se muestra en el siguiente cuadro y grfico.

Elaborado por las autores.

En base al monto del prstamo, la tasa de inters y el tiempo de pago que ser de 5 aos
con pagos anuales.
La Tasa Mnima Atractiva de Retorno (TMAR) se ha tomado como referencia la tasa de
inters del Financiamiento del Proyecto ms la Prima de Riesgo de Negocio del7% que
ayudar a conocer que tan rentable es nuestro proyecto.


Tanto la Tasa Interna de Retorno como, el Valor Actual Neto, son mayores en el flujo de caja
con financiamiento, y por lo tanto, se escoge esta opcin como la ms rentable para llevar
acabo el funcionamiento de TAXOS.A.

No

SALDO
INVERSIN

FLUJODE
CAJA

RENTABILIDAD
EXIGIDA

RECUPERACIN
INVERSIN
1

81,128

12,629

13,857

-1,227

7


La inversin se esperaba recuperar en el transcurso de los 5 aos, por lo tanto se
concluye que el proyecto es menos riesgoso de lo esperado, ya que se puede recuperar la
inversin en menos tiempo de lo estimado.

Punto de Equilibrio

El punto de equilibrio es la comparacin entre el total de ingresos por las ventas realizadas
versus los gastos y costos, ya sean estos fijos o variables, directos e indirectos, El anlisis
principal que se quiere reflejara travs de esta herramienta es encontrar cul es el monto
de ventas que se debe alcanzar para que la compaa o proyecto no tenga prdidas y
adicionalmente, muestre el punto exacto para empezar a producir y generar utilidades.

El punto de equilibrio es la cantidad que se debe producir para al menos cubrir los costos
fijos.

El resultado obtenido se interpreta como las ventas necesarias para que la empresa opere
sin prdidas ni ganancias, si las ventas del negocio estn por debajo de esta cantidad la

2

82,356

19,499

14,066

5,433
3

76,923

17,149

13,138

4,011
4

72,912

18,272

12,453

5,819
5

67,094

46,873

11,46

35,414
Punto de Equilibrio($)

Costo Fijos

Ventas Totales
Costos
Variables
Punto de
Equilibrio
$
46,759.00
$
144,489.74
$
230,818.72
$
46,757.40

8

empresa pierde y por arriba de la cifra mencionada son utilidades para la empresa.
1.3.2. Supuestos utilizados para el clculo
Ventas
Per cpita
Crecimiento Poblacional Infantil
1.3.2.1. Identificacin, cuantificacin y valoracin de ingresos, beneficios y costos
(de inversin, operacin y mantenimiento)
Ingresos por precio/tarifa del Jugo de Taxo
En cuanto al precio, se recomienda que este valor sea de $0.70 el envase de 71 mlgr y de
$0.80 envase de 115 mlgr, segn datos obtenidos por la encuesta.

1.4. Plazo de Ejecucin
365 das (un ao)
1.2. Sector y tipo del proyecto
Sector secundario o transformador
Proyectos de desarrollo de productos y servicios
2. DIAGNSTICO Y PROBLEMA

2.1. Descripcin de la situacin actual del rea de intervencin del proyecto
Actualmente por el agitado ritmo de vida que llevan las madres de familias les dificulta
preparar jugos caseros donde la leche materna ya no es la comida exclusiva para el beb,
este jugo garantizar el aporte de todos los nutrientes indispensables para su desarrollo.
Nuestro producto podr complementar la lactancia de los bebs, en la etapa en que
comienzan a mover la lengua y la mandbula.

2.2. Identificacin, descripcin y diagnstico del problema

En la actualidad no existe jugo de Taxo para bebs, en la ciudad de RIOBAMBA por lo tanto
nace la inquietud de satisfacer la necesidad de nutrir al beb durante su crecimiento,

9

proporcionndoles las protenas y vitaminas necesarias para su ptimo desarrollo.

Dada la cantidad de productos sustitutos que existe en el mercado (compotas, papillas,
coladas), el jugo de Taxo es una nueva alternativa para los bebs lo que podra generar
una demanda, que lleve al proyecto a alcanzar una rentabilidad muy atractiva.

Por otro lado, las madres de familias tienen demasiadas obligaciones que no cuentan con el
tiempo suficiente para la preparacin de un jugo casero para el consumo del beb.

El alcance de este nicho de mercado para nuestro proyecto est orientado para mejorar la
nutricin del beb y satisfacerlas necesidades de las madres

2.3. Lnea Base del Proyecto
CALCULO DE PRODUCCION PER CAPITA (PPC)

La PPC es un parmetro que asocia el tamao de la poblacin. La produccin per
cpita vara de acuerdo al grado de urbanizacin de una poblacin, su densidad
poblacional y el nivel socioeconmico.

Para determinar la produccin per cpita de consumo de jugos en la ciudad de
Riobamba, se realiz un muestreo de compras de jugos durante una semana (desde
el lunes 28 de marzo hasta el lunes 4 de abril del 2014).

La informacin generada fue sometida a conciliacin con las fichas de verificacin
socioeconmica para analizar los pesos filtrando aquellas cuyo contenido demostraba
que son representativas de un estrato superior o inferior, dando as mayor validez a
los datos.

2.4. ESTUDIO DE MERCADO
2.4.1. Anlisis de Oferta y Demanda
DEMANDA
Con los resultados obtenidos en el estudio de mercado, se puede observar que existe un
amplio mercado local, dispuesta a consumir el Jugo de Taxo para beb, lo cual es la clave

10

para la produccin y comercializacin del jugo natural a base de Taxo.

OFERTA
Juice Tax S.A para una adecuada provisin de recursos lo har principalmente
mediante un presupuesto que se realizar en base al Estado de resultados; para lo
que la industria deber proyectar sus ventas de Jugos.
Ventas en un 5%
As mismo deber proyectar:
Materia prima en un 1%
Gastos de Administracin en un 5%
Gasto en Ventas en un 5%
Juice Tax S.A por tanto emplear la misma estructura de su estado de resultados
para realizar su presupuesto as:
EMPRESA Juice Tax
ESTADO DE RESULTADOS
(presupuestado)
UNIDADES DE JUGOS DE TAXO
Ventas $ 144,489.74
COSTO DE VENTAS
Materias primas $ 46,759.00
Gastos de elaboracin $10,350
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $87380.74
GASTOS OPERACIONALES Y FINANCIEROS
Gastos de administracin $7830,00
Gastos de ventas $3000
UTILIDAD NETA DE OPERACIN $76550.74

11

2.5. Identificacin y Caracterizacin de la poblacin objetivo (Beneficiarios)
Este proyecto fue creado pensando en las necesidades de las madres y futuras madres de
familia ofreciendo una categora de alimento nutritivo, de consumo inmediato, ligero,
contendr una utilizacin suficientemente proporcional de agua y la fruta extica(Taxo), que
ser una fuente nutricional para el beb ya que contiene propiedades vitamnicas y
saludables.
2.4.2. Determinacin de la muestra

2.4.2.1. Identificacin de las variables
VARIABLES
UTILIZADAS
SIGNIFICADO
Z Intervalo de confianza
P Probabilidad de que el evento ocurra.
Q Probabilidad de que el evento no
ocurra.
E o e Error Muestral
N Poblacin.
N-1 Factor de Correccin.

12

Clculo de la muestra de la poblacin de la ciudad de Riobamba comprendidas
entre 15 a 64 aos de edad.
DATOS PARA EL CLCULO DE LA MUESTRA
N=76762
z=1,96
P=0,05
q=0,95
e=0,05
CLCULO DE LA MUESTRA
n=N z
2
p q / e
2
(N-1) + z
2
p q
n=76762* 1,96
2
* 0,05 * 0,95 / 0,05
2
(76762-1) + (1,96)
2
* 0,05 * 0,95
n=76762 * 3,8416 * 0,0475 / 0,0025 * 76761 + 3,8416 * 0,0475
n=/ 191 + 0,1824
n=14007 / 191,1824
n=73,26
n=73
Anlisis y procesamiento de las encuestas

13

Para el desarrollo del estudio se procedi a la recoleccin de informacin necesaria
mediante la aplicacin del instrumento (cuestionario) elaborado para el mismo. Se
realizaron un total de 73 encuestas, correspondindole a cada persona integrante del
grupo 20 de stas, las cuales fueron aplicadas en el sector urbano del cantn
Riobamba asignada a cada uno y dirigida a personas entre 15 y 64 aos de edad.
Los encuestadores responsables de cada parroquia se indicada travs de la siguiente
tabla.
2.5. PROYECCION DE LA DEMANDA

De la encuesta realizada en la ciudad de Riobamba el 34% de las mujeres mencionaron que
estn de acuerdo en consumir el jugo de taxo segn la pregunta N 6

Con que frecuencia le compra jugo de taxo para su ni@

Total
Tabulacin
Representacin
Porcentual Unidades
Diariamente 20 27% 7676200
semanalmente 30 41% 1514209,32
mensualmente 15 21% 189276,16
trimestralmente 8 11% 33649,10
73 100% 9413335

PARROQUIA ENCUESTADOR
PARQUE INFANTIL: Comprende el sector entre las
calles Espaa J uan Larrea Y primera Constituyente de
la ciudad de Riobamba.
Angel Zaruma
Cdla. JUAN MONTALVO: Comprende en el sector
panamericana sur km
Klever Vcacela
Cdla. LOS OLIVOS: Comprende el sector entre las
calles Maestros De Chimborazo y J uan J aramillo
Diego Tambo

14

Total Habitantes
Riobamba
225741

Mujeres Entre 15 -64 76762 34%

i 0,021

AO DEMANDA
Pn 76762

2014 11390135
n 2018

2015 13782063

2016 16676296

2017 20178319

2018 24415766

2.6. PROYECCION DE LA OFERTA

CALCULO DE LA OFERTA

n CANTIDAD X

XY

2005 39595 -2 4 -79190

2006 48967 -1 1 -48967

45118,8
2007 53534 0 0 0

2008 37544 1 1 37544

129,5
2009 45954 2 4 91908

225594 0 10 1295

= 1 +
2

Yt= +
b=

a=

15

AO OFERTA

3

Y2010= 135744,9

4

Y2011= 180993,2

5

Y2012= 226241,5

6

Y2013= 271489,8

7

Y2014= 316738,1

8

Y2015= 361986,4

9

Y2016= 407234,7

10

Y2017= 452483

11

Y2018= 497731,3

2.7. CALCULO DE LA DEMANDA INSATISFECHA

AO DEMANDA

AO OFERTA
2014 11390135

Y2010= 135744,9
2015 13782063

Y2011= 180993,2
2016 16676296

Y2012= 226241,5

2017
20178319

Y2013= 271489,8

Demanda
Insatisfecha
2018 24415766

Y2014= 316738,1

2014 11073397

Y2015= 361986,4

2015 13420077

Y2016= 407234,7

2016 16269061

Y2017= 452483

2017 19725836

Y2018= 497731,3

2018 23918035

TOTAL 84406406

16

2.8. TAMAO PTIMO

3. OBJETIVOS DEL PROYECTO
3.1.1. Objetivo general

Realizar un estudio, anlisis y propuesta para la Produccin y Prestacin de servicio de Jugo
de Taxo para bebes.

3.1. 2. Objetivos especficos

Conocer el proceso para la produccin de Jugos de Taxo
Realizar encuestas sobre el consumo del producto en Riobamba
Desarrollar un anlisis FODA de la Empresa
Realizar capacitaciones a los colaboradores
Proponer las estrategias para la Comercializacin del Producto
Reconocer los competidores directos e indirectos del producto.
ANALISIS FODA

Es una herramienta til para analizar la situacin competitiva de la empresa, nos permitir
trabajar con toda la informacin que poseemos del negocio, til para examinar sus
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. Este debe enfocarse solamente hacia
los factores claves para el xito del negocio. Debe resaltar las fortalezas y las debilidades
diferenciales internas al compararlo de manera objetiva y realista con la competencia y con
las oportunidades y amenazas claves del entorno.

FORTALEZAS

Es una propuesta innovadora que brinda un producto variado en el mercado.

No existe una bebida que adems de ser natural brinde los nutrientes necesarios

17

para el crecimiento del beb.

Es un producto envasado y con persevantes naturales.

OPORTUNIDADES.

Los consumidores actuales de este mercado valoran mucho la calidad del producto
para el consumo del beb.
Ser pionero en la distribucin y comercializacin del producto.
Segmento de mercado prometedor.

En un futuro, se podra dirigir el producto a nuevos segmentos de mercado.

DEBILIDADES

Poco conocimiento de la marca por ser un producto nuevo.

Debido a que se trata de un jugo natural, se necesita asegurar la calidad y
conservacin de la bebida dentro del empaque.

Al ser una empresa nueva, habr que enfrentar dificultades para conseguir
el financiamiento.

La empresa solo depende de la rentabilidad que se obtenga de la venta del
producto.

AMENAZAS

Existencia de productos sustitutos.
Factores climticos que afecten la produccin del fruto Taxo.
Empresas con gran trayectoria y experiencia en la fabricacin de bebidas

18

podran fcilmente lanzar productos similares y mejorados.
3.1.3. Indicadores de resultado
Resultados Obtenidos de la encuesta

1. Qu jugos de fruta le compra para su bebe para su desarrollo?
TABLA N 01
VARIABLE FA FR
Jugo de
banana 19 38%
Jugo de Mora 9 18%
Jugo de pia 7 14%
Jugo de
papaya 8 16%
Jugo de taxo 7 14%
TOTAL 73 100%

GRFICA N 01

Fuente: Trabajo de campo en las zonas urbanas del cantn Riobamba
Autores: ANGEL ZARUMA, DIEGO TAMBO, KLEVER VACACELA
Anlisis:
En esta primera pregunta tenemos el jugo de taxo es uno de los productos que no existe
mucho en el mercado esto lo sabemos con este dato que simplemente el 14% de la
38%
18%
14%
16%
14%
Que jugo de fruta le compra para su
bebe para su desarrollo?
jugo de banana
jugo de mora
jugo de pia

19

38%
62%
Usted conoce o ha probado el jugo
de taxo?
si
no
poblacin encuestada dicen haber probado alguna vez el jugo de taxo por lo que es
necesario producir jugos de taxo.
2. Usted conoce o ha probado el jugo de taxo?

CUADRO N 02
VARIABLES FA FR
SI 23 38%
NO 50 62%
TOTAL 73 100%

GRAFICA N 02

Anlisis: El 62% de las personas encuestadas afirman no haber probado o consumido el
jugo de taxo por lo que por lo que tenemos un amplio margen de mercado de consumidores
que estaran dispuestos a probar.
3. Le gustara conocer los beneficios del jugo de taxo para su bebe?

CUADRO N 03
VARIABLES FA FR
SI 60 80
NO 13 20

20

TOTAL 73 100

GRAFICA N 03

Anlisis:
En la pregunta tres un 80% de las personas respondieron a que si les gustara conocer sus
valores nutricionales es decir los beneficios que se tiene al consumir el jugo de taxo estos
nutrientes ayudan al desarrollo de su hijo.

4. Si su respuesta anterior fue positiva estara dispuesto a comprar el jugo de
taxo para su bebe?
CUADRO N04
VARIABLES FA FR
SI 42 84%
NO 31 16%
TOTAL 73 100%

80%
20%
Le gustaria conocer los beneficios del jugo
de taxo para su bebe?
si
no

21

GRAFICA N 04

Anlisis:
En esta pregunta tan importante es cuando simplemente que un 16% de la poblacin
encuestada no accedi a comprar el jugo de taxo mientras que un 84% dijo que si est
dispuesto a comprar este producto innovador.
5. Si su respuesta anterior fue negativa diga sus razones.

CUADRO N 05
VARIABLES FA FR
NO LE GUSTA 15 30
DESCONOCE
SUS VALORES
NUTRITIVOS
35 70
TOTAL 73 100

GRAFICA N 05
84%
16%
Si su respuesta anterior fue positiva
estaria dispuesto a comprar el jugo
de taxo para su bebe?
si
no

22

Anlisis:
En esta pregunta un 30% de la poblacin dijo que no haba consumido y la diferencia por
dijo que haba probado pero que no le gustaba.

6. Con que frecuencia le compra jugo de taxo para su ni@
Cuadro N 6
Variable
Total
Tabulacin
Representacin
Porcentual
Diariamente 20 27%
semanalmente 30 41%
mensualmente 15 21%
trimestralmente 8 11%
73 100%

Grafica N 6
30%
70%
Si su respuesta anterior fue negativa diga
sus razones
no le gusta
desconocen sus valores
nutritivos

23

Anlisis:
En esta pregunta se puede apreciar que existe un amplio mercado insatisfecha sobre el
producto de jugo de taxo, la cual es un nicho muy importante para la implantacin de nuestro
emprendimiento.
a. Matriz de Marco Lgico
El Marco Lgico es una matriz explicativa donde concuerdan los objetivos, componentes, actividades,
indicadores, medios de verificacin y supuestos del proyecto, que permite al gestor y al evaluador
tener una imagen global del proyecto propuesto.

Resumen Narrativo de Indicadores
Verificables
Medios de
Verificacin
Supuestos
FIN:
La produccin y prestacin
de servicio de jugo de taxo
ayudara a satisfacer las
necesidades de las madres
y futuras madres de familia
Juice Tax, en un
mediano tiempo de 7
meses ser capaz de
producir una cantidad
suficiente para satisfacer
a la oferta con un
Para la verificacin se
utilizara encuestas
Para la sostenibilidad
de la empresa se
realizara fuertes
inversiones y trabajos
en equipo que mejore
la productividad.
27%
41%
21%
11%
Con que frecuencia compra jugo de
taxo para su hij@
Diariamente semanalmente mensualmente trimestralmete

24

ofreciendo una categora
de alimento nutritivo, de
consumo inmediato, ligero,Y
saludable.
producto de calidad y de
precio accesible.
PROPSITO
(u Objetivo General):
El jugo de Taxo se
distribuir bajo un
modelo Productor-
Distribuidor, es decir,
se producir el
producto y se lo
vender a los
distribuidores, los
cuales harn llegar al
consumidor mediante
los canales de
distribucin que
tienen establecidos.
Los medios de
verificacin encuestas
por muestreo.
Aumento de la
poblacin infantil.
Realizar un estudio,
anlisis y propuesta para
la Produccin y
Prestacin de servicio de
Jugo de Taxo para
bebes.

COMPONENTES
(resultados u objetivos
especficos):
El jugo de taxo se
realizara con todos los
requerimientos de las
normas de calidad. Y
accesibilidad al producto.
Obtener resultados de
las entrevistas
realizadas mediante
encuestas directas a los
clientes.
Aumento de la
poblacin infantil.

25

Capacitacin al Talento
Humano sobre los beneficios
del jugo de taxo. Para que
realicen Vistas personales a
las madres y futuras madres
de familia para incentivar el
consumo del jugo de taxo.

Resumen Narrativo de
Objetivos
Indicadores Verificables
Objetivamente
Medios de
Verificacin
Supuestos

ACTIVIDADES:
Cronograma de actividades.
Adq. materia prima
Produccin
Comercializacin
Marketing
Capacitacin al T.H
Estas son las actividades generales
para el desarrollo de produccin de
jugo de taxo.

El monto de Inversin es de $67,324 la
cual se est aplicando adecuadamente
en todas las actividades establecidas.
La cual hace referencia en un 90% de
cumplimiento de actividades.
Adq. materia prima
Produccin
Comercializacin
Marketing
Capacitacin al T.H

Materia prima
en un 1%
Gastos de
Administracin
en un 5%
Gasto en
Ventas en un
5%
Son, gastos acordes
a lo planificado.
Aumento de la
poblacin infantil.

26

GRUPOS INTERESE PROBLEMAS
RECIBIDOS
RECURSOS Y MANDATOS
Madres
de
Familia
Buen crecimiento de
sus nios
Crecimiento saludable
de sus nios.
Cero desnutriciones
de los nios.
Malos
alimentos
Jugos no tan
nutritivos.
Jugos no
innovadores.
- Organizacin
- Recursos humanos
- Madres de famiia.
- Ministerio de salud.
Nios de
la ciudad
de
Riobamba
Crecer sanos y fuertes
Crecer sin desnutricin
Cero enfermedades.

Malos
alimentos
Jugos con
pocas
protenas.
Jugos solo
importados.
Madres de familia
Grupo juce tax
Ministerio de salud.
Constitucin de
Ecuador

Grupo
J uice Tax

Colaborar para la erradicacin
de la desnutricin.
Brindar productos de calidad.
Colaborar al desarrollo de los
nios y poblacin de la ciudad
de Riobamba.
Apoyo en nutricin a las
madres y futuras madres de
familia.
Crear nuevas fuentes de
trabajo.
No existe
fuentes de
trabajo.
No existe
proyectos
locales.
Desperdicio de
productos
naturales.
Ministerio de salud.
Superintendencia de
economa popular y
solidaria.
GAD del Cantn
Riobamba.

CFN Brindar crditos para la
elaboracin de proyectos.
Aportar con capacitaciones.
Apoyar a impulso de la matriz
productiva.
Tasas de intereses bajas.
Bancos con
altas tasas de
inters.

Constitucin del
Ecuador.
Ministerio de
finanzas.

MATRIZ DE INVOLUCRADOS

27

DESCRIPCIN DEL BIEN O SERVICIO

Para este proyecto que se va a comercializar constituye el consumo de jugos de
taxo y se caracteriza por ser productos de calidad ya que son productos naturales.

Los productos que se van a orientar a la comercializacin por parte del
microempresa JUICE TAX son las siguientes:
De acuerdo con la norma INEN NTE INEN 0377 (1988) (Spanish): Conservas de
frutas. Jugo de fruta. Producto de consumo directo, sin fermentar, pero
susceptible de fermentacin, obtenido mediante procedimiento mecnico a partir de
frutas sanas y maduras, y conservando exclusivamente por medios fsicos.

DISPOSICIONES ESPECFICAS
De acuerdo con la norma INEN NTE INEN 0377 (1988), Producto destinado a
consumo directo sin fermentar, pero susceptible de fermentacin despus de la
reconstitucin, obtenido a partir del jugo de frutas sanas y maduras, del que se ha
suprimido el agua hasta el punto de que el contenido de slidos solubles en Brix
del producto no sea menor de 20% (m/m), determinado con el refractmetro a
20C, sin corregir la acidez. El producto debe conser varse exclusivamente por
medios fsicos.

REQUISITOS BROMATOLGICOS
Concentraciones (17, 19, 21,23 y 25 grados Brix), todos a 0,55 % de Acidez (Ac. Ctrico)
fermentndolos por accin de levaduras; el proceso duro entre 15 y 19 das dependiendo
del concluyente proceso fermentativo; este fue controlado con lecturas diarias en el
Brixmetro durante todo el proceso. Seleccionando el mejor tratamiento mediante una
encuesta de grado de satisfaccin ayudados de una escala hednica y una comparacin
de sus lecturas refractomtricas. Resultando las condiciones iniciales: 23 grados Brix,
0,55% de Acidez, como parmetros fundamentales del tratamiento ptimo; se realiz una
nueva fermentacin adicionando fosfato acido de amonio como nutriente de levaduras

28

(Saccharomyces cerevisiae) obteniendo un JUGO que cumple con parmetros
establecidos en la Norma INEN 374 con un rendimiento alcohlico de 12,2 GL.
Requisitos microbianos

Requisitos microbiolgicos
NORMA TECNICA ECUATORIANA 337:2008 INEN

7. ESTUDIO TECNICO

29

MACROLOCALIZACIN

Nuestro proyecto se realizara en la regin interandina Sierra, en la provincia de
Chimborazo situada en la zona central del pasillo interandino.
La provincia tiene una superficie cercana a los 6.500 km y posee una poblacin
total de 509.352 habitantes, siendo la novena provincia ms poblada del Ecuador.
La capital de la provincia es la ciudad de Riobamba, una de las ms importantes
del pas, conocida como La Sultana de los Andes , que se encuentra ubicada en
el centro-norte de la misma, a una altitud de 2.750 msnm.

3.2.2 MICROLOCALIZACIN

30

Nuestro proyecto se lo realizar en la ciudad de Riobamba, en la parroquia
Lizarzaburo al sur de la ciudad, estar ubicado en la ciudadela Juan Montalvo en
la panamericana sur kilometro 1 .
a) Infraestructura socioeconmica
Las vas que terrestres por las que se puede llegar a nuestra empresa
son de buena calidad y accesible para todo tipo de vehculos.
La disponibilidad de mano de obra para nuestro proyecto es de fcil
acceso ya que cuenta con un mercado amplio para la contratacin de
personas tanto capacitas para el rea administrativo y tambin como
para el rea operativa.
Dispone de una universidad de alta categora y tambin de colegios,
escuelas, guarderas cercanas a la empresa y de fcil acceso a estas
instituciones educativas.
Disponibilidad de centros recreativos, como parques y canchas
deportivas
Facilidades para la construccin, en esta zona si es de fcil acceso ala
construccin de nuestra empresa ya que nuestra empresa no tendr un
gran impacto medio ambiental.
En esta ciudad el clima es frio y moderado y se puede predecir
fcilmente el clima

31

En el lugar de la ejecucin de nuestro proyecto no hay mucha
contaminacin ambiental por no existen empresas grandes que
contaminan el medio ambiente

b) Infraestructura de servicios
Caractersticas del terreno; el terreno donde se ubicara nuestro proyecto
es plana, estable y con un buen cimiento.
Distancia a la energa; la energa est disponible de la red pblica y selo
puede solicitar a la ERSA
El acceso al agua ser mediante la empresa pblica de agua potable
de la ciudad de Riobamba y as como a todos los servicios bsicos que
necesite la empresa se lo realizara mediante la empresa pblica.
3.2.3 MTODO CUALITATIVO (LOCALIZACIN PTIMA)
l. Factores geogrficos. En esta zona el clima frio y templado y las vas de
acceso a la empresas son accesible y tambin se puede acceder a servicios
bsicos.
2. Factores institucionales que se relacionan con los planes y las estrategias de
desarrollo y descentralizacin industrial.
3. Factores sociales, la empresa de jugo de taxo JUICE TAX es una empresa
que ayuda a la comunidad con la creacin de fuentes de ingresos a familias que
nos ofrecer la materia que necesitamos para la elaboracin de nuestro producto
final que es el jugo te taxo para nios.
4. Factores econmicos, en este factor la adquisicin de Materia Prima se lo
realizara de acuerdo a una planificacin en la cual estar detallado la cantidad que
adquiriremos y el precio que pagaremos por ello.

32

La mano de obra se registrara a base de el rol de pagos de cada uno de los
colaboradores de la empresa, los servicios bsicos se lo controlara a base de las
planillas que recibimos por el pago de cada servicio bsico.
SELECCIN DE LA UBICACIN:
Localizacin A: Ciudadela Juan Montalvo
Localizacin B: Lican
Localizacin C: Yaruquies
Alternativa de
localizacin A
Alternativa de
localizacin B
Alternativa de
localizacin C
Factor relevante Peso
asignad
o
Calificacin Calificacin
ponderada
ponderada
ponderada
M.P. disp. 0.35 7 2.45 6 2.1 5 1.75
M.O. disp. 0.25 8 2 5 1.25 4 1
Maquinaria 0.15 7 1.05 6 0.9 5 0.75
Mercado 0.10 8 0.8 8 0.8 8 0.8
infraestructur
a
0.05 7 0.35 9 0.45 9 0.45
Transporte 0.05 9 0.45 8 0.4 7 0.35
Servicio
bsico
0.05 7 0.35 7 0.35 6 0.3
Suma 1.00 7.45 6.25 5.4

La alternativa seleccionada es la A por cuanto obtuvo un mayor puntaje en el
desarrollo del ejercicio con un porcentaje de 7.45 mayor a los de ms alternativas
propuestas

33

INGENIERA DEL PROYECTO.
PROCESO DE PRODUCCIN
Recepcin de la materia prima
Almacenamiento de la materia prima
Seleccin de la fruta taxo
Lavado de la fruta
Pelado de la fruta
Extraccin de jugo
Pulpeado de la fruta
Mescla de insumos
Coccin de la pulpa de fruta
Control de calidad de la fruta
Enfriamiento de la pulpa
Envasado de la fruta
Etiquetado de la fruta
Verificacin del producto
Embodegado del producto
Distribucin
Todos los procesos anteriores que se ha mencionado son pasos tcnicos para la
elaboracin del jugo de taxo desde el momento que la materia prima ingresa a la
empresa a partir de insumos para convertirlos en productos mediante una
determinada funcin de produccin.
Lo anterior se puede apreciar en la figura

34

PROCESO INSUMO PRODUCTO

PROCESO
El personal realiza operaciones
de: empezando con la
seleccin, lavado, pelado,
extraccin de jugo, pulpeado de
fruta, mescla de insumos,
coccin de pulpa, control de
calidad, enfriamiento de la
pulpa, envasado de la fruta,
etiquetado de la fruta

ESTADO
INICIAL
PROCESO
TRANSFORMADOR
PRODUCTO FINAL
INSUMOS
Recepcin y
almacenamiento de la
materia prima en la
empresa
PRODUCTO
Despus de la realizacin del
proceso de produccin
realizamos el control de la
calidad y en bodega miento, y
distribucin del producto final
el JUGO DE TAXO para nios
SUMINISTROS
Los recursos utilizados son:
Vehculos, computadoras,
libros de registros de los
ingresos de la materia
prima
EQUIPO PRODUCTIVO
Equipo de cmputo, maquinaria
de sellado, maquinarias de
embotellamiento del producto
SUBPRODUCTOS
Los productos como los
envases sellos de etiquetado
para la buena presentacin del
producto final

Organizacin
Todos los colaboradores que
estn en distintas reas de la
planta de produccin

RESIDUOS Y DESECHOS
Desechos como los productos
en mal estado y las cascaras
del producto despus de ser
pelado.

35

TCNICAS DE ANLISIS DE PROCESOS DE PRODUCCIN

36

El diagramas de flujos de procesos

CURSOGRAMA ANALTICO
INICIO
1
3
2
Recepcin de la materia prima
4
5
6
7
8
1 2
1 3
10
14
15
Almacenamiento de la materia
prrima
SELECCIN DE LA FRUTA

LABADO DE LA FRUTA
PELADO DE LA FRUTA
EXTRACCION DEL JUGO
COCCION DE LA PULPA
MESCLA DE INSUMOS
PULPEADO DE FRUTA
CONTROL DE CALIDAD
ENFRIAMIENTO DE LA PULPA
ENVASADO DEL PRODUCTO
ETIQUETADO DEL PRODUCTO

VERIFICACION DEL PRODUCTO
Distribucin
9
1 1

37

Cursograma
analtico

Mtodo actual

Fecha
Mtodo propuesto

Elabor

Num. De cat.
Detalles del
mtodo
Activid
ad
Tiempo Distanci
a
Observaciones
RECEPCION DE LA M.P

1 hora
Se recibir la materia
prima
ALMACENAMIENTO DE LA
M.P
30 min 2 metros
SELECCIN DE LA FRUTA

30 min 3 metros
LABADO DE LA FRUTA

30 min 5 metros
PELADO DE LA FRUTA

30 min 2 metros
EXTRACCION DEL JUGO

30 min 2 metros
PULPEADO DE LA FRUTA

30 min 2 metros
MESCLA DE INSUMOS

30 min 2 metros
COCCION DE LA PULPA

30 min 2 metros
CONTROL DE CALIDAD

30 min 2 metros
ENFRIAMIENTO DE LA
PULPA

30 min 2 metros
ENVASADO DEL PRODUCTO
30 min 2 metros
ETIQUETADO DEL
PRODUCTO

30 min 2 metros
VERIFICACION DEL
PRODUCTO
30 min 2 metros
Distribucin 30 min 2 metros

TOTALES

TECNOLOGA
Nuestro recurso tecnolgico ser lo necesario para la elaboracin de nuestro
producto, con maquinarias bsicas que ayuden en el proceso de produccin.
Costo de la tecnologa
La inversin en tecnologa se lo realizara a base de un financiamiento que
realizaremos al banco del fomento que es una entidad que otorga crditos a
emprendimientos.

38

SELECCIN DEL EQUIPO
Para la seleccin de nuestros equipos lo realizamos en base al tamao de nuestro
proyecto, nuestro proyecto es una pequeo emprendimiento, por lo cual
necesitaremos equipos bsicos que ayuden a la obtencin de nuestros productos.
Equipo bsico una extractora de jugo de la fruta (taxo), una embotelladora
pequea, y una empacadora, estos sern nuestros equipos para nuestro Proyecto.
El equipo auxiliar son equipos de computacin, muebles, balanzas, u tencillos de
cocina que ayuden ala elaboracin de nuestro producto final. De el equipo para
servicios (equipo de oficina, cafetera, de servicios mdicos, equipo de seguridad
de la empresa, equipo de limpieza), los repuestos y las herramientas.
Factores relevantes que determinan la adquisicin de maquinaria y equipos
1. Proveedores. En casas comerciales que oferten el equipo que necesitamos
y que nos ofrezca un buen precio.
2. Precio. El precio tiene que estar accesible por nosotros, pero el producto
tiene que ser de calidad.
3. Dimensiones. Dato que se utiliza al determinar la distribucin de la planta.

4. Capacidad. Nuestra maquina adquirida ser lo suficiente para que nuestra
produccin fluya normalmente, y as evitar una para en el proceso de produccin.

39

5. Flexibilidad. Nuestra planta esta distribuida tal que no tengamos problemas
con nuestras maquinas y estarn de acuerdo a los requerimientos de las maquinas
que utilizaremos en nuestro proceso de produccin.
6. Mano de obra necesaria.
Mano de obra necesaria costo
ADMINISTRATIVO
Administrativos
Secretaria
Contador
340$
340$
340$
OPERATIVO
Operador 1
Operador 2
Operador 3
340$
340$
340$
Total 2040

7. Costo de mantenimiento.
El costo de mantenimiento de los equipos se lo har de acuerdo con las
caractersticas de la maquina adquirida
9. Infraestructura necesaria.
Las maquinas adquiridas no necesitan infraestructura especial.
11. Costo de instalacin y puesta en marcha.
Viene incluido en el precio de la maquina
12. Existencia de repuestos en el pas.
Los proveedores de maquina nos ofrecen repuesto y mantenimiento de estos
9.1.1. DIMENSIONES O CAPACIDADES DE LA MAQUINARIA Y EQUIPOS

40

EXTRATORA DE JUGO

MARCA saiwei
CARACTERSTICAS Extractor de todo tipo de frutas
Modelo lz
PRECIO 1200,00

Embotelladora de jugo

TRAPICHE
MARCA Zhangjiagang Luye Machinery
PRECIO 5000$

41

MARCA HONDA/INDUTRIAL
PRECIO 8388,88
CAPACIDAD 50000kg

42

10. DISTRIBUCIN EN PLANTA
10.1. DISTRIBUCIN POR PRODUCTO
Observemos como se encuentra la distribucin en la planta, en donde nuestro
producto se elaborara.

43

10.2. DISEO ORGANIZACIONAL
Organigrama.
Se presenta en la figura el organigrama propuesto para una gestin exitosa de la Empresa
Industrial Procesadora y Comercializadora de Jugo de taxo para nios JUICE TAX
.

ACCIONISTAS
GERENTE
CONTADOR VENTAS Y MARKETING JEFE DE ALMACEN
OPERARIO 1
OERARIO 2
OPERARIO 2
SECRETARIA
ABOGADO
JEFE DE MAQUINAS

44

10.3. MANUAL DE FUNCIONES
Personal Requerido. El personal requerido para el ptimo funcionamiento de la empresa se
presenta en el siguiente cuadro:

DENOMINACIN DEL CARGO NMERO DE PERSONAS
EN EL CARGO
Gerente 1
Secretaria 1
Abogado 1
Jefe de Almacn 1
Jefe de Maquinas 1
Ventas y Marketing 1
Contador 1
Operarios 2
TOTAL
9

Manual de Funciones.
Los cuadros que se presentan a continuacin son los manuales de funciones de los cargos que
existirn en la Empresa Industrial Procesadora y Comercializadora de Jugo te taxo JUICE TAX.
Manual de Funciones Gerente
DESCRIPCIN DEL CARGO
Denominacin del Cargo: Gerente
Jefe Inmediato: Junta de Accionistas
Nmero de Personas en el Cargo: Uno (1)
FUNCIONES
Dirigir y representar legalmente a la empresa. Organizar, planear, supervisar, coordinar y controlar
los procesos productivos de la empresa; la ejecucin de las funciones administrativas y tcnicas; la
realizacin de programas y el cumplimiento de las normas legales de la Empresa.
Asignar y supervisar al personal de la empresa los trabajos y estudios que deben realizarse de
acuerdo con las prioridades que requieran las distintas actividades e impartir las instrucciones

45

necesarias para su desarrollo.
Evaluar de manera constante los costos de los producido y ofertado al medio, apoyndose en
anlisis de sensibilidad. Elaborar plan de mercadeo para los vendedores. Controlar la
administracin de mercadeo.
Autorizar y ordenar los respectivos pagos.
Presentar informes a la Junta de Accionistas de planes a realizar mensualmente.
Elaborar presupuestos de ventas mensuales. Presentar polticas de incentivo para los vendedores.
Realizar el cierre de negocios que presenten los vendedores.
Supervisar, controlar y medir la eficiencia del personal de ventas.
Requisitos de Educacin:
Ingeniero en Administracin de Empresas, Curso de
manipulacin y conservacin de alimentos.
Requisitos de Experiencia: Dos (2) aos de experiencia en cargos administrativos.
Otros Requisitos: Excelente calidad humana y trato interpersonal

Manual de Funciones Secretaria
DECRIPCIN DEL CARGO
Denominacin del Cargo: Secretaria.
Jefe Inmediato: Gerente.
Nmero de Personas en el
Cargo:
Uno (1)
FUNCIONES
Digitar y redactar oficios, memorandos, informas, as como tambin lo tratado en reuniones y
conferencias dadas por el Gerente.
Realizar y recibir llamadas telefnicas y transmitir los mensajes a las personas correspondientes.
Atender al pblico para dar informacin y concertar entrevistas, responder por los documentaos a
su cargo.
Participar activamente en la organizacin de eventos, reuniones y programas sociales relacionados
con su cargo, para el mejoramiento de su actividad y ejecucin del trabajo.
Mantener actualizada la cartelera de las instalaciones administrativas, mediante publicaciones de

46

memorandos, circulares o cualquier comunicacin que se desee hacer conocer por este medio.
Recopilar y procesar la informacin originada en Produccin para la obtencin de los datos
estadsticos.
Verificacin, grabacin e impresin diaria de la plantilla de ingresos, comprobantes de egreso y
notas de contabilidad.
Archivar diariamente la documentacin contable.
Llevar manualmente el libro de bancos, retencin den la fuente y libro de personal.
Entregar cheques pro cancelacin de cuentas, previa identificacin y firma de comprobantes de
recibo por parte del acreedor.
Entregar al Gerente los cheques que ste debe firmar, adjuntando comprobantes, facturas y orden
de compra correspondientes, previo visto bueno.
Requisitos de Educacin: Ttulo de Secretaria Ejecutiva egresada del SENA, Nivel de ingls
intermedio.
Requisitos de Experiencia: Dos (2) aos de experiencia en cargos similares.
Otros Requisitos: Excelente calidad humana y trato interpersonal.
Manual de Funciones Abogado
Denominacin del Cargo: Abogado.
Nmero de Personas en el Cargo: Uno (1).
FUNCIONES
Informar al Gerente o a quien corresponda, de cualquier anomala que se presente.
Participar en las reuniones de personal cuando considere necesario su presencia.
Brindar asesora jurdica en las diferentes gestiones de la empresa, tanto de carcter laboral como
contractual.
Requisitos de Educacin: Ttulo de Abogado.
Requisitos de Experiencia: Un (1) ao de experiencia en cargos similares.

Manual de Funciones Jefe de Almacn

47

Denominacin del Cargo: Jefe de Almacn
FUNCIONES
Almacenar la materia prima en optimas condiciones
Llevar al da los registros requeridos para el control de la materia prima
Requisitos de Educacin: Bachiller en cualquier rea
Manual de Funciones Jefe de Maquinas
Denominacin del Cargo: Jefe de Maquinas
FUNCIONES
Controlar el optimo funcionamientos de las maquinarias que intervienen en el proceso de
produccin
Llevar al da los registros requeridos para el control de la Maquinaria existente
Requisitos de Educacin: Ingeniero Mecnico Industrial

48

Manual de Funciones Ventas y Marketing
Denominacin del Cargo: Ventas y Marketing
Nmero de Personas en el
Cargo:
Uno (1)
FUNCIONES
Coordinacin de las actividades destinadas al la promocin, venta, mercadeo de la empresa
y servicio al cliente.
Determinar las polticas de ventas y controlar que se cumplan.
Sugerir sistemas para la fijacin de precios y disear programas promocionales.
Estudiar solicitudes de crdito y pre aprobar aquellas que cumplan con las condiciones
exigidas.
Atencin personal y telefnica de los clientes.
Demostraciones a los clientes de los productos de la Empresa.
Preparar informes de cierre de negocios captados al finalizar cada semana para ser
presentados a la gerencia.
Evaluar de manera constante junto con la gerencia los costos de los producido y ofertado al
medio, apoyndose en anlisis de sensibilidad.
Presentar informes a la gerencia mensualmente.
Elaborar presupuestos de ventas mensuales junto con la gerencia.
Realizar el cierre de negocios que presenten los vendedores.
Controlar la administracin de mercadeo.
Las dems funciones que le sean asignadas por su jefe inmediato.
Requisitos de Educacin: Profesional en mercadeo y ventas o carreras afines
Otros Requisitos: Cursos de marketing mix

Manual de Funciones Contador

49

Denominacin del Cargo: Contador
Nmero de Personas en el Cargo: Uno (1)
FUNCIONES
Velar por el estricto cumplimiento de las disposiciones establecidas para el manejo de la
contabilidad.
Estar al da en las disposiciones tributarias emanadas por el Gobierno Nacional, provincial y
municipal.
Ejercer estricta vigilancia y cumplimiento en las obligaciones de la empresa de tipo legal tales
como: IVA, Retefuente, Impuestos, Parafiscales, etc.
Actuar con integridad, honestidad y absoluta reserva de la informacin de la empresa.
Mantener actualizada la informacin la cual se ejecutar a las exigencias de la normatividad en
materia fiscal y tributaria.
Estar atento a las entradas y salidas de dinero de la empresa.
Mantener en aviso al gerente sobre el presupuesto que gasta o que necesita peridicamente la
empresa.
Orientar la elaboracin de los estados financieros peridicamente y la presentacin de esta
informacin de manera clara y precisa.
Requisitos de Educacin: Ingeniero en Contabilidad y Auditoria
Requisitos de Experiencia: Dos (2) aos de experiencia en cargos similares.

50

Manual de Funciones Operario
Denominacin del Cargo: Operario.
Jefe Inmediato: Jefes Departamentales.
Nmero de Personas en el Cargo: Dos (2).
FUNCIONES
Cumplir con el horario asignado.
Realizar las funciones asignadas por el jefe inmediato.
Informar al Gerente o a quien corresponda, de cualquier anomala que se presente.
Responder por los implementos de trabajo asignados.
Comunicar cualquier dao encontrado en alguno de los sitios de trabajo.
Velar por el orden y aseo del lugar.
Llevar al da los registros requeridos para el control de la produccin.
Dentro de las funciones a realizar se encuentran: Recepcin y compra de materias primas, pesajes,
bodegajes, transportes (materias primas, insumos y productos terminados), manejo de los equipos,
mquinas y herramientas de la empresa, limpieza de desperdicios, entrega de productos
terminados, cargas y descargas, despacho de ordenes, revisin del estado de los equipos y
maquinas, dems funciones delegadas por el jefe inmediato.
Requisitos de Educacin:
Ttulo de bachiller, Curso de manipulacin y conservacin de
alimentos.
Otros Requisitos: Excelente capacidad de trabajo en equipo.

51

10.4. REGLAMENTOS INTERNO
REGLAMENTO INTERIOR DE TRABAJO DE LA EMPRESA JUICE TAX S.A
Captulo I
mbito de aplicacin
1. Estn sujetos al presente Reglamento, todas las personas que desempeen cualquier trabajo
subordinado a favor de la empresa.
2. El presente Reglamento es de observancia obligatoria tanto para la empresa como para los
trabajadores a su servicio incluyendo, desde luego, a todos los trabajadores que ingresen con
posterioridad a la fecha de depsito del mismo.
3. El personal de la empresa est obligado a cumplir tambin con las disposiciones de orden
tcnico y administrativo que dicte la misma, las cuales les sern dadas a conocer a travs de
los medios adecuados para el caso.

Ingreso a la empresa
4. En los casos en que sea necesario que el trabajador obtenga aprobacin expresa de las
autoridades para desempear el trabajo contratado, ser requisito indispensable que presente
dentro de los dias, las licencias, autorizaciones o documentos respectivos; de no hacerlo en
dichos trminos, se suspender la relacin laboral hasta su presentacin, otorgndose una
prrroga por igual perodo a su vencimiento, previo a la terminacin de la relacin laboral
por inhabilidad manifiesta para desempear el trabajo.

Organizacin del personal
5. Los trabajadores se clasifican de acuerdo con la duracin del contrato en:
Trabajadores permanentes: aquellos cuya relacin de trabajo tiene el carcter de tiempo
indeterminado conforme al contrato individual o colectivo de trabajo.
Trabajadores temporales: aquellos que han sido contratados para la ejecucin de trabajos
temporales o transitorios, ya sea por obra o por tiempo determinado, considerndose en este

52

caso los contratos como terminados y sin responsabilidad para la empresa, al modificarse o
concluir los objetivos que motivaron su celebracin.
Captulo IV
Lugar y tiempo de trabajo
6. Los trabajadores iniciarn y terminarn sus labores en los lugares que la empresa les designe
y debern atender a cualquier otra actividad conexa a su ocupacin principal.
7. Al iniciarse la jornada de trabajo diariamente, los trabajadores debern checar su tarjeta de
asistencia y de inmediato procedern a instalarse en los lugares de trabajo.
8. En los das y horas que se establezcan para la limpieza del rea de trabajo, maquinaria,
aparatos e instrumentos de trabajo o por cualquier otra causa, en los que el trabajador no se
pueda dedicar a las labores que habitualmente desempea, la empresa tiene el derecho de
utilizar sus servicios y el trabajador el deber de prestarlos, en cualquier otra labor compatible
que se le asigne, sin menoscabo de la retribucin de su categora. Al terminar esta
circunstancia extraordinaria, el trabajador regresar a su puesto habitual.
Captulo V
Jornada de trabajo
9. La jornada semanal de trabajo ser de (nmero) horas tratndose del turno diurno. El horario u
horarios que regirn en los distintos departamentos de la empresa ser de (da) a (da) de
las (da) a las (hora), con una hora para tomar alimentos. Ello implica que empresa y
trabajadores estn de acuerdo en distribuir la jornada correspondiente al sbado,
considerndose como das hbiles, (da) a (da), en los trminos del artculo 59 de la ley.
10. Los alimentos sern tomados por los trabajadores fuera del centro de trabajo, por lo que dicho
perodo queda fuera de la jornada laboral.
11. El horario sealado podr ser modificado a peticin de la empresa y por necesidades de la
misma, previo convenio con los trabajadores.
12. Los trabajadores, sin excepcin alguna, debern estar en sus lugares de operacin e iniciar sus
labores exactamente a la hora sealada en el artculo 10; sin embargo, se contar con una
tolerancia de (nmero) minutos, pasados los cuales se considerar como retardo al inicio de
labores.

53

13. Cuando por requerimiento justificado de la empresa sea necesario prolongar la jornada, los
trabajadores requeridos continuarn en el desempeo de sus labores, previa autorizacin por
escrito de la empresa.
14. Los trabajadores ejecutarn su trabajo con la intensidad, cuidado y esmero apropiados en los
trminos convenidos.
Captulo VI
Das de descanso y vacaciones
15. La empresa conceder a sus trabajadores un da de descanso, por cada seis das de
trabajo. Cuando no laboren durante los seis das hbiles, la empresa cubrir una sexta parte
del salario, multiplicado por los das de la semana que se hubieren laborado.
16. Son das de descanso obligatorio con goce ntegro de salario, los siguientes:

N FESTVIDADES RAZN
1 1. de enero, 20 de noviembre,
2 Primer lunes de febrero, en
conmemoracin del 5 de febrero,
1. de diciembre de cada seis
aos, cuando corresponda la
transmisin del Poder
Ejecutivo
3 Tercer lunes del mes de marzo, en
conmemoracin del 21 de marzo,
25 de diciembre de cada ao.
4

1 de mayo,

El que determinen las leyes
federales y locales electorales,
en caso de elecciones
ordinarias, para efectuar la
jornada electoral

5 24 DE MAYO Batalla de Pichincha
6 31 de noviembre

54

17. La empresa conceder a sus trabajadores vacaciones anuales conforme al artculo 76 de la
ley, en la inteligencia de que tales das sern pagados con salario ntegro, ms el (__)%
adicional por concepto de prima vacacional.
18. La forma de disfrutarlas sern en dos perodos anuales, considerando prioritariamente al
personal que tenga derecho a ms de seis das en el ao, debiendo presentar su solicitud al
jefe inmediato, por lo menos con(nmero) das de anticipacin.
19. Para el cmputo de las vacaciones del personal se incluirn nicamente los das laborables,
entendindose como tales los que no estn incluidos en el descanso semanal, ni los das de
descanso sealados en el artculo 19 de este reglamento.
Captulo VII
Permisos
20. Los trabajadores estn obligados a solicitar los permisos para faltar a sus labores, por escrito
dirigido a su jefe inmediato.
21. Toda falta no amparada con autorizacin escrita, se computar como injustificada.
22. Son consideradas faltas justificadas, sin el requisito del permiso autorizado por escrito, las que
obedezcan a caso fortuito o fuerza mayor debidamente comprobada. La comprobacin de la
justificacin deber ser hecha por el trabajador dentro de las (nmero) horas siguientes al inicio
de la jornada a la cual no asisti.
23. El trabajador que necesite retirarse de la empresa durante la jornada de trabajo por
enfermedad, razones personales o extraordinarias, deber solicitar el permiso a su jefe
inmediato, quien le entregar la autorizacin correspondiente por escrito.
Captulo VIII
Lugar y das de pago
24. Los salarios de los trabajadores sern cubiertos en el lugar donde se presten los servicios, y
dentro de las horas de trabajo.
25. Si por ausencia del trabajador hubiere necesidad de que otra persona cobre su salario, sta
deber presentar carta poder otorgada por el trabajador ausente y suscrita por dos testigos.
26. Todos los trabajadores estn obligados a firmar los recibos de pago, listas de raya o cualquier
documento que exija la empresa como comprobante del pago de los salarios. La negativa del

55

trabajador a otorgar la firma de dichos documentos, relevar a la empresa de entregar los
salarios respectivos.
27. Para los efectos del pago de vacaciones, la empresa pagar a los trabajadores los salarios
correspondientes al perodo respectivo, el da anterior al inicio de su disfrute.
Captulo IX
Medidas de higiene y seguridad
28. La empresa establecer las medidas de higiene y seguridad que determine la Ley Federal del
Trabajo, el Reglamento Federal de Seguridad e Higiene en el Trabajo, las Normas Oficiales
Mexicanas referidas a la actividad de la empresa, las adicionales que estime convenientes, y
las que las autoridades competentes les sealen.
29. Para verificar el cumplimiento de las obligaciones que en este captulo se establecen, se
constituir en la empresa una Comisin Mixta Permanente de Higiene y Seguridad, compuesta
por igual nmero de representantes de los trabajadores y de la empresa, y cuyas funciones se
desempearn dentro de las horas de trabajo sin menoscabo de su sueldo, debiendo reunirse
el primer viernes de cada mes.
30. El personal se abstendr de realizar todo acto que pueda poner en peligro su propia seguridad,
la de sus compaeros o las de la negociacin.
31. Por ningn motivo, los trabajadores durante los perodos de incapacidades temporales
mdicas, ni las trabajadoras durante las incapacidades pre y postnatales debern presentarse
en los centros de trabajo, salvo para la entrega de los certificados correspondientes expedidos
por el IMSS.
32. Cuando el trabajador sufra un accidente de trabajo, deber dar aviso inmediato al jefe directo y
al jefe de personal, a fin de que se adopten con toda urgencia las medidas pertinentes.
33. En cada uno de los departamentos existir un botiqun de emergencia con todos los
implementos y tiles necesarios para la atencin de los trabajadores que, en caso de accidente
o enfermedad, requieran de un auxilio inmediato.
34. Para evitar accidentes de trabajo, los trabajadores debern observar las siguientes reglas:
Seguirn con todo cuidado y esmero las instrucciones que dicte la empresa respecto a la
ejecucin de sus trabajos, previsin de riesgos y observancia de medidas de cualquier ndole
encaminadas a tal efecto.

56

Usarn en todo caso el equipo e instrumentos de proteccin personales que sean necesarios
en el desempeo de su trabajo.
Queda estrictamente prohibido correr o fumar dentro del centro de trabajo.
35. Cuando algn trabajador contraiga alguna enfermedad contagiosa, ste o cualquier otro
trabajador de la empresa que tuviere conocimiento del hecho, estn obligados a dar de
inmediato aviso a su jefe inmediato, a fin de que el trabajador enfermo pueda ser examinado
por los mdicos del IMSS.
De acuerdo con el dictamen mdico, la empresa deber tomar las medidas que sean
necesarias para evitar el contagio de la enfermedad.
Captulo X
Medidas disciplinarias
36. Son causas de rescisin del contrato de trabajo, las sealadas en la Ley Federal del Trabajo.
37. Todas las faltas que impliquen incumplimiento de este Reglamento, a la Ley Federal del
Trabajo, o al contrato de trabajo, que no ameriten la rescisin del contrato, sern sancionadas
por la empresa con suspensin de labores hasta por ocho das.
El Departamento de Personal en cada caso har las investigaciones correspondientes,
escuchando siempre al trabajador, y como regla general notificar las normas disciplinarias por
escrito.
38. Sanciones por ausencias injustificadas en perodos de 30 das:
una ausencia: suspensin por un da, sin goce de sueldo.
dos ausencias: suspensin por tres das, sin goce de sueldo.
tres ausencias: suspensin por cinco das, sin goce de sueldo.
cuatro ausencias: rescisin de contrato.
39. Retardos injustificados en un perodo de 30 das:
un retardo: amonestacin.
dos retardos: suspensin de un da, sin goce de sueldo.

57

ms de tres retardos: suspensin por dos das, sin goce de sueldo.
ms de cinco retardos: suspensin de cuatro das, sin goce de sueldo.
ms de ocho retardos: suspensin de cinco a ocho das, sin goce de sueldo, de acuerdo
con la reincidencia del trabajador.
40. El tiempo no laborado por retardos, se descontar del sueldo del trabajador.
41. Los trabajadores que abandonen injustificadamente su lugar de trabajo con anticipacin a la
hora de la salida, sern sancionados con una amonestacin o hasta con un da de suspensin,
sin goce de sueldo, dependiendo de las consecuencias de su abandono en las actividades, la
que adems podra dar como resultado una causal de rescisin, en caso de causar un grave
dao al patrimonio de la empresa.
42. Cualquier otra infraccin a las disposiciones del presente reglamento ser sancionada con una
amonestacin o con un da de suspensin de actividades, bajo el descuento salarial
correspondiente, segn la gravedad de la infraccin.
Transitorios
Primero. La Comisin Mixta para la elaboracin del presente documento deber depositar el
presente documento en la Junta de Conciliacin y Arbitraje, dentro de los (nmero) das
siguientes a su firma.
Segundo. El presente Reglamento deber ser distribuido a todos los trabajadores que
actualmente laboren en la empresa y a los que ingresen con posterioridad.
Tercero. Su vigencia iniciar a partir del da siguiente en que sea depositado ante la Junta de
Conciliacin y Arbitraje.
Cuarto. Este Reglamento no podr ser modificado sino de comn acuerdo entre empresa y
trabajadores, notificando los cambios a la Junta respectiva, as como a todos los trabajadores
de la organizacin.

10.5. ESTATUTO DE LA COMPAA
TTULO I:
Del nombre, domicilio, objeto y plazo

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Artculo 1.- Nombre.- El nombre de la compaa que se constituye es
JUICE TAX S.A
Artculo 2.- Domicilio.- El domicilio principal de la compaa est en la provincia
de Chimborazo en el Cantn Riobamba, en la Parroquia Lizarzaburu,
panamericana sur km1/2 sin embargo, por acuerdo de la Junta
General, podr establecer agencias o sucursales en cualquier lugar del territorio
nacional e inclusive en el exterior, previo el cumplimiento de las solemnidades
legales.
Artculo 3.- Objeto.-El objeto de la compaa es dedicarse a las siguientes
actividades: compra, venta, produccin, transformacin, industrializacin y
comercializacin de pulpa de taxo, as como de otras frutas que interese
incursionar en el mercado. Para el mejor cumplimiento del objeto social, la
compaa podr fusionarse con cualquier otra persona natural, nacional o
extranjera, contratar servicios de terceros, y ejercer en general, cualquier acto o
contrato establecido en la ley y siempre que se relacione con su objeto social.

En cumplimiento de su objeto, la compaa podr celebrar todos los actos y
contratos permitidos por la ley.

Art. 4.- Plazo.- El plazo de duracin de la compaa ser indefinido, contado
desde la fecha de su inscripcin en el Registro Mercantil; en este plazo podr
prorrogarse o reducirse, e incluso, disolverse anticipadamente la compaa,
observndose en cada caso las disposiciones legales pertinentes y lo previsto en
estos casos.

59

10.5 ADMINISTRACIN DEL TALENTO HUMANO
En la empresa Juice Tax S.A se cumple con las debidas leyes normativas que
mandan la constitucin as como el cumplimiento con el cdigo de trabajo donde
menciona que se debe dar cumplimiento obligatorio realizar concursos de
merecimiento y oposiciones para ocupar puestos de forma equitativa.

INICIO

CONVOCATORIA

RECEPCIN DE CARPETAS

INSCRIPCIN DE LOS MEJORES CANDIDATOS

ENTREVISTA

PRUEBAS

ENTREVISTA PLANEADA

PRESELECCIN

REDACCIN DEL INFORME

INDUCCIN A LA EMPRESA

CONTRATACIN

INDUCCIN AL PUESTO
FIN

60

RECLUTAMIENTO
SELECCIN DEL PERSONAL
EVALUACION DEL DESEMPEO
CAPACITACIN
DESARROLLO DE CARRERA
11. PERMISOS DE FUNCIONAMIENTO

Es necesario investigar qu permisos son necesarios para el
funcionamiento de la empresa productora y comercializadora de pulpa
de fruta de chamburo, y los entes involucrados en ellos.

11.1. REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES (RUC):

Es el punto de partida para el proceso de administracin tributaria. Este sistema
tiene por objeto registrar e identificar a los sujetos pasivos, que son las personas
naturales y las sociedades que ejercen actividades econmicas en el pas. El
RUC debe ser obtenido dentro de los 30 das siguientes a su composicin o inicio
de actividades.
Por tratarse de una compaa de responsabilidad limitada, est bajo en el control
de la Superintendencia de Compaas; por lo tanto, los requisitos para su registro
son los siguientes:
Formulario RUC 01 A y RUC 01 B, suscritos por el representante legal.
Original y copia, o copia certificada de la escritura pblica de constitucin o
domiciliacin inscrita en el Registro Mercantil.
Original y copia, o copia certificada del nombramiento del representante legal,
inscrito en el Registro Mercantil.
Original y copia de la hoja de datos generales emitida por la
Superintendencia de Compaas.

61

Original y copia a color de cdula de identidad, ciudadana o pasaporte del
representante legal.
Original del certificado de votacin.
Original y copia de la planilla de servicio elctrico o consumo telefnico o
consumo de agua potable, de uno de los ltimos tres meses anteriores a la fecha
de inscripcin; u,
Original y copia del comprobante de pago del impuesto predial, puede
corresponder al del ao actual, o del inmediatamente anterior; u,
Original y copia del contrato de arrendamiento.

11.1.1. TRMITE DE OBTENCIN DE REGISTRO SANITARIO DE ALIMENTOS
PARA INSCRIPCIN DE PRODUCTOS NACIONALES:

Llenar una solicitud dirigida al Director General de Salud, individual para cada
producto sujeto a registro sanitario.
Permiso de funcionamiento: actualizado y otorgado por la autoridad de salud
(Direccin Provincial de Salud) de la jurisdiccin en la que se encuentra ubicada la
fbrica.
Certificacin otorgada por la autoridad de salud competente, de que el
establecimiento rene las disponibilidades tcnicas para fabricar el producto.
Informacin tcnica relacionada con el proceso de elaboracin y descripcin del
equipo utilizado.
Frmula cuali-cuantitativa, incluyendo aditivos, en orden decreciente de las
proporciones usadas (en porcentaje referido a 100 g. 100 ml.).
Original certificado de anlisis de control de calidad del producto: con firma del
tcnico responsable. Original (obtenido en cualquier laboratorio de control de
alimentos, incluidos los laboratorios de control de calidad del Instituto de Higiene
Especificaciones qumicas del material utilizado en la manufactura del envase
(otorgado por el fabricante o proveedor de los envases), con firma del tcnico
responsable. Original.
El rtulo o etiqueta llevar los siguientes datos: Norma Tcnica INEN 1334:

62

a. Nombre del producto
b. Marca comercial
c. Identificacin del lote
d. Razn social de la empresa
e. Contenido neto en unidades del sistema internacional
f. Indicar si se trata de un alimento artificial
g. Nmero de Registro Sanitario
h. Fecha de elaboracin
i. Tiempo mximo de consumo
j. Lista de ingredientes
k. Forma de conservacin
l. Precio de venta al pblico (PVP)
m. Ciudad y pas de origen

12. Inversiones y Financiamiento
12.1. ACTIVOS
12.1.1. ACTIVOS FIJOS

Activos Fijos Numero Costo
Maquinaria
Lavadora de Frutas 1 $ 1.400,00
Peladora de Frutas 1 $ 5.990,00
Despulpadora 1 $ 3.000,00
Transportadora 1 $ 5.000,00
Desinfectadora 1 $ 4.550,00
Envasadora 1 $ 3.320,00
Vehculo
Una Camioneta Luv DMX 1 $ 13.999,00
Equipo de Oficina
Equipo de computacin 11 $ 5.500,00
Muebles y enceres de Oficina $ 4.000,00
Total $ 46.759,00

63

Los Activos Fijos se toman en cuenta la Maquinaria, Vehculo, Equipos de Oficina,
que son las herramientas necesarias para realizar el proyecto.

12.1.2. ACTIVOS DIFERIDOS

En este activo se tom en cuenta los gastos previstos en la constitucin de la
empresa y otros relacionados con las inversiones previas al funcionamiento
de la compaa; as como tambin, la inversin en sistemas y licencias
tecnolgicas. El valor de este activo se distribuye as:

Activos Diferidos
Registro Sanitario $ 70,00
Licencias $ 100,00
Patente $ 90,00
Gasto de Constitucin $ 1.500,00
Adecuaciones $ 5.000,00
TOTAL $ 6.760,00
CAPITAL DE TRABAJO
Para calcular el monto de dinero con que TAXO S.A. debe contar para afrontar los
costos y gastos relacionados con la operatividad del proyecto en el primer ao de
funcionamiento, se utiliz el mtodo del dficit acumulado mximo.
Para que el clculo del capital de trabajo sea ms real, se estableci que en los
primeros seis meses se contar con un 5% mensual de la demanda total del ao,
del sptimo al dcimo mes el 10% mensual y los dos ltimos meses el 15%
mensual de la demanda anual.
En base a los ingresos y egresos calculados en cada mes, se aplic el mtodo
antes mencionado, en donde se escoge el mayor dficit entre los ingresos y
egresos mensuales, como lo indica la siguiente tabla, en donde se muestra los
ingresos y egresos resumidos.

64

12.2. Inversin
La Inversin inicial est constituida por el total de activos fijos y el total de activos
diferidos, siendo el resultado para el proyecto que constituyen el tipo de recursos
financieros que se requieren para la instalacin y puesta en marcha del proyecto.

Inversin
Act. Fijo $ 46,760
Act. Diferido $ 6,760
Capital de Trabajo $ 13,810
TOTAL $ 67,320

El monto de Inversin es de $67,324 que necesitamos para la creacin de nuestro proyecto
es que incluye el Activo Fijo, Activo Diferido y Capital de Trabajo.

65

COSTOS DE PRODUCCIN
ESTIMACIN DE COSTOS

El proyecto se basa en la creacin de una empresa de produccin de jugo natural a
base de Taxo dirigido a los nios de la ciudad de Riobamba, por lo tanto, se detalla
en primera instancia los costos de produccin, clasificndolos en variables y fijos.
Es importante recalcar que el proyecto ha considerado el alquiler del espacio
fsico.

COSTOS VARIABLES

En esta seccin se detallan los costos que dependen del nivel de produccin.
Para ello es importante que la frmula para la
elaboracin del jugo contenga: extracto de Taxo, agua, azcar y espesantes.
Los precios que estos productos tienen en el mercado segn la cantidad de
venta se muestran en la siguiente tabla:

COSTOS DE PRODUCCIN

115 mlg

71 mlg
MOD

MOD
agua 0,07

agua 0,07
luz 0,06

luz 0,06
azucar 0,08

azucar 0,08
Taxo 0,04

Taxo 0,04
Espesantes 0,15

Espesantes 0,1
Envase 0,07

Envase 0,07
Etiqueta 0,05

Etiqueta 0,05
TOTAL 0,52

TOTAL 0,47

Estos Costos de Produccin son los totales de producir un envase de 71gr y 115gr
respectivamente.

66

Financiamiento

Para la realizacin de este proyecto los accionistas aportarn con el 70%del capital y se
pedir un prstamo a la Corporacin Financiera Nacional (CFN), a una tasa de inters
de10.8% anual, se escogi esta institucin financiera que ofrece los crditos a la menor
tasa.

Este prstamo se utilizar para cubrir la Inversin Inicial, ms no el capital de trabajo, y a
que el banco no financia el efectivo necesario para la operatividad del proyecto en el primer
ao.

La tasa interna de retorno (TIR) es la tasa de descuento que hace que el valor presente de
la inversin se a igual a cero, es decir que el valor presente de los flujos de caja que
genera en el proyecto sea exactamente a la inversin realizada.
La tasa calculada se compra con la tasa mnima atractiva de retorno (TMAR) exigida por
los inversionistas.

Se basa a los flujos de proyecto calculados anteriormente se obtuvo como resultado una
TIR del 30.87% y comparando con la TMAR de 17.08% nos permite concluir con el
proyecto se acepta econmicamente rentable.

67

F
Prs amo

30% $ 20,197
Aportaciones Accionis as 70% $ 47,127

Flujo de Caja de Financiamien o

17.08%

30.87%

$ 19,601.51

Pay back
El desembolso inicial de la inversin se recuperar el segundo ao de operaciones,
como se muestra en el siguiente cuadro y grfico.


En base al monto del prstamo, la tasa de inters y el tiempo de pago que ser de 5
aos con pagos anuales.
La Tasa Mnima Atractiva de Retorno (TMAR) se ha tomado como referencia la tasa de
inters del Financiamiento del Proyecto ms la Prima de Riesgo de Negocio del7% que
ayudar a conocer que tan rentable es nuestro proyecto.


Tanto la Tasa Interna de Retorno como, el Valor Actual Neto, son mayores en el flujo de
caja con financiamiento, y por lo tanto, se escoge esta opcin como la ms rentable para
llevar acabo el funcionamiento de TAXOS.A.

68

No SALDO INVERSIN FLUJODE CAJA
RENTABILIDAD
EXIGIDA
RECUPERACIN
INVERSIN

1 81,128 12,629 13,857 -1,227

2 82,356 19,499 14,066 5,433

3 76,923 17,149 13,138 4,011

4 72,912 18,272 12,453 5,819

5 67,094 46,873 11,46 35,414


La inversin se esperaba recuperar en el transcurso de los 5 aos, por lo tanto se
concluye que el proyecto es menos riesgoso de lo esperado, ya que se puede recuperar
la inversin en menos tiempo de lo estimado
Punto de Equilibrio

El punto de equilibrio es la comparacin entre el total de ingresos por las ventas
realizadas versus los gastos y costos, ya sean estos fijos o variables, directos e
indirectos, El anlisis principal que se quiere reflejara travs de esta herramienta es
encontrar cul es el monto de ventas que se debe alcanzar para que la compaa o
proyecto no tenga prdidas y adicionalmente, muestre el punto exacto para empezar a
producir y generar utilidades.

69


El punto de equilibrio es la cantidad que se debe producir para al menos cubrir los costos
fijos.

El resultado obtenido se interpreta como las ventas necesarias para que la empresa
opere sin prdidas ni ganancias, si las ventas del negocio estn por debajo de esta
cantidad la empresa pierde y por arriba de la cifra mencionada son utilidades para la
empresa.

12.3. ESTADO DE RESULTADO

Juice Tax S.A para una adecuada provisin de recursos lo har principalmente mediante
un presupuesto que se realizar en base al Estado de resultados; para lo que la industria
deber proyectar sus ventas de Jugos.
Ventas en un 5%
As mismo deber proyectar:
Materia prima en un 1%
Gastos de Administracin en un 5%
Gasto en Ventas en un 5%
Juice Tax S.A por tanto emplear la misma estructura de su estado de resultados para
realizar su presupuesto as:

Punto de Equilibrio($)
Costo Fijos
Ventas
Totales
Costos Punto de
Variables Equilibrio
$ 46,759.00 $ 144,489.74 $ 230,818.72 $ 46,757.40

70

EMPRESA Juice Tax
ESTADO DE RESULTADOS
(presupuestado)
UNIDADES DE JUGOS DE TAXO
Ventas $ 144,489.74
COSTO DE VENTAS
Materias primas $ 46,759.00
Gastos de elaboracin $10,350
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $87380.74
GASTOS OPERACIONALES Y FINANCIEROS
Gastos de administracin $7830,00
Gastos de ventas $3000
UTILIDAD NETA DE OPERACIN $76550.74

12.4. BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVO
Corrientes

Prstamo Bancario

$ 20.197
Efectivo $ 13.804,73

Fijos

PATRIMONIO

Equipos de Oficina $ 5.500,00 Capital Propio

$ 47.127,00
Muebles de Oficina $ 4.000,00

Vehculo $ 13.990,00

Maquinaria $ 23.260,00

Diferidos

Constitucin de Empresa $ 1.760,00

Legalizacin $ 2.504,64

Estudio Tcnico $ 2.504,64

TOTAL ACTIVOS $ 67.324,01 TOTAL P+P $ 67.324

DEPRECIACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS

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DEPRECIACIN ACTIVOS FIJOS
DETALLE CANTIDAD V.COMPRA
VIDA UTIL
(AOS)
%
DPRECIACIN
DEPRECIACION
MENSUAL AOS
EQUIPO DE OFICINA 1 2 3 4 5
Computadoras porttiles 2 1222,2 3 33,33% 40740,00% 90,53 1086,4 1086,4 1086,4 1086,4 1086,4
computadoras de escritorio 2 1222,2 3 33,33% 40740,00% 90,53 1086,4 1086,4 1086,4 1086,4 1086,4
Telfonos 4 2444,4 5 20% 48888,00% 195,55 2281,44 2281,44 2281,44 2281,44 2281,44
MUEBLES DE OFICINA 1 2 3 4 5
Escritorios 5 1600 10 0,10% 160% 133,32 1.599,84 1.599,84 1.599,84 1.599,84 1.599,84
Divisores de Oficina 5 1000 10 0,10% 100% 83,33 999,90 999,90 999,90 999,90 999,90
Mesa para reuniones 2 300 10 0,10% 30% 25,00 299,97 299,97 299,97 299,97 299,97
Sillas 24 360 10 0,10% 36% 30,00 359,96 359,96 359,96 359,96 359,96
Archivadores 4 240 10 0,10% 24% 20,00 239,98 239,98 239,98 239,98 239,98
Juego de Sala 1 500 10 0,10% 50% 41,66 499,95 499,95 499,95 499,95 499,95
VEHICULO 1 2 3 4 5
Luv DMX 1 13990 5 20% 279800% 1.119,20 13.430,40 13.430,40 13.430,40 13.430,40 13.430,40
MAQUINARIA 1 2 3 4 5
lavadora de frutas 1 1400 3 0,33 46667% 103,70 1.244,44 1.244,44 1.244,44 1.244,44 1.244,44
Peladora de Frutas 1 5990 3 0,33 199667% 443,70 5.324,44 5.324,44 5.324,44 5.324,44 5.324,44
Despulpadora 1 3000 3 0,33 100000% 222,22 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67
Transportadora 1 5000 5 0,20 100000% 400,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00 4.800,00
Desinfecta dora 1 4550 3 0,33 151667% 337,04 4.044,44 4.044,44 4.044,44 4.044,44 4.044,44
Envasadora 1 3320 3 0,33 110667% 245,93 2.951,11 2.951,11 2.951,11 2.951,11 2.951,11
TOTAL 3.581,71 42.918,35 42.921,35 42.924,35 42.927,35 42.930,35

72

JUICE TAX
AMORTIZACIONES GASTOS DIFERIDOS

DETALLE PARCIAL TOTAL ANUAL MENSUAL
GASTOS ADMINISTRACION 13.138,85 2.627,77 218,98
Gastos de Constitucin 1.200,00
Permisos y Patentes 300
Otros Gastos 200
Personal 8.798,85
Suministros y materiales 240
Servicios 2.400,00
GASTOS DE VENTA 1.200,00 240 20
Estudio del Mercado 1.200,00
GASTOS PRODUCCION O PLANTA 2.800,00 560 46,67
Estudio Tcnico 1.200,00
Tcnicas de Produccin 300
Seguridad Industrial 300
Seguro planta de produccin 1.000,00
TOTALES 17.138,85 17.138,85 3.427,77 285,65

73

MATRIZ PARA OBTENER VALOR HORA EFECTIVA
N CARGO
SUELDOS BENEFICIOS SOCIALES
TOTAL
MENSUAL
TOTAL
ANUAL
HORAS
EFECTIVAS
VALOR
HORA MENSUAL ANUAL 12,15% 13er 14to VAC. MENSUAL ANUAL
1
Gerente $
1.000,00 12.000,00
$
121,50
$
83,33 28
$
41,67
$
274,83 3.298,00
$
1.274,83 15.298,00 1.888,00 8,10
2
Secretaria $
600,00 7.200,00
$
72,90
$
50,00 28
$
25,00
$
176,23 2.114,80
$
776,23 9.314,80 1.888,00 4,93
3
Abogado $
700,00 8.400,00
$
85,05
$
58,33 28
$
29,17
$
200,88 2.410,60
$
900,88 10.810,60 1.888,00 5,73
4
Jefe de
Almacn
$
700,00 8.400,00
$
85,05
$
58,33 28
$
29,17
$
200,88 2.410,60
$
900,88 10.810,60 1.888,00 5,73
5
Jefe de
Maquinas
$
700,00 8.400,00
$
85,05
$
58,33 28
$
29,17
$
200,88 2.410,60
$
900,88 10.810,60 1.888,00 5,73
6
Ventas y
Marketing
$
700,00 8.400,00
$
85,05
$
58,33 28
$
29,17
$
200,88 2.410,60
$
900,88 10.810,60 1.888,00 5,73
7
Contador $
700,00 8.400,00
$
85,05
$
58,33 28
$
29,17
$
200,88 2.410,60
$
900,88 10.810,60 1.888,00 5,73
8
Operario 1 $
500,00 6.000,00
$
60,75
$
41,67 28
$
20,83
$
151,58 1.819,00
$
651,58 7.819,00 1.888,00 4,14
9
Operario 2 $
500,00 6.000,00
$
60,75
$
41,67 28
$
20,83
$
151,58 1.819,00
$
651,58 7.819,00 1.888,00 4,14

HE = 8 [DA - (DS+DD)]-8(DF+DV)

HE = Horas efectivas; 8= Horas trabajo al da; DA = Das al Ao = 365; DS = Das Sbados; DD = Domingos; DF = Das
Feriados; DV = Das de Vacaciones

74

8. Anexos

75

1. Qu jugos de fruta le compra para su bebe para su desarrollo?

Jugo de banana.
Jugo de mora.
Jugo de pia.
Jugo de papaya.
Jugo de taxo.

2. Le gustara conocer los beneficios del jugo de taxo para su bebe.

Si
No

3. Si su respuesta anterior fue positiva estara dispuesto a comprar el jugo de taxo para su
bebe.

Si
Escuela superior Politcnica de Chimborazo N____
CUESTIONARIO
Lugar:..
Edad:.. Fecha:..
Importante:
El siguiente cuestionario tiene por objetivo conocer la opinin de las madres de familia sobre el consumo del
jugo de taxo para bebes.

76

No

4. Si su respuesta anterior fue negativa diga sus razones.

5. Le gustara que el jugo de taxo se le entregara a domicilio.

Si
No

6. Con que frecuencia le compra jugo de taxo para su ni@
Diariamente
Mensual
Semanal
Trimestral

77

Tabulacin de Datos

78

79

9. CONCLUSIONES

El proyecto desarrollado nos permite establecer las siguientes conclusiones
Las familias de bajos ingresos econmicos, cuyos hijos menores a los cinco aos
son los que comnmente sufren de desnutricin, consideran que el jugo de taxo si
es un alimento nutritivo y a su vez si estn dispuestos a comprarlo para alimentar a
sus hijos con la compota obtenida de la fruta.
El nombre con que ser identificado el producto ser: Juice Tax, y su precio de
venta al pblico ser de USD 0.35 el frasco de 125 gramos
El producto va a ser posicionado en la mente de los padres de familia como un
producto de alta calidad, con alto contenido nutricional y con un bajo costo.
La planta estar ubicada en la ciudad de Riobamba Ciudadela Juan Montalvo
Avenida Panamericana Sur km1/2, y tendr una extensin de 324 metros
cuadrados; operar de lunes a sbado durante ocho horas diarias en un solo turno
y producir una media de 1,200 botellas de jugo diarias.
Desde el punto de vista financiero podemos destacar que el proyecto es factible,
pues se obtuvo una Tasa Interna de Retorno de 19.43%, y un Valor Actual Neto de
USD 43,178
El proyecto tambin es socialmente factible, por la generacin de empleos, y de
altos beneficios sociales que hace que sea rentable para la comunidad
Riobambea.

80

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