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20/11/2014 Compartir Jueves 20 de Noviembre de 2014 IDConline | Qué pagar al término de la

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Jueves 20 de Noviembre de 2014

IDConline | Qué pagar al término de la relación laboral

Fecha de publicación: 2013-08-15

Qué pagar al término de la relación laboral

Conozca los conceptos que integran un finiquito o una liquidación, atendiendo a la causa de la separación, así como la forma para calcularlos y retener el ISR correspondiente

Cuando se contrata a un colaborador, la única certeza que se tiene es que en algún momento esa relación laboral terminará, ya sea por causas imputables al trabajador o al empleador, por ello este último debe encontrarse preparado para cubrir las cantidades que para cada situación particular contempla la ley laboral.

Tipos de pagos

Las causas de terminación de una relación laboral se encuentran previstas en los numerales 47, 51 y 53 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), y son:

mutuo consentimiento47, 51 y 53 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), y son: renuncia fallecimiento del

renunciaLey Federal del Trabajo (LFT), y son: mutuo consentimiento fallecimiento del trabajador término del contrato o

fallecimiento del trabajadordel Trabajo (LFT), y son: mutuo consentimiento renuncia término del contrato o la obra acordada inhabilidad

término del contrato o la obra acordadamutuo consentimiento renuncia fallecimiento del trabajador inhabilidad física o mental del trabajador que haga

inhabilidad física o mental del trabajador que haga imposible la prestación del servicio pactadodel trabajador término del contrato o la obra acordada rescisión Dependiendo de la causa que motivó

rescisiónque haga imposible la prestación del servicio pactado Dependiendo de la causa que motivó la terminación

Dependiendo de la causa que motivó la terminación de la relación, el empleador efectuará los pagos que correspondan conforme a lo siguiente:

   

Indemnización

     
   

Prima de

Gratificación

Salarios

Supuesto

Finiquito

(1)

Constitucional

(Tres meses

de salario)

Por negativa

de

reinstalación

(2)

antigüedad

(3)

por invalidez

(4)

vencidos

(5)

Renuncia voluntaria

   

   

Despido injustificado

 

El trabajador rescinde

   

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la relación por causa imputable al patrón (art. 51, LFT)

     

Despido justificado sin responsabilidad para el patrón

 

Terminación natural del contrato por obra o tiempo determinado

   

Incapacidad permanente total del trabajador por accidente o enfermedad de trabajo (6)

 

Invalidez del trabajador por enfermedad general

Muerte (6)

 

Notas:

(1) Se integra por las partes proporcionales de vacaciones, prima vacacional, aguinaldo y otros pagos generados por el trabajador durante el tiempo en que laboró y que no han sido cubiertos al momento de la separación (arts. 79, 80 y 87, LFT)

(2) Procede cuando el trabajador hubiere demandado al patrón ante la Junta de Conciliación y Arbitraje la reinstalación y éste no la hubiera concedido. El monto a cubrir dependerá de si el contrato se celebró por tiempo:

indeterminado: 20 días de salario por cada uno de los años de servicios prestadoscubrir dependerá de si el contrato se celebró por tiempo: determinado con duración: menor a un

determinado con duración:de salario por cada uno de los años de servicios prestados menor a un año: equivalente

menor a un año: equivalente a los salarios de la mitad del tiempo de servicios prestadoslos años de servicios prestados determinado con duración: mayor a un año: importe de los salarios

mayor a un año: importe de los salarios de seis meses por el primer año de servicios, más 20 días de salario por cada uno de los años siguientesa los salarios de la mitad del tiempo de servicios prestados Si el trabajador es quien

Si el trabajador es quien rescinde la relación por causa imputable al patrón, no se demanda la reinstalación y en todos los casos paga la indemnizaciòn

(3) Se pagará a los trabajadores de planta (contratados por tiempo indeterminado) que se separen

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voluntariamente de su empleo, siempre y cuando hubieran cumplido cuando menos 15 años de servicios al momento de su retiro. También a quienes sean separados de su empleo por causa justificada o injustificada y en el caso de muerte o invalidez del trabajador, sin importar su antigüedad (arts. 54 y 162, LFT)

(4) Se cubre en aquellos casos en que el trabajador opte por terminar con la relación laboral. El monto de la gratificación será por el equivalente a un mes de salario (art. 54 LFT)

(5) Si en el juicio correspondiente el patrón no comprueba el patrón la causa de la rescisión, el trabajador tendrá derecho, además, cualquiera que hubiese sido la acción intentada, a que se le paguen los salarios vencidos computados desde la fecha del despido hasta por un periodo máximo de 12 meses. Si al término de los 12 meses no ha concluido el procedimiento o no se ha dado cumplimiento al laudo, se le cubrirán también los intereses que se generen sobre el importe de 15 meses de salario, a razón del 2% mensual, capitalizable al momento del pago

(6) Cuando la incapacidad o muerte del trabajador sea consecuencia de un riesgo de trabajo, y el patrón no lo hubiera inscrito al IMSS, deberá pagar las indemnizaciones a que se refiere el Título de Riesgos de Trabajo de la LFT, y en su caso, los capitales constitutivos que le imponga el Instituto

Salario base para los pagos

La indemnización de los tres meses y los 20 días por año, se pagará con base en el salario que se integrará por los siguientes conceptos (arts. 84 y 89, LFT):

cuota diariapor los siguientes conceptos (arts. 84 y 89, LFT): gratificaciones primas percepciones habitación comisiones

gratificacioneslos siguientes conceptos (arts. 84 y 89, LFT): cuota diaria primas percepciones habitación comisiones prestaciones en

primasconceptos (arts. 84 y 89, LFT): cuota diaria gratificaciones percepciones habitación comisiones prestaciones en especie

percepciones(arts. 84 y 89, LFT): cuota diaria gratificaciones primas habitación comisiones prestaciones en especie cualquier

habitacióny 89, LFT): cuota diaria gratificaciones primas percepciones comisiones prestaciones en especie cualquier otra cantidad o

comisionescuota diaria gratificaciones primas percepciones habitación prestaciones en especie cualquier otra cantidad o

prestaciones en especiegratificaciones primas percepciones habitación comisiones cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al

cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajopercepciones habitación comisiones prestaciones en especie Tratándose trabajadores que perciban ingresos variables

Tratándose trabajadores que perciban ingresos variables (salario por unidad de obra o tiempo), deberá determinarse el promedio de los últimos 30 días efectivamente laborados. Si en este plazo se dio un aumento salarial, se tomará como salario diario integrado el promedio de las últimas percepciones obtenidas a partir del día del incremento (art. 89, LFT).

En el caso de comisionistas con ingresos variables, el salario diario integrado se calculará con el promedio de las comisiones generadas en el último año o las percibidas en el tiempo que hubiese laborado de no haber cumplido el año de servicios (arts. 84 y 289, LFT).

Cuando sean ingresos mixtos, se considerarán los elementos variables más los conceptos fijos.

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La prima de antigüedad se paga con 12 días de salario por cada año de servicios, tomando en cuenta que dicho salario (arts. 162, 485 y 486, LFT):

no podrá ser inferior al salario mínimo del área geográfica donde labore el colaboradoren cuenta que dicho salario (arts. 162, 485 y 486, LFT): si el salario que percibe

si el salario que percibe el trabajador excede del doble del salario mínimo, se considerará esta cantidad como salario máximomínimo del área geográfica donde labore el colaborador Marco fiscal Los pagos por concepto de una

Marco fiscal

Los pagos por concepto de una terminación laboral se encuentran regulados en el Capítulo I del Título IV de la LISR, pues estos derivan de la prestación de un servicio personal subordinado.

A continuación se muestra el tratamiento que la LISR establece para los pagos indemnizatorios o de un finiquito.

Indemnización

Prima de

   

Salarios

   

Gratificación por

Finiquito

Tres

meses

20 días

antigüedad

invalidez

caídos

vencidos

El total de estos pagos estará exento del ISR hasta por el equivalente a 90 veces el SMG por cada año de servicios (cada fracción de más de seis meses se considera un año para estos efectos) –art. 109, fracc. X, LISR–

Dependerá de los conceptos de pago que lo integren. Por ejemplo: el aguinaldo estará exento hasta por el equivalente a 30 SMG, la prima vacacional hasta 15 SMG. Los salarios devengados y no pagados estarán totalmente gravados

Al tratarse de un salario no gozarán de ninguna exención

Casos prácticos

Para comprender mejor cómo se integran los pagos por la terminación de una relación laboral y el ISR que el empleador deberá retener por estos, IDC ofrece en exclusiva a sus suscriptores los siguientes casos:

Conclusiones

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Todos los empleadores deben conocer los pagos que integran un finiquito, una indemnización, y cuándo se paga una o la otra, pues una liquidación incorrecta podría llevarlo a un juicio con su ex colaborador ante la Junta de Conciliación y Arbitraje, lo que implicaría un desembolso adicional de recursos financieros e inversión de tiempo.

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