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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

UNIDAD DE AUDITORA INTERNA


PROCESO DE INVESTIGACIN

PG. VERSIN FECHA CDIGO

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I ENERO 2012 MNYP-AI-AI-04

PROCESO DE INVESTIGACIN

Realizado por:

Unidad de Organizacin y Mtodos

Revisado por:

Econ. Franklin Reyes, Gte, Planificacin y Presupuesto

Aprobado por:

Ing. Nora Delgado Presidenta

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS


UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
PROCESO DE INVESTIGACIN HOJA DE CERTIFICACIN DEL MANUAL

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I ENERO 2012 MNYP-AI-AI-04

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL PROCESO DE INVESTIGACIN DE LA TTULO UNIDAD DE AUDITORA INTERNA DE LA CORPORACIN DE SERVICIOS VERSIN: I DEL DISTRITO CAPITAL, S.A. Este manual fue elaborado siguiendo instrucciones de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto, con la debida revisin y aprobacin por parte de las autoridades correspondientes. DEPENDENCIAS PARTICIPANTES NOMBRE Y APELLIDO CARGO DEPENDENCIA FIRMA

ELABORACIN

REVISIN

APROBACIN DE LA JUNTA DIRECTIVA NOMBRE DEL REPRESENTANTE CARGO FIRMA N ACTA FECHA

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PROCESO DE INVESTIGACIN HOJA DE VIDA DEL MANUAL
PROCEDIMIENTO MODIFICADO, SUSTITUDO O ELIMINADO DESCRIPCIN DEL CAMBIO

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CAUSA

AUTORIZADO POR

FECHA

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NDICE GENERAL

DESCRIPCIN
Hoja de Certificacin Manual Hoja de Vida del Manual ndice general Introduccin Objetivo del Manual Alcance del Manual Unidades que Intervienen Instrucciones de Uso Base Legal Normas Generales Proceso N1: Proceso de Investigacin Flujograma

PG.
2 3 4 5 5

5 5-6 6 7 8-10 11-14

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PROCESO DE INVESTIGACIN INTRODUCCIN

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El presente Manual de Normas y Procedimientos tiene la finalidad de describir el procedimiento de Proceso de Investigacin en la Corporacin de Servicios del Distrito Capital S.A., el manual contiene informacin relativa al uso, aplicacin y descripcin de dicho procedimiento. Queda bajo la responsabilidad de la Unidad de Auditora Interna hacer cumplir con las disposiciones establecidas en el presente manual, as como proponer los correctivos y cambios que garanticen su vigencia. La Unidad de Organizacin y Mtodos, adscrita a la Gerencia de Planificacin y Presupuesto velar por mantener actualizados los instructivos anexos emitido por el (los) organismo(s) correspondiente(s).

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL MANUAL


Establecer la normativa y acciones a seguir en el procedimiento de Proceso de Investigacin en la Corporacin de Servicios del Distrito Capital, S.A. a travs de la Unidad de Auditora Interna. El presente manual permitir mejorar la calidad de la gestin administrativa de la Auditora Interna. Este manual est dirigido a todo el personal adscrito a la Unidad de Auditora Interna de la Corporacin.

UNIDADES QUE INTERVIENEN


Auditor Interno Jefe de Control Posterior

INSTRUCCIONES DE USO
El Manual se encuentra organizado de manera tal, que el usuario puede encontrar una informacin clara y precisa, tanto de las unidades que intervienen en el procedimiento, como sobre las responsabilidades y acciones que deben cumplirse durante el desarrollo del mismo hasta el nivel de detalle. A los fines del presente Manual, la Corporacin de Servicios del distrito Capital, S. A., ser denominada: La Corporacin. Cualquier duda acerca del contenido de este Manual podr consultarse a la Unidad de Organizacin y Mtodos adscrita a la Gerencia de Planificacin y Presupuesto.
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Este Manual, podr ser modificado por la siguiendo las instrucciones que se encuentran en el Manual de Normas y Procedimientos de la elaboracin de manuales de normas y procedimientos de La Corporacin.

BASE LEGAL
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Segunda Versin Venezuela, Gaceta Oficial Nro. 5.453 del 24 de marzo de 2000. Enmendada, Gaceta Oficial. Nro.5.908 Extraordinaria de Fecha 19 de febrero de 2009. Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP). Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 37.978 de fecha 13 de julio de 2004. Ley Orgnica de Planificacin. Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 5554 de Fecha 13 de noviembre de 2001. Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional del Control Fiscal. Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Nro. 37347, de Fecha 17 de Diciembre 2001. Ley sobre Simplificacin de Trmites Administrativos. Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela Extraordinario N 5.393 de fecha 22 de octubre de 1999. Decreto N 368 de fecha 5 de octubre de 1999. Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema Presupuestario del 12 de agosto de 2005 - Gaceta N 5.781 Extraordinario. Decreto N 6.217, con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgnica de la Administracin Pblica , Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.890 Extraordinario del 31 de julio de2008. Manual de Normas de Control Interno. Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela, de fecha ao 28 de septiembre de 2005, Nmero 38.282.

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NORMAS GENERALES

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1. Corresponde al Auditor Interno el ejercicio de las facultades investigativas y asignadas a los rganos de control fiscal por la Ley

Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.


2. El Auditor Interno podr delegar en el Jefe de Control Posterior formalmente, el ejercicio de estas potestades en cada caso en

particular.
3. El Jefe de Control Posterior debe mantener registro de los procesos de Investigacin que se inicien. 4. El Jefe de Control Posterior debe mantener adecuados mecanismos de seguimiento y control del desarrollo y ejecucin de los procesos

de investigacin.
5. El Auditor Interno debe notificar a la Contralora General de la Repblica el inicio de las investigaciones que ordene y de los

procedimientos para determinacin de responsabilidades.

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PROCESO N1: PROCESO DE INVESTIGACIN

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OBJETIVO
Establecer la operatividad y los lineamientos que deber seguir el Jefe de Control Posterior de Control Posterior para ordenar al rea de Control Posterior realizar una investigacin que permita verificar la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposicin legal o sublegal. PROCESO N1: PROCESO DE INVESTIGACIN RESPONSABLE AUDITOR INTERNO ACCIN El proceso puede iniciarse de acuerdo a las siguientes situaciones: a. Recepcin de una denuncia de particulares o funcionarios pblicos. b. Decisin segn los resultados de la actuacin de Control (Auditora, fiscalizaciones, inspecciones, etc.). c. Conocimiento previo de presuntos hechos irregulares (Noticias Criminis). 1.- Analiza y evala los hechos y la documentacin recibida segn sea el caso. 2.- Informa al Jefe de Control Posterior y le enva la documentacin correspondiente para el proceso de investigacin. 3.Recibe instrucciones y la documentacin por parte del Auditor Interno, procede a su revisin segn el caso. 3.1. De tratarse de una denuncia, verifica que la misma cumpla con las condiciones o requisitos indicados en el Art. 96 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (L.O.C.G.R.S.N.C.F): 3.1.1. En caso de incumplir con los requisitos formulados en la citada ley, prepara un informe sealando las causas del incumplimiento y lo remite al Auditor Interno junto anexo a la documentacin revisada. (Fin del proceso) 3.1.2. Si la documentacin cumple con los requerimientos exigidos, contina el proceso. 4.Procede a registrar en el "Control de Investigaciones" el inicio de la investigacin. 5.Abre un expediente para dicha investigacin.
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JEFE DE CONTROL POSTERIOR

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AUDITOR INTERNO

6.Realiza un anlisis de los hechos (apoyndose en la documentacin recibida) y en la necesidad de realizar diligencias adicionales; presentando el detalle en un informe. 7. Enva el informe al Auditor Interno para su consideracin. 8.Revisa el informe, decide cul ser la accin a seguir y gira instrucciones al Jefe de Control Posterior: 8.1. Decisin Desestimacin del Caso. Continuacin paso 9 8.2. Decisin Continuar con la investigacin y considerar la realizacin de otras actuaciones. Continuacin paso 10. 9.Archiva el expediente con toda la documentacin que respalda la decisin. (Fin del Proceso) 10.- Determina la naturaleza de las diligencias requeridas: a. Necesidad de realizar una auditora, examen e inspeccin u otra actuacin de control. b. Necesidad de realizar interrogatorios a terceros. c. Necesidad de solicitar informacin y documentacin adicional. 11.- Formula la solicitud de la diligencia adicional requerida para el caso y la enva al Auditor Interno para su consideracin. 12.- Recibe la solicitud formulada por el Jefe de Control Posterior de Control Posterior, la evala y procede segn sea el caso: 12.1. Si se requiere de una Auditora, examen e inspeccin u otra actuacin de control, autoriza al Jefe de Control Posterior a realizar la actuacin que corresponda. 12.2. Si se requiere realizar interrogatorios a terceros, ordena la comparecencia mediante una comunicacin escrita segn la Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos (L.O.P.A.). 12.2.1. Recibe copia de la citacin firmada por el citado y se la remite al Jefe de Control Posterior. 12.3. Si se requiere de informacin y documentacin adicional efecta la solicitud al rgano o persona correspondiente; una vez recibida la informacin se la enva al Jefe de Control Posterior. 13.- Recibe del Auditor Interno informacin, documentacin y en caso de tratarse de interrogatorios a terceros, recibe copia de la solicitud de comparecencia firmada por el citado y realiza el interrogatorio en la oportunidad fijada. 14.- Actualiza el expediente con la informacin producto de las diligencias realizadas. 15.- Evala los hechos y valora las pruebas, segn los soportes iniciales y la documentacin e informacin obtenida segn diligencias realizadas. 16.- Determina la existencia o no de elementos de conviccin o prueba que puedan comprometer
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JEFE DE CONTROL POSTERIOR

AUDITOR INTERNO

JEFE DE CONTROL POSTERIOR

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AUDITOR INTERNO

JEFE DE CONTROL POSTERIOR AUDITOR INTERNO JEFE DE CONTROL POSTERIOR

responsabilidad. 17.- Elabora informe de los resultados obtenidos y lo enva al Auditor Interno. 18. Recibe el informe elaborado por el Jefe de Control Posterior Control Posterior, lo analiza, evala y decide, segn el caso: 18.1. Si considera procedente iniciar el Proceso para la Determinacin de Responsabilidad, enva el caso al Abogado del rea de Determinacin de Responsabilidades y se procede conforme a lo indicado en el "Proceso para Determinacin de Responsabilidades del presente Manual. 18.2. Si considera pertinente el archivo del caso firma el informe elaborado y gira las instrucciones pertinentes al Jefe de Control Posterior. Continuacin paso 19. 18.3. Si considera necesario continuar la investigacin, ordena realizar nuevas diligencias al Jefe de Control Posterior. Continuacin paso 10. 18.4. Si existen indicios que comprometan la responsabilidad de las mximas autoridades, notifica a la Contralora General de la Repblica y le remite el expediente de conformidad con lo previsto en el Art. 97 de la LOCGRSNCF. Se espera respuesta de la Contralora General de la Repblica y se acta a consecuencia. 19. Recibe Instrucciones del Auditor Interno, prepara para el archivo del caso de acuerdo a lo previsto en el Art. 98 de la L.O.C.G.R.S.N.C.F. y lo remite para la firma del Auditor Interno. 20. Recibe, revisa y firma Auto Motivado y lo devuelve al Jefe de Control Posterior.

21. Recibe Auto Motivado firmado, lo incorpora al expediente y archiva el caso. 22. Registra decisin en "Control de Investigaciones". 23. Incorpora el expediente en el archivo de Investigaciones de la Unidad de Auditora Interna. FIN DEL PROCESO

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FLUJOGRAMA

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Proceso N 1

PROCESO DE INVESTIGACIN

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AUDITOR INTERNO
INICIO 3.-

JEFE DE CONTROL POSTERIOR

Recibe instrucciones y la documentacin por parte del Auditor Interno, procede a su revisin segn el caso.

El proceso puede iniciarse de acuerdo a las siguientes situaciones: a. Recepcin de una denuncia de particulares o funcionarios pblicos. b. Decisin segn los resultados de la actuacin de Control (Auditora, fiscalizaciones, inspecciones, etc.). c. Conocimiento previo de presuntos hechos irregulares (Noticias Criminis).

1.- Analiza y evala los hechos y la documentacin recibida segn sea el caso.

3.1. De tratarse de una denuncia, verifica que la misma cumpla con las condiciones o requisitos indicados en el Art. 96 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (L.O.C.G.R.S.N.C.F): 3.1.1. En caso de incumplir con los requisitos formulados en la citada ley, prepara un informe sealando las causas del incumplimiento y lo remite al Auditor Interno junto anexo a la documentacin revisada. (Fin del proceso) 3.1.2. Si la documentacin cumple con los requerimientos exigidos, contina el proceso.

4.2.- Informa al Jefe de Control Posterior y le enva la documentacin correspondiente para el proceso de investigacin. 5.10 Revisa el informe, decide cul ser la accin a seguir y gira instrucciones al Jefe de Control Posterior: 8.1. Decisin Desestimacin del Caso. Continuacin paso 9 8.2. Decisin Continuar con la investigacin y considerar la realizacin de otras actuaciones. Continuacin paso 10.

Procede a registrar en el "Control de Investigaciones" el inicio de la investigacin.

Abre un expediente para dicha investigacin.

6.Realiza un anlisis de los hechos (apoyndose en la documentacin recibida) y en la necesidad de realizar diligencias adicionales; presentando el detalle en un informe.

7. 9.-

Enva el informe al Auditor Interno para su consideracin. Archiva el expediente con toda la documentacin que respalda la decisin. FIN 1

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Proceso N 1

PROCESO DE INVESTIGACIN

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JEFE DE CONTROL POSTERIOR


10.Determina la naturaleza de las diligencias requeridas: Necesidad de realizar una auditora, examen e inspeccin u otra actuacin de control. b. Necesidad de realizar interrogatorios a terceros. Necesidad de solicitar informacin y documentacin adicional. 12.-

AUDITOR INTERNO
Recibe la solicitud formulada por el Jefe de Control Posterior de Control Posterior, la evala y procede segn sea el caso: 12.1. Si se requiere de una Auditora, examen e inspeccin u otra actuacin de control, autoriza al Jefe de Control Posterior a realizar la actuacin que corresponda. 12.2. Si se requiere realizar interrogatorios a terceros, ordena la comparecencia mediante una comunicacin escrita segn la Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos (L.O.P.A.). 12.2.1. Recibe copia de la citacin firmada por el citado y se la remite al Jefe de Control Posterior. 12.3. Si se requiere de informacin y documentacin adicional efecta la solicitud al rgano o persona correspondiente; una vez recibida la informacin se la enva al Jefe de Control Posterior.

a. c.

11.-

Formula la solicitud de la diligencia adicional requerida para el caso y la enva al Auditor Interno para su consideracin.

13.Recibe del Auditor Interno informacin, documentacin y en caso de tratarse de interrogatorios a terceros, recibe copia de la solicitud de comparecencia firmada por el citado y realiza el interrogatorio en la oportunidad fijada.

14.-

Actualiza el expediente con la informacin producto de las diligencias realizadas.

15.Evala los hechos y valora las pruebas, segn los soportes iniciales y la documentacin e informacin obtenida segn diligencias realizadas. 16.Determina la existencia o no de elementos de conviccin o prueba que puedan comprometer responsabilidad.

17.-

Elabora informe de los resultados obtenidos y lo enva al Auditor Interno.

18. Recibe el informe elaborado por el Jefe de Control Posterior Control Posterior, lo analiza, evala y decide, segn el caso: 18.1. Si considera procedente iniciar el Proceso para la Determinacin de Responsabilidad, enva el caso al Abogado del rea de Determinacin de Responsabilidades y se procede conforme a lo indicado en el "Proceso para Determinacin de Responsabilidades del presente Manual. 18.2. Si considera pertinente el archivo del caso firma el informe elaborado y gira las instrucciones pertinentes al Jefe de Control Posterior. Continuacin paso 19. 18.3. Si considera necesario continuar la investigacin, ordena realizar nuevas diligencias al Jefe de Control Posterior. Continuacin paso 10. 18.4. Si existen indicios que comprometan la responsabilidad de las mximas autoridades, notifica a la Contralora General de la Repblica y le remite el expediente de conformidad con lo previsto en el Art. 97 de la LOCGRSNCF. Se espera respuesta de la Contralora General de la Repblica y se acta a consecuencia.

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FLUJOGRAMA
Proceso N 1

PROCESO DE INVESTIGACIN

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JEFE DE CONTROL POSTERIOR


20.

AUDITOR INTERNO
Recibe, revisa y firma Auto Motivado y lo devuelve al Jefe de Control Posterior.

19.

Recibe Instrucciones del Auditor Interno, prepara para el archivo del caso de acuerdo a lo previsto en el Art. 98 de la L.O.C.G.R.S.N.C.F. y lo remite para la firma del Auditor Interno.

21.

Recibe Auto Motivado firmado, lo incorpora al expediente y archiva el caso.

22.

Registra decisin en "Control de Investigaciones".

23.

Incorpora el expediente en el archivo de Investigaciones de la Unidad de Auditora Interna.

FIN

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