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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA


PLANIFICACIN OPERATIVA

PG VERSIN FECHA CDIGO

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I JUN - 2012 MNYP-AI-AI-02

PLANIFICACIN OPERATIVA

Realizado por:

Unidad de Organizacin y Mtodos

Revisado por:

Econ. Franklin Reyes. Gte, Planificacin y Presupuesto

Aprobado por:

Ing. Nora Delgado. Presidenta

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HOJA DE CERTIFICACIN DEL MANUAL


MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PLANIFICACIN OPERATIVA DE LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA DE LA CORPORACIN DE SERVICIOS DEL DISTRITO VERSIN: I CAPITAL, S. A. Este Manual fue elaborado siguiendo instrucciones de la Gerencia de Planificacin y Presupuesto, con la debida revisin y aprobacin por parte de las autoridades correspondientes. TITULO DEPENDENCIAS PARTICIPANTES NOMBRE Y APELLIDO CARGO DEPENDENCIA FIRMA

ELABORACIN

REVISIN

APROBACIN DE LA JUNTA DIRECTIVA NOMBRE DEL REPRESENTANTE CARGO FIRMA N ACTA FECHA

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HOJA DE VIDA DEL MANUAL


PROCEDIMIENTO MODIFICADO, SUSTITUIDO O ELIMINADO DESCRIPCIN DEL CAMBIO AUTORIZADO POR

CAUSA

FECHA

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NDICE GENERAL

DESCRIPCIN
Hoja de Certificacin Manual Hoja de Vida del Manual ndice General Introduccin Unidades que Intervienen Instrucciones de Uso Base Legal Proceso N 1: Planificacin Operativa Flujograma

PG.
2 3 4 5 5 5-6

7-11 12-13

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INTRODUCCIN
El presente Manual de Normas y Procedimientos tiene la finalidad de describir el procedimiento de Planificacin Operativa a travs de la Unidad de Auditora Interna en la Corporacin de Servicios del Distrito Capital S.A. El manual contiene informacin de gran importancia relativa al uso, aplicacin y descripcin de dicho procedimiento. Queda bajo la responsabilidad de la Unidad de Auditora Interna hacer cumplir con las disposiciones establecidas en el presente manual, as como proponer los correctivos y cambios que garanticen su vigencia. La Unidad de Organizacin y Mtodos, adscrita a la Gerencia de Planificacin y Presupuesto velar por mantener actualizados los instructivos anexos emitidos por el (los) organismo(s) correspondiente(s)

UNIDADES QUE INTERVIENEN


Auditor Interno. Jefe de Control Posterior. Jefe de Determinacin de Responsabilidades.

INSTRUCCIONES DE USO
El Manual se encuentra organizado de manera tal, que el usuario puede encontrar una informacin clara y precisa, tanto de las unidades que intervienen en el procedimiento, como sobre las responsabilidades y acciones que deben cumplirse durante el desarrollo del mismo hasta el nivel de detalle. A los fines del presente Manual, la Corporacin de Servicios del distrito Capital, S. A., ser denominada: La Corporacin. Cualquier duda acerca del contenido de este Manual podr consultarse a la Unidad de Organizacin y Mtodos adscrita a la Gerencia de Planificacin y Presupuesto.
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Este Manual, podr ser modificado por la siguiendo las instrucciones que se encuentran en el Manual de Normas y Procedimientos de la elaboracin de manuales de normas y procedimientos de La Corporacin.

BASE LEGAL
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Segunda Versin Venezuela, Gaceta Oficial Nro. 5.453 del 24-03-2000. Enmendada, Gaceta Oficial. Nro.5.908 Extraordinaria de Fecha 19/02/2009. Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP). Gaceta Oficial Nro. 37.978 de fecha 13-7-2004. Ley Orgnica de Planificacin. Gaceta Oficial Nro. 5554 de Fecha 13-11-2001 Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional del Control Fiscal. Gaceta Oficial Nro. 37347, de Fecha 17 de Diciembre 2001. Ley sobre Simplificacin de Trmites Administrativos. Gaceta Oficial Extraordinario N 5.393 de fecha 22 de octubre de 1999. Decreto N 368 de fecha 5 de octubre de 1999 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema Presupuestario del 12 de agosto de 2005 - Gaceta N 5.781 Extraordinario. Decreto N 6.217, con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgnica de la Administracin Pblica, Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.890 Extraordinario del 31 de julio de2008. Manual de Normas de Control Interno. Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, de fecha ao 28 de Septiembre de 2005, Nmero 38.282.

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PROCESO N 1: PLANIFICACIN OPERATIVA


OBJETIVO: Establecer la operatividad y los lineamientos que deber seguir la Unidad de Auditora Interna para la Planificacin Operativa. NORMAS GENERALES:
1. La Unidad de Auditora Interna ejecutar sus actividades con base en un Plan Operativo Anual, en cuya elaboracin deber aplicar

criterios de economa, objetividad, oportunidad y de relevancia material, atendiendo igualmente, a los planteamientos y solicitudes que efecte la Contralora General de la Repblica y dems Organismos competentes, a los resultados de su gestin anterior de control, as como a la situacin administrativa, importancia, dimensin y reas crticas de la Corporacin. en esta materia formule la Contralora General de la Repblica, sin perjuicio de los lineamientos y directrices que en materia de planificacin se dicten en la Corporacin. Este contenido deber discriminarse en forma tal, que sus elementos bsicos estn claros y sistemticamente presentados, que permitan detectar desviaciones y que faciliten la aplicacin de correctivos oportunamente. Capital, S.A.

2. La Unidad de Auditora Interna deber definir la estructura y contenido del Plan, de conformidad con los lineamientos y directrices que

3. En la elaboracin del Plan participar todo el personal de la Unidad de Auditora Interna de la Corporacin de Servicios Del Distrito

4. El Auditor Interno es el responsable de garantizar la adecuada y oportuna formulacin del Plan, as como su cumplimiento, sin

detrimento de las responsabilidades de los distintos niveles de direccin, coordinacin y supervisin de la Unidad de Auditora Interna.

5. Es competencia del Auditor Interno la aprobacin del Plan Operativo, as como las modificaciones que se introduzcan en el mismo. 6. El Plan deber ser elaborado y aprobado durante el ltimo bimestre del ejercicio anterior a su vigencia. 7. El Auditor Interno informar a las mximas autoridades de la Corporacin, al inicio del ejercicio de su vigencia, el Plan Operativo

aprobado.

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8. El Auditor Interno remitir a la Contralora General de la Repblica, el Plan Operativo Anual en la forma y oportunidad que este

Organismo lo establezca.

9. La Unidad de Auditora Interna establecer adecuados mecanismos de seguimiento de la ejecucin del Plan, que le permitan la revisin

y actualizacin del mismo y el control del avance, detectar las desviaciones en su ejecucin y las causas y efectos de las mismas. en su Reglamento Interno.

10. La Unidad de Auditora Interna evaluar sistemticamente su gestin y elaborar un informe semestral y anual conforme a lo dispuesto

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PLANIFICACIN OPERATIVA DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO N 1 PLANIFICACIN OPERATIVA RESPONSABLE

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AUDITOR INTERNO

ACCIN Inicia el proceso de Planificacin Operativa de las actividades de control para el prximo ao, al finalizar el penltimo bimestre de cada ao. Define los lineamientos generales y polticas para la actuacin de la Unidad, bajo criterios y principios de economa, objetividad, oportunidad y relevancia material de cada ao, inicia el proceso de Planificacin Operativa de las actividades de control para el prximo ao. Establece el plan de accin y el cronograma del proceso de planificacin. Gira las instrucciones pertinentes, en las cuales establece los lineamientos y polticas que debern ser adoptados por el Jefe de Control Posterior en las reas de Control Posterior y de Determinacin de Responsabilidades para elaborar el Plan Anual que corresponde; con sealamiento de los aspectos e insumos que deben considerar, los cuales son bsicamente: - Lineamientos generales y solicitudes particulares de la Contralora General de la Repblica. - Resultados de su gestin de control de ejercicios anteriores. - Actuaciones en proceso y pendientes por ejecutar del plan en curso. - Instrucciones o solicitudes de las mximas autoridades de la Institucin. - Situacin administrativa, importancia, dimensin y reas crticas de la Corporacin. - Solicitudes de rganos competentes. - Lineamientos internos de la Corporacin para la planificacin operativa Recibe las instrucciones pertinentes, celebra reuniones con el personal responsable de la ejecucin de las actuaciones de control e investigacin, para informarles acerca de las acciones y actividades a cumplir para la estructuracin del plan y de las directrices y lineamientos generales a seguir para su formulacin sobre la base de los puntos sealados por el auditor interno y establecen conjuntamente el cronograma de trabajo correspondiente. - Determina las necesidades de control. - Evala posibles consecuencias adversas o dificultades que pudieran presentarse para llevar a cabo las acciones y lograr los objetivos en los plazos establecidos y reducir al mnimo las posibles desviaciones. - Establece el tiempo de ejecucin para cada actividad contemplada en el plan.
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JEFE DE CONTROL POSTERIOR

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Determina la cantidad de horas hombres requeridas para cada actividad contemplada en el plan. - Determina requerimientos de apoyo y capacitacin del personal conforme a los objetivos establecidos. Define estrategias de supervisin y control sobre la ejecucin del plan. Prepara Proyecto de Plan Operativo Anual de la Unidad, considerando los puntos indicados en los pasos anteriores, con sealamiento de: - Misin de la Unidad. - Visin de la Unidad. - Objetivos Generales de la Unidad. - Objetivos Especficos de la Unidad. - Metas de la Unidad. - Indicadores para medir las metas. - Acciones para el logro de las metas. - Lapsos establecidos para el cumplimiento de las metas. - Responsables del logro de las metas. Presenta al Auditor Interno, para su consideracin el proyecto de plan operativo de la Unidad. Recibe el proyecto del Plan Operativo Anual de la Unidad, lo analiza y evala. Celebra reunin con el Adjunto, discuten ideas sobre la base de los lineamientos impartidos, criterios sealados e insumos contemplados, analizan alternativas sobre posibles adversidades que pudieran presentarse, las cuales podran ser causales de desviaciones o incumplimiento de los programas y actividades en el plazo establecido, necesidades o requerimientos de personal, materiales y equipos para alcanzar con xito los objetivos establecidos. Efecta las observaciones y recomendaciones que considere pertinentes. De acuerdo con el resultado de la reunin celebrada y los lineamientos impartidos por el Auditor Interno, prepara el Plan definitivo y lo remite nuevamente al Auditor Interno para su aprobacin.

AUDITOR INTERNO

JEFE DE CONTROL POSTERIOR JEFE DE DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES


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AUDITOR INTERNO

Se rene con el Jefe de Control Posterior, lo considera y aprueba. Remite el Plan a la Contralora General de la Repblica. Remite para su ejecucin, un ejemplar del Plan al Jefe de Control Posterior. Remite un ejemplar del Plan, a la Unidad de Planificacin para que sea incluido en el Plan Operativo Anual de la Corporacin. Remite, para su conocimiento, un ejemplar del Plan Operativo Anual de la Unidad de Auditora Interna a las mximas autoridades de la Corporacin. FIN DEL PROCESO

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FLUJOGRAMA

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