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Autoras:
Paola Benavides Beltrn
Carolina Yerovi Ramrez
______________________
______________________
Paola Benavides
Carolina Yerovi
________________________
Ing. ngel Proao A.
DIRECTOR DE TESIS
II
AGRADECIMIENTO
III
DEDICATORIA
Con mucho cario y gratitud dedico este trabajo a mis queridos padres
Nelson y Augusta, quienes siempre me han brindado su cario, apoyo y paciencia
incondicionalmente. Todo lo puedo en Cristo que me fortalece.
PAOLA
Ante todo quiero dedicar con mucha gratitud este trabajo, fruto de nuestro esfuerzo y
esmero a Dios, por darnos la sabidura y el conocimiento para lograrlo. Dedico
tambin con mucho amor a mis padres Ral y Cecilia y a mis hermanas Cris y Caty,
quienes me han brindado todo su cario, comprensin y apoyo durante toda mi vida,
gracias por ser como son. Gracias a Ivn, mi compaero y amigo fiel por estar
conmigo siempre en las buenas y malas y sobretodo por brindarme su amor
incondicional.
CAROLINA
IV
INDICE
PAG.
1. INTRODUCCION .. 1
1.1. PROBLEMA 2
1.2. JUSTIFICACIN .... 3
1.3. OBJETIVOS .... 3
1.3.1. Objetivo General . 3
1.3.2. Objetivos Especficos .. 4
1.4. IDEA A DEFENDER .. 4
1.5. METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN ... 4
1.5.1. Mtodos 4
1.5.1.1. Mtodos Tericos ... 4
1.5.1.2. Mtodos Empricos .... 5
1.5.2. Tcnicas 5
VI
3.4.2. Producto . 56
3.4.3. Plaza ... 57
3.4.4. Promocin Publicidad ... 57
3.4.4.1. Promocin 57
3.4.4.2. Publicidad 57
4. ESTUDIO TCNICO . 59
4.1. DETERMINACION DEL TAMAO DEL PROYECTO .... 60
4.1.1. Capacidad real programada .... 60
4.1.2. Capacidad terica o de diseo . 61
4.2. DETERMINACION DE LA LOCALIZACION OPTIMA .. 61
4.2.1. Macro localizacin del Proyecto .. 61
4.2.2. Micro localizacin del Proyecto ... 61
4.3. EL PRODUCTO .... 62
4.3.1. Productos a ofrecer ... 62
4.3.2. Procesos de Produccin .... 63
4.3.3. Recetas Estndar ... 65
4.4. DETERMINACION DE LA ORGANIZACIN JURIDICA ... 77
4.4.1. La Empresa .... 77
4.4.2. Organigrama Estructural de la Empresa ... 78
4.5. IDENTIFICACION Y COSTOS DE SUMINISTROS E INSUMOS ... 85
4.5.1. Tarjetas de Costos de las materias primas . 85
4.5.2. Mano de Obra ... 91
4.5.2.1. Mano de Obra Directa .. 91
4.5.2.2. Mano de Obra Indirecta, personal Administrativo y de Ventas ... 91
VII
VIII
9. BIBLIOGRAFIA .. 144
IX
INDICE DE ANEXOS
PAG.
ANEXOS 146
XI
INDICE DE TABLAS
PAG.
TABLA N 1. Composicin de la Harina ... 13
TABLA N 2. Composicin de los nutrientes del pan (por 100g) .. 17
TABLA N 3. Contenido de fibra en el pan y cereales ... 19
TABLA N 4. Clasificacin de las grasas ... 26
TABLA N 5. PEA Zona 1 del Cantn Rumiahui .... 31
TABLA N 6. Nmero de personas por familia .. 35
TABLA N 7. Panes 36
TABLA N 8. Pastas y Galletas .. 37
TABLA N 9. Problemas al adquirir los productos .... 38
TABLA N 10. Servicio a domicilio ..... 39
TABLA N 11. Horario . 40
TABLA N 12. Demanda Actual Panes 41
TABLA N 13. Demanda Actual Pastas y Galletas .. 44
TABLA N 14. Produccin Panes .... 51
TABLA N 15. Produccin Pastas y Galletas ... 53
TABLA N 16. Publicidad .... 54
TABLA N 17. Promociones .... 55
TABLA N 18. Receta Estndar Pan Integral ... 66
TABLA N 19. Receta Estndar Pan Integral Molde ... 67
TABLA N 20. Receta Estndar Pan Baguette Integral 68
TABLA N 21. Receta Estndar Pan de Centeno ..... 69
TABLA N 22. Receta Estndar Pan de Avena .... 70
XII
XIII
XIV
INDICE DE GRAFICOS
PAG.
Grfico N 1. Nmero de personas por familia ... 35
Grfico N 2. Panes . 36
Grfico N 3. Pastas y Galletas ... 37
Grfico N 4. Problemas al adquirir los productos 38
Grfico N 5. Servicio a domicilio .. 39
Grfico N 6. Horario .. 40
Grfico N 7. Produccin Panes .. 51
Grfico N 8. Produccin Pastas y Galletas .... 53
Grfico N 9. Publicidad . 54
Grfico N 10. Organigrama Estructural ... 78
Grfico N 11. Distribucin en planta del Proyecto .. 99
Grfico N 12. Perspectiva 1 del Proyecto .. 100
Grfico N 13. Perspectiva 2 del Proyecto .. 101
Grfico N 14. Punto de Equilibrio Operativo 118
Grfico N 15. Ecuacin de Costos Totales .... 120
Grfico N 16. Ecuacin de Costos Unitarios ..... 120
XV
RESUMEN
El
La inversin total del proyecto ser de US$ 30.866,89. El Capital de Trabajo, que
equivale al 14,21% de la Inversin Total, se financiar con capital propio de los
accionistas, al igual que el 20% de la Inversin Fija, mientras que el 80% restante de
la Inversin Fija, que equivale al 68,63% de la Inversin Total, se financiar a travs
de un crdito de la Corporacin Financiera Nacional con el programa FOPINAR.
Finalmente se calcularon los ndices financieros, obtenindose los siguientes datos:
Valor Actual Neto (VAN) US$ 68.072,93, relacin Beneficio / Costo (B/C) 3,21,
perodo de recuperacin de la inversin 3 aos, 3 meses y 15 das y Tasa Interna de
Retorno (TIR) 41,4969%, la cual es superior a la tasa de descuento de 11,82%. Lo
que corrobora la conveniencia de implantar este proyecto, con lo que se crearn 4
fuentes de trabajo directas, adems de fuentes de trabajo indirectas. Todo esto, en
beneficio de la poblacin ecuatoriana en general.
XVI
SUMMARY
In San Rafael Valle de Los Chillos establishments that distribute breads and dietary
pastas and/or low in calories don't exist. For this reason, with this project it is tried
to implant a Bakery - Pastry store that offers these products. The project is of great
interest and benefit for its consumers, since they seek to improve their feeding habits
providing healthy products with an important nutritional value.
We carried out a market study to determine the size of the project, based on this we
plan to process 187.968 units a year. The Bakery - Pastry store will be located in the
El Portal Commercial Center, sector El Tringulo.
The total inversion of the project will be of US $30.866,89. The Capital of Work that
is equal to 14,21% of the Total Inversion, it will be financed with the shareholders
money, the same as 20% of the Fixed Inversion, while 80% remaining of the Fixed
Inversion that is equal to 68,63% of the Total Inversion, it will be financed through a
credit of the Corporacin Financiera Nacional with the program FOPINAR. Finally
the financial indexes were calculated, being obtained the following data: Net Current
Value (VAN) US $68.072,93, relationship Benefit / Cost (B/C) 3,21, period of
recovery of the inversion 3 years, 3 months and 15 days and Internal Rate of Return
(TIR) 41,4969%, which is superior to the rate of discount of 11,82%, what
corroborates the convenience of implanting this project, with what 4 direct work
sources will be created, besides indirect work sources. All this, in the Ecuadorian
population's benefit in general.
XVII
1.
INTRODUCCION
1.
INTRODUCCION
1.1.
PROBLEMA
La gente ha creado una idea negativa con respecto a estos productos, piensan
que no son agradables o que simplemente no van a satisfacer su necesidad de
hambre.
La mala calidad de vida que actualmente tienen las personas y el deseo por
mejorarla consumiendo alimentos adecuados.
El pan es un producto muy consumido por la mayora de las personas, pero por esa
misma razn, existe gran cantidad de gente que busca este producto con
caractersticas dietticas. Es por eso que al ir extendindose entre el pblico el
concepto de la alimentacin sana, se han ido a popularizando los panes integrales o
negros y otras variedades dietticas de este producto y derivados.
2
Hay panificadoras actuales que brindan a la clientela este tipo de producto pero se
han limitado tanto en su variedad que han llegado a cansar a las personas, optando
stas por regresar a sus gustos convencionales o disminuir su consumo. De manera
casi nula las panaderas o pasteleras ofrecen dulces, tortas, pastas o bocaditos con
propiedades dietticas o bajas en caloras. Tal es el caso del Valle de Los Chillos en
la ciudad de Quito, en donde se encuentran estos productos pero muy escasamente.
1.2.
JUSTIFICACIN
1.3.
OBJETIVOS
1.3.1.
Objetivo General
1.3.2.
Objetivos Especficos
1.4.
IDEA A DEFENDER
1.5.
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
1.5.1.
Mtodos
1.5.1.1.
Mtodos Tericos
1.5.1.2.
Mtodos Empricos
1.5.2.
Tcnicas
2.
FUNDAMENTO TEORICO
2.
FUNDAMENTO TEORICO
2.1.
La clave de una buena alimentacin se encuentra en una dieta sana y equilibrada que
proporcione una cantidad correcta de carbohidratos, grasas y protenas, as como las
vitaminas y minerales recomendados. Una dieta ideal aporta una cantidad suficiente
de caloras para cubrir las necesidades energticas, aunque no en exceso, ya que ello
provocara un aumento de peso. Simultneamente aporta la cantidad correcta de fibra
y agua para que el aparato digestivo siga funcionando eficazmente.
Siempre que sea posible, se deberan obtener los carbohidratos de los alimentos que
poseen un alto contenido en fibra y bajo en caloras. La fibra est compuesta por las
partes no digeribles de los alimentos vegetales. Ayuda a prevenir enfermedades
coronarias y el cncer de intestino.
La fibra que comemos procede de la cscara del grano, de la piel y de la carne de las
frutas, as como de la materia dura y fibrosa de los vegetales, la cual, al pasar por el
estmago y el intestino, no puede ser descompuesta por los enzimas digestivos y, por
lo tanto, no es absorbida por el organismo.
2.2.
La gama de productos bajos en caloras es cada vez ms amplia. As, rebosan en las
estanteras de cualquier supermercado los productos convencionales y a su lado las
versiones light de muchos de ellos.
2.2.1.
2.3.
ALIMENTOS DIETETICOS
Se cree que los alimentos dietticos solamente son aquellos que ayudan a adelgazar,
pero no es as, los que se llaman as pueden estar destinados a dietas prescriptas para
diferentes patologas. Se pueden establecer como alimentos dietticos a los
descremados, a aquellos ricos en fibra, etc., ya que estos contienen caractersticas
propias que ayudan a mejorar la salud de quien los consume, previniendo problemas
de colesterol, triglicridos altos, y dems segn sea el caso.
2.4.
EL PAN
El Pan es un alimento bsico que se elabora cociendo una mezcla de harina o grano
molido, agua o leche, y varios ingredientes ms. La harina puede ser de trigo (el
grano ms utilizado), centeno, cebada, maz, arroz, patatas o papas.
2.4.1.
Historia
Los preparados derivados de grano cocido se han utilizado como alimento desde la
prehistoria. Se han desenterrado fragmentos de pan sin levadura en las ruinas de los
poblados situados junto a los lagos suizos, que constituyen las comunidades
civilizadas ms antiguas de Europa. Entre los egipcios, la elaboracin del pan era
conocida antes del siglo XX a.C., y se cree que descubrieron la fermentacin de
forma accidental. Se sabe que en Mesopotamia se consuma una masa preparada con
cereales machacados y molidos y que se venda no por piezas sino valindose de
medidas de capacidad. Un griego de la poca clsica poda encontrar en el mercado
pan de centeno, de salvado egipcio, de trigo negro o sarraceno, de avena, etc., y
tambin con distintos tipos de elaboracin, cocido en molde, al rescoldo, entre dos
planchas de hierro, a la sartn, amasado con leche, con especies.
10
2.4.2.
Beneficios
11
da, y es ah donde tiene valor el pan como alimento nutritivo que se consume
una o dos veces al da.
El pan integral que cada da tiene ms xito entre los consumidores, tiene
mucha importancia para la estabilidad orgnica intestinal y gracias al mayor
conocimiento del consumidor existe la tendencia hacia los panes ricos en
fibra.
12
2.4.3.
Componentes
2.4.3.1
Harinas
Es una sustancia pulverulenta que se obtiene tras moler de forma muy fina granos de
trigo. Los productos molidos que se extraen de otros granos, como el centeno, el
trigo sarraceno, el arroz y el maz, as como los obtenidos de plantas como la patata,
reciben tambin el nombre de harinas, pero el uso inespecfico del trmino hace
referencia a la harina elaborada a partir del trigo comn.
TABLA N 1
Composicin de la Harina
Harina 100%
extraccin
Harina 75%
extraccin
Protenas (gluten)
12 a 13,5%
8 a 11%
Grasas (lpidos)
2,2%
1 a 2%
67%
71%
1,5%
0,55 a 0,65%
Vitaminas (B y E)
0,12%
0,03%
Humedad (agua)
13 a 15%
13 a 15%
Fibra (salvado)
11%
3%
Azcares
2 a 3%
1,5 a 2,5%
Hay protenas (en capas externas del grano y en el endospermo), grasas (en el
germen), hidratos de carbono (en el almidn) y fibra (en el salvado). Hemos de tener
13
en cuenta que las harinas con menos de un 8% de protenas tienen tendencia a ser
forrajeras.1
HARINAS ESPECIALES
Harina Integral
Jess Calaveras, 1996. Tratado de Panificacin y Bollera, AMV Ediciones, Madrid, 1ra.
Ed., p.55.
14
Harina de Germen
Harina de Centeno
La harina de centeno es muy utilizada como cereal panificable para la obtencin del
pan de centeno. Se la emplea tambin en la elaboracin de algunas variedades de
galletas y otros productos de repostera.
2.4.3.2.
Cereales
15
Los cereales (trigo, maz, centeno, etc.) y sus derivados (pan, pasta, galletas, bollera)
han sido y probablemente seguirn siendo un componente bsico y uno de los ms
importantes de la dieta del hombre. Sin embargo, en las sociedades desarrolladas se
ha observado en los ltimos aos una gran disminucin en su consumo provocada
principalmente porque han perdido prestigio en la dieta, porque se ha menospreciado
su contenido en nutrientes y por la idea errnea de que son alimentos que engordan,
sobreestimndose su cualidad de aportar energa en una sociedad en la que prima el
culto al cuerpo y la esttica corporal como un requisito para el xito y el triunfo en la
vida. El pan, el componente ms consumido dentro del grupo, tiene un 30%
aproximadamente de agua y un alto contenido de hidratos de carbono complejos en
forma de almidn (58% en el pan blanco y 49% en el integral). El rendimiento
energtico es de unas 260 y 230 kcal/100 g en el pan blanco y en integral,
respectivamente. Los cereales, en general, prcticamente no tienen grasa (1% en el
pan blanco) y como todos los alimentos de origen vegetal carecen de colesterol,
16
TABLA N 2
Composicin de los nutrientes del pan (por 100 g)
Nutrientes
Agua (g)
Protena (g)
Grasa (g)
Azcares (g)
Almidn + dextrina (g)
Fibra no digerible (g)
Energa (kJ)
Tiamina B1 (mg)
Riboflavina (mg)
Acido Nicotnico (mg)
Piridoxina B6 (mg)
Acido flico (ug)
Acido pantotnico (mg)
Biotina (ug)
Vitamina E (mg)
Sodio (mg)
Potasio (mg)
Calcio (mg)
Magnesio (mg)
Fsforo (mg)
Hierro (mg)
Pan
blanco
39,0
7,8
1,7
1,8
47,9
2,7
975
0,18
0,03
1,4
0,04
27
0,3
1
trazas
540
100
100
26
97
1,7
Pan
moreno
39,0
8,9
2,2
1,8
42,9
5,1
975
0,24
0,06
2,9
0,08
36
0,3
3
trazas
550
210
100
75
190
2,5
Pan de
germen
40,0
9,7
2,2
2,4
42,7
4,6
954
0,52
0,10
3,9
0,09
20
0,3
2
580
210
150
60
190
4,5
Pan
integral
40,0
8,8
2,7
2,1
39,7
8,5
904
0,26
0,06
3,9
0,14
39
0,6
6
0,2
540
220
23
93
230
2,5
Internet. http://www.alceingeniera.net/nutricin/manual.htm
17
2.4.3.3.
Semillas
Las semillas, por sus propiedades energticas son una opcin nada despreciable a la
hora de querer lograr para nosotros, una alimentacin equilibrada. Una manera
prctica de incorporarlas es consumir panes elaborados con ellas, como pueden ser
los panes de ssamo, de girasol, de lino, etc.
Semilla de Ssamo: entre los elementos ms importantes que contiene estn los
aceites, protenas y almidn, adems cuenta con la presencia de distintos
componentes entre ellos la sesamina y el sesamol que le proporciona propiedades
antioxidantes al aceite que se logra de ellas. Esta semilla es pequea y su sabor es
muy suave, por lo tanto la podemos incorporar adems del pan a cualquier comida
sin alterar su sabor. Es uno de los alimentos que contiene ms calcio y de una forma
adecuada como para ser asimilado positivamente por el organismo. Adems es rica
en fsforo y contiene vitamina E.
18
2.4.3.4.
Fibra
Hasta hace muy poco tiempo la fibra diettica ha sido considerada como un nutriente
sin valor alimentario importante; sin embargo, hoy se deduce que el consumo de
fibra es un factor de primer orden en la dieta alimenticia.
Como todo nutriente debe ser ingerido en dosis lgicas porque por el contrario una
alimentacin excesiva de fibra produce arrastres por el intestino de minerales como
el calcio y el zinc que no son absorbidos y por tanto puede provocar problemas en el
aparato seo a medio plazo.
TABLA N 3
Contenido de fibra en el pan y cereales
ALIMENTO
Pan 1 (rebanada)
Cereales
2g
3/2,5 g
4,8 g
Blanco
Baguette
Integral
Completo
Panecillos
Integrales
Cornflakes
Wheates
Harina avena
5,5 g
Salvado
19
2.4.3.5.
Hidratos de Carbono
Azcar
Compuesto qumico del grupo de los hidratos de carbono que se disuelve en agua
con facilidad; son incoloros, inodoros y normalmente cristalizables. Todos tienen un
sabor ms o menos dulce. En general, a todos los monosacridos, disacridos y
trisacridos se les denomina azcares para distinguirlos de los polisacridos como el
almidn, la celulosa y el glucgeno.
20
2.4.3.6.
Levadura
Por todo ello, se debe decir, que el empleo de la levadura en panadera no puede por
menos que aumentar las cualidades nutritivas y digestivas del pan, que sigue siendo
nuestro alimento base.
21
Funcin de la levadura
2.4.3.7.
Agua
22
El agua es esencial para la vida, constituyendo un 70% del peso del cuerpo humano.
Gracias a su poder disolvente, hace que los tejidos del organismo absorban mejor los
elementos nutritivos.
Varios puntos se deben tener en cuenta a la hora de ver la importancia del agua
dentro de la panificacin. La cantidad de agua que se ha de emplear, la calidad, la
temperatura y su pureza.
Cantidad: normalmente se suele decir que el agua constituye una tercera parte de la
cantidad de harina que se vaya a emplear. Aunque es una afirmacin no del todo
exacta, nos da una idea de la importancia que tiene el agua en la panificacin. Tiene
una funcin nutritiva para la levadura. Adems permite que se realicen las diversas
acciones diastsicas.
Si se aade poco agua, la masa desarrolla mal en el horno, mientras que un exceso
hace que la masa resulte pegajosa y se afloje quedando el pan aplanado. Vemos as
que la cantidad de agua a aadir depender del tipo de pan que deseemos realizar, de
la harina y su absorcin, y del tipo de maquinaria que dispongamos (que castigue
ms o menos a la masa).
23
Las aguas blandas no contienen apenas sales en disolucin, por lo que ablandan el
gluten dndonos masas blandas y pegajosas. Habr que aadir sales para
contrarrestar el defecto. Las aguas alcalinas son las que contienen carbonato de
sodio y debilitan el gluten, reduciendo su poder de retencin de gas.
Por esto la temperatura del agua es de gran importancia ya que es el nico factor con
el cual podemos alterar la temperatura de la masa.
2.4.3.8.
Sal
24
A est materia prima no siempre se le atiende lo necesario y sin embargo tiene una
gran importancia en los procesos de panificacin; teniendo en cuenta que pocos son
los tipos de pan que no llevan en su formulacin algo de sal.
Una de sus caractersticas es la buena disposicin a ser disuelta en agua con lo cual
no es necesario diluirla al aadirla a la amasadora.
Panes inspidos.
Fermentaciones muy rpidas con panes de excesivo volumen y corteza muy
fina, pero a su vez durante la fermentacin, hay una tendencia a debilitarse y
son piezas que hay que trabajar con cuidado.
Masas pegajosas y muy blandas durante el amasado, lo que no ayuda a dar
firmeza al pan.
Producira un pan con corteza descolorida.
25
Sabor al pan.
Favorece la absorcin de agua.
Aumenta la conservacin del pan ya que lo mantiene ms tiempo fresco
debido al aumento de agua en las protenas, que favorece su incorporacin.
Si las fermentaciones son largas conviene subir la dosis de sal con el fin de
desarrollar poco la fermentacin en los primeros momentos de reposo
2.4.3.9.
Grasas
Clasificacin:
TABLA N 4
Clasificacin de las grasas
Mantequillas: extracto obtenido solamente de leche o nata de vaca. Debe
tener mnimo un 82% de grasa de leche y mximo 16% de agua, se usa en
productos fermentados y hojaldres.
Con H2O
Sin H2O
26
Por tanto podemos resumir diciendo que las grasas en los productos de panificacin y
pastelera:
27
3.
ESTUDIO DE MERCADO
28
3.
ESTUDIO DE MERCADO
3.1.
ESTUDIO DE LA DEMANDA
DEFINICIN
29
OBJETIVO
3.1.1.
30
3.1.2.
UNIVERSO
Para conocer y determinar este universo fue necesario acudir a fuentes secundarias
como estadsticas del INEC (Instituto Ecuatoriano de Estadsticas y Censos).
Realizamos una carta dirigida al M.B.A. Victor Manuel Escobar, Director General de
la
institucin
antes
mencionada
solicitando
los
datos
de
la
poblacin
TABLA N 5
PEA Zona 1 del Cantn Rumiahui
EDAD
De 5 a 9 aos
De 10 a 14 aos
De 15 a 19 aos
De 20 a 24 aos
De 25 a 29 aos
De 30 a 34 aos
De 35 a 39 aos
De 40 a 44 aos
De 45 a 49 aos
De 50 a 54 aos
De 55 a 59 aos
De 60 a 64 aos
De 65 a 69 aos
De 70 a 74 aos
1. HOMBRE
11
45
135
182
147
157
129
125
113
84
67
34
29
2. MUJER
1
14
74
134
150
123
100
110
99
76
34
30
18
11
TOTAL
1
25
119
269
332
270
257
239
224
189
118
97
52
40
31
De 75 a 79 aos
De 80 a 84 aos
De 85 a 89 aos
De 90 a 94 aos
TOTAL
13
6
5
2
1.284
4
6
2
986
17
12
5
4
2.270
K 2 N PQ
n= 2
e (N 1) + K 2 (P Q )
Donde:
K: nivel de confianza
N: universo o poblacin
P: probabilidad a favor
Q: probabilidad en contra
n: tamao de la muestra
e: error de estimacin (precisin de resultados)
K: 1,96
N: 2.270
P: 0,50
Q: 0,50
n: ?
e: 0,05
32
n=
(2) 2 N (0,5) 2
e 2 N + (2) 2 (0,5)
n=
N
1 + Ne 2
As:
n=
2.270
= 340
2
1 + 2270(0,05)
Al realizar la encuesta a una persona, contesta por toda su familia, por eso se hace un
clculo del nmero de familias a encuestarse. En nuestro medio las familias tienen un
promedio de 4 personas, por lo que las 340 personas necesarias para la muestra
correspondern a un nmero aproximado de 85 familias. Por seguridad se
encuestarn a 100 familias.
3.1.2.1.
Cuestionario Aplicado
YAMANE Taro, 1979. Estadstica, Harla S.A. de C.V., Mxico, 3Ed, pp. 378-380
33
semanal
mensual
Pan Comn
Panes dietticos:
Integral
Integral de Molde
Integral Oscuro
Baguette Integral
De Centeno
De Maz
De Avena
De semillas
Pastas Normales
Pastas bajas en caloras:
Cheese cakes
Galletas Integrales
Galletas de Avena
Alfajorcitos
Bavarois - Mousses
Hojaldres
Brownies
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
4. Si se instala una panadera que le ofrezca toda esta variedad de productos, le gustara
contar con servicio a domicilio?
Si, sera bueno
A qu hora? ________________________
34
3.1.2.2.
Resultados de la Encuesta
Pregunta No. 1
TABLA N 6
Nmero de personas por familia
NUMERO
CANTIDAD
PORCENTAJE
Uno
Dos
Tres
Cuatro
Cinco
Seis
Siete
Ocho
Nueve
3
5
9
30
32
13
4
2
2
3%
5%
9%
30%
33%
13%
4%
2%
2%
Total
100
100%
La mayora de los hogares estn conformados por cinco (32%) y cuatro personas
(30%), y en porcentajes menores familias conformadas por seis (13%), tres (9%) y
35
dos (5%) personas; y, por uno, siete, ocho y nueve miembros en porcentajes
mnimos.
Pregunta No. 2
TABLA N 7
Panes
VARIEDADES
CANTIDAD
PORCENTAJE
Integral
Integral molde
Integral oscuro
Baguette Integral
Centeno
Maz
Avena
Semillas
7346
475
875
697
2586
1521
6139
4478
30%
2%
4%
3%
11%
6%
25%
19%
Total
24117
100%
menores cantidades los de semillas con un 19%, seguidos por el baguette integral
(3%) y el integral de molde (2%), que si bien no tienen un porcentaje alto tienen gran
aceptacin y estn dentro de la mayora que los consume pero la cantidad no es muy
alta ya que son palanquetas y moldes respectivamente. Los panes de maz (6%) e
integral oscuro (4%) tuvieron porcentajes muy bajos, por lo tanto no sern incluidos
dentro de la variedad de pan que vamos a ofrecer en este proyecto.
TABLA N 8
Pastas y Galletas
VARIEDADES
CANTIDAD
PORCENTAJE
Cheese cake
Galletas Integrales
Galletas de avena
Alfajorcitos
Bavarois Mousses
Hojaldres
Brownies
819
3234
4673
894
356
236
402
8%
30%
45%
8%
3%
2%
4%
Total
10614
100%
37
Pregunta No. 3
TABLA N 9
Problemas al adquirir los productos
PROBLEMAS
CANTIDAD
PORCENTAJE
16
14%
Mejorar atencin
Ms variedad
Otros
Ningn problema
29
7
7
56
25%
6%
6%
49%
Total
115
100%
38
principales problemas que encuentra la mala atencin por lo que aspiran encontrar un
establecimiento que la optimice, el 14% pretende que se mejoren los productos tanto
en calidad como en su presentacin, y quienes desean ms variedad en los productos
y tienen otras sugerencias (higiene en el local, y facilidad al parquearse) con el 6%
cada uno.
Pregunta No. 4
TABLA N 10
Servicio a domicilio
OPCIONES
CANTIDAD
PORCENTAJE
62
62%
38
38%
Total
100
100%
Las personas que consideran que sera una buena opcin contar con servicio a
domicilio representan el 62% y el 38% restante quienes piensan que no es necesario
este servicio.
39
A qu hora?
TABLA N 11
Horario
HORAS
CANTIDAD
PORCENTAJE
Maana de 6 a 9
Tarde de 3 a 8
Horario abierto
33
22
7
54%
35%
11%
Total
62
100%
Dentro de las personas que desean contar con este servicio el 54% quisiera recibir
sus pedidos en la maana, el 35% prefiere que se lo realice en la tarde, y el 11%
restante considera que sera mejor un horario abierto.
3.1.2.3.
Demanda Actual
40
N personas
encuestadas
N personas
por familia
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
3
4
5
4
1
4
5
4
4
5
5
7
3
6
4
5
4
4
4
2
4
5
2
5
4
4
4
4
5
3
6
consumo pan
integral/
familia al
mes
0
224
0
448
0
0
0
224
0
168
10
196
0
0
0
140
112
0
0
112
0
84
0
0
0
0
80
0
60
0
0
TABLA N 12
Demanda Actual Panes
consumo pan
consumo
consumo pan consumo pan consumo pan
integral
baguette
centeno/
avena/
de semillas/
molde/
integral/
familia al
familia al
familia al
familia al
familia al
mes
mes
mes
mes
mes
8
4
10
112
24
2
4
0
168
48
56
8
0
0
0
0
0
0
448
0
0
0
0
0
0
12
0
0
0
0
0
28
280
0
0
0
70
224
0
0
12
8
32
224
224
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
8
0
0
196
4
2
0
0
0
1
8
168
168
0
12
2
0
16
16
8
4
0
140
0
0
2
0
0
32
8
3
0
112
0
8
2
0
112
112
4
2
0
0
0
8
0
0
112
24
0
8
0
0
112
4
4
0
16
0
12
8
0
28
0
0
28
0
0
224
18
0
0
0
168
0
0
0
5
0
28
0
112
0
0
4
0
60
0
0
0
0
0
0
48
0
28
0
0
0
Total
panes/familia al
mes
158
446
64
896
0
12
308
518
500
168
10
402
6
345
46
292
146
123
234
118
144
204
24
48
252
186
85
140
124
48
28
41
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
5
4
5
5
5
5
6
4
3
8
4
4
1
4
4
5
3
2
6
5
5
6
7
5
3
4
5
6
5
4
4
3
5
6
8
7
4
2
3
224
24
0
0
140
112
336
224
168
0
0
0
0
0
0
336
56
0
0
84
0
0
0
40
0
112
0
0
140
0
0
168
0
0
0
392
0
0
168
0
4
0
0
0
8
2
2
1
8
8
8
0
0
8
0
4
4
4
0
0
28
12
0
8
1
1
8
1
2
12
1
4
4
4
1
8
1
4
0
0
0
0
0
2
56
4
8
4
8
0
0
0
4
2
2
2
12
0
16
28
8
0
1
1
1
2
2
1
3
1
2
2
2
1
1
1
1
0
0
0
0
140
80
0
0
0
0
0
32
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
336
0
0
0
0
280
0
0
0
140
0
0
224
0
0
0
0
0
0
56
0
224
0
0
0
0
112
0
56
56
168
0
0
0
112
0
0
16
140
24
140
0
112
24
0
168
448
0
0
168
0
0
32
0
0
0
112
168
224
24
0
112
0
0
0
112
280
24
0
168
0
48
168
84
0
24
0
140
0
0
280
0
24
280
168
0
0
0
0
0
448
60
0
0
280
314
562
510
201
236
128
40
0
0
236
618
142
62
352
84
64
224
216
40
33
130
282
370
283
283
127
218
566
342
454
394
149
170
173
42
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
0
420
0
0
0
336
4
336
112
0
112
0
0
140
0
504
112
168
0
0
0
56
4
28
0
0
280
0
140
12
7.346
4
0
0
8
4
2
8
0
0
8
8
4
4
0
1
8
0
4
0
0
0
0
0
0
4
0
0
28
8
0
475
1
2
2
1
2
0
0
168
2
4
0
2
2
1
1
8
0
2
28
0
0
0
4
0
0
0
0
56
1
1
697
0
140
0
0
0
0
0
168
0
0
0
168
112
0
0
0
8
0
0
40
0
0
0
0
0
0
0
0
56
0
2.586
168
0
0
0
0
48
10
0
56
280
224
168
112
0
168
504
0
336
0
0
84
0
0
0
8
0
0
0
8
56
6.139
168
0
16
0
224
48
0
0
48
10
0
0
0
140
0
36
32
48
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
0
4.478
341
562
18
9
230
434
22
672
218
302
344
342
230
281
170
1.060
152
558
28
40
84
56
8
28
12
0
280
84
221
69
21.721
7.346
475
697
2.586
6.139
4.478
21.721
36.251
2.344
3.440
12.761
30.295
22.098
107.188
3.625
234
344
1.276
3.030
2.210
10.719
SUBTOTAL
6
5
4
1
5
6
5
5
6
5
4
6
4
5
2
9
5
6
5
4
7
5
5
4
9
4
5
3
6
5
460
43
N personas
encuestadas
N personas
por familia
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
3
4
5
4
1
4
5
4
4
5
5
7
3
6
4
5
4
4
4
2
4
5
2
5
4
4
4
4
5
3
TABLA N 13
Demanda Actual Pastas y Galletas
consumo
consumo
consumo
galletas
galletas avena/
cheese cake/
integrales/
familia al mes
familia al mes
familia al mes
24
0
80
16
84
80
16
16
16
0
80
80
0
0
0
28
60
0
4
0
0
0
0
20
16
80
80
0
0
0
0
0
0
2
0
56
2
0
0
3
24
24
4
80
0
0
0
0
32
0
160
12
0
160
8
0
80
16
0
80
10
0
160
10
160
0
8
80
80
10
160
160
12
0
0
0
0
0
2
0
80
0
0
0
4
0
25
12
0
0
consumo
alfajorcitos/
familia al mes
0
20
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
10
0
0
20
0
0
0
112
0
0
consumo
brownies/
familia al mes
0
0
0
0
0
0
0
0
8
0
0
3
1
1
4
0
32
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
12
Total pastas
y galletas
/familia al
mes
104
200
48
160
0
88
4
20
184
0
0
61
3
52
88
0
224
172
88
96
180
170
168
350
12
0
82
112
29
24
44
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
6
5
4
5
5
5
5
6
4
3
8
4
4
1
4
4
5
3
2
6
5
5
6
7
5
3
4
5
6
5
4
4
3
5
6
8
7
4
2
0
0
2
0
0
0
40
12
32
6
20
0
0
28
0
10
10
12
2
6
0
0
0
0
2
1
0
0
2
0
1
2
4
0
4
3
1
0
1
0
32
4
0
12
20
40
80
80
0
0
0
0
0
0
0
80
80
10
0
40
0
280
0
0
0
0
0
0
0
48
336
20
0
0
0
40
16
0
0
32
2
0
0
0
40
80
160
100
160
80
0
0
96
0
0
80
40
48
0
0
0
336
0
0
40
0
0
0
48
0
40
0
40
0
40
16
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
20
0
0
0
0
0
30
2
0
0
0
6
0
0
0
0
20
0
32
0
0
4
0
0
1
0
0
5
0
48
0
40
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6
0
40
0
0
0
2
2
2
0
0
2
1
2
0
1
5
1
2
0
0
64
9
0
12
25
120
220
272
146
180
80
0
28
96
10
90
192
52
60
40
40
280
366
4
3
42
2
8
0
99
339
66
20
45
40
82
34
5
45
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
0
3
0
1
18
0
40
0
0
10
0
0
0
0
1
18
20
24
10
0
2
168
0
28
0
0
0
20
3
0
819
0
20
0
32
0
80
0
80
0
0
0
0
60
0
140
40
80
80
0
0
0
0
0
84
0
0
0
80
0
336
80
3.234
0
10
0
32
20
0
0
80
420
0
80
160
60
60
140
40
80
0
120
0
0
80
0
0
0
336
0
0
0
0
56
4.673
9
0
1
0
0
20
48
10
0
20
0
0
0
0
0
0
0
30
0
40
0
120
168
0
0
0
0
0
112
40
0
894
0
0
0
0
0
0
0
0
0
30
80
0
2
2
1
0
0
0
12
0
0
28
0
0
0
0
0
0
24
2
0
402
10
30
4
64
21
118
48
210
420
50
170
160
122
62
281
81
178
130
156
50
0
230
336
84
28
336
0
80
156
381
136
10.022
819
3.234
4.673
894
402
10.022
4.042
15.959
23.060
4.412
1.984
49.456
404
1.596
2.306
441
198
4.946
SUBTOTAL
3
6
5
4
1
5
6
5
5
6
5
4
6
4
5
2
9
5
6
5
4
7
5
5
4
9
4
5
3
6
5
460
46
3.1.2.4.
Proyeccin de la Demanda
3.2.
ESTUDIO DE LA OFERTA
DEFINICIN
OBJETIVO
Gabriel Baca Urbina, 1992. Evaluacin de Proyectos, McGraw-Hill, Mxico, 2da. Ed.,
p.39
47
bien o un servicio, la oferta al igual que la demanda est en funcin de una serie de
factores, como son los precios en el mercado del producto, los apoyos
gubernamentales, etc.
3.2.1.
Para la determinacin de la oferta se pudo establecer que en este sector existen las
siguientes Panificadoras y Panaderas (consideradas como las de mayor importancia):
Panadera Arenas
La Baguettera
Panadera El Pan Casero
Panadera Cyrano
Panificadora Ambato
Panadera Trigo Molido
48
3.2.1.1.
Cuestionario Aplicado
49
Dgnese contestar el siguiente cuestionario con veracidad, las preguntas del mismo no le
comprometen y sern de mucha utilidad para el trabajo que estamos realizando
1. Nombre del Establecimiento _________________________________________________
2. De los siguientes productos, indique si los vende, la cantidad y con qu frecuencia.
alta
media
baja
Pan Comn
Panes dietticos:
Integral
Integral de Molde
Integral Oscuro
Baguette Integral
De Centeno
De Maz
De Avena
De semillas
Pastas Normales
Pastas bajas en caloras:
Cheese cakes
Galletas Integrales
Galletas de Avena
Alfajorcitos
Bavarois - Mousses
Hojaldres
Brownies
50
3.2.1.2.
Resultados de la Encuesta
Pregunta No. 2
TABLA N 14
Produccin Panes
PRODUCTO
ALTA
MEDIA
BAJA
Integral
20
Integral de Molde
Integral Oscuro
Baguette Integral
De Centeno
De Maz
De Avena
De semillas
Pan Comn
0
0
0
0
0
0
0
6
0
0
0
0
0
0
0
100
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3
5
1
5
5
1
0
0
12
20
4
20
20
4
0
0
TOTAL
100
100
25
100
51
Se puede observar claramente que todas las panaderas se dedican a la venta del pan
comn. En lo que respecta a los panes dietticos y/o bajos en caloras, se pudo
observar que slo algunas Panaderas venden una que otra variedad y en cantidad
baja. Esto se puede observar claramente el la Tabla N 14 y en el Grfico N 7.
Por estas razones se considera que no hay competencia en los productos que se van a
ofrecer en el presente proyecto. Las pequeas cantidades observadas no afectarn en
los clculos del mismo, ya que para determinar su tamao slo se tomar el 10% de
la demanda insatisfecha segn recomienda Gabriel Baca Urbina en su libro
Evaluacin de Proyectos7
Gabriel Baca Urbina, 1992. Evaluacin de Proyectos, McGraw-Hill, Mxico, 2da. Ed.,
p.88
52
TABLA N 15
Produccin Pastas y Galletas
PRODUCTO
ALTA
MEDIA
BAJA
Pastas Normales
Cheese cakes
Galletas Integrales
Galletas de Avena
Alfajorcitos
Bavarois - Mousses
Hojaldres
Brownies
2
0
0
0
0
0
0
0
100
0
0
0
0
0
0
0
3
0
0
0
0
0
0
0
100
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
0
0
0
0
0
0
0
100
0
0
0
0
0
TOTAL
100
100
100
Pregunta No. 3
53
TABLA N 16
Publicidad
TIPO PUBLICIDAD
CANTIDAD
PORCENTAJE
Volante
Prensa
Televisin
Radio
Otros
0
0
0
1
1
0%
0%
0%
50%
50%
Total
100%
Pregunta No. 4
Qu promociones ofrece?
54
TABLA N 17
Promociones
ESTABLECIMIENTO
PROMOCIONES
Trigo Molido
Arenas
Baguettera
Pan Casero
Cyrano
P. Ambato
Descuentos
Ninguna
Promociones (combos)
Tickets por cada compra
Ninguna
Ninguna
De igual manera que en la pregunta anterior, esta informacin servir para tomar
polticas de decisin cuando ya se instale el proyecto.
3.3.
= Demanda Oferta
3.4.
PLAN DE MERCADEO
Brindaremos el mejor de los servicios, el trato con los clientes forja una fuerte
relacin con los mismos. Queremos que el consumidor de nuestros productos quede
contento no slo con la calidad y buen sabor de los estos sino tambin con los
cambios que aportarn en su dieta diaria, mejorando su salud y su calidad de vida.
55
Nuestra empresa utilizara las siguientes estrategias, de manera que el consumidor sea
el mayor beneficiado.
3.4.1.
Precio
Para la fijacin de nuestros precios nos hemos basado en nuestra competencia por lo
que podemos decir que estos sern accesibles y que variarn de acuerdo a cada
producto, puesto que tendremos una amplia variedad de ellos.
3.4.2.
Producto
56
enfermedad o por esttica, sin la preocupacin de no poder darse algn gustito que se
salga de su dieta diaria.
3.4.3.
Plaza
3.4.4.
Promocin - Publicidad
3.4.4.1.
Promocin
Por inauguracin, por la compra de diez panes, lleva una pasta gratis
(degustacin).
3.4.4.2.
Publicidad
57
58
4.
ESTUDIO TECNICO
59
4.
4.1.
ESTUDIO TCNICO
Para clculos de este Proyecto se fijar la misma produccin durante todos los aos
de vigencia de la empresa.
Gabriel Baca Urbina, 1995. Evaluacin de Proyectos, Mc-Graw Hill, Mxico, 3ra. Ed.,
p.88.
60
4.1.2.
4.2.
4.2.1.
4.2.2.
10
61
Una de las ventajas que tenemos en este sector es la facilidad de acceso tanto
vehicular como peatonal, ya que ste es una entrada principal e importante al resto
del Valle.
4.3.
EL PRODUCTO
4.3.1.
Productos a ofrecer
PANES:
Integral
Integral de Molde
Baguette Integral
Centeno
Avena
Semillas
62
PASTAS Y GALLETAS:
Alfajorcitos
Brownies
4.3.2.
Procesos de Produccin
materiales necesarios para la elaboracin del producto como son: harina, manteca,
levadura, azcar, sal; con la finalidad de escoger los mejores productos en cuanto a
calidad.
para garantizar una regularidad en las masas, se lo realiza en una balanza electrnica
63
con lo que se sabr con exactitud los gramos necesarios para la elaboracin de los
productos.
Amasado: las materias primas son colocadas en la amasadora, en este proceso hay
un cambio del estado natural de las materias primas, que de ser simples ingredientes
individuales pasan a formar una sola masa hasta obtener la consistencia deseada.
obtenida en el proceso anterior a las mesas de trabajo, de esta manera cada operario
proceder a dividir, pesar y dar forma segn corresponda.
Colocacin en latas: cuando las piezas ya han sido divididas se las coloca en las
Leudado: las latas con los panes ya formados son llevados a la cmara de leudo con
64
Enfriamiento: el producto es extrado de los hornos para que este tenga cierto
Colocacin en canastas: finalmente, una vez que el producto est listo para
4.3.3.
Recetas Estndar
65
TABLA N 18
Receta Estndar
Nombre: Pan Integral
CANTIDAD
UNIDAD
INGREDIENTES
1830
460
70
45
25
70
1510
g
g
g
g
g
g
g
harina integral
harina de trigo
levadura
sal
azcar
manteca
agua
4010
Peso Total
66
TABLA N 19
Receta Estndar
Nombre: Pan Integral Molde
CANTIDAD
UNIDAD
INGREDIENTES
715
harina de trigo
1660
1430
40
165
90
165
70
g
g
g
g
g
g
g
harina integral
agua
sal
azcar
levadura
manteca
leche en polvo
4335
Peso Total
Cantidad de pedazos: 10
Peso por dedazo: 400 g
Temperatura coccin: 230C
Duracin de coccin: 35 minutos
Fabricacin final:
AMASAR: para obtener una masa fina y elstica, hasta que se pueda
sacar una tela.
DIVIDIR: en pedazos deseables.
BOLEAR: hasta obtener bolas suaves.
REPOSAR: 20 minutos.
PUNTEAR: hasta tener un punto firme y suave.
REPOSAR: 20 minutos.
FORMAR: firmemente hasta conseguir la longitud y el modelo
deseables.
LEUDA FINAL: 65 minutos.
CAMARA DE LEUDA: 31C, humedad relativa 80%
HORNEAR: 230C
TIEMPO DE HORNEAR: 35 minutos.
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
67
TABLA N 20
Receta Estndar
Nombre: Pan Baguette Integral
CANTIDAD
UNIDAD
INGREDIENTES
1320
1320
135
50
1660
g
g
g
g
g
harina de trigo
harina integral
levadura
sal
agua
4485
Peso Total
Cantidad de pedazos: 22
Peso por dedazo: 300 g
Temperatura coccin: 220C
Duracin de coccin: 40 minutos
Fabricacin final:
AMASAR: para obtener una masa fina y elstica, hasta que se pueda
sacar una tela.
DIVIDIR: en pedazos deseables.
BOLEAR: hasta obtener bolas suaves.
REPOSAR: 20 minutos.
PUNTEAR: hasta tener un punto firme y suave.
REPOSAR: 20 minutos.
FORMAR: firmemente hasta conseguir la longitud deseable.
LEUDA FINAL: 50 minutos.
CAMARA DE LEUDA: 30C, humedad relativa 80%
HORNEAR: 230C con vapor.
TIEMPO DE HORNEAR: 25 minutos, despus 15 minutos abrir tiro
de vapor.
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
68
TABLA N 21
Receta Estndar
Nombre: Pan de Centeno
CANTIDAD
UNIDAD
INGREDIENTES
1260
630
630
50
50
25
1350
g
g
g
g
g
g
g
harina de centeno
harina integral
harina de trigo
levadura
sal
malta
agua
3995
Peso Total
69
TABLA N 22
Receta Estndar
Nombre: Pan de Avena
CANTIDAD
UNIDAD
INGREDIENTES
1500
650
70
46
25
70
1530
g
g
g
g
g
g
g
harina integral
avena
levadura
sal
azcar
manteca
agua
3991
Peso Total
70
TABLA N 23
Receta Estndar
Nombre: Pan de Semillas
CANTIDAD
UNIDAD
INGREDIENTES
2000
60
40
20
60
1380
200
200
g
g
g
g
g
g
g
g
harina integral
levadura
sal
azcar
manteca
agua
ajonjol
linaza
3960
Peso Total
71
TABLA N 24
Receta Estndar
Nombre: Cheese cake al limn y frutas de estacin
CANTIDAD
UNIDAD
INGREDIENTES
550
1
2
2
2
5
4
10
5
50
5
-
g
und
g
g
g
g
und
g
g
g
cc
-
Cantidad de pedazos: 10
72
TABLA N 25
Receta Estndar
Nombre: Galletas Integrales de naranja
CANTIDAD
UNIDAD
INGREDIENTES
200
harina integral
100
5
1
50
45
150
1
20
5
g
g
g
g
g
g
g
g
g
g
copos de salvado
levadura
ralladura de naranja
sal
margarina
pur de papas
edulcorante
huevo
zumo de naranja
margarina vegetal
Cantidad de pedazos: 18
Peso por dedazo: 40 g
Temperatura coccin: 180C
Duracin de coccin: 15-20 minutos
Fabricacin Final:
Calentar el horno a 180C previamente. Mezclar la harina, elsalvado,
la levadura, la ralladura de naranja y la sal. Echar la margarina en
trocitos y trabajar la masa hasta que parezca pan rallado fino.
Agregar el edulcorante al pur de patatas y aadirlo todo a la mezcla.
Batir todo junto con el huevo y el zumo de naranja hasta obtener una
pasta firme. Estirar sobre una tabla enharinada hasta que quede una
masa delgada, cortar en crculos o cuadrados de 5 cm
aproximadamente. Ponerlos sobre una lata para horno engrasada y
hornear durante 15-20 minutos, hasta que estn crujientes, pero no
tostadas. Dejar enfriar sobre una rejilla.
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
73
TABLA N 26
Receta Estndar
Nombre: Galletas de Avena y chocolate chips
CANTIDAD
UNIDAD
INGREDIENTES
650
1
120
120
360
1
2
150
50
1
1
g
g
g
g
g
und
und
g
g
g
g
harina
bicarbonato
mantequilla
manteca vegetal
edulcorante
huevo
yemas de huevo
avena instantnea
chocolate chips
esencia de vainilla
sal
Cantidad de pedazos: 50
74
TABLA N 27
Receta Estndar
Nombre: Alfajorcitos
CANTIDAD
UNIDAD
INGREDIENTES
100
150
1
80
5
3
2
120
-
g
g
g
g
g
und
g
g
-
harina
fcula de maz
bicarbonato
manteca vegetal
edulcorante
yemas de huevo
esencia de vainilla
dulce de leche diet
ralladura de limn
Cantidad de pedazos: 12
75
TABLA N 28
Receta Estandar
Nombre: Brownies
CANTIDAD
UNIDAD
INGREDIENTES
600
400
250
4
180
150
g
g
g
und
g
und
harina de trigo
margarina vegetal
edulcorante
huevo
chocolate polvo
nueces picadas
Cantidad de pedazos: 24
76
4.4.
Cabe anotar que la compaa adquiere vida jurdica desde la fecha de la inscripcin
del contrato social
4.4.1.
La Empresa
11
77
4.4.2.
Grfico N 10
Organigrama Estructural
Administrador - Contador:
78
Debe ser una persona con dotes de mando, con sentido de la responsabilidad y de
confianza, capaz de resolver y de reaccionar sobre la marcha, ante cualquier
problema de ndole profesional y de su incumbencia. Es indispensable una
preparacin a nivel profesional en su mbito.
Vendedor - Cajera:
Estar encargada de registrar las ventas diarias as como tambin de cerrar caja y
entregar al administrador al finalizar la jornada, en esta se tendr un fondo el mismo
que ser repuesto al inicio de cada turno.
Para la atencin directa al pblico as como para detrs del mostrador se debe tener
dotes de delicadeza y pulcritud. No es necesario que dispongan de formacin
especfica puesto que con la prctica pueden aprender con facilidad.
Pastelero:
Estar encargado del rea de pastelera, realizar todos los procesos de produccin de
pastas, galletas y postres correctamente, basndose siempre en las respectivas recetas
estndar, y cerciorndose de elaborarlas bajo las debidas normas higinicas. Estar
bajo su responsabilidad llevar un inventario semanal de su rea.
79
Panadero:
Estar encargado del rea de panadera, realizar los procesos de produccin de las
diferentes variedades de pan correctamente, basndose siempre en las respectivas
recetas estndar. Garantizar que los productos sean elaborados bajo las debidas
normas higinicas. Estar bajo su responsabilidad llevar un inventario semanal de su
rea.
El vestuario de los empleados debe ser acorde con la funcin del establecimiento y
elegido a criterio de direccin. Sin embargo para las personas que deban estar a cargo
de la manipulacin de los productos, es indispensable el color blanco.
Departamento de Ventas:
Vendedor - Cajera
Pantaln negro
Camiseta tipo polo color tomate
Jockey negro
Delantal de cintura pequeo
Departamento de Produccin:
80
Panadero
Pastelero
81
82
83
Cuerpo de Bomberos
84
4.5.
4.5.1.
TABLA N 29
TARJETA DE COSTOS
NOMBRE PRODUCTO: Pan Integral
No. Panes / mes: 3.625
INGREDIENTES
CANTIDAD
gr./100und
harina integral
1830
63,18
0,36
22,74
272,93
harina de trigo
levadura
sal
azcar
manteca
agua
460
70
45
25
70
1510
15,88
2,42
1,55
0,86
2,42
52,13
0,75
0,96
0,18
0,35
0,57
-
11,91
2,32
0,28
0,30
1,38
-
142,93
27,84
3,36
3,63
16,53
-
38,93
467,21
Total
P.TOTAL
US$/ao
85
TABLA N 30
TARJETA DE COSTOS
NOMBRE PRODUCTO: Pan Integral Molde
No. Panes / mes: 234
INGREDIENTES
CANTIDAD
gr./11und
harina de trigo
harina integral
agua
sal
azcar
levadura
manteca
leche en polvo
715
1660
1430
40
165
90
165
70
0,75
0,36
0,18
0,35
0,96
0,57
3,67
Total
P.TOTAL
US$/ao
11,41
12,71
0,15
1,23
1,84
2,00
5,46
136,89
152,55
1,84
14,74
22,06
24,01
65,58
34,81
417,66
TABLA N 31
TARJETA DE COSTOS
NOMBRE PRODUCTO: Baguette Integral
No. Panes / mes: 344
INGREDIENTES
CANTIDAD
gr./22und
harina de trigo
harina integral
levadura
sal
agua
1320
1320
135
50
1660
Total
20,64
20,64
2,11
0,78
25,96
0,75
0,36
0,96
0,18
-
P.TOTAL
US$/ao
15,48
7,43
2,03
0,14
-
185,76
89,16
24,32
1,69
-
25,08
300,93
86
TABLA N 32
TARJETA DE COSTOS
NOMBRE PRODUCTO: Pan de Centeno
No. Panes / mes: 1.276
INGREDIENTES
CANTIDAD
gr./100und
harina de centeno
harina integral
harina de trigo
levadura
sal
malta
agua
1260
630
630
50
50
25
1350
0,38
0,36
0,75
0,96
0,18
1,86
-
P.TOTAL
US$/ao
5,31
2,52
5,24
0,53
0,10
0,52
-
63,75
30,20
62,91
6,39
1,20
6,19
-
14,22
170,64
P.TOTAL
US$/ao
Total
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
TABLA N 33
TARJETA DE COSTOS
NOMBRE PRODUCTO: Pan de Avena
No. Panes / mes: 3.030
INGREDIENTES
CANTIDAD
gr./100und
harina integral
avena
levadura
sal
azcar
manteca
agua
1500
650
70
46
25
70
1530
Total
45,45
19,70
2,12
1,39
0,76
2,12
46,36
0,36
0,68
0,96
0,18
0,35
0,57
-
16,36
13,39
2,04
0,25
0,27
1,21
-
196,34
160,71
24,43
3,01
3,18
14,51
-
33,52
402,19
87
TABLA N 34
TARJETA DE COSTOS
NOMBRE PRODUCTO: Pan de Semillas
No. Panes / mes: 2.210
INGREDIENTES
CANTIDAD
gr./100und
harina integral
levadura
sal
azcar
manteca
agua
ajonjol
linaza
2000
60
40
20
60
1380
200
200
0,36
0,96
0,18
0,35
0,57
2,08
3,51
Total
P.TOTAL
US$/ao
13,26
1,06
0,13
0,13
0,63
7,66
12,93
159,12
12,73
1,59
1,55
7,56
91,94
155,14
35,80
429,62
TABLA N 35
TARJETA DE COSTOS
NOMBRE PRODUCTO: Cheese cake al limn y frutas de estacin
404
No. Panes / mes:
INGREDIENTES
queso descremado
huevo
esencia de vainilla
almidn de maz
miel
gelatina sin sabor
claras de huevo
edulcorante
gelatina diet
naranja
duraznos
zumo de limn
ralladura de limn
CANTIDAD
gr./10und
P.TOTAL
US$/ao
550
1
2
2
2
5
4
10
22,22
0,04
0,08
0,08
0,08
0,20
0,16
0,40
2,14
0,06
1,30
0,42
4,11
14,00
0,06
1,87
47,55
0,00
0,11
0,03
0,33
2,83
0,01
0,76
570,61
0,03
1,26
0,41
3,99
33,94
0,12
9,07
0,20
4,50
0,91
10,91
50
5
-
2,02
0,20
-
1,45
1,88
-
2,93
0,38
-
35,15
4,56
-
55,84
670,02
Total
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
88
TABLA N 36
TARJETA DE COSTOS
NOMBRE PRODUCTO: Brownies
No. Panes / mes: 198
INGREDIENTES
CANTIDAD
gr./24und
harina de trigo
margarina vegetal
edulcorante
huevo
chocolate polvo
nueces picadas
600
400
250
4
180
150
0,75
1,42
1,87
0,06
1,22
10,00
Total
P.TOTAL
US$/ao
3,71
4,69
3,86
0,00
1,81
12,38
44,55
56,23
46,28
0,02
21,74
148,50
26,44
317,33
TABLA N 37
TARJETA DE COSTOS
NOMBRE PRODUCTO: Galletas Integrales de naranja
No. Panes / mes: 1.596
INGREDIENTES
harina integral
copos de salvado
levadura
ralladura de
naranja
sal
margarina
pur de papas
edulcorante
huevo
zumo de naranja
margarina vegetal
CANTIDAD
gr./18und
200
100
5
1
50
45
150
1
20
5
Total
P.TOTAL
US$/ao
17,73
8,87
0,44
0,36
0,59
0,96
6,38
5,23
0,43
76,61
62,78
5,11
0,09
4,43
3,99
13,30
0,09
1,77
0,44
0,18
1,42
0,66
1,87
0,06
1,88
1,42
0,02
6,30
2,63
24,87
0,01
3,33
0,63
0,19
75,54
31,60
298,45
0,06
40,01
7,55
49,83
597,90
89
TABLA N 38
TARJETA DE COSTOS
NOMBRE PRODUCTO: Galletas de Avena
No. Panes / mes: 2.306
INGREDIENTES
CANTIDAD
gr./50und
harina
bicarbonato
mantequilla
manteca vegetal
edulcorante
huevo
yemas de huevo
avena instantnea
chocolate chips
esencia de vainilla
sal
650
1
120
120
360
1
2
150
50
1
1
0,75
0,72
1,53
0,57
1,87
0,06
0,06
0,68
1,86
1,30
0,18
P.TOTAL
US$/ao
22,48
0,03
8,47
3,15
31,05
0,00
0,01
4,70
4,29
0,06
0,01
269,80
0,40
101,61
37,86
372,58
0,03
0,07
56,45
51,47
0,72
0,10
74,26
891,08
P.TOTAL
US$/ao
Total
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
TABLA N 39
TARJETA DE COSTOS
NOMBRE PRODUCTO: Alfajorcitos
No. Panes / mes: 441
INGREDIENTES
CANTIDAD
gr./12und
harina de trigo
fcula de maz
bicarbonato
manteca vegetal
edulcorante
yemas de huevo
esencia de vainilla
dulce de leche diet
ralladura de limn
100
150
1
80
5
3
2
120
Total
3,68
5,51
0,04
2,94
0,18
0,11
0,07
4,41
-
0,75
0,50
0,72
0,57
1,87
0,06
1,30
2,30
-
2,76
2,76
0,03
1,68
0,34
0,01
0,10
10,14
-
33,08
33,08
0,32
20,11
4,12
0,08
1,15
121,72
-
17,80
213,64
90
TABLA N 40
Costo Total Materia Prima
PLATO
P.TOTAL US$/mes
P.TOTAL US$/ao
Pan Integral
Pan de Avena
Pan de Centeno
Pan Baguette Integral
Pan de Semillas
Pan Integral de Molde
Galletas Integrales de naranja
Galletas de Avena
Cheese cake al limn y frutas
de estacin
Alfajorcitos
Brownies
38,93
33,52
14,22
25,08
35,80
34,81
49,83
74,26
467,21
402,19
170,64
300,93
429,62
417,66
597,90
891,08
55,84
670,02
17,80
26,44
213,64
317,33
Total
406,52
4.878,24
4.5.2.
Mano de Obra
4.5.2.1.
4.5.2.2.
Los sueldos que deben percibir los trabajadores que laboran en la rama o actividad
econmica de Elaboracin de productos de Panadera y Pastelera sern los que
constan en la estructura ocupacional o escalafn que se presenta en el Registro
Oficial 2004 del Ministerio de Trabajo (Anexo 4.b.).
TABLA N 41
Costos Adicionales con respecto al Sueldo Bsico (*)
Detalle
Porcentaje
Dcimo Tercero
(%)
8,33
Dcimo Cuarto
8,33
Fondo de Reserva
8,33
11,15
SECAP
0,50
IECE
0,50
37,14
16,00
(*) Segn Instructivo salarial 12/2003, Cmara de Comercio de Quito (Anexo 4.a.)
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
92
TABLA N 42
Mano de Obra Directa
CARGO
NUMERO DE
PERSONAS
Panadero
Pastelero
1
1
TOTAL
REMUNERACION
BASICA MINIMA
UNIFICADA (*)
COSTO TOTAL
MENSUAL
(US$)
213,48
213,48
213,48
213,48
COSTO
TOTAL
ANUAL
(US$)
2561,76
2561,76
426,96
5123,52
144,00
144,00
(*) De acuerdo a las Tablas Salariales para el ao 2004, del Ministerio de Trabajo (Anexo 4.b.)
(**) Segn Tabla N 41 "Costos Adicionales con respecto al Sueldo bsico"
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
TABLA N 43
Personal Administrativo
CARGO
Administrador Contador
TOTAL
NUMERO DE
PERSONAS
1
REMUNERACION
BASICA MINIMA
UNIFICADA (*)
250,00
COSTO TOTAL
POR
TRABAJADOR (**)
COSTO TOTAL
MENSUAL
(US$)
358,85
COSTO
TOTAL
ANUAL
(US$)
358,85
4306,20
358,85
4306,20
(*) De acuerdo a las Tablas Salariales para el ao 2004, del Ministerio de Trabajo (Anexo 4.b.)
(**) Segn Tabla N 41 "Costos Adicionales con respecto al Sueldo bsico"
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
93
TABLA N 44
Personal de Ventas
NUMERO DE
PERSONAS
CARGO
Vendedor Cajero
TOTAL
REMUNERACION
BASICA MINIMA
UNIFICADA (*)
COSTO
TOTAL
ANUAL
(US$)
COSTO TOTAL
MENSUAL
(US$)
208,00
208,00
2496,00
208,00
2496,00
140,00
1
(*) De acuerdo a las Tablas Salariales para el ao 2004, del Ministerio de Trabajo (Anexo 4.b.)
(**) Segn Tabla N 41 "Costos Adicionales con respecto al Sueldo bsico"
TABLA N 45
Resumen Costo de Mano de Obra
ESPECIFICACION
NUMERO DE PERSONAS
COSTO TOTAL
MENSUAL (US$)
COSTO TOTAL
ANUAL (US$)
426,96
5123,52
0
1
1
0,00
358,85
208,00
0,00
4306,20
2496,00
993,81
11925,72
Total
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
94
4.5.3.
TABLA N 46
Equipos
COSTO
UNITARIO
10976,00
Amasadora 80 libras
Batidora semi-industrial KITCHEN AID
Frigorfico vertical 21 pies (produccin)
Frigorfico giratorio pastelero
Cocina 2 quemadores
Licuadora industrial 6 litros
Balanza electrnica
1
1
1
1
1
1
1
963,20
576,80
1097,60
1512,00
537,60
289,44
151,20
EQUIPO
CANTIDAD
TOTAL
COSTO
TOTAL
10976,00
963,20
576,80
1097,60
1512,00
537,60
289,44
151,20
16103,84
TABLA N 47
Utensillos
EQUIPO
Bowls grandes
Bowls medianos
Bowls pequeos
Ollas medianas
Ollas pequeas
Sartenes de tefln grandes
Sartenes de tefln medianos
Rallador metlico
Puntillas
Sacabocados
Cuchillos pastelero de sierra
Cuchillos golpe No. 9
Jarras medidoras 2 litros
Jarras medidoras 1 litro
Cedazos grandes
Cernidor de metal
Juego de lenguas de gato
Mangas pasteleras
Esptulas para pastelera
CANTIDAD
4
3
3
2
2
2
2
1
4
2
4
2
2
2
2
2
1
2
2
COSTO
UNITARIO
24,97
19,26
2,98
13,64
11,79
7,20
6,84
11,30
1,24
2,12
2,11
6,98
13,35
9,43
6,30
8,11
18,75
7,51
1,80
COSTO
TOTAL
99,88
57,78
8,94
27,28
23,58
14,40
13,68
11,30
4,96
4,24
8,44
13,96
26,70
18,86
12,60
16,22
18,75
15,02
3,60
95
4
8
4
2
1
2
2
2
1
2
2
2
2
30
30
20
10
2
4
4
5
1
3
2
1
1
3
3
3
10
3,96
1,57
4,39
6,85
24,03
3,96
9,09
8,23
12,73
4,37
7,33
3,87
4,23
1,35
11,65
11,84
3,50
0,36
17,55
3,74
0,95
1,26
2,74
4,19
2,12
0,31
2,52
3,28
1,76
0,36
TOTAL
15,84
12,56
17,56
13,70
24,03
7,92
18,18
16,46
12,73
8,74
14,66
7,74
8,46
40,50
349,50
236,80
35,00
0,72
70,20
14,96
4,75
1,26
8,22
8,38
2,12
0,31
7,56
9,84
5,28
3,60
1377,77
4.5.3.2.
Mobiliario
TABLA N 48
Mobiliario
EQUIPO
Exhibidor en L para pan
Exhibidor medio para pan y galletas
Counter en L para caja registradora
Mesa lnea trbol para 4 personas
Silla Ergoflex
CANTIDAD
1
1
1
2
8
1046,46
342,40
299,60
353,10
385,20
96
MI de mdulos bajos
MI de mesn
Mdulos largos con repisas
Locker 9 servicios
5,3
1,3
4
1
155,15
69,55
231,12
215,00
TOTAL
822,30
90,42
924,48
215,00
4478,96
4.5.3.3.
TABLA N 49
Equipos y Mobiliario de oficina
EQUIPO
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
COSTO
TOTAL
173,60
173,60
1
2
1
1
61,60
30,24
498,40
952,00
61,60
60,48
498,40
952,00
TOTAL
1746,08
4.5.3.4.
TABLA N 50
Uniformes para Personal
EQUIPO
Chaquetas de chef blancas
Delantales de cocina largos
Camisetas en Polopiquet
Pantalones negros
Delantales de cintura
Tocas
Cofias
Arte bordado
Bordado
CANTIDAD
4
4
2
2
2
4
2
1
1
TOTAL
97
4.5.3.5.
TABLA N 51
Resumen
ESPECIFICACION
COSTO TOTAL
Equipos
Utensillos
Mobiliario
Equipos y Mobiliario de oficina
Uniformes para personal
16103,84
1377,77
4478,96
1746,08
164,08
TOTAL
23870,73
4.6.
INFRAESTRUCTURA REQUERIDA
98
Grfico N 11
Distribucin en Planta del Proyecto
99
Grfico N 12
Perspectiva 1 del proyecto
100
Grfico N 13
Perspectiva 2 del proyecto
101
5.
ESTUDIO FINANCIERO
102
5.
ESTUDIO FINANCIERO
5.1.
INVERSIN TOTAL
5.1.1.
Inversin Fija
5.1.1.1.
Constitucin de La Compaa
Este rubro incluye todos los gastos realizados para elaborar y aprobar el proyecto,
gastos de constitucin de la empresa y cualquier requerimiento previo, para lo cual
se presupuest US$ 1.000,00
5.1.1.2.
5.1.1.3.
103
5.1.1.4.
Otros y Repuestos
5.1.2.
Capital de Trabajo
5.1.2.1.
Materia Prima
5.1.2.2.
Otros Materiales
En este caso se considera el material para empacar o presentar los productos y el gas
para la cocina, tomando como referencia un porcentaje del 1% del capital
104
considerado para la materia prima para los 3 meses iniciales, esto es 0.5% para cada
rubro, teniendo un valor total de US$ 12,20.
5.1.2.3.
Caja y Bancos
La empresa debe disponer del efectivo para pagar compromisos mensuales durante
los primeros 3 meses, hasta disponer de ingresos por ventas, por lo que se estima el
monto de US$ 3.154,02 que cubrir el pago de 3 meses de mano de obra total (Tabla
N 45), luz, agua y telfono (Anexo 3.) y pago del prstamo (Tabla N 54).
En resumen el valor requerido para la inversin fija es US$ 26.481,11 y como capital
de trabajo se requiere US$ 4.385,78 lo que da una inversin total de US$ 30.866,89.
Todos estos valores se detalla en la tabla N 52
TABLA N 52
Inversin Total
ESPECIFICACIN
INVERSIN FIJA
Inversin Fija Tangible
Terreno
Edificio
Equipos-Utensillos-Mobiliario de Cocina
Vehculo
Muebles y Equipos de Oficina
Otros (Uniformes de Trabajo)
Repuestos (10% Equipos de Cocina)
Inversin Fija Intangible
Gastos Preoperativos (Constitucin de la Ca.)
SUBTOTAL INVERSIONES FIJAS
CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima (materia prima para 3 meses)
VALOR TOTAL
US$
0,00
0,00
21.960,57
0,00
1.746,08
164,08
1.610,38
1.000,00
26.481,11
1.219,56
105
12,20
3.154,02
4.385,78
TOTAL
30.866,89
5.2.
FINANCIAMIENTO
TABLA N 53
Financiamiento (*)
INVERSION
FUENTE
Propio
Prstamo CFN
Inversin Fija
5.296,22
Capital de Trabajo
4.385,78
0,00
4.385,78
TOTAL
9.682,00
21.184,89
30.866,89
31,37
68,63
100
Porcentaje (%)
21.184,89
MONTO US$
26.481,11
12
Internet: www.cfn.fin.ec
106
TABLA N 54
Amortizacin del Prstamo
Pago mensual
Monto a Financiar (Inversin Fija)
21.184,89
Inters en % anual
12,00
0,0100
Plazo del Prstamo (6 aos = 72 meses)
72,00
Valor Cuota Fija:
414,17
Financiera: CFN - FOPINAR, realizan el prstamo para pagos mensuales.
CUOTA
PAGO
PAGO
SALDO
DEUDA DE
N MES
FIJA
INTERESES
CAPITAL
DEUDA
CAPITAL
0
0,00
0,00
0,00
29.820,24
21.184,89
1
414,17
211,85
202,32
29.406,07
20.982,57
2
414,17
209,83
204,34
28.991,90
20.778,23
3
414,17
207,78
206,39
28.577,73
20.571,84
4
414,17
205,72
208,45
28.163,56
20.363,39
5
414,17
203,63
210,54
27.749,39
20.152,85
6
414,17
201,53
212,64
27.335,22
19.940,21
7
414,17
199,40
214,77
26.921,05
19.725,44
8
414,17
197,25
216,92
26.506,88
19.508,52
9
414,17
195,09
219,08
26.092,71
19.289,44
10
414,17
192,89
221,28
25.678,54
19.068,16
11
414,17
190,68
223,49
25.264,37
18.844,67
12
414,17
188,45
225,72
24.850,20
18.618,95
AO 1
4.970,04
2.404,10
2.565,94
13
414,17
186,19
227,98
24.436,03
18.390,97
14
414,17
183,91
230,26
24.021,86
18.160,71
15
414,17
181,61
232,56
23.607,69
17.928,15
16
414,17
179,28
234,89
23.193,52
17.693,26
17
414,17
176,93
237,24
22.779,35
17.456,02
18
414,17
174,56
239,61
22.365,18
17.216,41
19
414,17
172,16
242,01
21.951,01
16.974,40
20
414,17
169,74
244,43
21.536,84
16.729,97
21
414,17
167,30
246,87
21.122,67
16.483,10
22
414,17
164,83
249,34
20.708,50
16.233,76
23
414,17
162,34
251,83
20.294,33
15.981,93
24
414,17
159,82
254,35
19.880,16
15.727,58
AO 2
4.970,04
2.078,67
2.891,37
25
414,17
157,28
256,89
19.465,99
15.470,69
26
414,17
154,71
259,46
19.051,82
15.211,23
27
414,17
152,11
262,06
18.637,65
14.949,17
28
414,17
149,49
264,68
18.223,48
14.684,49
29
414,17
146,84
267,33
17.809,31
14.417,16
30
414,17
144,17
270,00
17.395,14
14.147,16
31
414,17
141,47
272,70
16.980,97
13.874,46
32
414,17
138,74
275,43
16.566,80
13.599,03
107
33
34
35
36
AO 3
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
AO 4
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
AO 5
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
AO 6
TOTAL
414,17
414,17
414,17
414,17
4.970,04
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
4.970,04
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
4.970,04
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
414,17
4.970,04
29.820,24
135,99
133,21
130,40
127,56
1.711,97
124,70
121,80
118,88
115,92
112,94
109,93
106,89
103,81
100,71
97,58
94,41
91,21
1.298,78
87,98
84,72
81,43
78,10
74,74
71,34
67,92
64,45
60,96
57,42
53,86
50,25
833,17
46,61
42,94
39,23
35,48
31,69
27,86
24,00
20,10
16,16
12,18
8,16
4,10
308,51
8.635,20
278,18
280,96
283,77
286,61
3.258,07
289,47
292,37
295,29
298,25
301,23
304,24
307,28
310,36
313,46
316,59
319,76
322,96
3.671,26
326,19
329,45
332,74
336,07
339,43
342,83
346,25
349,72
353,21
356,75
360,31
363,92
4.136,87
367,56
371,23
374,94
378,69
382,48
386,31
390,17
394,07
398,01
401,99
406,01
410,07
4.661,53
21.185,04
16.152,63
15.738,46
15.324,29
14.910,12
13.320,85
13.039,89
12.756,12
12.469,51
14.495,95
14.081,78
13.667,61
13.253,44
12.839,27
12.425,10
12.010,93
11.596,76
11.182,59
10.768,42
10.354,25
9.940,08
12.180,04
11.887,67
11.592,38
11.294,13
10.992,90
10.688,66
10.381,38
10.071,02
9.757,56
9.440,97
9.121,21
8.798,25
9.525,91
9.111,74
8.697,57
8.283,40
7.869,23
7.455,06
7.040,89
6.626,72
6.212,55
5.798,38
5.384,21
4.970,04
8.472,06
8.142,61
7.809,87
7.473,80
7.134,37
6.791,54
6.445,29
6.095,57
5.742,36
5.385,61
5.025,30
4.661,38
4.555,87
4.141,70
3.727,53
3.313,36
2.899,19
2.485,02
2.070,85
1.656,68
1.242,51
828,34
414,17
0,00
4.293,82
3.922,59
3.547,65
3.168,96
2.786,48
2.400,17
2.010,00
1.615,93
1.217,92
815,93
409,92
-0,15
108
5.3.
COSTOS DE PRODUCCIN
5.3.1.
Costos de Preparacin
Los costos de preparacin son: US$ 15.745,43 para Costos Totales, lo que
corresponde a US$ 11.660,93 de Costos Variables y US$ 4.084,50 de Costos Fijos.
5.3.1.1.
Costos Directos
En el rubro de Costos Directos se tienen los siguientes valores US$ 10.001,76 para
Costos Totales, lo cual corresponde a Costos Variables.
5.3.1.2.
Costos Indirectos
En el rubro de Costos Indirectos se tienen los siguientes valores: US$ 5.743,67 para
Costos Totales,
4.084,50 para Costos Fijos. En el costo Otros se fij un 1% de la materia prima para
el gas requerido en la cocina y para material de empaque o presentacin de
productos.
5.3.2.
Costos Administrativos
109
Los Costos de Administracin son: US$ 10.417,12 para Costos Totales, lo que
corresponde a Costos Fijos.
5.3.3.
Costos de Ventas
Los Costos de Ventas son: US$ 3.319,55 para Costos Totales, lo que corresponde a
Costos Fijos.
5.3.4.
Costos Financieros
TABLA N 55
Costos de Produccin Anual
COSTO DE PREPARACIN
COSTO
TOTAL
(US$)
COSTO
VARIABLE
(US$)
COSTO
FIJO
(US$)
COSTOS DIRECTOS
Materia prima
Mano de obra directa
SUBTOTAL COSTO DIRECTO
4.878,24
5.123,52
4.878,24
5.123,52
0,00
0,00
10.001,76 10.001,76
0,00
COSTOS INDIRECTOS
Materiales Indirectos:
Repuestos (10% Equipos de Cocina)
Otros (Gas-cocinas y Material embalaje, 1% Materia Prima)
Utiles de aseo (Supermaxi, $50,00/mes)
1.610,38
1.610,38
0,00
48,78
600,00
48,78
0,00
0,00
600,00
110
0,00
0,00
0,00
483,25
0,00
483,25
2.196,06
0,00
805,19
0,00
0,00
0,00
2.196,06
0,00
805,19
5.743,67
1.659,17
4.084,50
15.745,43 11.660,93
4.084,50
Gastos Indirectos:
Agua, luz, telfono (70% de:12*12,57+12*19,33+12*25,63)
Deprec Equip-Utensillos-Mob Cocina (lineal 10 aos, 10% anual)
Depreciacin edificio y terreno (lineal 20 aos, 5% anual)
Mantenimiento (5% costo equipos de cocina)
SUBTOTAL COSTOS INDIRECTOS (Gastos Preparacin)
COSTOS ADMINISTRATIVOS
COSTO
TOTAL
(US$)
COSTO
VARIABLE
(US$)
COSTO
FIJO
(US$)
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos y salarios
4.306,20
0,00
4.306,20
4.800,00
60,00
120,00
103,55
79,41
317,33
430,62
200,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.800,00
60,00
120,00
103,55
79,41
317,33
430,62
200,00
COSTO DE VENTAS
10.417,12
COSTO
TOTAL
(US$)
0,00 10.417,12
COSTO
VARIABLE
(US$)
COSTO
FIJO
(US$)
2.496,00
60,00
60,00
103,55
600,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.496,00
60,00
60,00
103,55
600,00
0,00
0,00
0,00
3.319,55
0,00
3.319,55
Sueldos y salarios
Utiles de aseo (Supermaxi, $5,00/mes)
Utiles de oficina y papelera ($5,00 mensuales)
Agua, luz, telfono (15% de:12*12,57+12*19,33+12*25,63)
Publicidad ($50,00 mensuales)
Seguro Vehicular y Gastos inscripcin (6,6% valor)
Depreciacin Vehculo (lineal 5 aos, 20% anual)
COSTO FINANCIERO
COSTO
TOTAL
(US$)
COSTO
VARIABLE
(US$)
COSTO
FIJO
(US$)
2.404,10
0,00
2.404,10
2.404,10
0,00
2.404,10
111
RESUMEN DE COSTOS
COSTO
TOTAL
COSTO
VARIABLE
Costos de Preparacin
15.745,43 11.660,93
Costos de Administracin
10.417,12
COSTO
FIJO
4.084,50
0,00 10.417,12
Costos de Ventas
3.319,55
0,00
3.319,55
Costos Financiero
2.404,10
0,00
2.404,10
COSTO TOTAL
112
6.
113
6.
6.1.
Para el clculo del Precio de Venta se increment al valor del Costo Unitario un 12%
correspondiente a la Tasa Activa , ya sea por el pago de intereses de la Inversin Fija
a financiarse con un prstamo de la CFN FOPINAR o por el Valor del Capital de
Trabajo que ser financiado con capital propio de los accionistas. Se increment
tambin un 32% correspondiente a utilidades esperadas.
Para calcular los ndices financieros, punto de equilibrio, utilidad neta, flujo de caja,
VAN y TIR, se utiliz el Costo Unitario y Precio de Venta ponderados, para calcular
con la cantidad de productos totales los costos e ingresos totales.
114
115
TABLA N 56
Clculo del Precio de Venta y Punto de Equilibrio Operativo
PRODUCTO
Pan Integral
Pan Avena
Pan Centeno
Baguette
Pan Semillas
Integral Molde
Galletas Integrales
Galletas Avena
Cheese cake
Alfajorcitos
Brownies
TOTAL
UNIDADES
MES
UNIDADES
AO
PORCENTAJE
(materia
prima%)
3.625
3.030
1.276
344
2.210
234
1.596
2.306
404
441
198
43.500
36.360
15.312
4.128
26.520
2.808
19.152
27.672
4.848
5.292
2.376
9,58
8,24
3,50
6,17
8,81
8,56
12,26
18,27
13,73
4,38
6,50
15.664
187968
100,00
5.123,52
1.659,17
4.084,50
COSTO
ADM.
(US$)
COSTO
VENTAS
(US$)
COSTO
FINANCIERO
(US$)
CF
CF
CF
997,69
858,84
364,39
642,62
917,43
891,89
1.276,78
1.902,84
1.430,78
456,22
677,63
317,93
273,68
116,12
204,78
292,35
284,21
406,86
606,37
455,94
145,38
215,94
230,25
198,21
84,10
148,31
211,73
205,83
294,66
439,14
330,20
105,29
156,39
10.417,12
3319,55
2.404,10
15.745,43
31.886,20
116
TABLA N56 Clculo del Precio de Venta y Punto de Equilibrio Operativo (continuacin)
PRODUCTO
COSTO
VARIABLE
TOTAL
(US$)
COSTO
VARIABLE
UNITARIO
(US$)
CV
Pan Integral
Pan Avena
Pan Centeno
Baguette Integral
Pan Semillas
Integral Molde
Galletas Integrales
Galletas Avena
Cheese cake
Alfajorcitos
Brownies
TOTAL
1.116,82
961,39
407,90
719,34
1.026,97
998,38
1.429,23
2.130,04
1.601,62
510,69
758,54
11.660,93
0,0257
0,0264
0,0266
0,1743
0,0387
0,3555
0,0746
0,0770
0,3304
0,0965
0,3193
0,0620
PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo Variable Unitario
Costo Fijo Total
Precio de Venta Unitario
0,0620
20.225,27
0,24
Punto Equilibrio=
110.982
unid./ ao
COSTO FIJO
TOTAL
(US$)
COSTO
TOTAL
(US$)
CF
CT=CV+CF
1.937,06
1.667,48
707,49
1.247,67
1.781,23
1.731,64
2.478,92
3.694,44
2.777,92
885,77
1.315,65
20.225,27
3.053,88
2.628,87
1.115,39
1.967,01
2.808,20
2.730,03
3.908,15
5.824,48
4.379,54
1.396,46
2.074,19
31.886,20
COSTO
UNITARIO
(US$)
P.VENTA
(US$)
(C.Unit + %T
Act + %Ut)
INGRESOS POR
VENTAS
US$
12% + 32%
= 44%
0,0702
0,0723
0,0728
0,4765
0,1059
0,9722
0,2041
0,2105
0,9034
0,2639
0,8730
0,17
Ingresos
Costo Variable
Costo Fijo
Utilidad Anual = Ingresos - CV - CF
Utilidad Anual
0,10
0,10
0,10
0,69
0,15
1,40
0,29
0,30
1,30
0,38
1,26
0,24
45.916,13
11.660,93
20.225,27
14.029,93
PRECIO EN EL
MERCADO
(US$)
Varias Panaderas
4.397,59
3.785,58
1.606,16
2.832,49
4.043,81
3.931,24
5.627,73
8.387,26
6.306,54
2.010,90
2.986,83
45.916,13
0,10
0,10
0,10
0,70
0,15
1,40
0,30
0,30
1,30
0,40
1,30
0,57
187.968,00
110.982,00
59,04
27.110,27
27.110,24
117
Y (US $)
0 20.225,27
110.982 20.225,27
187.968 20.225,27
50.000
187.968
Costo Variable
0
110.982
Y (US $)
0,00
6.884,97
187.968 11.660,93
Costo Total
X (und)
Y (US $)
0 20.225,27
110.982 27.110,24
187.968 31.886,20
INGRESOS
X (und)
0
Y (US $)
40.000
X (und)
PRODUCTO
45.000
Costo Fijo
35.000
30.000
110.982
25.000
Pan Integral
10.629
Costo
Variable
Pan Avena
9.150
Costo Total
Pan Centeno
3.882
Baguette
6.846
Pan Semillas
9.774
Integral Molde
9.502
INGRESOS
20.000
15.000
10.000
5.000
0 0
0
50.000
100.000
UND / AO PUNTO DE
EQUILIBRIO
150.000
200.000
Galletas Integrales
13.603
Galletas Avena
20.272
Cheese cake
15.243
Alfajorcitos
4.860
Brownies
7.219
TOTAL
110.982
0,00
110.982 27.110,27
187.968 45.916,13
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
118
TABLA N 57
Ecuacin de Costos Totales y Unitarios
(N = unidades /ao)
Costo de Preparacin
Costo de Administracin
G1 = CV Unit*N + CF Preparacin
G1 =0,0620N + 4.084,50
G2 = CF Administracin
G2 = 10417,12
Costo de Ventas
Costo Financiero
G3 = CF Ventas
G3 = 3319,55
G4 = CF Financiero
G4 = 2.404,10
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
G1 =
G2 =
G3 =
G4 =
CT=
G1+G2+G3+G4
0,0620N +
4.084,50
10.417,12
3.319,55
2.404,10
CU = CT / N
CU = (CV Unit * N + CF Total) / N
CU = CV Unit + CF Total / N
CU = (0,0620N + 20.225,27) / N
CU = 0,0620 + 20.225,27 / N
0,0620N + 20.225,27
CT = CV Unitario * N + CF Total
Nivel Productivo
unidades/ao
Nivel Productivo
%Capacidad
Instalada/ao
Costos
Totales
(US$)
Costo Unitario
(US$)
187.968
169.171
150.374
131.578
112.781
100,00
90,00
80,00
70,00
60,00
31.886,20
30.720,11
29.554,01
28.387,92
27.221,83
0,17
0,18
0,20
0,22
0,24
110.982
93.984
75.187
56.390
37.594
18.797
59,04
50,00
40,00
30,00
20,00
10,00
27.110,24
26.055,73
24.889,64
23.723,55
22.557,46
21.391,36
0,24
0,28
0,33
0,42
0,60
1,14
119
120
6.2.
ESTADO DE RESULTADOS
TABLA N 58
Estado de Resultados Mensual
(Primer ao de Vida Util del Proyecto, Produccin 187.968 unidades / ao)
CONCEPTO
Ingreso por Ventas
10
11
12
Total
Ao 1
3.826,34 3.826,34 3.826,34 3.826,34 3.826,34 3.826,34 3.826,34 3.826,34 3.826,34 3.826,34 3.826,34 3.826,34
45.916,13
- Costos de Preparacin
-1.312,12
-1.312,12
-15.745,43
= Utilidad Bruta
2.514,22 2.514,22 2.514,22 2.514,22 2.514,22 2.514,22 2.514,22 2.514,22 2.514,22 2.514,22 2.514,22 2.514,22
30.170,70
-1.312,12
-1.312,12
-1.312,12
-1.312,12
-1.312,12
-1.312,12
-1.312,12
-1.312,12
-1.312,12
-1.312,12
- Costos de Administracin
-868,09
-868,09
-868,09
-868,09
-868,09
-868,09
-868,09
-868,09
-868,09
-868,09
-868,09
-868,09
-10.417,12
- Costos de Ventas
-276,63
-276,63
-276,63
-276,63
-276,63
-276,63
-276,63
-276,63
-276,63
-276,63
-276,63
-276,63
-3.319,55
1.369,50 1.369,50 1.369,50 1.369,50 1.369,50 1.369,50 1.369,50 1.369,50 1.369,50 1.369,50 1.369,50 1.369,50
16.434,03
= Utilidad Operacional
- Costos Financieros
= Util. antes reparto trabs
-200,34
-200,34
-200,34
-200,34
-200,34
-200,34
-200,34
-200,34
-200,34
-200,34
-200,34
-200,34
-2.404,10
1.169,16 1.169,16 1.169,16 1.169,16 1.169,16 1.169,16 1.169,16 1.169,16 1.169,16 1.169,16 1.169,16 1.169,16
14.029,93
-175,37
-175,37
-175,37
-175,37
-175,37
-175,37
-175,37
-175,37
-175,37
-175,37
-175,37
-175,37
-2.104,44
993,79
993,79
993,79
993,79
993,79
993,79
993,79
993,79
993,79
993,79
993,79
993,79
11.925,49
-248,45
-248,45
-248,45
-248,45
-248,45
-248,45
-248,45
-248,45
-248,45
-248,45
-248,45
-248,45
-2.981,40
745,34
745,34
745,34
745,34
745,34
745,34
745,34
745,34
745,34
745,34
745,34
745,34
8.944,09
= Utilidad Neta
121
TABLA N 59
Estado de Resultados Anual
(10 aos de Vida util del Proyecto, Produccin 187.968 unidades / ao)
CONCEPTO
10
- Costos de Preparacin
45.916,13
15.745,43
45.916,13
15.745,43
45.916,13
15.745,43
45.916,13
15.745,43
45.916,13
15.745,43
45.916,13
15.745,43
45.916,13
15.745,43
45.916,13
15.745,43
45.916,13
15.745,43
45.916,13
15.745,43
= Utilidad Bruta
30.170,70
30.170,70
30.170,70
30.170,70
30.170,70
30.170,70
30.170,70
30.170,70
30.170,70
30.170,70
- Costos de Administracin
-10.417,12
-10.417,12
-10.417,12
-10.417,12
-10.417,12
-10.417,12
-10.417,12
-10.417,12
-10.417,12
-10.417,12
- Costos de Ventas
-3.319,55
-3.319,55
-3.319,55
-3.319,55
-3.319,55
-3.319,55
-3.319,55
-3.319,55
-3.319,55
-3.319,55
= Utilidad Operacional
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
- Costos Financieros
-2.404,10
-2.078,67
-1.711,97
-1.298,78
-833,17
-308,51
14.029,93
14.355,36
14.722,06
15.135,25
15.600,86
16.125,52
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
-2.104,49
-2.153,30
-2.208,31
-2.270,29
-2.340,13
-2.418,83
-2.465,10
-2.465,10
-2.465,10
-2.465,10
11.925,44
12.202,06
12.513,75
12.864,96
13.260,73
13.706,69
13.968,93
13.968,93
13.968,93
13.968,93
-2.981,36
-3.050,51
-3.128,44
-3.216,24
-3.315,18
-3.426,67
-3.492,23
-3.492,23
-3.492,23
-3.492,23
8.944,08
9.151,55
9.385,31
9.648,72
9.945,55
10.280,02
10.476,70
10.476,70
10.476,70
10.476,70
= Utilidad Neta
122
6.3.
FLUJO DE CAJA
Para el clculo del Flujo de Caja se consideran 10 aos de vida til del proyecto, para
lo cual se toma en cuenta la Utilidad Neta de cada ao y a esta cantidad se suman los
ajustes por gastos no desembolsables (las depreciaciones ya que no son dineros que
salen de caja) luego se restan los egresos no afectos a impuestos (Inversin Inicial e
Inversiones futuras por ampliaciones de produccin), luego se suma los beneficios no
afectos a impuestos (en este caso el valor de desecho en el ao 10).
SAPAG Nassir y SAPAG Reinaldo, 2000. "Preparacin y Evaluacin de Proyectos", Mc Graw Hill,
Santiago, 4 Ed., pp. 145 146, 255 257
123
TABLA N 60
Flujo de Caja (US$)
CONCEPTO
45.916,13
45.916,13
45.916,13
45.916,13
45.916,13
45.916,13
45.916,13
45.916,13
45.916,13
45.916,13
-15.745,43
30.170,70
30.170,70
30.170,70
- Costos de Administracin
-10.417,12
- Costos de Ventas
-3.319,55
= Utilidad Operacional
16.434,03
- Costos Financieros
= Utilidad antes de reparto trabajadores
= Utilidad antes de pagar impuestos
- Impuesto a la renta (25%)
30.170,70
30.170,70
16.434,03
-833,17
-308,51
15.600,86
16.125,52
30.170,70
30.170,70
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
16.434,03
-2.465,10
14.355,36
12.202,06
16.434,03
30.170,70
16.434,03
11.925,44
16.434,03
30.170,70
16.434,03
14.029,93
30.170,70
10
14.722,06
12.513,75
15.135,25
12.864,96
13.260,73
13.706,69
13.968,93
13.968,93
13.968,93
13.968,93
-3.492,23
= Utilidad Neta
8.944,08
9.151,55
9.385,31
9.648,72
9.945,55
10.280,02
10.476,70
10.476,70
10.476,70
10.476,70
+ Depreciacin (*)
2.592,80
2.592,80
2.592,80
2.275,47
2.592,80
2.592,80
2.592,80
2.275,47
2.592,80
2.592,80
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
-30.866,89
-952,00
0,00
-952,00
95,20
0,00
95,20
89.239,33
11.895,36
13.069,50 102.308,83
-30.866,89
11.736,88
11.944,35
12.178,11
11.267,38
12.738,35
12.872,82
13.069,50
(*) Ajustes gastos no desembolsables (**) Egresos no afectos a imp. (vida til compu 3 aos reemp. aos 4 y 8, mueb. y equip. 10 aos, no hay ampliaciones)
(***) Beneficios no afectos a impuestos: Valor desecho aos 4 y 8 compu 10%. Valor desecho proyecto = (Flujo Neto ao 10 - Depreciacin)/Td exigida de Retorno
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
124
6.4.
Este criterio plantea que el proyecto debe aceptarse si su VAN es igual o superior a
cero, donde el VAN es la diferencia entre todos sus ingresos y egresos expresados en
moneda actual. 9
Este indicador financiero se calcul determinando el valor actual de las utilidades
netas futuras que se espera que genere el proyecto en los 10 aos de vida til y
restando la inversin inicial original. El Valor Actual Neto es de US$ 68.072,93 lo
que significa que los flujos de efectivo del proyecto dejan ese remanente luego de
recuperar la inversin total de US$ 30.866,89. Por lo tanto, al ser el VAN altamente
positivo, se concluye que es un resultado satisfactorio, ya que se supera a la tasa de
descuento exigida al capital invertido, la cual es 11,82%, la misma que se obtuvo en
base a los porcentajes de capital a financiarse y capital propio, y con las tasas activa
y pasiva actuales, mediante la siguiente frmula: 10
i = Td = TA (1 t ) % Fin + TP %CP + % RP
TP = Tasa pasiva = 5%
%CP = % de capital propio = 31,37%
%RP = riesgo pas = 5%
SAPAG Nassir y SAPAG Reinaldo, 2000. "Preparacin y Evaluacin de Proyectos", Mc Graw Hill,
Santiago, 4 Ed., pp. 301 302.
10
BARRENO Luis, 2003. "Compendio de Proyectos", Texto Gua del Estudiante, Quito, p. 112.
125
TABLA N 61
Valor Actual Neto (VAN), Perodo de Recuperacin de la Inversin (PRIVA) y
relacin Beneficio / Costo (B/C)
30.866,89
11,82
0,1182
Ao
FLUJO NETO
DE CAJA
FACTOR DE
ACTUALIZACION
Fi
1/(1+i)^n
FLUJO EN
VALORES
ACTUALES
FLUJO
ACUMULADO
-30.866,89
1,0000
-30.866,89
-30.866,89
11.736,88
0,8943
10.496,29
-20.370,60
11.944,35
0,7998
9.553,09
-10.817,51
12.178,11
0,7152
8.709,78
-2.107,73
11.267,38
0,6396
7.206,62
5.098,89
12.738,35
0,5720
7.286,33
12.385,22
12.872,82
0,5115
6.584,45
18.969,67
13.069,50
0,4575
5.979,29
24.948,96
11.895,36
0,4091
4.866,39
29.815,35
13.069,50
0,3659
4.782,13
34.597,48
10
102.308,83
0,3272
33.475,45
68.072,93
VAN =
68.072,93
Ingresos Actualizados =
Inversin Actualizada =
Relacin Beneficio / Costo =
98.939,82
30.866,89
3,21
126
6.5.
Este criterio es
equivalente a hacer el VAN igual a cero y determinar la tasa que le permite al flujo
actualizado ser cero. 11
6.6.
11
127
TABLA N 62
Clculo de la Tasa Interna de Retorno (TIR)
Ao
Flujo de
Efectivo
Factor de
actualizacin
Fi
1/(1+i)^n
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
-30.866,89
11.736,88
11.944,35
12.178,11
11.267,38
12.738,35
12.872,82
13.069,50
11.895,36
13.069,50
102.308,83
1,0000
0,7068
0,4995
0,3530
0,2495
0,1763
0,1246
0,0881
0,0623
0,0440
0,0311
Flujo en Valores
Actuales
Ao
Flujo de
Efectivo
Factor de
actualizacin
Fi
1/(1+i)^n
-30.866,89
8.295,62
5.966,20
4.298,87
2.811,21
2.245,77
1.603,95
1.151,42
741,08
575,06
3.181,80
-30.866,89
-22.571,27
-16.605,07
-12.306,20
-9.494,99
-7.249,22
-5.645,27
-4.493,85
-3.752,77
-3.177,71
4,09
VAN =
4,09
TIR =
41,4969 %
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
-30.866,89
11.736,88
11.944,35
12.178,11
11.267,38
12.738,35
12.872,82
13.069,50
11.895,36
13.069,50
102.308,83
1,0000
0,7067
0,4994
0,3530
0,2494
0,1763
0,1246
0,0880
0,0622
0,0440
0,0311
30.866,89
41,50
0,4150
Flujo en Valores
Actuales
Flujo
Acumulado
-30.866,89
8.294,45
5.965,01
4.298,87
2.810,09
2.245,77
1.603,95
1.150,12
739,89
575,06
3.181,80
-30.866,89
-22.572,44
-16.607,43
-12.308,56
-9.498,47
-7.252,70
-5.648,75
-4.498,63
-3.758,74
-3.183,68
-1,88
VAN =
-1,88
128
6.7.
La relacin Beneficio / Costo o ndice del valor actual del proyecto es la correlacin
entre los flujos netos actualizados durante los 10 aos de vida til del proyecto y el
valor actual de la inversin requerida para implementar la empresa. En este caso, la
relacin es 3,21 segn se observ en la Tabla N 61 antes expuesta, lo que significa
que la inversin es atractiva financieramente.
6.8.
129
TABLA N 63
Flujo de Caja Sensibilizado (US$)
CONCEPTO
10
45.916,13
45.916,13
45.916,13
48.211,93
50.622,53
53.153,66
55.811,34
58.601,91
61.532,00
64.608,60
-16.532,70
-17.359,34
-18.227,30
-19.138,67
-20.095,60
-21.100,38
-22.155,40
-23.263,17
-24.426,33
-25.647,65
29.383,43
28.556,79
27.688,82
29.073,26
30.526,93
32.053,27
33.655,94
35.338,73
37.105,67
38.960,96
- Costos de Administracin
-10.937,97
-11.484,87
-12.059,11
-12.662,07
-13.295,17
-13.959,93
-14.657,93
-15.390,82
-16.160,36
-16.968,38
- Costos de Ventas
-3.485,53
-3.659,81
-3.842,80
-4.034,94
-4.236,69
-4.448,52
-4.670,95
-4.904,49
-5.149,72
-5.407,20
= Utilidad Operacional
14.959,92
13.412,11
11.786,91
12.376,26
12.995,07
13.644,82
14.327,06
15.043,42
15.795,59
16.585,37
- Costos Financieros
-2.404,10
-2.078,67
-1.711,97
-1.298,78
-833,17
-308,51
12.555,82
11.333,44
10.074,94
11.077,48
12.161,90
13.336,31
14.327,06
15.043,42
15.795,59
16.585,37
-1.883,37
-1.700,02
-1.511,24
-1.661,62
-1.824,29
-2.000,45
-2.149,06
-2.256,51
-2.369,34
-2.487,81
10.672,45
9.633,42
8.563,70
9.415,86
10.337,61
11.335,86
12.178,00
12.786,91
13.426,25
14.097,56
-2.668,11
-2.408,36
-2.140,93
-2.353,96
-2.584,40
-2.833,97
-3.044,50
-3.196,73
-3.356,56
-3.524,39
= Utilidad Neta
8.004,34
7.225,06
6.422,77
7.061,90
7.753,21
8.501,89
9.133,50
9.590,18
10.069,69
10.573,17
+ Depreciacin (*)
2.592,80
2.592,80
2.592,80
2.275,47
2.592,80
2.592,80
2.592,80
2.275,47
2.592,80
2.592,80
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
- Costos de Preparacin
= Utilidad Bruta
-30.866,89
-952,00
0,00
-952,00
95,20
0,00
95,20
9.215,57
90.061,06
(*) Ajustes gastos no desembolsables (**) Egresos no afectos a imp. (vida til compu 3 aos reempl. aos 4 y 8, muebl. y equip. 10 aos, no hay ampliaciones)
(***) Beneficios no afectos a impuestos: Valor desecho aos 4 y 8 compu 10%. Valor desecho proyecto = (Flujo Neto ao 10 - Depreciacin)/Td exigida de Retorno
Elaborado por: Paola Benavides y Carolina Yerovi
130
TABLA N 64
Valor Actual Neto (VAN) Sensibilizado, Perodo de Recuperacin de la Inversin (PRIVA)
y relacin Beneficio / Costo (B/C)
30.866,89
11,82
0,1182
FLUJO EN
VALORES
ACTUALES
FLUJO
ACUMULADO
Ao
FLUJO NETO DE
CAJA
FACTOR DE
ACTUALIZACION
Fi
1/(1+i)^n
-30.866,89
1,0000
-30.866,89
-30.866,89
10.797,14
0,8943
9.655,88
-21.211,01
10.017,86
0,7998
8.012,28
-13.198,73
9.215,57
0,7152
6.590,98
-6.607,75
8.680,56
0,6396
5.552,09
-1.055,66
10.546,01
0,5720
6.032,32
4.976,66
11.094,69
0,5115
5.674,93
10.651,59
11.726,30
0,4575
5.364,78
16.016,37
11.008,84
0,4091
4.503,72
20.520,09
12.662,49
0,3659
4.633,20
25.153,29
10
103.227,03
0,3272
33.775,88
58.929,17
VAN =
58.929,17
Ingresos Actualizados =
Inversin Actualizada =
Relacin Beneficio / Costo =
89.796,06
30.866,89
2,91
131
TABLA N 65
Tasa Interna de Retorno (TIR) Sensibilizada
30.866,89
36,59
0,3659
Ao
Flujo de
Efectivo
Factor de
actualizacin
Fi
1/(1+i)^n
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
-30.866,89
10.797,14
10.017,86
9.215,57
8.680,56
10.546,01
11.094,69
11.726,30
11.008,84
12.662,49
103.227,03
1,0000
0,7321
0,5360
0,3924
0,2873
0,2103
0,1540
0,1127
0,0825
0,0604
0,0442
Flujo en
Valores
Actuales
30.866,89
36,60
0,3660
Ao
Flujo de
Efectivo
Factor de
actualizacin
Fi
1/(1+i)^n
-30.866,89
7.904,59
5.369,57
3.616,19
2.493,93
2.217,83
1.708,58
1.321,55
908,23
764,81
4.562,63
-30.866,89
-22.962,30
-17.592,73
-13.976,54
-11.482,61
-9.264,78
-7.556,20
-6.234,65
-5.326,42
-4.561,61
1,02
VAN =
1,02
TIR =
36,5926 %
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
-30.866,89
10.797,14
10.017,86
9.215,57
8.680,56
10.546,01
11.094,69
11.726,30
11.008,84
12.662,49
103.227,03
1,0000
0,7321
0,5359
0,3923
0,2872
0,2103
0,1539
0,1127
0,0825
0,0604
0,0442
Flujo en
Valores
Actuales
Flujo
Acumulado
-30.866,89
7.904,59
5.368,57
3.615,27
2.493,06
2.217,83
1.707,47
1.321,55
908,23
764,81
4.562,63
-30.866,89
-22.962,30
-17.593,73
-13.978,46
-11.485,40
-9.267,57
-7.560,10
-6.238,55
-5.330,32
-4.565,51
-2,88
VAN =
-2,88
132
7.
EVALUACION
SOCIO
ECONOMICA
IMPACTO AMBIENTAL
133
7.
EVALUACION
SOCIO
ECONOMICA
IMPACTO
AMBIENTAL
7.1.
As encontramos que el costo total del proyecto ser de US$ 30.866,89 siendo las
inversiones fijas del proyecto US$ 26.481,11 y el capital de trabajo US$ 4.385,78.
El ingreso anual bruto corresponde a las ventas de las 187.968 unidades proyectadas
lo que da un valor de US$ 45.916,13, el valor agregado anual se obtiene restando los
costos de preparacin, administracin, ventas y financieros lo que corresponde a las
utilidades de operacin en un ao tenindose US$ 14.029,93. Adicionalmente, luego
de deducir el 15 % de participacin trabajadores se obtiene la utilidad antes de
impuestos, de la cul se deduce el 25% de impuestos, obtenindose el monto de las
utilidades netas, cuyo valor es US$ 8.944,09.
134
7.2.
IMPACTO AMBIENTAL
Las diversas acciones humanas, as como tambin, los sectores productivos, han
hecho uso indiscriminado de las bondades que ofrece el entorno natural y sus
recursos, sin consideracin de control para su adecuada proteccin y conservacin.
Por eso todos los pases estn preocupados por la excesiva contaminacin ambiental
alrededor del mundo.
135
8.
CONCLUSIONES
Y RECOMENDACIONES
136
8.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
8.1.
CONCLUSIONES
de una
Panadera - Pastelera en el Valle de Los Chillos que ofrezca productos dietticos y/o
bajos en caloras, lo que permitir dirigirnos a toda clase de personas de diversas
edades para proporcionarles una buena y saludable alimentacin, ofreciendo a su vez
al cliente un producto de buena calidad y a un costo ms competitivo.
137
Complementariamente, se puede sealar que en todo el Pas hubo una gran recesin
en el ao 2000 al aplicarse la dolarizacin, por lo que las ventas de todos los
productos disminuyeron, pero paulatinamente se ha ido incrementando el mercado
en general, probablemente por los dlares que llegan de los emigrantes, o porque los
ecuatorianos van estabilizndose con el nuevo sistema econmico, notndose un
incremento aproximado anual del 10% entre el ao 2000 y el 2003. Sin embargo,
para tener mayor seguridad en la rentabilidad del presente proyecto se trabaj con un
tamao del mismo constante en los diez aos de vida til del mismo.
138
distribuyen galletas integrales pero en baja cantidad. Por estas razones se consider
que no hay competencia en los productos que se van a ofrecer en el presente
proyecto, considerndose como demanda insatisfecha a toda la demanda actual. Las
pequeas cantidades observadas no afectarn en la rentabilidad del mismo, ya que en
el Estudio tcnico se determin el tamao del proyecto tomando slo el 10% de
dicha demanda insatisfecha segn recomienda Gabriel Baca Urbina en su libro
Evaluacin de Proyectos13
Por tal razn el mercado real a cubrir es de 187.968 unidades / ao, distribuidos de la
siguiente manera: Pan Integral 43.500, Pan de Avena 36.360, Pan de Centeno
15.312, Baguette 4.128, Pan de semillas 26.520, Integral Molde 2.808, Galletas
Integrales 19.152, Galletas de Avena 27.672, Cheese cake 4.848, Alfajorcitos 5.292
y Brownies 2.376. Para el tamao terico del proyecto se consider el mismo
tamao real, ya que la venta de estos productos casi se mantiene constante a lo largo
de todo el ao. Adems los equipos seleccionados s permiten pequeos incrementos
de produccin.
13
Gabriel Baca Urbina, 1992. Evaluacin de Proyectos, McGraw-Hill, Mxico, 2da. Ed.,
p.88
139
En lo que respecta a materias primas, se requiere un valor de US$ 4.878,24 por ao,
acotndose que stas se las puede adquirir con mucha facilidad en el mercado local.
En mano de obra se requieren 4 personas, dando un valor anual de US$ 11.925,72.
El arriendo del local es de US$ 400 mensuales. El mismo que cuenta con la
distribucin interna para adecuar la Panadera Pastelera.
La inversin total del proyecto ser de US$ 30.866,89 siendo las inversiones fijas
US$ 26.481,11 y el capital de trabajo US$ 4.385,78.
Los costos totales para la produccin anual programada son de US$ 31.886,20,
correspondiente a costos de preparacin US$ 15.745,43, costos administrativos US$
10.417,12, costo de ventas US$ 3.319,55 y costos financieros US$ 2.404,10.
140
El ingreso anual por ventas de las 187.968 unidades proyectadas, da un valor de US$
45.916,13 lo que produce unas utilidades anuales de US$ 14.029,93. Para el efecto,
el costo unitario ponderado es de US$ 0,17 y el precio de venta ponderado es de US$
0,24. Este precio de venta se obtuvo incrementando al costo unitario un 12% de
costos financieros y 32% de utilidad deseada.
141
Estos nuevos valores de TIR, VAN, PRIVA y B/C indican que la inversin sigue
siendo atractiva financieramente an si los costos de preparacin, administracin y
ventas sufrieran un incremento del 5 %.
8.2.
RECOMENDACIONES
142
Se espera que la presente investigacin conlleve a la implantacin de la Panadera Pastelera propuesta, lo que redundar en beneficio del pas en general y del Valle de
Los Chillos en particular, a la vez que sirva como gua de consulta para los
estudiantes de las promociones venideras.
143
9.
BIBLIOGRAFIA
144
9.
BIBLIOGRAFA
Mxico, 3 Ed.
http://www.alceingenieria.net/nutricion/manual.htm
http://www.cfn.fin.ec
"Preparacin y
145
ANEXOS
146
ANEXO 1.
GLOSARIO
147
GLOSARIO
Forrajeras: planta o alguna de sus partes que sirve para alimentacin del ganado.
centeno. Los panes con gluten tienen mayor contenido en protenas y menor
contenido en almidn que otros panes.
Wheates: trigo.
148
ANEXO 2.
PROFORMAS DE EQUIPOS, UTENSILLOS,
MOBILIARIO Y OTROS
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
ANEXO 3.
PLANILLAS DE LUZ, AGUA Y TELFONO
162
163
164
165
ANEXO 4.
INSTRUCTIVOS SALARIALES
166
167
168
169
170
171
ANEXO 5.
REQUISITOS LEGALES
172
173
174
175
176
177
178