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Cuestionario 3
Cuestionario 3
I
1.
2.
Se encuentran establecidas y delimitadas por escrito, las
responsabilidades?
3. 3Existe una adecuada segregacin de funciones de los
funcionarios y empleados de la Compaa?
4. 4Existe un flujo adecuado de informacin entre La Junta
Directiva y personal ejecutivo? Se comunican las
responsabilidades y consecuencias de los incumplimientos a
todos los empleados?
5. 5Se selecciona al personal de acuerdo con su capacidad tcnica,
profesional, honestidad y que no tenga impedimento legal para
desempear el cargo?
6. 6Se cuenta con un adecuado plan de entrenamiento al personal
que labora para las Compaa, que responda a sus objetivos y
necesidades? Se evala el personal peridicamente?
7. 7Existe un programa de capacitacin para el personal de la
Compaa?
8. 8 En lo posible, se rota adecuadamente al personal
relacionado con la administracin, custodia y registro de
recursos de la Compaa, a fin de disminuir el riesgo de
errores de eficiencia y evitar adiestrar al nuevo personal
constantemente?
9.
10.
11.
12.
13.
Se dan a conocer claramente los movimientos y la organizacin
de los empleados y personal ejecutivo?
II PRESUPUESTO:
14. 1En el manejo de la compaa:
a) Se conocen, discuten, aprueban el presupuesto de la
Compaa?
b) Se conocen, discuten y aprueban las reformas y correcciones
del presupuesto de la Compaa?
c) Se le informa a la Junta Directiva sobre las reformas y
correcciones del presupuesto de la Compaa?
15.
Se conocen y se aprueban los estados financieros anuales y los
informes de ejecucin presupuestaria?
Se discute y se aprueba las operaciones de crdito de la
Compaa?
16. 3En caso de desviaciones al presupuesto, Se ha tomado algn
tipo de accin?
17.
Se efecta un anlisis de la ejecucin presupuestaria, desde un
ngulo amplio en busca de ms evidencias, que garanticen:
a) Composicin de los rubros del Presupuesto?
b) Uso exclusivo de la Compaa?
III
26.
En caso de recibir cheques, stos se reciben a nombre de la
Compaa?
27.
En el caso de cheques endosados por Terceros, se informa a:
a) La Gerencia Financiera?
b) Contabilidad?
28.
Estos cheques son sellados inmediatamente para su depsito?
29.
El efectivo recibido en caja se deposita ntegramente al da
siguiente hbil, en el banco?
30.
En el caso de que los ingresos percibidos se utilicen para cubrir
gastos emergentes, se informa a:
a) La Gerencia Financiera?
b) Contabilidad?
31. El lugar donde se guardan documentos y valores responsabilidad
del cajero (a) es de acceso restringido?
32. Se han tomado las plizas necesarias para la proteccin de los
recursos de la compaa?
33. Se comparan datos financieros y contables predeterminados
contra los resultados reales (presupuestado vs. ejecutado)?
34. Existe (n) fondo (s) de Caja Chica para hacer frente a pagos
menores en efectivo?
35. Se cuenta con un documento de Pago por caja chica
debidamente prenumerado y que contenga las cuentas de
asignacin contable donde se cargar el gasto?
36. Existe un reglamento de caja chica, donde se establezcan los
lmites mximos a desembolsar a travs del fondo, debidamente
aprobado por la autoridad competente?
37. Cundo se anula un Recibo de Caja Chica, se archiva este para
no perder el control numrico?
38. Los documentos que amparan los desembolsos de caja chica son
mutilados adecuadamente para evitar el doble pago?
39. Se efectan arqueos peridicos o sorpresivos a los fondos de
caja chica?
40. Se deja evidencia de ellos?
IV
Bancos:
registran
82. 7
Se verifican los pagos y su registro en los informes contables?
83.
En el caso de retiro de algn empleado, por cualquier
circunstancia o razn, se le deducen prstamos y anticipos
concedidos?
93.
Se lleva un adecuado control de las existencias a fin de no tener
volmenes inadecuados que permitan que estas se vuelvan
obsoletas o se deterioren?
94.
Se efectan tomas fsicas de inventarios al cierre de cada
periodo y estos se comparan con el kardex?
95. 7Se aclaran y se concilian correctamente las diferencias de
Inventario?Con quin?
96.
Se separan los bienes obsoletos o en mal estado de los que estn
en buen estado?
97.
Son almacenados en un lugar seguro los bienes obsoletos de
inventarios, donde no estorben?
98.
Existen polticas establecidas para dar de baja a los inventarios
obsoletos o en mal estado?
99.
Es autorizada por la Junta Directiva de la Compaa, la baja de
los inventarios obsoletos o en mal estado?
100.
Todas las salidas del almacn se
correspondiente requisicin de salida?
soportan con su
101.
Existe acceso restringido al almacn?
102.
Se encuentran los inventarios asegurados contra daos y
prdidas?
10
104.
Se verifican los artculos recibidos contra los detalles de envos?
105.
Se considera las normas establecidas para compras y
contrataciones hechas con fondos propios?
VIII
106.
Existe un adecuado procedimiento de amortizacin para los
desembolsos que requieren efectuarse de forma anticipada?
107.
Se lleva un adecuado control de las amortizaciones a fin de que
los pagos anticipados se registren en los resultados del ejercicio
correspondiente?
108.
Concilian mensualmente el control de las amortizaciones con
los libros de mayor?
109.
En caso de diferencias se ajustan previa autorizacin de
personal competente para ello?
110.
Son investigadas y aclaradas las diferencias encontradas?
IX
11
12
125.
Todos los bienes de Activos Fijos se encuentran cubiertos con
pliza de seguros contra todo tipo de riesgo con apego a las
polticas establecidas?
126. Se verifican peridicamente en cuanto a su vigencia y monto de
cobertura correspondiente las plizas de seguros de activos fijos?
X.
XI.
INGRESOS:
13
138.
Todos los ingresos
prenumerada?
se
soportan
con
documentacin
139. En caso
6 de anular algn documento utilizado para soportar los
ingresos, este se adjunta a fin de mantener la secuencia y control
numrico?
140.
En el caso de ingresos por donaciones a estas se les elabora su
recibo de caja correspondiente?
141. Se hace revisin peridica de las cifras comparativas (entre lo
presupuestado y realizado) y los respectivos anlisis de las
variaciones importantes?
XII.
GASTOS
142.
Todos los gastos son aprobados previamente en presupuesto
por la Junta Directiva de la Compaa?
143.
Existen gastos que no hayan sido aprobados por la Junta
Directiva de la Compaa y se han efectuado?
144.
En las contabilidades se registran los gastos debidamente
clasificados segn el catlogo de cuentas?
145.
Se realizan anlisis de las desviaciones significativas entre los
gastos estimados en el presupuesto y lo realmente incurrido
con el objetivo de hacer las correcciones que procedan?
146.
Todos los gastos son soportados de acuerdo con la
documentacin que rene la informacin necesaria, que
permita un registro adecuado y su comprobacin posterior?
14
147.
Todos los gastos son autorizados?
Todos los gastos autorizados son verificados en cuanto a su
propiedad, legalidad, veracidad y conformidad con el plan de
de gastos y presupuesto?
XIII
NOMINA:
148.
Existe un procedimiento por escrito para el reclutamiento,
seleccin y contratacin del personal?
149. Existen constancias debidamente aprobadas por los siguientes
(indique quin las aprueba):
a.- Sueldos y clasificaciones por clase de trabajo?
b.- Cambios en el personal?
c.- aprobacin de la nmina?
150. Aprueba Junta Directiva de la Compaa los sueldos de
funcionarios?
151. Se conservan los archivos independiente e inaccesible a
personas que:
a.- Prepara la nmina?
b.- Aprueban la nmina?
c.- Pagan la nmina?
152. Existen contratos individuales de trabajo por escrito?
153. Muestran las solicitudes de empleo las firmas de los
empleados?
154. Se utilizan relojes de marcar u otros medios para controlar el
tiempo trabajado?
155. El pago por tiempo extra u otras prestaciones, es autorizado
por funcionarios facultados para ello?
156. Existe una oficina independiente dedicada a la elaboracin de
la nmina?
15
16