Ejercicios Practicos Contabilidad

TTULO:
III
Llevado de los Libros y Registros

Contables - Aplicacin Prctica
APLICACIN PRCTICA
A continuacin se realizar a manera de ejemplos prcticos el llenado de los Nuevos
Formatos contenidos en la norma materia de estudio.
1. Caja y Bancos (*)

La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el ejercicio
2009, los siguientes movimientos:
En efectivo
Saldo inicial: S/. 9,000.00
13.01.09
Cancelacin del RH N 001-544 del Sr. Julin Garca por concepto de Asesora en Sistemas y por la suma de S/. 1,500.00.
19.01.09
Cobranza de la factura N 003-199 a Negocios Per por S/. 2,990.00.
En Cuentas Corrientes
Saldo inicial: S/. 141,000.00
15.01.09
Depsito de las cobranzas del da, segn liquidacin N 049, por S/. 11,400.00.
24.01.09
Pago a Proveedor Comercial Arvalo SA F/.101.244, mercaderas varias, por S/.
12,100.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
100
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
FORMATOS
1. LIBRO CAJA Y BANCOS
Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Nmero Correlativo del

Registro o Cdigo
nico de la Operacin
Fecha de
la Operacin
Descripcin de la
Operacin
00101
Saldo Inicial
13.01.2009 Pago de Honorarios
00102
19.01.2009
Cobranzas del da
Saldo final al 31.12.2009
Saldos y Movimientos
Cuenta Contable Asociada (1)

Cdigo
6321
1211
Denominacin
Servicios/Honorarios
Deudor
9,000.00
Clientes/Cobranzas
2,990.00
Totales (2)
Acreedor
1,500.00(2)
10,490.00
11,990.00
11,990.00
(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual.

(2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.
101
Informativo Vera Paredes
Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Entidad Financiera:XXY
Cdigo de la Cuenta Corriente: 001-001-00100
Operaciones Bancarias
Nmero
Correlativo
del Registro
Fecha de la Medio de
o Cdigo
Descripcin de la
Operacin
Pago
nico de la
Operacin
(Tabla 1)
Operacin
00201
00202
15.01.2009
001
24.01.2009
007
Saldo Inicial
Dpto cob. del da
Pago a Proveedor
Cuenta Contable
Asociada (1)
Nmero de
Transaccin
Apellidos y Nombres,
Bancaria,
Denominacin o Razn
Denominade Documento Cdigo
Social
cin
Sustentatorio o de
Control Interno de
la Operacin
Liq cob. 049

Dp. 009
Com. Arvalo F/101-244 Ch. 097
1211 Clientes
4211 Proveedores
Saldo final al 31.12.2009
102
Deudor
Acreedor
141,000.00
11,400.00
12,100.00
140,300.00
Totales
(1) Si el llevado es en forma manual

(2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.
Saldos y
Movimientos
152,400.00(2) 152,400.00
2. Libro de Ingresos y Gastos
(*)
Rentas de Segunda Categora

La Srta. Eliana Gonzles percibi en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el
importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retencin de Impuesto a
la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entreg la F/.001-333 a la empresa
Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201.
Rentas de Cuarta Categora
La Srta. Gladys Rivera percibi en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honorarios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mismo que estuvo afecto a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y
por el cual emiti el RH N 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N
20505050201.
103
Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA

Perodo: 2009
Fecha de
cobro,
ingreso o
puesta a
disposicin
(dd/mm/
aaaa)
Fecha
de emisin
(dd/mm/aaaa)
24.06.2009
24.06.2009
Inciso
aplicable
a)
(1)
Comprobante
de Pago
emitido
Sujeto que paga o pone a disposicin la renta de

segunda categora
Serie
Nmero
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
N de
Documento
Apellidos y
Nombres,
Denominacin
o Razn Social
001
333
20505050201
Productos Suizos
Ingreso o
Importe
Referencial
1,400.00
Costo
computable
Tasa de
Inters
(2)
12%
(2)
Totales
(1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley de Impuesto a la Renta

(2) Tasa de Interes (12% Anual)
(*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.
104
Renta
Bruta
Gravada
de Segunda
Categora
Retencin
Efectuada
1,400.00
70.00
Monto
cobrado,
ingresado
o puesto
a disposicin
1,330.00
1,330.00(*)
Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA

Perodo: 2009
Fecha de cobro,
ingreso o puesta
a disposicin
(dd/mm/aaaa)
Fecha de
emisin
(dd/mm/aaaa)
26.05.2009
20.05.2009
Comprobante de
Pago emitido
Inciso
aplicable
a)
(1)
Usuario del servicio
Serie
Nmero
Tipo de
documento
(Tabla 2)
N de
Documento
Denominacin o
Razn social
001
199
20505050201
Productos Suizos S.A.
Totales
Renta
Bruta
Impuesto
a la Renta
Retenido
270.00
270.00
Otras
Retenciones
Monto
cobrado
ingresado
o puesto
a disposicin
2,430.00
2,430.00(*)
(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta

(*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.
105

3. Libro de Inventarios y Balances
La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el mes de Diciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre
del ejercicio:
Detalle

a. Caja y Bancos
Caja efectivo
S/. 10,500.00
Cuentas Corrientes
S/. 53,000.00
S/.
63,500.00
b. Clientes
Clientes varios
410,000.00
c. Existencias
Suiza Kid
1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00
Suiza Mdium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00
Suiza Kid A
5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00
Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00
Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00

d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Segn relacin de Activos
350,000.00
e. Depreciacin y Amortizacin A.
Segn registro
125,000.00
55,000.00
f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor)

Segn registros
110,000.00
g. Proveedores
Proveedores varios
409,000.00
h. Tributos por Pagar

Segn registro
100,000.00
i. Beneficios Sociales
Segn relacin
30,000.00
i. Capital

10,000 Acciones
Valor nominal S/. 34.00
Accionista mayoritario al 99%
Jules Pardo Hellman
340,000.00
j. Resultados Acumulados
al 31.12.2008
124,500.00
k. Ventas
al 31.12.2009
426,000.00
l. Costo de Ventas
al 31.12.2009
240,000.00
ll. Gastos de Administracin

al 31.12.2009
100,500.00
m.Gastos de Venta
al 31.12.2009
151,000.00
Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobacin de la empresa al

31.12.2009 (Formato 3.17)
106

Formato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Ejerc. o Perodo
2009
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (F 3.2)
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3)
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (F 3.7)
Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
63,500.00
410,000.00
350,000.00
110,000.00
70,000.00
1 003,500.00
Ejerc. o Perodo
2009
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12)
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
Contingencias
Inters minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital (F 3.16)
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
409,000.00
130,000.00(*)
340,000.00
124,500.00
1 003,500.00
(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensacin por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00
107
Formato 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Cuenta
Cdigo
Entidad
Financiera
(Tabla 3)
XY
Denominacin
1010
1041
Referencia de la Cuenta
Caja - Efectivo
Cta. - Cte. MN
Tipo de
Moneda
(Tabla 4)
01
01
Nmero de la
Cuenta
000-001-100
Saldo Contable Final
Acreedor
10,500.00
53,000.00
Totales
108
Deudor
63,5000.00
Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Informacin del Cliente
Documento de Identidad
Tipo (Tabla 2)
Nmero
6
6
6
20501010109
20404040111
20101010333
Denominacin o Razn Social
Comercial Lee S.A.
Bodegas Lima S.A.
Negocios S.A.C.
Saldo Final Total
Monto de la
Cuenta por Cobrar
Fecha de emisin del

Comprobante
de Pago
19,000
15,000
21,000
24.05.2009
29.06.2009
21.08.2009
410,000
(*)
(*) Se consignar a todos los clientes
109
Formato 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Mtodo de Evaluacin Aplicado: Promedio
Tipo de
existencia
(Tabla 5)
01
01
01
01
01
Cdigo de la
existencia
10400
20300
20400
20700
20900
110
Cdigo de la
Unidad de Medida
(Tabla 6)
07
07
07
07
07
Descripcin
Suiza
Suiza
Suiza
Suiza
Suiza
Kid
Medium
Kid A
Kid B
Special
Cantidad
Costo Unitario
Costo Total
1,400.00
3,000.00
5,000.00
10,500.00
5,000.00
15.00
18.00
14.00
10.00
20.00
21,000
54,000
70,000
105,000
100,000
Costo Total General
350,000
Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar
Cdigo
Denominacin
4010101
IGV
4030101
EsSalud
4030102
ONP
4017101
Renta
40991
Otros Tributos
Saldo Final
(90,000)
20,000
30,000
(20,000)
50,000
Total
(10,000)(*)
(*) Se deber consignar el detalle de las operaciones del ejercicio
111
Formato 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Informacin del Proveedor
Tipo
Denominacin
o Razn Social
Nmero
(Tabla 2)
6
20101020204
Representaciones S.A.C.
6
20303033309
Industrias ABC S.R.L.
6
20202040111
Servicios A y B S.A.
(*) Se consignar a todos los proveedores
112
Saldo Final Total
Monto de la Cuenta por

Pagar
Fecha de emisin del

Comprobante de Pago
13,300.00
24,000.00
11,000.00
28.05.2009
31.07.2009
20.08.2009
409,000.00(*)
Formato 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Tipo (Tabla 2)
Nmero
1
07777111
1
06601109
1
10404011
1
10401133
1
07474442
1
09944667
1
09911773
Apellidos y Nombres
del Trabajador
Rodrigrez Kan Juan
Tovar Juanta Jose
Luna Osorio Oscar
Perez Rios Jos
Ros Vilela Luis
Lopez Alcantara Ana
Ponce Valdez Gabriela
Saldo Final
Total
1,000.00
1,100.00
900.00
500.00
400.00
600.00
1,500.00
30,000.00 (*)
(*) Se consignar a todos los trabajadores
113
Formato 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Detalle de la Participacin Accionaria o Participaciones Sociales:
Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008
Valor Nominal por Accin o Participacin Social
Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas
Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas
Nmero de Accionistas o Socios
S/. 340,000.00
34.00
10,000.00
10,000.00
3
Estructura de Participacin Accionaria o de Participaciones Sociales:
Documento de
Identidad
Tipo
Nmero
(Tabla 2)
1
09140319
Apellidos y Nombres, (*)

Denominacin
o Razn Social del
Accionista o Socio
Pardo Hellman Jules
Tipo de
Acciones
Comn
Nmero de
Acciones o de
Participaciones
Sociales
9,900
Totales
(*) Solo se est obligado a incluir a los accionistas o socios con participacin mayor o igual al 5 %
114
Porcentaje
Total de
Participacin
99 %

Formato 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN
Ejercicio o Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Cuenta
Cdigo
1011
1041
1211
1699
2011
3335
3935
4011
4017
4019
4030
4111
4211
Denominacin
Caja - Efectivo
Caja - Bancos
Clientes - Facturas por Cobrar
Ctas por Cobrar -Otras
Mercaderas
Inm. Maq y Equipo - Diversos
Dep. y Amort Acum - Diversos
Tributos por Pagar - IGV
Tributos por Pagar - Renta
Tributos por Pagar - Otros
Tributos por Pagar - Contribuciones
Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones
Proveedores - Facturas p Pagar
4711
5011
5911
6011
6111
6270
6399
6499
6893
6894
6901
7011
7511
7911
9411
9511
Totales
Beneficios Sociales - CTS

Capital- Capital Social
Resultados Acumulados - Res. Acumulados
Compras - Mercaderas
Variac. de Existencias - Mercederas
Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones
Servic. Prestados por Terc. - Otros
Tributos - Otros
Provisiones del Ejercicio - Depreciacin
Provisiones del Ejercicio - CTS
Costo de Ventas - Mercaderas
Ventas - Mercaderas
Ingresos Diversos- Otros
Cargas Imp. a Cta. de Costos
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Saldos Iniciales
Deudor
Acreedor
9,000
141,000
300,000
0
100,000
125,000
25,000
10,000
0
200,000
0
340,000
100,000
675,000
675,000
Movimientos
Debe
114,000
500,400
510,000
100,000
490,000
0
0
60,000
19,000
50,000
50,000
190,000
411,000
Haber
100,400
600,500
400,000
100,000
240,000
0
30,000
80,000
29,000
0
50,000
190,000
620,000
0
0
0
490,000
0
170,000
20,000
1,500
30,000
30,000
240,000
30,000
0
0
0
490,000
Saldos Finales del Estado de Prdidas y Ganancias por Funcin

Pasivo y Patrimonio Prdidas
Ganancias
Saldos Finales del Balance

General
Saldos Finales
Deudor
Acreedor
10,500
53,000
410,000
0
350,000
125,000
0
55,000
40,000
90,000
20,000
10,000
50,000
0
Activo
10,500
53,000
410,000
0
350,000
125,000
0
40,000
20,000
50,000
0
409,000
30,000
340,000
100,000
490,000
0
0
490,000
170,000
0
20,000
0
1,500
0
30,000
0
30,000
0
240,000
0
426,000
0 426,000
90,000
0
90,000
251,500
0
251,500
100,500
100,500
0
151,000
151,000
0
3 727,400
3 727,400
2 291,500 2 291,500
Resultado del Ejercicio o Perodo
Totales
55,000
90,000
10,000
0
409,000
30,000
340,000
100,000
1 058,500
240,000
100,500
151,000
491,500
24,500
516,000
1 058,500
1 034,000
24,5000
1 058,500
426,000
90,000
516,000
516,000
115

Formato 3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Actividades
Actividades de Operacin
Ejercicio o Perodo
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
614,400.00
Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de

Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de

Efectivo
(86,500.00)
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
150,000.00
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Pago a proveedores de bienes y servicios
(411,000.00)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
(190,000.00)
(99,900.00)
63,500.00
Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operacin
Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio
Ms:
24,500.00
Pago de tributos
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Pago de intereses y rendimientos
Depreciacin y amortizacin del perodo
30,000.00
Provisin Beneficios Sociales
30,000.00
Provisiones Diversas
Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Prdida en venta de valores e inversiones permanentes
Prdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de Actividades de Operacin
Actividades de Inversin
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
de Actividades de Inversin
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar
209,000.00
(20,000.00)
Menos:
Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo
116
(250,000.00)
(Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado
Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo

plazo
(Aumento) Disminucin en Existencias
(110,000.00)

de la Actividad de Operacin
(86,500.00)

Formato 3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12 (1)
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Cuentas Patrimoniales
Saldos al 12 de 01 de 2009
1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y
la correccin de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones
de utilidades efectuadas en el
perodo
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el perodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones
por fusiones o escisiones
7. Revaluacin de activos
8. Capitalizacin de partidas patrimoniales
9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital
10. Utilidad (prdida) Neta del
ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
Saldos al 31 de 12 de 2009
Capital
Acciones de Excedente de
Adicional
Inversin
Revaluacin
340,000.00
Reserva
Legal
Otras
Reservas
340,000.00
Capital
Resultados
Acumulados
100,000.00
24,500.00
Total
440,000.00
124,500.00
464,500.00
117

Formato 3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Ejercicio o Perodo
426,000
90,000
516,000
Descripcin
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas

Utilidad Bruta
(240,000)
276,000
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta

Utilidad Operativa
(100,500)
(151,000)
24,500
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin

Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta

y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Inters Minoritario
Inters Minoritario
118
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas

Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn

Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin

Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn

Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin
24,500
4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artculo 34 de la Ley del Impuesto

a la Renta (*)
El Sr. Andr Dvila Perez percibi por servicios tcnicos prestados a la empresa el
importe de S/. 1,500.00
119
Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Persona que Brind el Servicio
Monto de la Retribucin
Fecha de Pago
o Retencin
(DD/MM/AAAA)
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
N de Documento
de Identidad
Apellidos y Nombres
Monto
Bruto
Retencin
Efectuada
Monto Neto
19.07.2009
10077704001
Dvila Perez Andr
1,500.00
150.00
1,500.00
1,500.00
150.00
1,500.00
Totales
120
5. Libro Diario
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA

a. Diario
Detalle
Asiento de Apertura

a. Caja y Bancos
Caja efectivo

S/.
9,000.00
Cuentas Corrientes
S/. 141,000.00
S/.
150,000.00
b. Clientes
Clientes varios
c. Capital
Capital Social
300,000.00

Asiento de Cobranza a Clientes

Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00
100,000.00
Asiento de Ventas

Venta de Mercaderas al contado por S/. 11,000.00 ms Impuestos.
Asiento de Destino

Traslado de mercaderas al almacn por S/. 2,000.00.
Asiento de Depreciacin

Provisin de Depreciacin de maquinarias por S/. 2,400.00
b. Diario Simplificado
Citando algunos ejemplos del Libro diario.
121
Formato 5.1: LIBRO DIARIO

Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Nmero
Cuenta Contable
CorrelaReferencia de la Operacin
Asociada a la
Movimiento
Fecha de
Glosa o
tivo del
Operacin
la
Descripcin de la
Asiento o
Operacin
Operacin
Cdigo del LiNmero del
Cdigo
Nmero
Cdigo
bro
o
Registro
Documento
Denominacin
Debe
Haber
nico de la
Correlativo
(Tabla
8)
Sustentatorio
Operacin
001
01-01-09 Apertura
03
001
1011
Caja-Soles
9,000
001
01-01-09 Apertura
03
001
1041 BCO XYZ

141,000
001
01-01-09 Apertura
03
001
1211 Fact. por Cobrar

300,000
004
04.01.09 Cobranzas a Clientes
01
002
1211
Fact. por Cobrar
11,900
004
04.01.09 Ventas
01
002
7011
Mercaderias
10,000
005
16.02.09 Mercaderias
08
003
2011
Mercaderias
2,000
005
16.02.09 Destino
08
003
6111
Mercaderias
2,000
006
24.02.09 Depreciacin
07
004
6812
Deprec. Maq.
2,400
006
24.02.09 Depreciacin
07
004
3932
Deprec. Maq.
2,400
001
01.01.09 Apertura
03
001
5011
Capital
340,000
004
04.01.09 Ventas
08
002
4011
IGV
1,900
Totales
(*)
(*) Se deber consignar todas las operaciones del ejercicio
122
Formato 5.2: LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO
(1)
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
N correlativo o
cdigo nico de la
operacin
Fecha o
Glosa o desPerodo
cripcin de la
de la operacin
operacin
001
001
001
01.01.09
04.01.09
16.02.09
Activos
10
150,000
Apertura
Cobranza
Destino
Totales
Gastos
60
61
62
2,000
63
64
(2)
Ingresos
68
69
70
75
11,000
Pasivos
12
16
20
33
300,000 100,000 125,000

11,900
2,000
39
4011
42
47
25,000 10,000 200,000
Saldos
Intermediarios de Gestin
Patrimonio
Cuentas de Funcin del Gasto
50
340,000
59
100,000
Cuentas de
Orden
79
(1) Tamben llamado Formato 5-A.

(2) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio.
123
6. Libro Mayor
(*)
Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuentas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados.
124
Formato 6.1: LIBRO MAYOR

Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Cdigo y Denominacin de la Cuenta Contable: 4711 Beneficios Sociales
Fecha de
la Operacin
31.12.2008
Nmero
Correlativo del Libro Diario
00409
Deudor
Acreedor
30,000.00
Descripcin o
Glosa de la Operacin
Provisin
Totales
30,000.00
125

Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Cdigo y Denominacin de la Cuenta Contable: 5011 Capital
Deudor
Acreedor
340,000.00
340,000.00
Fecha de
la Operacin
01.01.2008
31.12.2008
Nmero
0001
0049
Descripcin o
Apertura
Cierre
Totales
126
340,000.00
340,000.00

Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Cdigo y/o Denominacin de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados
Deudor
Acreedor
100,000.00
24,500.00
124,500.00
Fecha de
la Operacin
01.01.2009
31.12.2009
31.12.2009
Nmero
001
419
419
Descripcin o
Apertura
Cierre
Cierre
Totales
124,500.00
124,500.00
127
7. Registro de Activos Fijos
(*)
a. Detalle de los Activos Fijos

A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa
Productos Suizos:
Fecha de
Adquisicin
01.04.2008
01.05.2008
01.09.2008
Detalle
Escritorios
Equipo de Comp.
Vehculo
Marca
XYZ
KIA
Modelo
PV 08
GV007
Fecha de
Inicio/uso
01.06.2008
01.10.2008
Depreciacin
667.00
1,187.00
15,750.00
b. Registro de Activos Detalle de la Diferencia de Cambio
(*)
La empresa Santa Lucia SRL, con RUC N 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:
01.09.2009 Adquisicin de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo
el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00.
c. Registro de Activos Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (*)
La empresa Santa Cruz SA, con RUC N 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:
24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero N 9940 a 3 aos con inicio el
31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00.
128

7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
Formato 7.1: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Cdigo
relacionado
con el
Activo Fijo
Valor
Histrico
del
Otros
Activo
Ajustes
Fijo
al
31.12.08
Detalle del Activo Fijo
Cuenta
Contable
del
Activo Fijo
Marca
del
Activo Fijo
Descripcin
001
335
Escritorios
002
336
003
334
Modelo
del
Activo Fijo
Saldo
Inicial
Nmero de
Serie y/o Placa
del Activo Fijo
Adquisiciones
Adiciones
Retiros
y/o
Bajas
Mejoras
4,000
4,000
Equip. de Comp. XYZ
PV 08
000Q47
3,000
3,000
Vehculo
KIA
GV007
DC288
63,000
63,000
Totales
(*)
- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
Depreciacin
Valor
Fecha de
Depreciacin
Ajustado
Fecha
Inicio
Porcentaje Acumulada al
N de
Ajuste por
del Activo
de
del Uso Mtodo Documento
de
al Cierre del
Inflacin
Fijo al Adquisicin del Activo AplicaDepreciacin
Ejercicio
de
do
31.12.08
Fijo
Anterior
Autorizacin
Depreciacin del
Ejercicio
Depreciacin
DepreciaAjuste por
del Ejercicio Depreciacin Depreciacin
Inflacin
Relacionada Relacionada
cin
Acumulada
de la
con los
con Otros
Acumulada
Ajustada
DepreciaRetiros
Ajustes
Histrica
por
cin
y/o Bajas
Inflacin
01.04.2008 01.05.2008
10 %
267.00
400.00
667.00
667.00
01.05.2008 01.06.2008
25 %
437.00
750.00
1,187.00
1,187.00
20 %
3,150.00
12,600.00
15,750.00
15,750.00
01.09.2008 01.10.2008
(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio
129
Formato 7.3: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO

Perodo: 2009
RUC: 20404040111
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Santa Luca SRL
Cdigo
Relacionado con el
Activo Fijo
33501
Activo Fijo
Valor en
Tipo de
Valor de
Tipo de
De los
Ajuste por Moneda
Cambio en Adquisicin Cambio
Del
Retiros
Diferencia Nacional
la Fecha de en Moneda
Al
Ejercicio
y/o
de Cambio
al
Adquisicin
Nacional 31.12.09
Bajas
31.12.09
01.09.2009 $ 10,000.00
2,99
29,900.00
3.00
100.00
30,000.00 1,500.00
Valor de
Fecha
Adquisicin
de Adquien Moneda
sicin
Extranjera
Totales
(*)
130
Depreciacin
De
Acumulada
Otros
Histrica
Ajustes
1,500.00
Formato 7.4: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA
MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12
Perodo: 2009
RUC: 20101010404
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Santa Cruz S.A.
Nmero del
Contrato de
Arrendamiento
Financiero
9940
Fecha de
Inicio del
Arrendamiento
Financiero
31.01.2009
Fecha
del Contrato
24.01.2009
Nmero
de Cuotas
Pactadas
Monto Total del

Contrato de Arrendamiento
Financiero
36
S/. 310,000.00
Total
S/. 310,000.00
131
8. Registro de Compras
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
11.01.2009, Compra de mercaderas a Comercial Diez SA con RUC 20101040401
por S/. 6,000.00 ms Impuestos.
16.02.2009, Compra de mercaderas a AB Representaciones SA con RUC
20333344401 por S/. 2,000.00 ms Impuestos.
14.03.2009, Prestacin de Servicios de Asesora por parte de Altavista SRL con
RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 ms Impuestos.
132

8. REGISTRO DE COMPRAS
Formato 8.1: REGISTRO DE
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Nmero
Comprobante de Pago
Correlao Documento
tivo
Fecha
del
Fecha de
de
Registro Emisin del
VenciSerie o
o
ComproAo de
miento
Cdigo de la
Cdigo
bante
Tipo
Emisin
o Fecha
Dependencia
nico de de Pago o
de
de Pago (Tabla Aduanera
la
Documento
10)
la DUA
(Tabla 11)
Operao DSI
cin
N del Comprobante
Informacin del
de Pago, DocumenProveedor
to, N de Orden del
Formulario Fsico o
Documento de
Virtual, N de DUA,
Identidad
Apellidos y
DSI o Liquidacin de
Nombres,
Cobranza u Otros DoTipo
Denominacin
cumentos Emitidos por
(Tao Razn
Nmero
SUNAT para acreditar
bla
Social
el Crdito Fiscal en la
12)
Importacin
Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
Gravadas y/o de
Exportacin
Base
Imponible
IGV
001
002
11.01.2009
16.02.2009
01
01
001
001
009
014
06
06
20101040401 Com. Diez S.A.

6,000.00 1,140.00
20333344401 AB Represent. S.A. 2,000.00
380.00
003
14.03.2009
01
001
117
06
20505010999 Altavista S.R.L.
Totales
9,000.00 1,710.00
(*)
COMPRAS
Adquisiciones
Gravadas destinadas
a Operaciones Gravadas y/o de Exportacin y a Operaciones
No Gravadas
Base
Imponible
IGV
N de
Compro- Constancia de
Referencia del Comprobante de
Valor
bante
Depsito
Pago o Documento Original que
de las
Otros
de Pago de Detraccin
se modifica
AdquiTipo
Tribu- Importe emitido
siciones ISC
de
tos y
Total
por
No
Cambio
Cargos
Sujeto
Tipo
N del
GravaNo
Nme- Fecha
(TaComprobante
das
IGV
Fecha
Serie
Domiciro
de
bla
De pago o
liado
Emisin
10)
Documento
Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
No Gravadas
Base
Imponible
7,140.00
2,380.00
10,710.00
133
9. Registro de Consignaciones
(*)
a. Consignador
20.01.2009, Se entrega en consignacin a Comercial RINSA con RUC 20333344001
la cantidad de 1000 unidades de Artculos Suiza Kid con Gua N 001-190
30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de
Artculos Suiza Kid con F/. 001-410.
b. Consignatario
04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Suizos SA 500 unidades de Artculos para bebes con Gua 004-114.
06.03.2009, se venden 500 unidades de Artculos para bebes con la F/. 003-419.
134

9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Formato 9.1: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIN
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn social: Productos Suizos S.A.
Nombre del Bien: Suiza Kid
Descripcin: Artculos para nios
Cdigo: 10100
Unidad de Medida: Unidades
Gua de
Remisin
Emitido por
el Consignador
Fecha
Tipo
(Tabla
10)
20.01.09
09
30.01.09
01
Comprobante
de Pago
emitido por
el Consignador
Serie
Nmero
Serie
001
001
190
190
001
Nmero
Informacin del Consignatario

Fecha de
Entrega o
Devolucin
del Bien
20.01.09
410
Nmero de
Tipo
RUC Nme(Taro de Docubla
mento
2)
de Identidad
6
6
Apellidos y
Nombres,
Denominacin o Razn
Social
Movimiento de Bienes Entregados

en Consignacin
Cantidad
Entregada
20333344001 Com. RINSA 1,000.00

20333344001 Com. RINSA
CantiSaldo de
dad
Cantidad
los Bienes
DeVendida
en
vuelta
Consignacin
1,000.00
1,000.00
0
135
Formato 9.2: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO

CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIN
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Nombre del Bien: Productos Kids
Descripcin: Artculos bebes
Cdigo: 20440
Unidad de Medida (Segn Tabla 6): Unidades
Gua de ReComprobante de
Fecha de
misin EmiMovimiento de Bienes Recibidos
Pago
Emitido por Informacin del Consignador
Fecha de Emisin de
tido por el
en Consignacin
el Consignatario
Recepcin, la Gua de
Tipo Consignador
Devolucin Remisin
(Tabla
Apellidos y
Saldo de
o Venta del o Compro10) Serie Nme- Serie Nmero
Nmero
Nombres,
Cantidad
Cantidad
Cantidad
los
Bienes
Bien
bante de
ro
de
RUC
Denominacin
Recibida
Devuelta
Vendida
en
ConsigPago
o Razn Social
nacin
04.03.2009 04.03.2009
09
004
114
20444411104 Com. Suiza S.A.

500
500
06.03.2009 06.03.2009
03
004
114
003
419
20444411104 Com. Suiza S.A.
500
0
136
10. Registro de Costos Estado de Costos de Venta Anual
(*)
La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales:

Costo del Inventario Inicial de PT
Costo de Produccin de PT
Costo de Inventario Final de PT
S/.
300,000.00
960,000.00
900,000.00
Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la

produccin del Proceso 1 al 31.12.2009
Materiales y Suministros Directos
Materiales y Suministros Indirectos
Mano de Obra Directa
Otros gastos Indirectos
Inventario Final de P en P
S/.
685,000.00
10,000.00
1042,140.00
76,000.00
853,140.00
137

10. REGISTROS DE COSTOS
Formato 10.1: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL

Perodo: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A.
Determinacin del Costo de Venta:
Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo de Produccin de Productos Terminados
Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta
Costo del Inventario Final de Productos Terminados
Ajustes Diversos
Costo de Ventas
138
S/.
300,000
960,000
1 260,000
(900,000)
360,000
Formato 10.2: REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL

Perodo: 2009
RUC: 20101010006
Consumo en la Produccin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Total
1. Materiales y Suministros
Directos
685,000 685,000
2. Mano de Obra Directa
1 042,140 1 042,140
3. Otros Costos Directos

4.Gastos de Produccin
Indirectos
4.1. Materiales y Suministros Indirectos
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3. Otros Gastos de Produccin Indirectos
Total Consumo en la
Produccin
10,000
10,000
76,000
1 813,140
76,000
1 813,140
139
Formato 10.3: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL

Perodo: 2009
RUC: 20101010006
Proceso
1
1. Materiales y Suministros Directos
685,000
2. Mano de Obra Directa
1 042,140
3. Otros Costos Directos
4. Gastos de Produccin Indirectos
4.1. Materiales y Suministros Indirectos

10,000
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3.Otros Gastos de Produccin Indirectos
76,000
Total Consumo en la Produccin
1 813,140
Inventario inicial de Productos en Proceso
Inventario final de Productos en Proceso
(853,140)
Costo de Produccin
960,000
Proceso
2
Consumo en la Produccin
140
Proceso
3
Proceso
N
...........
Total
Anual
685,000
1 042,140
10,000
76,000
1 813,140
(853,140)
960,000
11. Registros de Inventario
(*)
a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Fsicas

11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artculos de nios cdigo 20401 con F/.
001-009.
14.01.2009, Salen 100 unidades de Artculos de nios cdigo 20401 con Gua
001-144.
b. Registro del Inventario Permanente Valorizado
Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los productos es S/. 6.00.
141

12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Establecimiento: Lima
Cdigo de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripcin: Artculos de nios
Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno
o Similar
Tipo
Fecha
Serie
Nmero
(Tabla 10)
11.01.2009
01
001
009
14.01.2009
09
001
144
Tipo de Operacin
(Tabla 12)
Entradas
1,000.00
(*)
Totales
(*) Se consignar todas las operaciones del ejercicio
142
Salidas
Saldo Final
100.00
1,000.00
900.00

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
Formato 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Establecimiento: Lima
Cdigo de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripcin: Artculo de nios
Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades
Mtodo de Valuacin:
Documento de Traslado,
Entradas
Salidas
Saldo Final
Comprobante de Pago, Documento
Tipo de
Costo
Costo Cantidad Costo
Costo Cantidad Costo
Costo
Cantidad
Interno o Similar
Operacin
Unitario Total
Unitario Total
Unitario
Total
Fecha
Tipo
Serie Nmero (Tabla 12)
(Tabla 10)
11.01.09
01
001
009
1,000.00
6.00
6,000.00
1,000.00
6.00
6,000.00
14.01.09
01
001
144
100.00
6.00
600.00
900.00
6.00
6,000.00
Totales
(*)
(*) se consignarn todas las operaciones del ejercicio
143
12. Registro de Ventas
(*)
04.01.2009, Venta de mercaderas a Andr Lpez G. con RUC 101007777001 por
S/. 10,000.00 ms Impuestos con F/. 001-444.
12.02.2009, Venta de mercaderas a Ivn Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/.
4,000.00 ms Impuestos con F/. 001-514.
14.03.2009, Venta de mercaderas a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por
S/. 600.00 ms Impuestos con F/. 001-599.
144

14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Formato 14.1: REGISTRO DE VENTAS E
Perodo: 2009
RUC:20505050201
Nmero Correlativo
del Registro
o Cdigo nico de
la Operacin
Fecha de Emisin
del comprobante
de Pago o Documento
Fecha de
Vencimiento
y/o Pago
001
04.01.09
002
003
Comprobante de Pago o
Documento
Informacin del Cliente
Valor FactuBase Imponible de

Documento de Idenrado
Apellidos y Nombres, de la Exporta- la Operacin Gratidad
vada
Denominacin
cin
Tipo
Nmero
o Razn Social
(Tabla 2)
Tipo
(Tabla 10)
N serie o N de
Serie de la Mquina
Registradora
Nmero
04.01.09
01
001
444
10100777001
Andr Lpez G.
12.01.09
12.01.09
01
001
514
10077774443
Ivn Arroyo T.
14.01.09
14.01.09
01
001
599
10099994440
Jean Valdivia C.
10,000.00
4,000.00
600.00
Totales
INGRESOS
Importe Total de
la Operacin
Exonerada o Inafecta
Exonerada
ISC
Otros Tributos y Cargos que

IGV y/o IPM
no forman parte
de la Base Imponible
Importe Total del

Comprobante de
Pago
Inafecta
Tipo de
Cambio
Referencia del Comprobante de Pago o Documento

Original que semodifica
Fecha
1,900.00
11,900.00
760.00
4,760.00
114.00
714.00
Tipo
(Tabla 10)
Serie
N del Comprobante
de Pago o Documento
(*)
(*) se consignarn todas las operaciones del ejercicio
145

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TTULO:

Llevado de los Libros y Registros

1. Caja y Bancos (*)

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Nmero Correlativo del

Saldo final al 31.12.2009

Cuenta Contable Asociada (1)

(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual.

Informativo Vera Paredes

Liq cob. 049

Saldo final al 31.12.2009

(1) Si el llevado es en forma manual

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

2. Libro de Ingresos y Gastos

Rentas de Segunda Categora

Informativo Vera Paredes

Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA

Sujeto que paga o pone a disposicin la renta de

(1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley de Impuesto a la Renta

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA

Usuario del servicio

Productos Suizos S.A.

(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta

Informativo Vera Paredes

f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor)

h. Tributos por Pagar

ll. Gastos de Administracin

Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobacin de la empresa al

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Informativo Vera Paredes

Saldo Contable Final

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Saldo Final Total

Fecha de emisin del

(*) Se consignar a todos los clientes

Informativo Vera Paredes

Costo Total General

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

(*) Se deber consignar el detalle de las operaciones del ejercicio

Informativo Vera Paredes

(*) Se consignar a todos los proveedores

Saldo Final Total

Monto de la Cuenta por

Fecha de emisin del

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

(*) Se consignar a todos los trabajadores

Informativo Vera Paredes

Estructura de Participacin Accionaria o de Participaciones Sociales:

Apellidos y Nombres, (*)

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Beneficios Sociales - CTS

Saldos Finales del Estado de Prdidas y Ganancias por Funcin

Saldos Finales del Balance

Informativo Vera Paredes

Pago de dividendos y otras distribuciones

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales

Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros

Cobranza de intereses y dividendos recibidos

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de