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Certificacin de Contabilidad

REGISTRO Y CENTRALIZACIN CONTABLE

El presente documento es una elaboracin que incluye informacin obtenida en libros de autores
prestigiosos y diversos sites de internet. El uso de este material es estrictamente educativo y sin fines de
lucro
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educativas, siempre que no haya fines de lucro y en la medida justificada por el objetivo perseguido, de artculos o
de breves extractos de obras lcitamente publicadas, a condicin de que tal utilizacin se haga conforme a los usos
honrados y que la misma no sea objeto de venta u otra transaccin a ttulo oneroso, ni tenga directa o
indirectamente fines de lucro

Curso: Proceso contable II


ndice
Libro diario

Concepto
El asiento contable
Formato 5.1: Libro diario
Formato 5.2: Libro diario de formato simplificado

Sesin N 1

Elemento de capacidad
Identifica la estructura del libro diario

Situacin o caso motivador

Microempresas que llevan contabilidad completa y no el diario simplificado no sern multadas


Con fecha 27 de mayo de 2013 la Cmara de Comercio de Lima ha recepcionado la Carta 0832013-SUNAT, en la que se adjunta el Informe 089-2013-SUNAT/4B0000, precisando que no
incurre en infraccin tributaria el contribuyente con ingresos menores a 150 UIT que lleva
contabilidad completa y carece de Libro Diario de Formato Simplificado.
Desde octubre de 2008, con los cambios a la Ley de Micro y Pequea Empresa (MYPE) D. Leg.
1086 se modific el Art. 65 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, regulando que los
contribuyentes generadores de rentas de tercera categora cuyos ingresos anuales no superen las
150 UIT debern de llevar como mnimo un Registro de Ventas, un Registro de compras y un
Libro Diario de Formato Simplificado.
El Libro Diario de Formato Simplificado que contiene informacin contable bsica, se aprob con
el propsito de flexibilizar y simplificar las obligaciones contables de las pequeas empresas.
En reciente informe 089-2013-SUNAT, al absolver una consulta de la CCL, la Intendencia
Nacional Jurdica de SUNAT concluye que El contribuyente generador de rentas de tercera
categora cuyos ingresos brutos anuales no superen 150 UIT que lleva contabilidad completa,
incluyendo el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre en
infraccin tributaria establecida en el numeral 1 del artculo 175 del TUO del Cdigo Tributario
(Omitir llevar los libros de contabilidad u otros libros y/o registros exigidos por las leyes o por
resoluciones de SUNAT).

Fuente: Cmara Comercio de Lima


Preguntas:
Qu es un libro diario de formato simplificado?
Qu es una UIT?

Breve referente terico

1. Concepto
Es un libro obligatorio y principal de foliacin simple en el que se anotan todas las operaciones
mercantiles que efecta la empresa da por da y en forma cronolgica. Se considera al Libro
Diario como el ms importante de todos los Libros Contables
Rgimen Legal
Conforme al artculo 33 del Cdigo de Comercio de 1,902 y en concordancia con el D.L. 774 del
Impuesto a la Renta, tiene la categora de libro principal y obligatorio para todas las empresas
jurdicas y naturales que superen las 150 UIT de ingresos brutos anuales y son ellos quienes
deben llevar contabilidad completa. El Libro Diario debe ser legalizado por el Juez de Paz Letrado
o por un Notario Pblico. Actualmente las caractersticas del Libro Diario lo seala el DS 2342006/SUNAT.
2. El asiento contable
Viene a ser un medio que traduce el hecho econmico sealado en el documento mercantil a un
lenguaje contable.
Clases de asientos
A. Por el nmero de cuentas que intervienen:
Asientos simples
Asientos compuestos
Asientos mixtos
B. Por la Naturaleza y destino de su resultado:
Asientos por naturaleza
Asiento por destino
C. Por la funcin que desempean:

Asientos de Apertura
Asiento de Operacin
Asiento de Centralizacin
Asiento de Ajuste
Asiento de Regularizacin
Asiento de Cierre
Asiento de Reapertura
Otra clasificacin de asiento contable:
Asientos simples: son los asientos que intervienen dos cuentas, una cuenta deudora y otra cuenta
acreedora.
Asientos compuestos: son los Asientos que intervienen ms de dos cuentas deudoras y/o
acreedoras, y existen tres clases:
- Es cuando hay un cargo y dos abonos.
- Es cuando hay dos cargos y un abono
- Es cuando hay varios cargos y varios abonos.
Asiento de Apertura.- Es el primer asiento que se efecta en el Libro Diario, dicha informacin la
obtenemos del libro balance de inventario (Balance de Inventario Inicial)
Asientos de Operaciones.- Son aquellos que se originan por las diversas operaciones
comerciales, que realiza la empresa durante el ao: Compras, Ventas, Servicios, Pagos, Cobros,
etc.
Estos asientos pueden ser: Asientos por Naturaleza y/o Asientos por destino
Asiento de Centralizacin.- Es el resumen mes a mes de los libros auxiliares que se van a
registrar en el Libro Diario.
Asiento de Ajuste.- Son Asientos que se efectan para regularizar un asiento mal efectuado, por
una situacin extraordinaria que ha sucedido.
Asiento de Reapertura.- Es lo contrario del asiento de cierre, es decir los saldos de las cuentas de
fin de ao, nos sirven como saldo inicial para el prximo ao, este asiento se efecta cuando la
empresa reinicia operaciones.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO".
El libro diario deber incluir mensualmente la siguiente informacin mnima:
a. Nmero correlativo del asiento contable o cdigo nico de la operacin.

b. Fecha de la operacin.
c. Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin registrada, de ser el caso.
d. Referencia de la operacin en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual,
indicando:
i. El cdigo del Libro o Registro donde se registr (segn tabla 8).
ii. El nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin, segn corresponda.
iii. El nmero del documento sustentatorio de ser el caso.
e. Cuenta contable, indicando:
f. Cdigo de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado,
teniendo presente el nivel mnimo de dgitos en que debern estar desagregadas.
g. Denominacin de la cuenta contable, salvo el caso en que el deudor tributario utilice un nmero
mayor a cuatro (4) dgitos para las subcuentas, supuesto en el cual ser optativo consignar esta
informacin.
h. Movimiento:
i. Debe.
ii. Haber.
i. Totales.

Formato de libro diario 5.1

http://www.asesorempresarial.com/web/BLOG_files/formato_5_1_libro_diario_blog_19_06_10.jpg

FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO


Se aplica un tratamiento simplificado para pequeos contribuyentes acogidos al rgimen general
del impuesto a la renta, que obtengan ingresos menores a 150 UITs anuales, mediante el uso de:
Libro Diario Formato Simplificado.
Se deber incluir los asientos de:

Apertura del ejercicio grabable.


Operaciones del mes.
Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
Ajustes de operaciones del mes.
Cierre del ejercicio gravable.
Asimismo, se deber incluir mensualmente la siguiente informacin:
Nmero correlativo o cdigo nico de la operacin
Fecha o periodo de la operacin
Glosa o descripcin de la operacin
Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente
Totales

Formato Libro Diario Simplificado 5.2

http://www.asesorempresarial.com/web/BLOG_files/89.jpg

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia


.

Agruparse en equipos de trabajo e identificar las principales caractersticas del libro diario y
exponerlo en clase.

Evaluacin

De acuerdo a las premisas planteadas indique si son verdaderas (V) o falsas (F):

Objetivos

(V) (F)

Los asientos por el nmero de cuentas son asientos de apertura, de


operacin y de centralizacin.
El libro diario segn el formato de SUNAT es el 5.1.
El libro diario simplificado se utiliza para aquellos negocios que tengan
ingresos mayores a 150 UIT.
Es un libro obligatorio y principal de foliacin simple en el que se anotan
todas las operaciones mercantiles que efecta la empresa da por da y
en forma cronolgica.
Los asientos compuestos comprenden cuentas deudoras y/o acreedoras.

ndice
Libro diario
Registrar el asiento de centralizacin del libro de inventarios y balances en el libro diario.
Sesin N 2
Elemento de capacidad
Registra el asiento de centralizacin de apertura segn el libro de inventarios y
balances

Situacin o caso motivador

La empresa industrial Aspire S.A. se constituye el 01 de Noviembre con S/.12,000 en efectivo y


S/. 30,000 en mercadera. Esta informacin hay que registrarla en el libro diario como sigue:
CODIGO
14.4

DEBE
42,000

50.1

NOMBRE DE CUENTA
Accionistas (o socios) suscripciones
pendientes de cancelacin
Capital

10.1

Caja

12,000

20.1

Mercadera

30,000

14.4

Accionistas (o socios) suscripciones


pendientes de cancelacin

HABER

42,000

42,000

Breve referente terico

El libro de Inventarios y Balances como ya lo hemos aprendido, es el primer libro contable que se
utiliza al inicio de cada periodo contable, de acuerdo al ciclo contable.
El siguiente paso es trasladar los datos del libro de Inventarios y Balances y registrarlos en el libro
Diario, que representa el asiento contable que da inicio a las operaciones efectuadas por una
empresa durante el ao.
En el caso que la empresa recin se constituya, el primer asiento contable registrar el aporte de
los socios pero si la empresa reinicia sus actividades entonces el asiento que se registre tendr
los saldos que cerr el ao anterior, conformado por cuentas del activo, pasivo y patrimonio.
A continuacin se registrar un ejemplo de cada caso.
Caso 1: Empresa recin constituida.
La empresa comercial VAMOS AL MUNDIAL E.I.R.L, se constituye con S/. 15,000 en efectivo.
Libro de Inventarios y Balances
EJERCICIO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

2014

EJERCICIO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE

2014
0

Efectivo y equivalentes de
efectivo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

15,000
15,000

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE

0
15,000

TOTAL ACTIVO

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE


CORRIENTE Y NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

0
0

PATRIMONIO NETO
Capital
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
NETO

15,000
15,000

Libro Diario Asiento de Centralizacin (Apertura)


CODIGO
14.4

DEBE
15,000

50.1

NOMBRE DE CUENTA
Accionistas (o socios) suscripciones
pendientes de cancelacin
Capital

10.1

Caja

15,000

14.4

Accionistas (o socios) suscripciones


pendientes de cancelacin

HABER

15,000

15,000

Caso 1: Empresa que reinicia sus actividades comerciales


La empresa comercial BANDERAS S.A. reinicia sus actividades el 02 de enero con los
siguientes saldos:
Caja
Facturas por cobrar
Mercadera
Letras por pagar
Capital

S/. 3,000
1,700
2,600
3,000
4,300
EJERCICIO

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de
efectivo
Cuentas por cobrar
comerciales
Mercadera
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

EJERCICIO

2014

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE

3,000

Cuentas por pagar comerciales

1,700
2,600
7,300

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE Y


NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

2014

3,000
0

3,000
3,000

TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

CODIGO
10.1
12.1
20.1
42.3
50.1

0
7,300

PATRIMONIO NETO
Capital
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
NETO

NOMBRE DE CUENTA
Caja
Facturas por cobrar
Mercadera
Letras por pagar
Capital

DEBE
3,000
1,700
2,600

4,300
7,300

HABER

3,000
4,300

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia


.

Con los siguientes datos registrar el asiento de centralizacin del libro de inventarios y
balances en el formato 5.1 Libro Diario

CASO 01
La empresa Barlovento SAC inicia sus operaciones el 10 de Enero del 2010, con los
bienes y valores siguientes:
Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK
Artculos para su venta
Suscripciones por cobrar a los socios.
Local comercial sito en Gamarra

S/. 125,000.00
187,500.00
37,500.00
150,000.00

CASO 02
La empresa Comercial Unidos EIRL reinicia sus operaciones del ao 2010 con la
siguiente informacin:
Caja
Banco Citibank
Factura a favor N 001-152
Alquiler pagado por adelantado (Ene, Feb, Marzo)

S/. 1,500.00
2,000.00
3,000.00
2,700.00
10

Mercaderas
Muebles y Enseres
Depreciacin acumulada.
IGV por pagar.
Utilidad no distribuida
Capital

15,000.00
4,200.00
420.00
600.00
2,380.00
25,000.00

CASO 03
El 02 Enero 2010 la empresa comercial Los Algarrobos SA reinicia sus actividades
comerciales, con los siguientes saldos:
Artculos para la venta
Efectivo
Letras por Cobrar
Equipos diversos
Facturas por Pagar
ESSALUD
Depreciacin y amortizacin Acumulada
Suministros Diversos
Fondo en Cuenta Corriente
Facturas por Cobrar
Muebles y Enseres
Letras por Pagar
Deuda pagaderos en 10 aos
Capital

S/. 182,535.00
8,500.00
26,530.00
13,200.00
85,350.00
1,520.00
7,890.00
1,880.00
46,500.00
34,450.00
9,500.00
63,335.00
55,000.00
110,000.00

CASO 04
La empresa Deporte Hoy SRL reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2010 con la
siguiente informacin:
Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK
Letras a su favor
Mercaderas en stock
Local comercial en Gamarra.
Local comercial en Galera San Jos.
Vehculo para transporte de mercaderas.
Muebles.
Equipos de cmputo.
Prstamo con entidad financieras (menos de un ao)
Intereses por devengar de prstamo.
Depreciacin acumulada.
IGV de Diciembre por pagar.

S/. 4,659.77
446,250.00
54,800.00
150,0000.00
60,000.00
60,000.00
30,000.00
10,500.00
42,752.48
4,900.76
21,312.50
5,671.50
11

Impuesto a la renta por pagar.


Aportaciones de ESSALUD de Diciembre
Aportes de AFP Diciembre.
Compensacin de tiempo de servicio de los trabajadores.
Remuneraciones por pagar.
Facturas por servicios pblicos.
Letras aceptadas.
El Capital adicional
Reservas
Resultados acumulados

8,093.85
990.00
1,485.00
6,416.67
6,331.55
1,071.00
136,017.00
40,000.00
5,096.50
45,872.08

Evaluacin

Registrar en el libro diario formato 5.1 el asiento de centralizacin del libro de inventarios y
balances
La distribuidora comercial VALE TODO S.R.L se dedica a la compra y venta de artefactos
elctricos y en el mes de Diciembre del 2013 tiene los siguientes saldos:
Caja
Cta. Cte.
Facturas por cobrar
Letras por cobrar
Provisin de Letras
Mercadera
15 Licuadoras c/u a S/.70.00
20 Cocinas c/u a S/. 180.00
Equipos
3 computadoras c/u S/.965
Depreciacin
IGV
Facturas por pagar
Vacaciones por pagar
Dividendos por pagar
Intereses por Pagar
Capital Social
Utilidades no distribuidas

8,000
15,545
2,700
4,500
( 368 )

( 249 )
2,069
1,350
5,936
6,890
1,487
14,220
?

ndice
Centralizacin de los registros de compras y ventas
Registro de asientos de centralizacin del registro de compras.
Registro de asientos de centralizacin del registro de ventas.

12

Sesin N 3

Elemento de capacidad
Registra el asiento de centralizacin del registro de compras y registro de ventas

Situacin o caso motivador

La empresa industrial BATAS S.A. tiene un movimiento mensual de aproximadamente un milln


de soles y por compras de quinientos mil soles, esto le genera a la empresa emitir y recepcionar
muchos comprobantes de pago entre facturas, boletas de venta, ticket, etc. adems de registrar
estas operaciones en sus respectivos libros tambin se debe elaborar los asientos contables.

Hay alguna forma de


simplificar estos asientos
contables?

Esta empresa entonces


registrar muchos asientos
contables

Breve referente terico

Las transacciones comerciales nos demandan contablemente elaborar asientos contables que
permitan el registro de cada una de ellas. Debido a esto, en el libro diario se registran los asientos
de centralizacin del registro de compras y ventas, ello significa que se minimiza la cantidad de
asientos contables y solo se elaboran de tres a cuatro asientos contables por cada registro de
contable (compras y ventas).
1. Registro de asientos de centralizacin del Registro de Compras.
A continuacin se presentar un ejemplo del asiento de centralizacin del registro de compras en
el libro diario.
CODIGO
18.2
18.3
60.11

NOMBRE DE CUENTA
Seguros
Alquileres
Mercaderas manufacturadas

DEBE
12,000
3.600
25.600

HABER

13

63.71
40.11
42.1

Publicidad
IGV
Facturas, Boletas y Otros Comprobantes Por Pagar

600
7,524

20.2
94
95
61.1
79

Mercadera de Extraccin
Gasto Administrativo
Gasto Ventas
Variacin de existencias
Cargas imputables a cuenta de costos

25,600
300
300

42.1
42.3

Facturas, Boletas y Otros Comprobantes Por Pagar


Letras por pagar

21,712

49,324

25,600
600

21,712

Como se puede observar en el primer bloque de cuentas se presenta el asiento de provisin, en el


segundo bloque el asiento de destino y en el tercero el asiento del canje por el momento total del
registro de compras.
2. Registro de asientos de centralizacin del registro de ventas.
Ahora se presentar un ejemplo del asiento de centralizacin del registro de ventas en el libro
diario.
CODIGO
12.1
40.11
70.1

NOMBRE DE CUENTA
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
IGV
Mercaderas

DEBE
181,720

12.3
12.1

Letras por cobrar


Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

76,818

HABER
27,720
154,000

76,818

Como se puede observar en el primer bloque de cuentas se presenta el asiento de provisin y en


el segundo bloque el asiento del canje, por el monto total del registro de ventas.

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia


.

Registra las siguientes operaciones en el registro de compras y ventas, luego traslade los datos al
libro diario formato 5.1.
02/11 Se compra a la distribuidora PAGARAPIDO con RUC N 20111454212, segn F/. N 001478, al contado y con cheque N 021475, lo siguiente:

14

- 220 Chompas de mujer a S/.2350 c/u.


- 70 Chalinas a S/.6.20 c/u
06/11 Se vende 410 u. a la comercial FRESCURA S.A. con RUC N 20225321471, segn F/. N
002-0574, al contado en efectivo, a la comercial FRESCURA S.A. con RUC N 20225321471,
segn F/. N 002-0574, al contado en efectivo.
10/11 Se provisiona los servicios bsicos agua, luz y telfono por S/.120, 135 y 200 soles
respectivamente, ms IGV.
15/11 Se vende 4 chompas segn boleta de venta Nro. 002-00322 a S/.15.00 soles cada uno.
22/11 Se compra 350 u. del producto A a S/.12.30 a la distribuidora PAGARAPIDO, segn F/.
N 001-490, cancelamos el 60 % al contado y el saldo al crdito.
30/11
Se vende 430 u. del producto A a la comercial MASTER S.A. con RUC N
20325565814, segn F/. 002-0582, nos cancelan en su totalidad al crdito.

Evaluacin

Crear cuatro enunciados de compra de mercadera y cuatro enunciados de venta de mercadera,


registrarlo en sus respectivos libros y luego elaborar los asientos de centralizacin en el formato
5.1 libro diario.

15

ndice
Centralizacin del libro caja y el libro bancos
Registro de asientos de centralizacin del libro caja (Formato 1.1)
Registro de asientos de centralizacin del libro bancos (Formato 1.2

Sesin N 4
Elemento de capacidad
Registra el asiento de centralizacin del Libro Caja y Bancos formato 1.1 y 1.2.

Los libros caja y bancos

Libro Caja y Bancos- Detalle de los movimientos del efectivo: recordando los registros del libro
http://www.youtube.com/watch?v=XJBHflK5fx0

Libro Caja y Bancos- Detalle de los movimientos de la Cuenta Corriente: recordando los registros
del libro
http://www.youtube.com/watch?v=LoALboo7CWE

En qu se diferencian los libros 1.1 y 1.2?


Dnde se registran los ingresos del Libro 1.1?
Dnde se registran las salidas del libro 1.2?
Dnde se registran las salidas del libro 1.1?
Dnde se registran los ingresos del libro 1.2?

Breve referente terico

Asientos de centralizacin del libro caja y bancos


Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas que han
tenido movimiento durante el mes, tanto en la columna del Debe, as como en la columna del
Haber de Caja y Bancos en los dos formatos (detalle de los movimientos del efectivo y detalle de
los movimientos de la cuenta corriente). Estos asientos en cada formato son dos:

16

a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero que
ingres a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.
b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del resumen y
se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que sali de caja.

Para la centralizacin en el libro diario, se procede tan igual que los registros de compras y ventas
tomando en cuenta solo los pagos y cobros del mes, se excepta de su registro en el libro diario
los saldos iniciales y Finales.

http://www.pe.all.biz/img/pe/catalog/middle/11134.jpeg?rrr=1

17

Ejemplo N 1:
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: BUENO Y BARATO

NUMERO
CORRELATIVO

FECHA DE
LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


DESCRIPCION DE LA OPERACIN

CODIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

001

02/01/2009 Cobranza de FACT/ exterior

12.12 Facturas - Exterior segn su relacin

002

02/01/2009 Depsito del total Cobrado FACT/ exterior

10.41 Banco Crdito

003

05/01/2009 Venta segn factura/ 001-0002345

12.11 Facturas - Pas segn su relacin

004

05/01/2009 Depsito del total Cobrado factura/ 001-0002345

10.41 Banco Crdito

005
006

14/01/2009 Por el cobro de la FACT/ 001-254


14/01/2009 Por el deposito del 80% de la FACT/001-254

12.11 Facturas - Pas segn su relacin


10.41 Banco Crdito

007

15/01/2009 Por la amortizacin de prstamo a trabajador

14.1 Prstamos al personal

1,820.00

008

17/01/2009 Por prstamo recibido

46.1 Prestamos de Terceros

8,000.00

009

18/01/2009 Por el pago de publicidad a CANAL 5 SA

46.9 Otras cargas diversas

010

24/01/2009 Pago de IGV segn inventario inicial

ACREEDOR

50,367.00
50,367.00
295,120.00
295,120.00
242,046.00
193,636.80

1,500.00

40.11 Tributos (IGV)


TOTALES

597,353.00

960.00
541,583.80

Asiento de Centralizacin
N

Fecha

31/01/2009

31/01/2009

31/01/2009

31/01/2009

31/01/2009

Glosario
Por la centralizacin de los ingresos
del Libro Caja Efectivo
Por la centralizacin de los ingresos
del Libro Caja Efectivo
Por la centralizacin de los ingresos
del Libro Caja Efectivo
Por la centralizacin de los ingresos
del Libro Caja Efectivo
Por la centralizacin de los ingresos
del Libro Caja Efectivo

Referencia
01

Cdigo

Denominacin

10.1

Efectivo en soles
Facturas - Pas segn su
12.11 relacin
Facturas - Exterior segn su
12.12 relacin

DEBE

HABER

597,353.00
537,166.00
50,367.00

14.1

Prstamos al personal

1,820.00

46.1

Prestamos de Terceros

8,000.00

Tomado de: excelnegocios.com/.../Monografia-de-contabilidad-completa-en-excel.xls

18

Ejemplo N 2:
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: BUENO Y BARATO

OPERACIONES BANCARIAS
NUMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO OPERACIN

001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
014
015
016

02/01/2009
03/01/2009
04/01/2009
05/01/2009
06/01/2009
09/01/2009
10/01/2009
11/01/2009
12/01/2009
14/01/2009
16/01/2009
19/01/2009
20/01/2009
23/01/2009
25/01/2009
30/01/2009

MEDIO DE
PAGO
(TABLA 1)

DESCRIPCION DE LA OPERACIN

001
007
007
001
007
007
007
007
007
001
007
007
007
007
007
007

Dposito en cuenta
Cheque N 100 cancelacion remuneraciones
Cheque N 101 cancelacion de LETRA
Dposito en cuenta fact/ 001-0002345
Cheque N 102 cancelacion fact/001-0004532
Cheque N 103 cancelacion fact/xxx-xxxx
Cheque N 104 cancelacion de servicios
Cheque N 105 para adelanto de sueldos
Cheque N 106 para prestamo a trabajador
Dposito del 80% de la FACT/ 001-254
Cheque N 107 para cancelar alquiler
Cheque N 108 para cancelar SALDO fact 001-4532
Cheque N 109 INICIAL de compra de escritorio
Cheque N 110 para donacion a UNASAM
Cheque N 111 para CANCELAR 70% fact/ 001-025
Cheque N 112 para CANCELAR SUELDOS

APELLIDOS Y NOMBRES
O RAZON SOCIAL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA


DOCUMENTO
SUSTENTARIO

Pap. Dep. 001


Ch/100
Ch/101
Pap. Dep. 002
Ch/102
Ch/103
Ch/104
Ch/105
Ch/106
Pap. Dep. 003
Ch/107
Ch/108
Ch/109
Ch/110
Ch/111
Ch/112

CODIGO

DENOMINACIN

10.1 Efectivo en soles


41.1 Remuneraciones por Pagar
42.31 Letras por Pagar
10.1 Efectivo en soles
42.11 Facturas por pagar del pas
42.11 Facturas por pagar del pas
46.9 Otras cargas diversas
41.1 Remuneraciones por Pagar
14.1 Prstamos al personal
10.1 Efectivo en soles
46.9 Otras cargas diversas
42.11 Facturas por pagar del pas
46.9 Otras cargas diversas
46.9 Otras cargas diversas
42.11 Facturas por pagar del pas
41.1 Remuneraciones por Pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

50,367.00
1,301.00
3,600.00
295,120.00
141,610.00
15,740.00
1,356.60
1,310.00
700.00
193,636.80
1,500.00
141,610.00
1,000.00
900.00
227,608.92
2,484.99

19

Asiento de centralizacin
N

Fecha
4

31/01/2009

31/01/2009

31/01/2009

31/01/2009

31/01/2009

31/01/2009

Glosario
Por la centralizacin de Caja Detalle
en cuenta corriente
Por la centralizacin de Caja Detalle
en cuenta corriente
Por la centralizacin de Caja Detalle
en cuenta corriente
Por la centralizacin de Caja Detalle
en cuenta corriente
Por la centralizacin de Caja Detalle
en cuenta corriente
Por la centralizacin de Caja Detalle
en cuenta corriente

Referencia
01

Cdigo

Denominacin

DEBE

14.1

Prstamos al personal

700.00

41.1

Remuneraciones por Pagar

5,095.99

42.11 Facturas por pagar del pas

526,568.92

42.31 Letras por Pagar

3,600.00

46.9

4,756.60

Otras cargas diversas

10.41 Banco Crdito

HABER

540,721.51

Tomado de: excelnegocios.com/.../Monografia-de-contabilidad-completa-en-excel.xls

20

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

Aplicando los asientos de centralizacin del Libro Caja y Bancos Formato 1.1. y 1.2 :
1. De acuerdo a lo aprendido se le solita registrar en el formato 1.1 completando los
requisitos de dicho libro y registrando los asientos de centralizacin las siguientes
operaciones:
Compra, venta, pago y cobranzas en efectivo.
2. De acuerdo a lo aprendido se le solita registrar en el formato 1.2 completando los
requisitos de dicho libro y registrando los asientos de centralizacin las siguientes
operaciones:
Depsito con cheque, Pago con cheque por Compra, Depsito en efectivo
por venta, pago con cheque al abogado de la empresa

Evaluacin

De acuerdo a lo aprendido se le solita elaborar lo siguiente:


1. La empresa comercial Rodamientos S.A. realiza las siguientes operaciones
mercantiles realizando cobranzas y pago en efectivo en el mes de mayo del 2014.
Se solicita elaborar el Libro Caja Bancos formato 1.1. y el respectivo asiento de
centralizacin.
Operaciones:
01/05/2014 El saldo inicial del mes de mayo es de S/. 3,500
05/05/2014 Se paga en efectivo S/. 1,200 por la factura N 001-1782 a EDELSUR
S.A.
09/05/2014 Se realiza la cobranza de la factura N 001- 4863 del cliente Juan
Maldonado por S/. 3,400 en efectivo
14/05/2014 Se otorga un prstamo al administrador de la empresa Julio Contreras
por la suma de S/. 1,750 segn recibo N 2236
17/05/2014 Se cancela en efectivo el recibo N 498236 a TELEFONICA S.A. por los
servicios del mes S/. 350
21/05/2014 Se cancela a MI Taller SA la Factura N 001-125 por el mantenimiento
de la camioneta por S/. 455
28/05/2014 Se cobra en efectivo la suma de S/. 4,963 por la venta de mercadera
segn factura N 001-4864 al cliente Arturo Cspedes

30/05/2014 Se cancela en efectivo la factura N 001- 22885 por la compra de


mercaderas al proveedor El Universo SAC
2. La Empresa Comercial AMAZONAS S.A.C. identificado con RUC 20123459596
realiza las siguientes operaciones, que Involucran movimientos de la cuenta
corriente al 31 de marzo del 2014. Se solicita elaborar el Libro Caja Bancos formato
1.2. y el respectivo asiento de centralizacin.
Operaciones:
01/03 Apertura de cuenta corriente, Banco Continental por S/. 12,500.00, segn
papeleta N 171076 ITF por depsito
02/03 Giro de cheque N 001, a la orden de Serticom S.A. por, S/. 450.00
05/03 Depsito segn papeleta N 12435, en efectivo por S/. 225.00 ITF por
depsito
07/03 Giro de cheque N 002, a la orden de Papelara Atlas por, S/. 485.00
08/03 Depsito segn papeleta N 02342, cheque otro banco por S/. 960.00 ITF por
depsito
10/03 Giro de cheque N 003, a la orden de Distribuidora Continental S.A.A. por S/.
1,320.00
14/03 Giro de cheque N 004, a la orden de Sedapal por S/. 255.00
18/03 Giro de cheque N 005, a la orden de Edelnor por S/. 298.50
19/03 Depsito segn papeleta N 12476, en efectivo por S/. 507.50 ITF por
depsito
20/03 Giro de cheque N 006, a la orden de Telefnica del Per por, S/. 732.00
25/03 Depsito segn papeleta N 00247, cheque mismo banco por S/. 1,110.00 ITF
por depsito
26/03 Giro de cheque N 007, a la orden de Inmobiliaria San Antonio- Recibo de
alquiler por S/. 650.00
30/03 Giro de cheque N 008, a la orden de Juan Martnez, sueldo del mes por, S/.
3,850.00
31/03 Depsito segn papeleta N 00445, en efectivo por S/. 2,475.00 ITF por
depsito

22

ndice:
Centralizacin del libro planillas
Registro de los Asientos de Centralizacin
Sesin 6
Elemento de capacidad
Registra el asiento de centralizacin del libro de planillas, de acuerdo a las
actividades de una empresa.

Situacin o caso motivador

Ms de 800,000 peruanos estarn afiliados a una EPS al cierre del 2014


Al cierre del presente ao se espera tener ms de 800,000 peruanos afiliados a alguna Entidad
Prestadora de Salud (EPS) como resultado del crecimiento sostenido que tienen las afiliaciones
en el Per, proyect hoy Pacfico Seguros.
El gerente de la Divisin de Seguros de Salud de Pacfico Seguros, Carlos Siles, indic que las
afiliaciones de personas a las EPS crecen aproximadamente entre 10% y 12% al ao, mientras
que Pacfico ha logrado aumentos de hasta 15% en este indicador.
En la actualidad, en el Per existen 738,867 afiliados regulares en las cuatro EPS que operan
en el Per, de las cuales 344,301 son afiliados titulares (trabajadores) y 394,567 son
derechohabientes.
Esperamos terminar el ao en alrededor de 800,000 personas o quizs un poco ms. El haber
desarrollado productos como el Plan de Saludo Colectivo (de Pacfico EPS) nos permite llegar
de manera adecuada a las empresas que de alguna manera no tenan un producto adecuado a
sus necesidades, seal.
En ese sentido, proyect que para los prximos aos se podra tener niveles de crecimiento de
las afiliaciones cercanos al 15% una vez que las EPS le pongan ms fuerza a la captacin de
trabajadores en empresas de 100 o menos trabajadores.
Esperamos que esto sea como una especie de contagio porque estas empresas de menos de
100 trabajadores se conocen muchas entre ellas y van a empezar a hablar de este nuevo
producto, van a empezar a conocerlo, coment.

23

Siles manifest que el potencial de afiliaciones no solo se dar en Lima sino tambin en
provincias, ya que buena cantidad de estas empresas con menos de 100 trabajadores estn en
las principales ciudades del Per como Arequipa, Trujillo, Piura, Cusco, entre otros.
El ejecutivo explic que para un empleador no implica un gasto adicional afiliar a sus
trabajadores a una EPS y actualmente una empresa destina el 9% de su planilla a EsSalud y si
decide contratar una EPS, entonces destinara a sta el 6.75% de la remuneracin de cada
afiliado y un 2.25% ser trasladado a la cobertura de la EPS.
Queremos que nuestros afiliados vivan tranquilos y por ello hemos creado el concepto Pacfico
365, que reafirma nuestro compromiso con los clientes para hablarles ms claro, ayudarlos a
entender su plan de salud y simplificar los procesos, detall.
Por su parte, la gerente de Producto EPS y Suscripcin de Pacfico Seguros, Lea Goryn, indic
que otro factor que influye en el aumento de las afiliaciones en el crecimiento de la economa
peruana en general.
Adems esto ya se vuelve, para las empresas, como un gancho para atraer y retener talento
porque cuando la gente cambia de centro de trabajo y busca nuevos ya pregunta como parte
de sus beneficios si tiene o no acceso a una EPS, cules son sus condiciones y qu porcentaje
est financiado por la empresa, aadi la ejecutiva.
Entonces ya se comienza a convertir en una necesidad para las empresas ms pequeas al
momento que salen a buscar talentos,
Analice lectura, y responda a las siguientes preguntas:
1.
2.
3.
4.

Qu ventajas tiene un trabajador que se encuentra afiliado a una EPS?


Qu empresas se pueden afiliar a este sistema?
En cunto se proyecta el crecimiento del sistema para los prximos aos?
Crees que una EPS es mejor que EsSalud, por qu?

Breve referente terico

Beneficios adicionales de un trabajador en Planilla: El Clculo de la CTS


http://www.youtube.com/watch?v=gjkB9HXwyVA
Analiza el siguiente video y seala cules son las remuneraciones que sirven de base para el clculo
de las CTS.

24

http://2.bp.blogspot.com/vxoiJgPkS64/Tlgf3FJDsLI/AAAAAAAAex0/JDfiC6WHy78/s320/Libros_Planilla_Quincenal.jpg

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

La empresa BETA CONSTRUCCIONES SAC identificado con RUC N 20013546987 genera


su planilla por el mes de abril del 2014, se solicita elaborar el asiento de centralizacin.

Concepto
Ramirez Rivera
Juan
Espiritu Roncal
Luis
Vera Cadillo
Juan
Mendoza Ulises
Tony
Caldern Meja,
Mara
Totales

Aporte Empleador
Remuneraci Asig. ESSALU
n
Fam.
D 9%

Aporte trabajador
ONP
Adelanto
AFP
13%
s
13.5%

Total

135.00

195.00

500.00

880.00

1,450.00

130.50

188.50

400.00

861.50

1,350.00

121.50

175.50

200.00

974.50

75.00

103.50

149.50

200.00

875.50

1,050.00
6,500.00 150.00

94.50
585.00

708.50

1,300.00

141.75
908.25
141.75 4,499.75

1,500.00

1,150.00

75.00

Asiento de Centralizacin:
Tomado de: http://www.galeon.com/cvirtualjr/asientocontable_cont/planilladelmes.html

Cta.
62

REGISTROS CONTABLES
Nombre de Cuenta
1

Gastos de Personal Directores y Gerentes


621 Remuneraciones
6,500.00
622 Otras Remuneraciones
150.00

Debe

Haber

7,235.00

25

627 Seguridad y Previsin Social


585.00
6271. Prestaciones de Salud
14
Cuentas por Cobrar al Personal
141 Personal
1412 Adelantos de Remuneraciones
40
Tributos y Contraprest. Y Aportes Sist. Pens.
403 Instituciones Pblicas
1031. ESSALUD
585.00
4032. ONP
708.50
407 Administ. Fondo Pensiones
141.75
41
Remuneraciones Y Participaci. Por Pagar
411 Remuneraciones
31/01/2014 Por el registro de la planilla de sueldos
2
94 Gastos Administrativos
79 Cargas Imputables a Cta. De Costos
31/01/2014 Por el destino de la planilla
3
Remuneraciones Y Participac. Por Pagar
411 Remuneraciones
10
Efectivo y Equivalente de Efectivo
101 Caja
31/01/2014 Por cancelar la Planilla de Sueldos
TOTAL

1,300.00

1,435.25

4,499.75

7,235.00
7,235.00

41

4,499.75
4,499.75

18,969.75 18,969.75

Evaluacin

De acuerdo a lo aprendido elabora una planilla de remuneraciones con 06 trabajadores


(asume sus ingresos entre un rango de S/. 1,500 y S/. 4,500 soles): 03 estan afiliados a
EsSalud, y 03 se encuentran en una AFP, de ellos 03 tienen asignacin familiar: Todos
recibieron el 40% de su sueldo como adelanto. Terminada tu Planilla registra el asiento de
centralizacin correspondiente.

26

ndice:
Libro de inventario permanente valorizado

Concepto
Mtodos de valuacin: PEPS y Promedio.
Aplicacin de los mtodos PEPS y Promedio.
Registro de Inventarios Vinculados a asuntos Tributarios

Sesin 7
Elemento de Capacidad
Identifica el contenido del libro de inventario permanente valorizado .

Situacin o caso motivador

La importancia en el control de inventarios


Tomado de: http://aempresarial.com/web/informativo.php?id=4939

Este es un tema que en las MYPES est muy poco atendido. Uno de los principales problemas
es la falta de registros.
La importancia en el control de inventarios reside en el objetivo primordial de toda empresa:
obtener utilidades. La obtencin de utilidades obviamente reside en gran parte de ventas, ya
que ste es el motor de la empresa.
Sin embargo, si la funcin del inventario no opera con efectividad, ventas no tendr material
suficiente para poder trabajar, el cliente se inconforma y la oportunidad de tener utilidades se
disuelve. Entonces, sin inventarios, simplemente no hay ventas.
El control del inventario es uno de los aspectos de la administracin que en la micro y pequea
empresa (MYPES) es pocas veces atendido, sin tenerse registros fehacientes, un responsable,
polticas o sistemas que le ayuden a esta fcil pero tediosa tarea.
En todos los giros resulta de vital importancia el control de inventarios, dado que su descontrol
se presta no slo al robo hormiga, sino tambin a mermas y desperdicios, pudiendo causar un
fuerte impacto sobre las utilidades.
Problemas

27

Uno de los principales problemas del control de inventarios es la falta de registros. A menudo
se escuchan comentarios referidos a este tema como que son complicados y slo los
contadores los entienden; se necesita un programa de cmputo carsimo y complicado de
entender o un encargado de almacn para llevar los registros bien y al da; o simplemente no
hay tiempo suficiente para contar la mercadera. El objetivo es tener a la mano informacin
suficiente y til para minimizar costos de produccin, aumentar la liquidez, mantener un nivel
de inventario ptimo y comenzar a utilizar la tecnologa con la consecuente disminucin de
gastos operativos.
Los programas de cmputo son excelentes, sin embargo, el que estn bien estructurados no
garantiza que vayan a cubrir las necesidades de informacin. Es recomendable utilizar una de
las herramientas ms sencillas pero ms poderosas que la tecnologa actual ha brindado: la
hoja de clculo.
1.
2.
3.
4.

Qu beneficios tiene el control de los inventarios?


Me servir si quiero pronosticar mis compras de la semana?
Puede identificar el tipo de mercadera que necesito?
Mejorar mis ventas este control? Por qu?

Breve referente terico

1. Concepto
Este libro tiene relacin con las existencias que posee toda empresa, llmese, mercaderas,
productos terminados, materias primas, productos en proceso, envases, suministros, entre
otros.
El trmino inventario se utiliza para designar al conjunto de bienes que posee:

Para la venta en el curso normal del negocio


Como producto en proceso o en transito
Para la produccin de bienes y servicios que deben colocarse en el mercado para la
venta, etc.

No deben considerarse como tal, los valores, activos fijos, bienes aceptados en consignacin.
El rubro existencias es importante dentro del balance general, es la razn de ser de un
negocio. El control de las existencias es considerada significativa debido a la incidencia de la
produccin y venta de los bienes en los resultados, al final del ejercicio contable.
Toda empresa con perspectivas de xito debe contar con un adecuado abastecimiento a fin de
hacer frente a las exigencias del mercado. Los inventarios en las empresas comerciales y

28

manufactureras, son de vital importancia, ya que se consideran para generar ventas y las
ventas son necesarias para generar utilidades.
Existen 2 formas para llevar a cabo el control de las existencias y la determinacin de sus
costos:
1.1 Sistema perpetuo o permanente: Implica un movimiento continuo de las existencias. Nos
muestra la cantidad de productos que ingresan y salen de la empresa. Desde el punto de
control interno este sistema es conveniente para toda empresa grande en volumen de
ventas. Por lo tanto podemos decir que este sistema lleva un sistema continuo, corriente y
diario del inventario y de los costos de los artculos vendidos.
Por medio de este registro se controla tanto el ingreso como la salida de mercaderas. Esto
me permite determinar la existencia real en el almacn del negocio.
1.2 Sistema peridico fsico: Consiste en el recuerdo material, as como la formacin de una
lista de las existencias en almacn a determinado periodo de tiempo. Este recuerdo
generalmente se realiza al final de cada ejercicio para determinar el costo de las
existencias e incluso para determinar el costo de las mercaderas vendidas.
Bajo el sistema perpetuo el costo de los artculos se calcula de manera instantnea
conforme se vendan o se utilizan, mientras que con el sistema peridico se retarda el
clculo. Tributariamente debe ser aplicado en aquellas empresas que obtengan ingresos
brutos anuales menores a 500 unidad impositiva.
Como medio de control las empresas utilizan las tarjetas de almacn, tipo KARDEX sea
manual o computarizada, las cuales cumple con la misin de valorar las existencias, con el fin
de conocer inmediatamente el costo de los productos que ingresan o salen as como
determinar los bienes que deben reponerse y en qu tiempo. Por ello su importancia, ya que
los dispositivas legales vigentes obligan a las empresas a practicar inventarios y valorar sus
existencias por un costo de adquisicin.

29

http://www.luismiguelmanene.com/wp-content/uploads/2012/11/gei_8.jpg

2. Mtodos de valuacin
Es la forma en que se valan los artculos o bienes que salen del almacn. Sea, si las compras
han sido adquiridas a diferentes precios, estos se reflejaran en las existencias que salen y
quedan en stock.
Los mtodos que se emplean ofrecen diferentes beneficios y desventajas por ello al utilizar o
escoger cada uno de ellos se debe tener en cuenta quien le ofrece mayores ventajas a fin de
conocer la correcta determinacin de las utilidades.
La contabilidad como tal tiene dos funciones de registro y valoracin, registra todos los hechos
contables y valora los activos y por consecuencia su origen, como son el pasivo y el capital
contable. Por lo expuesto, entonces valorar los inventarios es una misin fundamental de la
contabilidad con el fin de conocer la situacin financiera y operativa de la empresa.
De acuerdo al Art. 62 del impuesto a la renta, los contribuyentes, empresas o sociedades, que
en razn de la actividad deben practicar inventario, valuaran sus existencias por su costo de
adquisicin o produccin adoptado cualquiera de los siguientes que se apliquen uniformemente
de ejercicio en ejercicio.

30

Primeras salidas primeras entradas


Promedio ponderado mvil
Identificacin especifica
Inventario al detalle o por menor
Existencias bsicas

El mtodo de evaluacin que se adopte no se podr variar sin autorizacin de la SUNAT.


2.1 Primeras entradas primeras salidas (PEPS)
Se le conoce tambin como mtodo FIFO y significa que lo primero que ingresa es lo primero
que sale. Cuando los primeros costos representan a los artculos vendidos, los ltimos costos
representan a los artculos que permanecen disponibles.
Tratndose de una empresa comercial por ejemplos los costos de adquisicin se convertirn en
un costo del articulo vendido, ya que los primeros artculos que entran al almacn son los
primeros que salen, las unidades se valorizan en base al lote que resulta el ms antiguo.
2.2 Mtodo promedio ponderado
Este mtodo permite hallar el costo unitario, en base a la divisin del costo total de las
existencias entre el nmero de unidades disponibles para la venta o produccin.
Este mtodo se utiliza para valuar las salidas de las existencias hasta que exista una nueva
compra, de esta forma los artculos que salen se valorizan a su precio actual.
2.3 Registro de inventarios vinculados a asuntos tributarios
De acuerdo a la resolucin No. 234 de SUNAT, se ha determinado que para un mejor control,
de los inventarios, estos se deben registrar en un Formato 13.1 Registro de inventario
permanente valorizado.
Se trata de un registro auxiliar que tiene como fin controlar los inventarios en forma fsica y
valorada de acuerdo a los requisitos establecidos en el art. 35 del reglamento del impuesto a la
renta.
Toda empresa llevara este registro cuando sus ingresos brutos anuales durante el ejercicio
precedente hayan sido mayores a 1,500 UIT del ejercicio en curso.
Es un registro que debe ser tratado mensualmente y es exigible para todo contribuyente que
genera rentas de 3ra categora. Debe ser legalizado por un notario pblico a falta de este por
un juez de paz

31

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIN:
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MTODO DE VALUACIN:
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE
DE PAGO O DOCUMENTO INTERNO
FECHA TIPO (TABLA 10)

SERIE

NMERO

ENTRADAS

TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)

CANTID.

SALIDAS

COSTO

COSTO

UNITARIO

TOTAL

CANTID.

SALDO FINAL

COSTO

COSTO

UNITARIO

TOTAL

CANTID.

COSTO

COSTO

UNITARIO

TOTAL

TOTALES

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=506:10-informacion-minima-en-los-libros-y-los-formatos&catid=60:libros&Itemid=108

Ejemplo prctico:
La empresa SILLAS DEL ORIENTE S. R. L. dedicada a la comercializacin de escritorios, es
contribuyente del Rgimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el
Registro de Inventario Permanente Valorizado. Sobre el particular, el contador de la citada
empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operaciones
realizadas durante el mes de Enero de 2010:
1. Con fecha 15.01.2010 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor
total de S/. 12,000 ms IGV al proveedor SANTA CLARA S. R. L. segn factura N 00125980. Se gira el cheque N 001 para su cancelacin.
2. Con fecha 17.01.2010 se efecta la venta al contado de 10 Escritorios Personales por un
valor total de S/. 30,000 ms IGV, a la empresa SAN LUIS S.A.C. segn factura N 0010001. El Costo de Ventas es de S/. 5,000. El dinero es depositado en cuenta corriente.
3. Con fecha 21.01.2010 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor
total de S/. 60,000 ms IGV al proveedor INVERSIONES SANTA CLAUX S.R.L. segn
factura N 001-5640. Se gira el cheque N 003 para su cancelacin.
4. Con fecha 27.01.2010 se efecta la venta al contado de 100 Escritorios Personales a un
valor total de S/. 100,000 ms IGV a la empresa SAN LUIS S.A.C. segn factura N 0010002. El Costo de Ventas de los productos terminados vendidos es de S/. 50,000. El dinero
es depositado en cuenta corriente.

32

Tomado de: http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=43

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

Control de Inventarios para el manejo de los Negocios: Analiza el presente video y da


respuesta a las siguientes preguntas. http://www.youtube.com/watch?v=h5Milgx96kc
1.
2.
3.
4.
5.

Cmo se da el ciclo del inventario en un negocio?


Cules son las etapas o procesos del almacn?
Qu registros se debe tener en cuenta para el control de los inventarios?
Cules son los costos adicionales para el manejo del almacn?
Cmo se da salida a los inventarios del almacn?

33

Evaluacin

Registre los mtodos de valuacin de inventarios permanentes valorizados (PEPS y


PROMEDIO) de acuerdo a los siguientes ejercicios propuestos.
1. La empresa agroindustrial EL NORTEITO SAC identificada con RUC 20054896352
ubicada en la ciudad de Trujillo, comercializa esprragos enlatados en el mes de enero del
presente ao.

Saldo inicial de esprragos es de 380 Kg S/. 8.50 cada kg.


08 de enero enva a produccin segn vale de salida N 001-123 140 Kg.
12 de enero compra a Juan Constantino, segn Liquidacin de compra N 001-145 200
Kg. de esprragos a S/. 8.80 cada kg.
12 de enero enva a produccin segn vale de salida N 001-124 por 180 Kg. de
esprragos.
18 de enero enva a produccin segn vales de salida N 001- 125 160 Kg de
esprragos.
24 de enero compra a Enrique Castillo, segn Liquidacin de Compra N 001-146 por
450 Kg de esprragos a S/. 9.20 cada Kg.
28 de enero enva a produccin segn vale de salida N 001-126 por 195 Kg. De
esprragos
29 de enero se compra a Carlos Sifuentes segn Liquidacin de compra N 001-147 por
285 Kg. De esprragos a S/. 9.50 cada Kg.

Se pide: Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando los
mtodos de valorizacin para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO.
2. La Empresa EL HORNERO S.A.C., dedicada a la elaboracin de panes para hoteles y
restaurantes, proporciona las siguientes compras de harina especial, en bolsas de 50 kilos
cada una:

Saldo inicial, al 02/01/20XX, 500 bolsas a S/. 21.00 cada bolsa.


Compra el 10/01/20XX, a Comercial la Esperanza 3,500 bolsas a S/. 20.50 cada bolsa,
con factura N 001-3112.
Con Vale de Salida N 0123 del 22/01/20XX, entrega a produccin 1,200 bolsas.
Compra al crdito el 12/02/20XX, a Comercial el Carmen SRL, 10 toneladas de harina, a
S/. 400.00 cada tonelada, con factura N 001-3344.
Compra el 28/02/20XX, 900 bolsas de harina a La Esperanza, con factura N 001-3422,
19.80 cada bolsa.
Con Vale de Salida N 0200 del 10/03/20XX, entrega a produccin 2,500 bolsas de
harina.
Con Vale de Salida N 0401 del 08/04/20XX, entrega a produccin 1,800 bolsas de
harina.
Con la Entrada N 0012 del 15/04/20XX, se recibe devolucin de produccin, 50 bolsas
de harina por encontrarse en malas condiciones.

34

Las 50 bolsas de harina devueltas por produccin, son de Comercial la Esperanza, las
mismas que se devuelven el 28/04/20XX de la factura 001-3422, Devolucin N 001234.
Compra al crdito 1,000 bolsas de harina a S/. 19.00 cada bolsa, el 15/06/20XX, segn
factura N 002-3455 de Comercial las Tres Maras SRL.
Con Vale de Salida N 331 del 06/07/2000, entrega a produccin 2,200 bolsas de
harina.
Compra 600 bolsas de harina a S/. 19.50 cada bolsa, a Comercial Ruiz segn factura N
002-2456 del 10/08/20XX.
Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando los mtodos
de valorizacin para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO.

3. La empresa Comercializadora EL ARADOR SAC identificada con RUC 20095784231 en la


ciudad de Chiclayo se dedica a la compra y venta de llantas para tractores en sus
diferentes tamaos. Nos informa que en el mes de marzo del presente ao tiene en el
almacn 8,000 unidades por un valor total de S/. 960,000.

01 de marzo compra a El Rpido SAC identificada con RUC 200965327 de la ciudad de


Lima segn factura N 001-564 por 1,500 unidades a un costo de S/. 125.00 cada una
ms un flete de S/. 855.00.
06 de marzo vende a la Cooperativa Los Unidos SAC identificada con RUC
20078956243 segn factura N 001-147 por 3,800 unidades
10 de marzo compra 2,000 unidades a El Llantero SAC identificada con RUC
20045698324 de la ciudad de Piura segn factura N 001-254 por un valor total de S/.
256,000 obteniendo un descuento del 10% por pronto pago.
12 de Marzo vende a la Cooperativa El Algarrobo SAC identificada con RUC
20096321587 segn factura N 001-148 por 5,000 unidades.
19 de Marzo compra 6,000 unidades a El Rpido SAC identificada con RUC
200965327 de la ciudad de Lima segn factura N 001-565 a S/. 132.50 cada una ms
un inters del 6% por financiamiento a 60 das.
25 de marzo vende 5,750 unidades a la Cooperativa Pucala segn factura N 001-149.

Se pide: Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando los
mtodos de valorizacin para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO.

35

Indice
Sistema SISCONT Identificacin de la empresa
Seleccin de la empresa
Creando la ruta
Datos generales de la empresa
Cambio de mes
Mantenimiento de archivo

Sesin N 9
Elemento de capacidad
Registra los datos generales de una empresa y sus caractersticas.

Los sistemas contables

Tomado de: http://micursodecontabilidad.com/blogs/sistema-contable/

Hoy en da, es un poco confuso, para alguien nuevo en el tema de la contabilidad, poder
entender con claridad que es un sistema contable; debido a dos factores que influyen
propiamente en nuestro medio globalizado, por supuesto no dentro de la jerga contable, ya que
de alguna manera estos se relacionan. Pero por razones obvias, nos vemos un poco
confundidos por la terminologa, ya que hay personas que creen que cuando hablamos de un
sistema contable nos referimos a un software de contabilidad, (Si bien es cierto, un software
de contabilidad, comprende dentro de su algoritmo de programacin un sistema contable),
pero veamos con amplitud a que nos referimos cuando hablamos de un sistema contable.
Un sistema contable, son todos aquellos elementos de informacin contable y financiera que
se relacionan entre s, con el fin de apoyar la toma de decisiones gerenciales de una empresa,
de manera eficiente y oportuna; pero esta informacin debe ser analizada, clasificada,
registrada (Libros correspondientes: Diario, mayor, Auxiliares, etc.) y resumida (Estados
financieros), para que pueda llegar a un sin nmero de usuarios finales que se vinculan con el
negocio, desde los inversionistas o dueos del negocio, hasta los clientes y el gobierno.
Por lo tanto, el sistema contable, debe ajustarse plenamente a las necesidades de la empresa,
considerando, el giro del negocio y su estrategia competitiva, que permita estandarizar
procesos, definir estructuras de costos y por ende, presentar una informacin contable
estandarizada que facilite su interpretacin, una eficiente toma de decisiones y que pueda
procesarse para realizar los diferentes anlisis financieros del negocio.

36

Existen diferentes tipos de negocios (Comerciales, Financieros, de Servicios, Consumo, etc.) y


cada uno de ellos posee diferentes necesidades de informacin contable, por ejemplo una
empresa de carcter financiero o banco requiere una informacin diferente que la de un
establecimiento comercial ya que la primera (Banco) estar vinculada con su cartera de
clientes y ahorrantes, por lo tanto, buscara medir estndares en cuanto a morosidad de los
clientes, calidad de la cartera, apalancamiento financiero, tasas de inters, etc., y el
establecimiento comercial buscar medir estndares en cuanto a existencias en inventarios,
facturacin, clientes, comisiones por lo tanto al disearse un sistema contable, lo primero
que debe analizarse es, cules sern los requerimientos de informacin necesarios que se
ajusten y adapten a los objetivos del negocio?, para que los gerentes puedan tomar acciones y
decisiones que permitan el xito del negocio o empresa y cumplan exitosamente cada tarea
asignada.
Por lo tanto, los estados financieros, son el resumen global de todo el sistema contable (Son la
fotografa actual del negocio), porque la informacin que estos presentan debe ser real,
medible y que se pueda seguir (Auditable); es el sistema contable la base fundamental para
conocer el funcionamiento del negocio y la confiabilidad que este presenta para sus
accionistas, proveedores y clientes.
Una vez hemos analizado y tenemos listo el diseo para el sistema contable con todos sus
elementos y que facilite un efectivo control sobre las operaciones, pero que tambin tenga la
flexibilidad necesaria, para irse ajustando a las necesidades del negocio en funcin de su
evolucin, debemos elaborar el plan de cuentas o catalogo contable, que incluya todas las
cuentas necesarias para adecuar el sistema contable a los objetivos y estrategia empresarial
del negocio.

Analiza la lectura y responde a las siguientes preguntas:


1.
2.
3.
4.

Qu es un sistema contable?
Para qu sirve el sistema contable a una empresa?
Cul es el sistema contable que necesita mi empresa?
Qu informacin se obtiene del sistema contable?

37

http://i1.ytimg.com/vi/c8ztvW-g6Vw/maxresdefault.jpg

Breve referente terico

Identificacin de la empresa
En la primera hoja procederemos a realizar la Identificacin de la Empresa que permita anotar
los datos con las caractersticas que resaltan los aspectos principales como: razn social, RUC,
giro del negocio, los rubros resaltantes que se anotar en las primeras hojas, de este ejemplo.
Asimismo, en cada rubro se podr abreviar para identificar, seleccionar y anotar su nombre
1. Seleccin de empresa
Para seleccionar la empresa que se va a trabajar as como para crear una nueva empresa,
seguir los pasos siguientes:
1.1 Pulse el botn Seleccin de empresa y aparecer el cuadro seleccin de empresa.
1.2 El cuadro seleccin de empresa, se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar as
como para crear una nueva empresa o ao de trabajo, indicando la ubicacin de los
archivos con todos sus datos.

38

1.3 Pulse Insert para la creacin de nuevas empresas, luego aparecer el cuadro
CREACION DE EMPRESAS.
1.4 Se coloca en el recuadro de Descripcin, el nombre de la empresa que se
desea crear y en el recuadro de Ruta, se anota en el disco duro la ubicacin de
los archivos, y haga, de la siguiente manera.

Se coloca en el recuadro de descripcin el


nombre de la empresa que se desea crear

En el recuadro de Ruta, se anota la


ubicacin de los archivos en el disco duro,
de ese modo el sistema crea el
subdirectorio (OLIMPIK) y su base de
datos,
En el tercer campo se anota en la
ubicacin de los archivos de la OTRA
empresa que queremos recuperar todo el
entorno (tablas y parmetros)

39

Al hacer OK vera en el cuadro CREACIN DE EMPRESAS, la empresa que logramos crear,


en este caso OLIMPIK.
2. Creando la ruta
2.1 En el cuadro CREACIN DE EMPRESAS, pulse enter en la ruta que se logro crear
para finalizar la creacin de la empresa en el sistema, en seguida aparecer el cuadro
SELECCIONE UNA OPCION, haga SI para aceptar.

Pulse enter en la
ruta para crear la

empresa

Si para aceptar

Despus de aceptar en el cuadro SELECCIONE UNA OPCIN aparecer el cuadro INGRESO


DE USUARIO, opcin que seala la aceptacin del ingreso al sistema de SISCONT.

40

Haga Ok para
aceptar

La clave se puede especificar para cada usuario


3. Datos generales de la empresa
En esta rea se digita el ao de trabajo que el sistema validar al ingresar los voucher
(comprobantes). Adems de los datos de la empresa que se que se encuentran imprimirn en
la cabecera de los reportes, cuenta con 4 campos que se imprimirn al lado izquierdo de la
cabecera.
Para anotar los Datos Generales de la Empresa seguir los pasos siguientes:
3.1 En la barra de men principal, seleccione utilitarios y despus los datos generales de
la empresa, para visualizar el cuadro DATOS GENERALES DE LA EMPRESA.

En la barra del men


principal seleccione
utilitarios

En utilitarios haga
click
en
datos
generales
de
la
empresa
para
visualizar los DATOS
GENERALES DE LA
EMPRESA

3.2 En los recuadros datos generales de la empresa, se anotaran la informacin para


identificar a la empresa que se trabaja, sealando en los recuadros: el ao de trabajo, el

41

nombre que aparecer en el logo de la pantalla, razn social, direccin, zona geogrfica
y ruc, ejemplo que se est desarrollando, y haga OK.

Ao que la empresa trabajar


para que el sistema acepte el
ingreso
del
voucher
(comprobantes)

Se
anotar
el
nombre
abreviado de la empresa que
aparecer como logo en la
pantalla este se utiliza para el
nombre del backup

4. Cambio del mes


Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos,
mostrndolo en la parte superior derecha del men principal.
Las opciones que acepta el sistema para ingresar son desde cero (0) para la apertura de ao
hasta trece (13) para el cierre del ao.
Para el Cambio de Mes a Trabajar, seguir los pasos siguientes:
4.1 En los botones de acceso pulse el botn cambio de mes de trabajo, aparecer el
Cuadro SELECCIN DEL MES A TRABAJAR.
4.2 El cuadro SELECCIN DEL MES A TRABAJAR se utiliza para seleccionar el nmero
del mes a trabajar, y haga OK.

42

Periodo
mes
0
1-12

del

Operacin
Asiento
de
Apertura
Enero a diciembre

5. Mantenimiento de archivos
Este utilitario nos permite reconstruir los ndices de las bases de datos, as como los saldos
acumulados que mantengan las cuentas.
Se debe realizar este procedimiento luego de fallas de energa, o cuando se detecta alguna
inconsistencia al emitir un informe. Tambin se debe proceder con esta opcin luego de recibir
informacin de otro sistema (va importacin de datos).
Para el mantenimiento de archivos, seguir los pasos siguientes:
5.1 En la barra de men principal, seleccione utilitarios y despus mantenimiento de
archivos, para visualizar el cuadro PROCESO MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

En la barra de men
principal,
seleccione
utilitarios

En utilitarios haga click en


mantenimiento
de
archivos para visualizar el
cuadro de PROCESO
MANTENIMIENTO
DE
ARCHIVOS

5.2 En el cuadro de PROCESO MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS, haga que permitir


reconstruir los ndices de las bases de datos, luego ESPERE los saldos acumulados
que mantengan las cuentas.

43

Cuando se debe realizar:


Luego
de
recibir
informacin
de
otro
sistema
Cuando existen fallas del
sistema
Cuando detecta alguna
inconsistencia
Al final de cada da

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia


.

Ahora que ya conoce los pasos necesarios para la creacin de una empresa en el SISCONT
deber crear las siguientes empresas en el sistema:
1. Empresa Industrial
2. Empresa Comercial
3. Empresa de Servicios

Evaluacin
.

El docente le entregar un listado con informacin diversa de 05 empresas, usted deber


registrar la misma en el sistema de acuerdo al rubro establecido en la informacin

44

ndice:
Sistema SISCONT Plan de cuentas

Clasificacin de las cuentas


La partida
Cuentas por naturaleza
Cuentas por naturaleza y destino

Sesin 10
Elemento de capacidad
Registra datos para la creacin del Plan de Cuentas.

Situacin o caso motivador

Mediante el presente video seale 05 caracterstica necesarias que deben identificar para
crear el plan de cuentas en el SISCONT:
tohttp://www.youtube.com/watch?v=c9s_MPmgDFU

Breve referente terico

1. Clasificacin de las cuentas


El sistema utiliza para los datos auxiliares Tablas, permitiendo crear la base de datos de la
empresa, como el Plan de cuentas.
Las CUENTAS son los cdigos que narran los acontecimientos que fueron ocasionados por
los hechos econmicos bajo los cuales ordenan y clasifican las operaciones de contabilidad
de su apertura hasta el cierre.

2. La partida

Partida

COSAS
Bienes/Valor

PERSONAS
Documento

RESULTADO
Servicios Ajuste
45

Fuente
Cuentas

Clase:2-3

Clase:1-4

Clase: 6-7

Hechos
Econmic
os

Compra / venta

Cobros / Pagos

Gastos
Ingresos

Mercaderas
Materia prima

Proveedor
Cliente

Alquiler
Inters

Marca
Patente
Bonos
Maquinaria
Terreno
Edificio

Personal
Estado
Accionistas
Director
Terceros
Etc.

Serv. Tercero
Agua
Corretaje
Almacenamiento
Tributos
Otros

Producto

De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas en funcin a sus


actividades establecen sus planes de cuentas. Los cdigos y su nomenclatura se
precisan en la lista de cuentas del Plan Contable.
Para ingresar los cdigos en el Plan de Cuentas, seguir los pasos siguientes:
2.1 Desde la barra del men principal, seleccione tablas y despus plan de cuentas, para
visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

Desde la Barra de
Men
Principal,
seleccione Tablas
Desde Tablas, haga click en Plan de
Cuentas para visualizar el cuadro
MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS
2.2 Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el
cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS de ese modo el sistema nos presenta
los campos siguientes:

46

2.3 En el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS, anotar en el recuadro la cuentas


o Sub cuentas que desea trabajar la empresa de acuerdo a su giro de negocio.

3. Cuentas por naturaleza


Ejemplo anotar la Cuenta Contable 16 Cuentas por cobrar diversas, nivel de cuenta,
balance, tipo de cuenta, activo y haga OK.

47

En el recuadro cuenta
contable anotar el
cdigo de la cuenta
que desea crear.
En el recuadro cuenta
contable anotar el
nombre de la cuenta
que desea crear.
Anotar el nivel de la
cuenta
Anotar el tipo de la
cuenta

Los campos del cuadro de mantenimiento plan de cuentas son:


Cuenta:
Se define el cdigo de la cuenta, para lo cual disponemos de un mximo de 10
caracteres.
Nombre:
Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos de un mximo de 30
caracteres, en alta y baja.
Nivel de cuenta:

Balance : Para las cuentas principales (2 dgitos)


Sub - Cuenta : Para los sub-totales (Balance de Sumas y Saldos)
Registro: Es la divisionaria con la que se registran las operaciones.

Tipo de cuenta:
Cdigo que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y seala su distribucin
para emitir los Estados Financieros:

A: Cuentas de activo
P: Cuentas de pasivo
R: Cuentas de resultado (por naturaleza y funcin)
N: Cuentas de gastos por naturaleza
F: Cuentas de gastos por funcin
O: Cuentas de orden

En el recuadro cuenta
contable anotar el cdigo de
la cuenta que desea crear.

48

4. Cuentas por naturaleza y destino

En el recuadro
cuenta contable
anotar el nombre
de la cuenta que
desea crear.

Anotar
nivel
cuenta

el
de

Anotar el
tipo de
cuenta

Cuenta
amarre
debe

en

de
el

Cuenta
amarre
haber

en

de
el

Anotar el
tipo
de
anlisis

Los campos del cuadro de mantenimiento plan de cuentas son:


Tipo de anlisis:
Define el nivel de anlisis para todas las cuentas.
Sin anlisis: Para las cuentas con informacin bsica.
Por Documentos: Indica que la cuenta manejar el detalle de la informacin de los
documentos y adicionalmente realizar la cancelacin de los mismos en forma automtica,
Cuenta de Banco: Permite registrar la informacin para realizar la Conciliacin Bancaria y
el anlisis de esta cuenta.
Solo Detalle: El sistema permite registrar los datos del documento, pero slo en forma
referencial.
Cuenta para el amarre al debe/haber:
Se ingresar el cdigo de la cuenta de los gastos que ha de reflejar en los resultados por
Funcin o Naturaleza de acuerdo al criterio de codificacin para el asiento automtico.
Activa a nivel de saldos:
Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, que se desea ajustar a nivel de
saldos. Por ejemplo CUENTAS BANCARIAS.

49

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

Ahora que conoce el Plan de Cuentas en el SISCONT, se le solicita lo siguiente:


1. Identifique las cuentas que se emplearn en una operacin de compra en una empresa:
Industrial
Comercial
De servicio

2. Identifique las cuentas que se emplearn en una operacin de venta en una empresa:
Industrial
Comercial
De servicio

Evaluacin

El docente le entregar un listado con 05 operaciones bsicas usted deber registralas


aplicando el plan contable de acuerdo al tipo de empresa que identifique.

ndice
Registro contable

Voucher del diario


El asiento
Clasificacin de los asientos
Parte de los asientos

Sesin N 11
Elemento de capacidad
Registra la informacin en los voucher del libro diario

50

Situacin o caso motivador

Juancito es contador y lleva la contabilidad de muchas pequeas empresas, es por eso que
utiliza para el registro de sus operaciones diarias el SISCONT y en l puede generar voucher
en el libro diario que le permiten al final del da resumir todas las operaciones por cada cuenta
utilizada.
Cmo se generan los voucher en el SISCONT?
Qu tipo de operaciones se puede registrar?
Al final del da puedo emitir estados financieros?

Consulta del libro diario en un mes

http://2.bp.blogspot.com/-COgtl56kcYU/ToslKY23bGI/AAAAAAAAABU/kxymtZEjWf4/s1600/diario.png

Breve referente terico

1. Voucher del diario


Es el comprobante de diario que contiene dos o ms registros por cada operacin realizada en
la empresa.
Para ingresar los datos del Voucher, seguir los siguientes pasos:
a. Desde los botones de acceso pulse el botn acceso a los voucher aparecer el cuadro
INGRESO DE VOUCHER

51

Campos del cuadro de ingreso de voucher


Origen
Es el tipo de voucher o libro (apertura, compra, venta, etc) que ha sido definido en orgenes
(tablas auxiliares).
Numero de origen del voucher
Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que van ingresando durante el mes.
El sistema le asigna el nmero 1 al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario
asignarle otro nmero.
Fecha
En este campo ingresamos la fecha de registro del voucher, que ser validada con el mes de
trabajo que se muestra en la parte superior y el ao de trabajo definido al inicio.
b. En el cuadro INGRESO DE VOUCHER elegir el tipo de voucher que aparece en la ventana
de Origen ; Apertura, Compra, Venta, Ingresos, Egresos, Diario y Automticos, asignando el
nmero que se va a ingresar con su respectiva fecha, y pulse enter para visualizar el cuadro
INGRESO DE VOUCHER de ese modo el Sistema presenta los siguientes campos:
Se asignar el
nmero del Voucher

Se anotar la fecha del


Voucher, este campo
valida el ao de trabajo
como el mes
Se elegir el
origen del
Voucher

52

Uso del origen del voucher

Origen:
Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, otros) que ha sido definido en Orgenes
Tablas auxiliares/Origenes) que al utilizar obtenemos dos opciones del cuadro de INGRESO
DE VOUCHER.
Registrar en el cuadro ingreso de documentos
c. En el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS, anotar en los recuadros que corresponde al
campo como; cdigos y nmero del documento, cdigo del proveedor (en este caso), glosa,
montos y cdigo de las cuentas, haga .
Caso 1:
7 de Junio: Compramos mercaderas segn factura N 001-0453 a la empresa
SUPERMERCADOS MILLA, por el valor de 2 Mil dlares ms I.G.V.
Anotar N
del
Documento

Anotar
Cdigo
Documen
t
Anotar
Cdigo
Prov/Clie
n
Anotar
Glosa del
document
o
Anotar
los
importes

Anotar Moneda
S: Soles
D: Dlares

Anotar Tipo
de cambio

Anotar
Cdigo de la
Cuenta

Haga OK para
aceptar

53

Campos del cuadro de ingreso de documentos


MONEDA
Se debe ingresar la moneda del documento "S" soles y "D" dlares.
TIPO DE CAMBIO
Se ingresar el tipo de cambio del da.
DOCUMENTO
Se selecciona el tipo de documento.
NMERO DE DOCUMENTO
Es la serie y nmero del documento.
FECHA DEL DOCUMENTO
Es la fecha de emisin del documento

FECHA DE VENCIMIENTO
Es la fecha de vencimiento del documento.
CDIGO
Se ingresa con el cdigo del proveedor o cliente que origino la operacin. de no estar
registrado se puede ingresar en forma directa desde esta opcin digitando el smbolo asterisco
( * ).
GLOSA
Se ingresa la sumilla o un comentario acerca del documento.
IMPORTE 1, 2 y 3
Se pueden ingresar hasta tres importes con sus respectivas cuentas contables, y de esta
manera poder distribuir un gasto (clase 9)
AFECTO
Es el monto afecto con su respectiva cuenta contable
INAFECTO
Es el monto inafecto con su respectiva cuenta contable.
OTRO
Es otra columna con su respectiva cuenta contable.
I.G.V.
Es el monto del impuesto general a las ventas.

54

Registrando en el Cuadro Datos del Voucher


d. En el cuadro DATOS DEL VOUCHER, anotar en los recuadros que corresponde al campo
como; cdigo de las cuentas, importe del debe, glosa y, haga OK.
Caso N 2
30 de Junio: Cancelamos la Factura N 001-0453 a la empresa SUPERMERCADOS MILLA
equivalente a $ 2,380.00.

Se ingresa el cdigo de la
cuenta

Se anotar la
glosa

2. El asiento
Es el registro que se hace en el libro diario de una operacin contable originado por hechos
econmicos, donde consta adems del deudor y acreedor todos los detalles de la operacin.

3. Clasificacin de los asientos

INICIO Y FIN DE LOS ASIENTOS

PERIODO CONTABLE

4. Partes del asiento


Cdigo de la cuenta

Nombre de la cuenta

55

Importe
de la
cuenta
Glosa o
explicacin

Asientos en el cuadro INGRESO DE VOUCHER

56

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia


.

Registrar en el voucher del diario las siguientes operaciones:


La empresa comercial TODOS UNIDOS S.A. inicia sus actividades el 1 de Enero
con los siguientes saldos:
Efectivo
7,000
Mercadera
10,000
1 Computadora
800
Capital
?
Enunciado:
02/01 Compramos mercadera valorizada en S/. 2,600 ms IGV, segn F/. Nro. 001-00254.
Cancelamos con cheque del banco IFB, nmero 03066404.
08/01 Vendemos mercadera valorizada en S/. 10,800 incluido IGV, segn F/. Nro. 001-0001.
Se cobra el 30% con cheque del Banco de la Nacin, nmero 02155355 y el saldo al
crdito, aceptando una letra de cambio nmero 00532 a 60 das.
14/01 Compramos un juego de escritorio por S/. 800 ms IGV, segn F/. Nro. 002-336. Se
cancela el 30% al contado en efectivo y el saldo al crdito.
20/01 Recibimos los recibos por servicios bsicos como sigue:
- Agua S/.50
- Luz S/. 70
- Telfono S/. 65
Se cancela al contado en efectivo
28/01 Vendemos mercadera al crdito por S/. 4,250 ms IGV, segn F/. Nro. 001-0002.

Evaluacin

El docente le entregar un caso monogrfico que usted deber registrarlas aplicando el


SISCONT en el voucher del Diario.

ndice
Libro banco

Definicin
Objetivos
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Sesin N 12

Elemento de capacidad

Registra las operaciones relacionadas con el libro bancos.

Situacin o caso motivador

El seor Esteban Ramrez tiene aperturada tres cuentas corrientes en una entidad
financiera. Una de ellas es para el pago a sus proveedores, la otra es utilizada para
pagar a los colaboradores y finalmente se tiene una cuenta para recepcionar la
cobranza de los clientes.
El seor Ramrez se pregunta:
En el SISCONT existe la opcin para ordenar las operaciones que se efectan en sus
cuentas corrientes?
En qu opcin debo ingresar para realizar este registro?
Puedo al final de ingresar las operaciones ver un reporte de todo lo registrado?

58

Breve referente terico

1. Definicin
Es un libro auxiliar y voluntario con rayado especial, en el cual se debe anotar las operaciones
que efecte la empresa con uno o varias entidades bancarias en donde mantiene una cuenta
corriente.

2. Objetivos
Mediante los libros Bancos, se controla, registra, verifica y concilia el dinero que deposita en el
banco en cuenta corriente. En concordancia con el presupuesto de caja y banco.
Controla, registra y verifica el dinero de la empresa en cuenta corriente.
Para mantener la liquidez del efectivo depositados en el Banco.
Los libros de caja o bancos son los libros y documentos empleados para el control del saldo de
tesorera en caja y bancos.
Para obtener informacin del libro bancos, seguir los siguientes pasos:

a. Desde la barra de men principal, seleccione gestin financiera y despus estado


de cuentas (bco, fact, letras) para visualizar el cuadro SELECCIN DE
IMPRESIN.

En la barra de men
principal, seleccione
gestin financiera

Haga click en estado de


cuentas (bancos, fat.
Letras), para visualizar el
cuadro SELECCIN DE
IMPRESIN.
59

b. En el cuadro SELECCIN DE IMPRESION, registre el cdigo de BANCO DE CREDITO


M.N. moneda local, datos histricos y anote la fecha que desee obtener de la informacin y
haga OK para visualizar el cuadro CONSULTA de ese modo el sistema presenta los siguientes
campos:

En el recuadro
anote la cuenta
de BANCO que
esta controlando.
Haga click en
moneda local
Anote la fecha
del informe

Haga click en
datos
histricos

Haga OK para
aceptar
c. En el cuadro de CONSULTA, se puede recibir la informacin del movimiento del libro
bancos de un mes, tomando en cuenta la moneda y el perodo, siendo ste mensual o
acumulado.

Exportando a excell
60

d. Si la informacin contable se desea trabajar en Excel, hacer clic en el botn de EXPORTA A


EXCELL y aparecer lo solicitado en el formato de Excel.

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia


.

La empresa comercial JACCSA S.A realiza en los meses de Abril a Junio el siguiente
movimiento de su cuenta corriente en el Banco IFB y cuyo numero de cuenta es 193-54478512-06 las que se registrarn utilizando el SISCONT en la opcin Estado de Cuenta (libro
banco) como sigue:

ABRIL
01/04
05/04
09/04
13/04

Saldo Inicial S/.23,986.24


Giro de Ch/. N 10002 por S/.12,653.78 a la empresa Jovitsa S.A.
Giro de Ch/. N 10003 por S/. 3254.14 a la tesorera Maria Ruiz
Transferencia de efectivo a nuestra Cta. Cte. por S/. 9,584.63 de nuestro cliente
Macarena S.A.
14/04 Devolucin del Ch/. 10002 por estar mal girado
14/04 Giro de Ch/. N 10004 a JUVITSA S.A. por S/.12,653.78

61

19/04 Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta.
22/04 Depositamos en cuenta de nuestro proveedor MK S.A. la cantidad de S/.19,874.68
28/04 Depositamos en nuestra cuenta la cantidad de S/. 7,485.00

MAYO
01/05
07/05
13/05
18/05
25/05

Saldo del mes anterior.


Giramos el Ch/. N 10005 a nombre de Elmer Chacn por S/.5,789.81
Giramos el Ch/. N 10006 a nombre de JUVITSA S.A. por S/.6,532.47
Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta.
Recepcionamos la N/A del Banco por el cobro de nuestras letras de cambio como sigue:
Importe de las letras
S/. 6789
Comisin del Bco.
654
6135
29/05 Realizamos el pago via Internet de los servicios de agua, luz y telfono por S/. 957
mediante el descargo de nuestra cta. cte.

JUNIO
01/06
06/06
10/06
15/06
18/06
24/06
27/06

Saldo del mes anterior


Depsito en nuestra cta. cte. por S/.10,562.38
Giro de Ch/. N 10007 a nombre de la tesorera Mara Ruiz por S/ 3,300
Giro de Ch/. N 10008 a nombre de Castro S.A. por S/. 6,221
Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta.
Se anula el Ch/. N 10007 por estar mal girado y se gira el Ch/. N 10008 por S/.3,400
Recepcionamos la N/A del Banco por el cobro de nuestras letras de cambio como sigue:
Importe de las letras
S/. 8,569
Comisin del Bco.
745
7,824
29/06 Transfieren a nuestra cta. cte. la suma de S/.8,769.59 de nuestro cliente Olimpo S.A.

Evaluacin

El docente entregar 2 casos sobre Libro Bancos que usted deber registrarlas
aplicando el SISCONT en la opcin Estado de cuenta.

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Referentes

Referencia bibliogrfica:
1. Ortega Salavarra, R. / Pacherres Racuay, A. (210) Libros y Registros, Lima: Tinco S.A.
2. Alaya Zavala, P. (2009) Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios en el nuevo
PCGE, Lima: Instituto Pacfico S.A.C.
3. Recuperado de: http://orientacion.sunat.gob.pe/
4. Hirache Flores, L. / Gonzales Pea E. (2011) Nuevo PCGE, Lima: Pacfico editores SAC.
5. Zeballos Zeballos E. (2012) Contabilidad General, Arequipa: Impresiones Juve E.I.R.L.
6. Recuperado de: http://orientacion.sunat.gob.pe/
7. http://www.aempresarial.com/web/index.php#&panel1-1
8. http://www.siscont.cl/ManualSiscontGold.pdf

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