Contribuyente.

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27,485.00

Normativa, Anlisis y Actualidad Tributaria

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TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE 2014
Valor de la UVT 2014
Rubro

Rentas de Trabajo
(asalariados y
trabajadores
independientes que
clasifiquen en la
categora tributaria de
"empleados")

$27.485
Concepto
Ingresos originados en la prestacin de servicios de manera personal o de la realizacin
de una actividad econmica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante
una vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza,
independientemente de su denominacin.
Tarifa mnima de retencin en la fuente para quienes clasifiquen en la categora tributaria
de "empleados" y durante el ao 2013 hayan obtenido ingresos superiores a 4.073 UVT
($109.323.000)
Indemnizaciones salariales a empleados con sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 ET)
Compras en general (Declarantes de renta).
Compras en general (No declarantes de renta).
Adquisicin de vehculos.
Adquisicin de bienes races para vivienda de habitacin por las primeras 20.000 UVT

A partir de A partir de
(cifra en
(cifra en
UVT)
pesos)
95

$ 2,611,000

Tabla Art 383

del E.T

128.96

$ 3,544,000

Tabla Art 384

del E.T

No Aplica

$1

20%

27
27
No Aplica

$ 742,000
$ 742,000
$1
Desde $1
hasta
$549.700.000

2.5%
3.5%
1.0%

20,000 $549.701.000

2.5%

No Aplica
Compras

Servicios

Arrendamientos

Adquisicin de bienes races para vivienda de habitacin sobre el exceso de las primeras
20.000 UVT
Adquisicin de bienes races para uso diferente a vivienda de habitacin.
Compras de bienes y productos agricolas o pecuarios sin procesamiento industrial.
Compra de caf pergamino o cereza.
Compra de combustible o derivados del petroleo.
Servicios en general (Declarantes de renta).
Servicios en general (No declarantes de renta).
Servicios prestados por empresas temporales.
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo.
Servicios integrales de salud
Servicios de hoteles, restaurantes, hospedaje. (Declarantes de renta)
Servicios de hoteles, restaurantes, hospedaje. (No declarantes de renta)
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, martimo o areo)
Servicios de transporte nacional de pasajeros terrestre. (Declarantes de renta)
Servicios de transporte nacional de pasajeros terrestre. (No declarantes de renta)
Servicios de transporte nacional de pasajeros. (areo, martimo)
Servicio de transporte internacional de carga (terrestre)
Servicios de transporte internacional de pasajeros (terrestre)
Arrendamiento de bienes muebles
Arrendamiento de bienes races (Declarantes de renta)
Arrendamiento de bienes races. (No declarantes de renta)
Contratos de consultora y administracin delegada (cuando el beneficiario del pago sea
una persona jurdica o asimilada)
Contratos de consultora y administracin delegada (cuando el beneficiario del pago sea
una persona natural No Declarante)
Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones
(Declarantes de Renta)
Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a

Contratos
favor de PN No obligadas a presentar declaracin de Renta.(Dcto. 1141 de 2010)
Prestacin de servicios de ssmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en
cuenta que realicen las personas jurdicas, las sociedades de hecho y las dems
entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. Dcto
1140 de 2010. Para No declarantes de renta la tarifa es del 10%
Contratos de construccin, urbanizacin o confeccin de obra material de bien inmueble.

Otros conceptos
tributarios

Retencin en la fuente
de IVA

Pagos al exterior

Honorarios y Comisiones (Declarante de renta).

Honorarios y Comisiones (No declarante de renta).
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software (Residentes o domiciliados
obligados a declarar)
Actividades de anlisis, diseo, desarrollo, implementacin, mantenimiento, ajustes,
pruebas, suministro y documentacin, fases necesarias en la elaboracin de programas
de informtica, sean o no personalizados, as como el diseo de pginas web y
consultora en programas de informtica.
Rendimientos Financieros en general.
Rendimientos Financieros provenientes de ttulos de renta fija.
Loterias, Rifas, Apuestas y Similares.
Enajenacin de Activos Fijos.
Pagos a establecimientos comerciales realizados con tarjeta dbito o crdito.
Emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que sean declarantes de
renta.
Emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que NO sean declarantes de
renta.
Dividendos gravados.
Retencin en la fuente del IVA por compras de bienes gravados.
Retencin en la fuente del IVA por Servicios gravados.
Retencin en la fuente del IVA aplicable a operaciones con tarjetas dbito o crdito.
Dividendos y participaciones gravadas en Colombia.
Intereses, comisiones, honorarios, regalas, arrendamientos, compensaciones por
servicios personales, o explotacin de toda especie de propiedad industrial.
Consultoras, servicios tcnicos y de asistencia tcnica, bien sea que se presten en
Colombia o desde el exterior.
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a
personas no residentes o no domiciliadas en el pas, originados en crditos obtenidos en
el exterior por trmino igual o superior a un (1) ao o por concepto de intereses o costos
financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre
directamente o a travs de compaas de leasing con empresas extranjeras sin domicilio
en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010)

Tarifa

No Aplica
92
160
No Aplica
4
4
4
4
4
4
4
4
27
27
4
4
27
No Aplica
27
27

$1
$ 2,529,000
$ 4,398,000
$1
$ 110,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 742,000
$ 742,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 742,000
$1
$ 742,000
$ 742,000

1.0%

2.5%
1.5%
0.5%
0.1%
4%
6%
1%
2%
2%
2.5%
3.5%
1%
2.5%
3.5%
1%
1%
2.5%
4%
2.5%
3.5%

No Aplica

$1

11%

No Aplica

$1

10%

No Aplica

$1

6%

No Aplica

$1

10%

No Aplica

$1

6%

27

$ 742,000

2%

No Aplica
No Aplica

$1
$1

11%
10%

No Aplica

$1

3.5%

No Aplica

$1

3.5%

No Aplica
No Aplica
48
No Aplica
No Aplica

$1
$1
$ 1,319,000
$1
$1

7%
4%
20%
1%
1.5%

27

$ 742,000

4%

27

$ 742,000

3.5%

No Aplica
27
4
No Aplica
No Aplica

$1
$ 742,000
$ 110,000
$1
$1

25% o 20%
15% del IVA
15% del IVA
15% del IVA
14% o 25%

No Aplica

$1

25%

No Aplica

$1

10%

No Aplica

$1

14%