Copia de CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS I

CONTABILIDAD DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS I
Actividades de los Planes de Aprendizajes
1.- Defina al Sistema Financiero
Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las
empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley
del sistema financiero nacional y de seguros N 26702, Las empresas financieras
significativamente de acuerdo a la ley 26702, que otorgan recurso financiero
mediante la intermediacin financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales
de ahorro y crdito, cajas rurales de ahorro y crdito, cooperativas de ahorro y
crdito.

2.- Defina al Mercado Financiero
Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio
fsico sino que incluye todo mecanismo que permite la interaccin entre los
participantes que demandan y ofrecen recursos de naturaleza financiera.
Existen dos clases de mercado segn sea la forma de intermediacin financiera en
cuando las empresas buscan sus recursos para financiar sus proyectos o
actividades tienen dos vas para hacerlo una a travs del crdito comercial
bancario llamado intermediacin indirecta, y la otra por intermedio de la transaccin
con ttulos y valores denominado intermediacin directa.

3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias
1.- Recibir depsitos a plazo y de ahorros as como custodia.
2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.
3.- Otorgar crditos directos, con o sin garanta.
4.- Conceder prstamos hipotecarios y prendarios y en relacin con ellos, emitir
ttulos valores, instrumentos hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda
nacional o extranjera.
5.- Realizar operaciones de crdito con empresas del pas, as como efectuar
Depsitos en ella.

4.- Mencione 2 Caractersticas de la Contabilidad Bancaria
a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del
registro contable de operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva
dependencia. Asi mismo en el caso de los bancos, a la oficina principal y a las
sucursales compete sumir contablemente.
b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada rea de la
empresa en atencin a lasa caractersticas especiales que acompaan a cada una
de las operaciones o servicios realizados en la Oficina Principal.
5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones
El Banco Nor Trujillo en el ao 2,007 realizo las siguientes operaciones
Recibe 5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente
tipo de cambio del dlar S/. 3.00

Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007

11

21

1101

2111
--------------------- 1 -----------------------
DISPONIBLE
Caja 15,000.00
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depsitos en Cta Cte
Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00
S/. 15,000
---------------------------- -------------------------------

15,000.00

15,000.00

Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente
que tiene en el BCRP por S/. 600,000 con el 12 % de inters anual.

11

12

1112

1211

1218

--------------------- 1 -----------------------
DISPONIBLE
Banco Central de Reserva del Per
1112.01 Cuenta Ordinaria
FONDOS INTERBANCARIOS
Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual
devengados para Banco Lima.

672,000.00

600,000.00

72,000.00

12

51

1218

5112
---------------------------- 2 -------------------------------
FONDOS INETRBANCARIOS
1218.01 Bancos
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses por Fondos Interbancarios
5112.01 Bancos
Por los Ingresos por los intereses devengados
----------------------------- ---------------------------------------

72,000.00

72,000.00

Un cliente cancela en efectivo un crdito comercial a su vencimiento por
S/. 50,000.00 mas intereses generados con el 3% anual Crdito que
Otorgo el Banco mediante pagare

11

12

1112

1211

1218
--------------------- 1 ---------------------------------

---------------------------- Van -------------------------------

Compra de un proveedor al crdito un automvil marca Datsun por 10,000
dlares mas IGV Tipo de cambio del dlar S/. 3.00 a los 10 das cancela
con cheque

18

19

25

1814

1906

--------------------- 1 ---------------------------------
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
Equipos de Transporte
1814.01 Vehculos
OTROS ACTIVOS
Crdito Fiscal
1916.1 Crdito Fiscal IGV
CUENTAS POR PAGAR

30,000.00

5,700.00

35,700.00

25

11
2516

2516

1103
Proveedores
2516.10 Proveedores de Bienes.
Por nuestra compra al crdito del Automvil $ 10,000 x S/.
3.00 S/. 30,000.00
---------------------------- 2 -------------------------------
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
2516.10 Proveedores de bienes
DISPONIBLE
Bancos y otras Empresas del Pas
1113.01 Bancos
Por la Cancelacin con cheque.
--------------------------- -------------------------------------------

35,700.00

35,700.00

Paga Depsitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados
S/. 3,000, abonndoles en sus cuentas corrientes a los clientes.

11

41

21

1111

4111

2111
--------------------- 1 --------------------------
DISPONIBLE
Caja
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por Obligaciones con el Publico
Por los depsitos del publico
-------------------------------- ---------------------------------

70,000..00

3,000.00

73,000.00

Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando
en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria

11

1101

--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
DISPONIBLE
Caja

15,000

12

1211

Por el depsito en cta cte.

---------------------------- Van -------------------------------

15,000

La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9%
ESSALUD Y 13% ONP

45

21

25

4511

2114

2515
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Personal
4511.01 Remuneraciones 30,000.00
4511.04 Seguridad y Previsin Social 2,700.00
Obligaciones con Inst. Recaudadoras
2114.01 Tributos por cuenta Propia 2,700.00
2114.02 Tributos Retenidos 3,900.00
CUENTAS POR PAGAR
Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar
2515.04 Remuneraciones por pagar
Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre
---------------------------- Van -------------------------------

32,700.00

6,600.00

26,100.00

Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y
recibo por arbitrios municipales del ao anterior por S/. 400

63

11

6311

1111

--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Gastos Extraordinarios
6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales
DISPONIBLE
Caja
1111.01 Oficina Principal
Por la Cancelacin en efectivo

200.00

200.00

45

11

4514
---------------------------- Van -------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACION
Tributos
4514.03 Tributos Gobierno Locales
DISPONIBLE
Por la Cancelacin en efectivo
---------------------------- ----------------------------------------

400.00

400.00

Cuenta 1101 Caja 1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente
1101

2101
Caja
1101.01 oficina Principal
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
600

600

2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo
1101

2113
Caja
Obligaciones por Cuenta a Plazo
2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable

1,000

1,000

3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo
1101

2104
Caja
Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos
2114.03.01 Impuesto a la Renta

800

800

4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de telfono El Banco cobra comisin S/ 2.
1101

2101

2101
5202
2101
Caja
2114.14.00 Cobranzas por liquidar
-------------------------------1 --------------------------------------------------------------
Obligaciones a la vista
2111.14.00 Cobranzas por liquidar
Ingresos por Servicios Diversos
5212.02.00 Cobranza

200

200

200

2

198
5. Se determina al cierre del da un sobrante en caja de S/. 25
1101

2902

Caja
Sobrante de Caja
2912.01.00 Sobrante de Caja
Nota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das
reembolso a los titulares y/o aplicando resultados

25

25

6. Regularizacin del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el
equivalente de S/. 50
1101

5108
Caja
Diferencia de Cambio
5128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio

50

50

7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros
2102

1101
Obligaciones por cuenta de Ahorros
2112.01.01 Persona Natural y Jurdica
Caja

500

500

8. Persona natural efecta cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40
2101

1101
2121.01 Depsitos en cuenta Corriente
Caja
1,360

1,360

9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 20
1908

1101
Operacin en tramite
1918.02 Faltantes de Caja
Caja
-------------------------------1 --------------------------------------------------------------
Nota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das
reembolso a los titulares y/o aplicando resultados

20

20

10. Regularizacin del saldo en moneda extranjera por la disminucin en el tipo de cambio por el equivalente de
S/. 30
4108

1101
Diferencia de Cambio
4128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio
Caja
1360

1,360

1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP
1102

1101
Banco Central de Reserva del Peru
1112.01.01 Cuenta Ordinaria
Caja

5000

5,000

2. El Banco Atlntico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte.
Ordinaria que mantiene en el BCRP
1102

1103
Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pas
1113.01.12 Banco Nacional

7,000

7,000

3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 100
4202

1102
Gastos por servicios Financieros Diversos
4212.01 Mantenimiento cta.cte.

100

100

4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por mandato legal en el mismo
banco
1102

1102
1112.02.00 Cuenta de depsitos por mandato legal
Banco Central de Reserva del Peru

3,500

3,500

CUENTA 1103
Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional.
1103

1101
Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pas
Caja

8,000

8,000

Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en
la financiera continente.
1103

1103
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas
1113.02.15 Financiera continente.

10,000

10,000

Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a
plazo .
1108

5101
Rendimientos Devengados del Disponible
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
INTERESES POR DISPONIBLES
5101.03.02 Financieras

1,200

1,200

Capitalizacin de los Intereses
1103

1108
1113.02.15 Financiera continente.

1,200

1,200

Se recibe Nota de cargo del Banco Atlntida por custodia de acciones en la Bveda por S/. 50
4202

1103
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4212.03 Custodia de valores
1113..01.18 Bancos

50

50
Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlntico a fin de transferir $ 4,000 de su cuenta corriente para la
apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos Norteamrica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40
establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto
1104

1103
Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1124.01 Banco de Primera Categora ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 )
1123..01.16 Banco Atlntico(Nota de cargo del Bco. Atlntico)

13,600

13,600
Se recibe nota de cargo de Oficina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisin por mantenimiento de
cuenta corriente en la citada divisa tipo cambio S/. 3.45
4202

1104
Gastos por Servicios Financieros Diversos
4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC S/. 3.45)
1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Oficina Matriz)

69

69

En la oficina de lima del Banco Amrica durante el da se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de
S/. 10,000 Segn el destino y procedencia
Depsitos:
Cuenta corriente 5,000 Continente 4,500
Cuentas de Ahorros 2,000 Nacional 3,200
Cuentas a Plazo 3,000 Caribe 2,300
1105

2101

2101

2102
Canje
1115.01 Canje Local
2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente
2112.01 Depsitos de Ahorros Activos
Obligaciones por Cuentas a Plazo
2113.03 Cuentas a Plazo

10,000

5,000

2,000

3,000

En le mismo da en el Banco Amrica retira de la cmara de compensacin cheques a su cargo por los conceptos siguientes.
- Girados por clientes 2,800
- Girados de Gerencia 3,700
Por los cheques recibidos de la cmara de compensacin cheques a su cargo por los siguientes:

2101

1105
2111.04 Cheques de gerencia
Canje
1115.01 Canje Local
2,800
3,700

6,500

Banco Amrica decepciona Nota de abono de cmara de compensacin por saldo a favor de S/. 3,500
Cheques 10,000
Cheques Recibidos 6,500
Saldo a Favor 3,500
1102

1105
112.01 Cuenta Ordinaria
Canje
1115.01 Canje Local

3,500

3,500

Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cmara de compensacin resulte menos el importe de los cheques
recibidos en la cmara de compensacin el saldo ser en contra la contab. Ser sentido contrario
El Banco de Amrica al final del da a trabes de la cmara compensacin devuelve cheques a su cargo no conforme por un total
de S/. 1,800 que fueron recibidos el da anterior en la citada cmara
1105

2101
Canje
1115.01 Canje Local
2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente
1,800

1,800

En la cmara de compensacin el Banco Amrica Recibe en devolucin cheques no conforme de otros bancos por S/. 3,500 los
mismos que provienen del canje del dia anterior a Cuentas corrientes corresponden S/. 2,200 Y CUENTA DE AHORROS s/. 1,300.
2101

2102

1105

2111.01 Depsitos a la vista
Obligaciones a las Cuentas de Ahorro
2112.01 Depsitos de Ahorro en los activos
Canje
1115.01 Canje Local
2,200

1,3.00

3,500

La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 3,300 para depositar en la cuenta a plazo que
mantiene en dicha financiera.
1106

2103
Efectos de Cobro Inmediato
1116.01 Cheques
Obligaciones por Cuentas a Plazo
2113.03 Cuentas a plazo
3,300

3,300

Al hacer efectivo el Cheque
1101

1106
Caja
1116.01 Cheques
3,300

3,300

Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. 5,000 para amortizar prstamo comercial que lo otorgo la
empresa que a la fecha esta vencido.
Al recibir la orden de Pago
1106

1405
1116.02 Ordenes
Crditos Vencidos
1405.01 Crditos Comerciales
5,000

5,000

Al recibir reembolso
1101

1406
Caja
1116.01 Cheques
5,000

5,000

Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco Amrica de New Cork por 4 2,000 para convertirlo en billetes de igual moneda.
El tipo de cambio S/. 3.40
Se calcula adems comisin S/. 88 y portes S/. 2 a pagarse en efectivo
Apagar el pago de giro en caja

1106

1101
1126.03 Documentos sobre el exterior
Caja
1121.01 Oficina principal
6,800

6,800

Por cobranza del servicio en Caja
1101

5202
Caja
5212.07 Otros
5212.29 Otros ingresos por servicios
90

88
2

Por la conformidad del giro sobre el exterior
1104

1106
1124.01 De primera categora
6,800

6,800
Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3,200 el cheque indica que sea depositado en su cuenta
Corriente en dlares El banco cobra por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/. 3.44
Por el deposito en cuenta corriente
1106

5202

2101
5222.07 Giros
Obligaciones s la Vista
11,008

86

10,922
Por la conformidad del corresponsal extranjero
1104

1106
1124.01 De primera categora
11,008

11,008
En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 2,000 posteriormente se restituye liquidacin
de gastos varios por S/. 1,800
Por la dotacin del fondo fijo
1107

1101
Disponible Restringido
1117.01 Fondos fijo
Caja
2,000

2,000
Liquidacin de Gastos con fondo fijo
4503

1107
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4503.01 Domiciliados
1117.01 Fondos fijo
1,800

1,800
Reposicion del Fondo Fijo
1107

1101
1117.01 Fondos fijo
Caja
1,800

1,800
Cliente encarga a entidad financiera adquirir ttulos en la bolsa de valores por S/ 5,000
1107

2101
1117.02.01 Operaciones burstiles
Obligaciones a la vista
2111.07 Obligaciones por comisiones de confianza
5,000

5,000
Por disposicin del organismo emisor se dispuso la retencin de S/ 12,000 de la cuenta corriente en dicha entidad financiera
1107

1102
1117.03 Banco central de reserva del Per
Banco central de reserva
1112.01 Cuenta ordinaria
12,000

12,000
Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible en el banco
nacional cuyo saldo asciende a S/. 18,000
1107

1103
1117.09 Otras disponibilidades restringibles
Bancos y Otras Empresas Financieras Pas
1113.01.00 Bancos
18000

18000
La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del pero a generado a favor de la empresa financiera intereses
devengados por S/. 3,500 importe que a un no ha sido cobrado.
1108

5101
1118.02 Banco Central de Reserva del Per
Intereses por Disponibles
5111.02.02 Cuenta especial

3,500

3,500
En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depsitos a plazos en la misma moneda en el banco atlantico
del pais Tipo cambio S/. 3.40
1108

5101
Intereses por Disponibles
5111.03.01 Bancos
4,080

4,080
Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central de reserva del Per por S/. 3,500 intereses devengados de su
cuenta especial de su orgasmo emisor
1102

1108
1112.02 Cuenta especial
1118.02 Banco Central de Reserva del Per
3,500

3,500
Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Per para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/.
500,000 al Banco Peruano en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 das a la tasa del 12% anual
1201

1102
1211.01.00 Bancos
1112.01.00 Cuenta ordinaria
500,000

500,000
Cumplido los 15 das Banco peruano reembols al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses pactados la suma de S/.
502,500
1102

1201

1208
1112.01.00 Cuenta ordinaria
1211.01.00 Bancos
1208.01.00 Bancos
502,500

500,000

2,500
Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carcter de inversion
temporal girando el cheque correspondiente
A cierre de las operaciones del da cada accin tiene por cotizacin burstil el valor de S/. 1.35
1301

1103
Inversiones Negociables Intermediacin Financiera (Trading) Valores
Representativos de Capital
1311.06 Valores y Ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1113.01 Bancos
7,200

7,200

Por el incremento del valor del mercado
( S/. 1.35 S/. 1.20) X 6,000 acciones
1301

5109
1311.06 Valores y Ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
Ingresos financieros Diversos
5119.11 Valorizacin de Inversiones negociables para intermediacin financiera
900

900

Incidencia en el Impuesto a la Renta
Incremento de valor Mercado S/. 900
Participacin de trabajadores ( 45 )
855
Impuesto a la renta diferido 27% (231)
5109

2903
Ingresos financieros Diversos
5119.11 Valorizacin de Inversiones negociables para intermediacin financiera
Impuesto a la Renta Participacin Diferidas
2913.01 Impuesto a la renta
2913.02 Participacin en utilidades
276

276

A travs de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa financiera pagando S/. 1.50
por accin
Culminadas las operaciones segn el mercado burstil la cotizacin es de S/. 1.30 por cada accin
Finalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco.
1301

1103
1311.05 Valores y Ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1113.01 Bancos
7,500
7,500

Copia de CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS I

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Copia de CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS I

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