ASIENTOS CONTABLES MÁS COMUNES

ASIENTO DE APERTURA

Se constituye la empresa ALFA SA, por la apertura de la empresa según la Escritura Pública se
detalla lo siguiente:
Fecha de operación: 1ro de enero

Dinero en cuenta corriente

moneda nacional en el Banco por... S/ 10,000.00
Mercaderías por... S/ 5,000.00
Activos de la empresa S/ 10,000.00

DEBE HABER
---------------- Asiento N° 1 ------------------

14 CUENTAS POR COBRAR

AL PERSONAS, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 25,000.00
142 Accionistas (o socios)
50 CAPITAL 25,000.00
501 Capital social

1/1 Por la suscripción de acciones

de la empresa ALFA SA a S/ 1.00
cada acción, según Escritura Pública
inscrita en los Registros Públicos
en el asiento 24531

---------------- Asiento N° 2 ------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
20 MERCADERÍAS 5,000.00
201 Mercaderías
33 PROPIEDAD PLANTA
Y EQUIPO 10,000.00
333 Maquinaria y equipo de explotación
14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAS, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 25,000.00
142 Accionistas (o socios)

1/1 Por los aportes de los socios

según informe del gerente
de los bienes recibidos

14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS

Asiento 1 25,000.00

Asiento 2 25,000.00

SALDO CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS 0

ASIENTO DE COMPRA DE MERCADERÍAS AL CONTADO

La empresa ALFA SA realiza una compra de mercaderías al contado recibiendo por esta
operación la factura N° 001-4678 por S/ 590.00

La Factura detalla lo siguiente:

Fecha de transacción el 21 de enero

BASE IMPONIBLE S/ 500.00
IGV S/ 90.00
TOTAL S/ 590.00

DEBE HABER
---------------- Asiento N° 3 ------------------

60 COMPRAS 500.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 90.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 590.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar

21/01 Por la compra de mercaderías según factura N° 001-4678

---------------- Asiento N° 4------------------

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

- TERCEROS 590.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 590.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

21/01 Por la cancelación al contado de la factura N° 001-4678

---------------- Asiento N° 5 ------------------

20 MERCADERÍAS 500.00
201 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 500.00
611 Mercaderías

21/01 Por la transferencia de la mercadería al inventario,

adquirida con factura N° 001-4678
ASIENTO DE VENTA DE MERCADERÍAS

El 30 de enero la empresa ALFA SA realiza la venta de mercaderías al crédito por S/ 5,000.00

más IGV.

---------------- Asiento N° 6 ------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

- TERCEROS 5,900.00
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 900.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 5,000.00
701 Mercaderías

30/01 Por la venta de mercaderías.

---------------- Asiento N° 7 ------------------

69 COSTO DE VENTAS 5,000.00

691 Mercaderías
20 MERCADERÍAS 5,000.00
201 Mercaderías

30/01 Por la salida de la mercadería vendida del inventario.

ASIENTO DE CONTABILIZACIÓN DE MULTAS

La empresa ALFA SA no ha presentado la declaración mensual (formulario virtual 621) del mes
por lo que procede a regularizar y a cancelar la multa respectiva a fin de aprovechar la rebaja
de incentivo del 90% sobre la multa.

Multa (1 UIT) S/. 4,200.00

Rebaja 90% (4,200.00 x 90%) S/. 3,780.00
Importe a pagar... S/. 420.00

DEBE HABER
---------------- Asiento N° 8 ------------------

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 420.00

659 Otros gastos
6591 Sanciones administrativas
10 CAJA 420.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

23/01 Por el pago de la multa

por presentación de la
declaración fuera de plazo
ASIENTO DE COMPRA DE MERCADERÍAS AL CREDITO

La empresa ALFA SA realiza una compra de mercaderías al crédito contra canje de letra,
recibiendo por esta operación la factura N° 001-8560 por S/ 11,800.00

La Factura detalla lo siguiente:

Fecha de transacción el 25 de enero

BASE IMPONIBLE S/ 10,000.00
IGV S/ 1,800.00
TOTAL S/ 11,800.00
DEBE HABER
---------------- Asiento N° 9 ------------------

60 COMPRAS 10,000.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 1,800.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 11,800.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar

25/01 Por la compra de mercaderías según factura N° 001-8560

---------------- Asiento N° 10------------------

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

- TERCEROS 11,800.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 11,800.00
423 Letras por pagar

25/01 Por el canje a letra N° 001 de la factura N° 001-8560

---------------- Asiento N° 11 ------------------

20 MERCADERÍAS 10,000.00
201 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 10,000.00
611 Mercaderías

25/01 Por la transferencia de la mercadería al inventario,

adquirida con factura N° 001-8560
ASIENTO DE APERTURA DE FONDO FIJO

La empresa ALFA SA realiza un retiro de dinero de su cuenta bancaria y establece su fondo fijo
en S/ 500.00 para cubrir gastos menores o urgentes en efectivo.

---------------- Asiento N° 12------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 500.00

102 Fondos fijos

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 500.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

25/01 Por apertura del fondo fijo de empresa.

ASIENTO DE PAGO DE ALQUILER

La empresa ALFA SA paga mediante transferencia bancaria el alquiler de su local por un

importe de S/ 1,000.00 al mes.

DEBE HABER
---------------- Asiento N° 13-------------------

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS 1,000.00
635 Alquileres

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

25/01 Por el pago del alquiler del local correspondiente a enero.

ASIENTO DE REGISTRO DE PRÉSTAMO

La empresa ALFA SA obtiene un préstamo de capital de trabajo de S/ 50,000 a un plazo de 5

años, el cual es desembolsado en su cuenta bancaria.

---------------- Asiento N° 14------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 50,000.00

451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

27/01 Por el abono en cuenta del préstamo de capital recibido.

ASIENTO DE PAGO DE SUELDOS A TRABAJADORES

La empresa ALFA SA paga mediante transferencia bancaria los sueldos de sus trabajadores
del mes de enero por S/ 2,000.00

DEBE HABER
---------------- Asiento N° 15-------------------

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 2,000.00

621 Remuneraciones

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

31/01 Por el pago de los sueldos correspondiente a enero.

ASIENTO DE DEPREACION DE ACTIVO FIJO

La empresa ALFA SA tiene activo fijo cuyo valor se deprecia 20% anual, el 31 de enero debe
registrar la depreciación del mes por un importe de S/ 167

DEBE HABER
---------------- Asiento N° 16-------------------

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

PROVISIONES 167.00
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS 167.00

395 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo

31/01 Por la depreciación de activos correspondiente a enero.

ASIENTO DE PAGO DE CUOTA 1 DE PRESTAMO

La empresa ALFA SA paga mediante transferencia bancaria su primera cuota del préstamo de
capital, que incluye intereses y otros gastos bancarios. (Ver Excel de cronograma de deuda).

DEBE HABER
---------------- Asiento N° 17-------------------

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 579.17

451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS

639 Otros servicios prestados por terceros 33.00

67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 585.74

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,197.91

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

27/02 Por la cancelación de la cuota N° 1 del préstamo de capital.

ASIENTO DE PROVISION Y PAGO DE SUELDOS A TRABAJADORES

La empresa ALFA SA paga mediante transferencia bancaria los sueldos de sus trabajadores
del mes de enero por S/ 2,000.00

DEBE HABER
---------------- Asiento N° XXX-------------------

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 2,000.00

621 Remuneraciones

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,000.00

411 Remuneraciones por pagar

31/01 Por la provisión de sueldos por pagar correspondiente a enero.

---------------- Asiento N° XXX-------------------

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,000.00

411 Remuneraciones por pagar

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

02/02 Por el pago de los sueldos correspondiente a enero.

ASIENTO DE PROVISION Y PAGO DE SERVICIOS BASICOS

La empresa ALFA SA paga mediante transferencia bancaria los servicios básicos del mes de
enero por S/ 350.00

DEBE HABER
---------------- Asiento N° XXX-------------------

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS 350.00

636 Servicios básicos

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 350.00

469 Otras cuentas por pagar diversas

31/01 Por la provisión de servicios básicos correspondiente a enero.

---------------- Asiento N° XXX-------------------

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 350.00

469 Otras cuentas por pagar diversas

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 350.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

05/02 Por el pago de los servicios básicos correspondiente a enero.