RAPIDITO

UNIVERSIDAD NACIONAL “FEDERICO VILLARREAL”
FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES
DOCENTE:
Dr. C.P.C. Jorge Humberto Ríos Jara
ASIGNATURA:
Contabilidad Intermedia
TEMA:
Asientos contables “El Rapidito”
2017
N°1 : Se deposita en cta. cte. el importe de la cobranza
S/. 500.
-- - - - - - - - - - - - 1 - - - - - - - - - - - - -
10.4 Cuentas corrientes en instituciones S/. 500
financieras
10.1 Caja S/. 500
x/x Por el depósito de efectivo de un cobro
en Cta. Cte.
-- - - - - - - - - - - - x - - - - - - - - - - - - -
El ITF es un impuesto que afecta a determinadas transacciones
financieras con 0.005% del monto total de la operación; como los
retiros o depósitos hechos en cualquier cuenta abierta en alguna
empresa del sistema financiero. También se paga ITF si se ordena o
adquiere sin usar una cuenta:
- Transferencias de fondos dentro o hacia fuera del país

- Cheques de gerencia.
- Giros nacionales (órdenes de pago país) o al extranjero.
- Certificados bancarios.
- Otros instrumentos financieros.
N° 2 : Se cobra una factura en efectivo por S/. 100.
----------------------------- 1 ----------------------------
10.1 Caja S/. 100
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por S/. 100
cobrar
X/X Por el cobro de la factura N°00x en efectivo
----------------------------- X ---------------------------
N° 3 : Cobramos una factura de un cliente por S/ 200, como
adelanto de una futura operación de Venta.
----------------------------- 1 ----------------------------
cobrar
12.2 Anticipos de Clientes S/. 164
40.11 Impuesto general a las ventas S/. 36
x/x Por la emisión de la factura al cliente
----------------------------- 2 ---------------------------
10.1 Caja S/. 200
cobrar
X/X Por la cobranza de factura por el anticipo
recibido
----------------------------- X ---------------------------
N° 4 : El cliente Juan Pérez nos gira un cheque por S/. 300
como adelanto de una futura operación de venta.
------------------------ 1---------------------------------
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/. 300
12.2 Anticipos de Clientes S/. 254.24
40.11 Impuesto general a las ventas S/. 45.76
X/x Por la emisión de la factura al cliente Juan Pérez
como anticipo de una venta
------------------------- 2 ------------------------------
10.4 Cuenta corriente S/. 300
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/. 300
X/x Por la recepción del cheque a nombre de Juan
Pérez como anticipo por una venta a futuro.
------------------------- x ------------------------------
N° 5 : Se cobra un préstamo personal Juan Pérez en efectivo
por S/. 150
----------------------------- 1 ----------------------------
10.1 Caja S/. 150
14.1 Prestamos al personal S/. 150
X/X Por el cobro en efectivo del préstamo al
empleado J. Pérez
----------------------------- X ---------------------------
N° 6 : Los directores de la empresa cancelan con cheque de su
cta. cte., un préstamo de la empresa GISELA S.A por S/. 300
------------------------------- 1 ---------------------------------
10.4 Cuenta corriente en instituciones financieras S/. 300
44.2 Directores S/. 300
X/X Por la cancelación del préstamo de los directores a
esta empresa
------------------------------ 2 ---------------------------------
46.9 Otras cuentas por pagar S/. 300
10.4 Cuenta corriente en instituciones financieras S/. 300
X/x Para contabilizar el pago por el préstamo de la
empresa Gisela S.A
------------------------------ x ---------------------------------
N° 7 : El Banco de Crédito nos devuelve un cheque depositado
por nosotros en cta cte. Por S/. 300, mas gastos por S/. 30.
------------------------------ 1 ---------------------------
10.1 Caja S/. 300
67.9 Otras Cargas Financieras S/. 30
10.41 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/. 330
x/x Para contabilizar el cheque devuelto con gastos
incluidos en la cta. cte.
------------------------------- x--------------------------
N°8 : Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por S/.1,000
---------------------------------- 1 -----------------------------
10.2 Fondo Fijo S/. 1,000
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/. 1,000
x/x Por el giro de Cheque N° xx para apertura de
fondo fijo.
-------------------------------- 2 --------------------------------- S/. 0.05
64.12 Impuesto a las transacciones financieras S/. 0.05
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Por la aplicación del ITF percepción
-------------------------------- 3 -------------------------------- S/. 0.05
94.34 Tributos Bancarios S/. 0.05
79 Cargas Imputables a Cta. de Costos
x/x Por el traslado de la carga a su destino
-------------------------------- x --------------------------------
N° 9 : Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por S/. 400
con dinero de caja.
------------------------------- 1 ---------------------------
10.2 Fondo Fijo S/. 400
10.1 Caja S/. 400
x/x Para contabilizar la salida de dinero de Caja
para habilitar un fondo fijo para la Gerencia.
------------------------------- x ---------------------------
N° 10 Cobramos una factura por S/. 1,000 y aperturamos una
Cta. Cte. en el Banco de Lima.
------------------------------- 1 ----------------------------
10.1 Caja S/. 1,000
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/. 1,000
x/x Por el cobro de la Fact. N° 1, en efectivo.
------------------------------ 2 ----------------------------
10.1 Caja S/. 1,000
x/x Por deposito en cta. cte. en el banco de Lima
------------------------------ 3 ----------------------------
64.12 Impuesto a las transacciones financieras. S/. 0.05
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras. S/. 0.05
x/x Por la aplicación del ITF (retención)
------------------------------ 4 ----------------------------
94.34 Tributos bancarios S/. 0.05
79 Cargas imputables a cuentas de costos S/. 0.05
Por el traslado de la carga a su destino
------------------------------ x ----------------------------
N° 11 : Giramos cheque por S/. 5,000 para la compra de un
certificado de depósito a plazo fijo a 90 días en moneda nacional.
Intereses : 10% mensual.
------------------------------ 1 -----------------------------
10.51 Certificado Bancario S/. 5,000
X/x Por el pago con cheque de la compra de un
certificado de depósito a plazo fijo a 90 días en
moneda nacional.
------------------------------ 2 -----------------------------
64.12 Impuesto a las transacciones financieras S/. 0.25
10.41 Cta. Cte. Bco. de Crédito S/. 0.25
X/X Por la aplicación del ITF percepción
----------------------------- 3 -------------------------------
94.34 Tributos Bancarios S/. 0.25
79 Cargas Imputables a cta. de Costos S/. 0.25
X/x Por el traslado de la carga a su destino
----------------------------- 4 ------------------------------
16.31 Intereses S/. 1,500
49.3 Intereses Diferidos S/. 1,500
X/x Por los interés del 10% por la compra del
certificado
----------------------------- x ------------------------------
N° 12 : El Banco de lima nos informa que nuestra cuenta
corriente, en moneda nacional por S/ 3,000. ha quedado
congelada POR Orden Judicial.
--------------------------------- 1 -----------------------------
10.71 Fondos Sujetos a Restricción 3,000
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,000
X/x Para contabilizar la congelación de cta. Cte. Banco
de lima, x Orden judicial.
--------------------------------- 2 -----------------------------
N°13 : Mediante carta de Gerencia solicitamos al Banco de
Crédito efectuar la transferencia de nuestra cta. En soles por
S/. 20,000 al banco de lima sucursal de Piura. El Banco de Crédito
nos remite la N/C correspondiente.
-------------------------------- 1 --------------------------
10.3 Efectivo en transito Bco. Lima Piura 20,000
10.41 Cta. Cte. Bco. Crédito 20,000
X/x Para contabilizar la N/C que nos envía el Bco. de
Crédito por la transferencia de la cta. al Banco de
Lima.
-------------------------------- 2 -------------------------
64.12 Impuesto a las transacciones financieras 1.00
10.41 Cta. Cte. Bco. Crédito 1.00
X/x Por la aplicación del ITF Percepción
------------------------------- 3 -------------------------
94.34 Tributos Bancarios 1.00
79 Cargas Imputables a cta. de Costos. 1.00
X/x Por el traslado de la carga a su destino.
-------------------------------- x -------------------------
N° 14 : El Bco. de Lima nos informa mediante Nota de abono que
esta recibiendo en cta. De soles la cantidad de S/. 20,000 como
resultado de la transferencia del Bco. de crédito.
-------------------------------- 1 -----------------------------
10.42 Cta. Cte. Banco de Lima 20,000
10.31 Remesas en transito Bco. Lima Piura 20,000
X/X Para contabilizar la nota de abono que nos envía el
Bco. de Lima sucursal de Piura la recepción de la
cta. en soles
------------------------------- 2 ------------------------------
10.42 Cta. Cte. Bco. de Lima 1.00
X/x Por la aplicación del ITF Retención
------------------------------- 3 -------------------------------
79 Cargas Imputables a cta. de costos 1.00
------------------------------- x -------------------------------
N° 15 : Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja
chica por S/. 350, los documentos se sustentan con boletas de
ventas
---------------------------------- 1 --------------------------
65.9 Otros gastos de gestión 350.00
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 350.00
X/x Por el giro de cheque para el reembolso de gastos
de caja chica, sustentado por boletas de venta
---------------------------------- x ---------------------------
N° 16 : pagamos con cheque una factura del proveedor por
s/.800
-----------------------------1 --------------------
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por 800
pagar
10.4 Cuentas corrientes en instituciones 800
financieras
X/X Por el giro de cheque para pagar la FT
Nº 0023.
---------------------------- x --------------------
N° 17 : Pagamos en efectivo una letra de nuestro
proveedor por S/. 300.
---------------------------------- 1 -----------------------------
43.3 Letras por Pagar 300
10.1 Caja 300
x/x Para contabilizar el pago en efectivo de la letra
N°003.
---------------------------------- x -----------------------------
N° 18 : Pagamos una factura del proveedor por S/.1,200, el
50% con cheque y el saldo en efectivo.
---------------------------------- 1 --------------------------
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,200
10.1 Caja 600
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 600
X/x Para contabilizar el pago de la FT Nº 00123, el
50% con cheque y el saldo en efectivo.
---------------------------------- x --------------------------
N° 19 : Giramos cheque para el pago de un anticipo por
S/. 300
---------------------------------- 4 -----------------------------
42.2 Anticipos a proveedores 254.24
40.11 Impuesto general a las ventas 45.76
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 300
X/x Para contabilizar la recepción de factura, por
nuestro pago al proveedor por una futura operación
de compra. desagregando el 18% de IGV.
---------------------------------- 2 -----------------------------
X/X Para contabilizar el giro del cheque por pago de
factura a nuestro proveedor, por futura operación
de compra.
---------------------------------- 3 -----------------------------
N° 20 : Efectuamos giro del cheque para el préstamo al personal
por S. 100, a los directores por S/. 200 y préstamos a terceros
por S/. 1,000.
---------------------------------- 1 --------------------------
14.11 Préstamos al Personal 100
14.31 Préstamos a directores 200
16.1 Préstamos a terceros 1,000
X/x Por el giro de cheque para el préstamo al
personal, directores y a terceros.
---------------------------------- 2 -------------------------
---------------------------------- 3 --------------------------
79 Cargas Imputable a cta de Costos 0.07
---------------------------------- X --------------------------
N° 21 : La señorita Giselle propietaria de un local comercial nos
arrienda dicho local por S/. 1,000 mensuales ; pagamos con cheque
3 meses adelantados y 2 de garantía.
---------------------------------- 1 -----------------------------
18.3 Alquileres pagados por adelantado 2,542.40
46.9 Otras Ctas. por pagar diversas 3,000
X/x Para contabilizar el alquiler de una local, pagados de 3
meses adelantados y dejados 2 meses de garantía,
valor por cada mes S/. 1,000.
---------------------------------- 2 -----------------------------
16.4 Depósitos otorgados en garantía 2,000
46.9 Otras Ctas. por pagar diversas 3,000
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financiera 5,000
X/x Por el pago de los 3 meses adelantados de alquiler y 2
meses dejados de garantía, girando cheque n./12
---------------------------------- 3 -----------------------------
---------------------------------- 4 -----------------------------
79 Cargas Imputables a cta. de Costos 0.25
X/X Por el traslado de la carga a su destino
---------------------------------- X -----------------------------
N° 22 : Recibimos un cheque por S/. 2,000 como garantía de un
contrato de alquiler de una oficina y S/. 6,000 por 3 meses adelantados.
---------------------------------- 1 -----------------------------
16.8 Otra cuentas por cobrar diversas 6,000
49.6 Ingresos diferidos 5,084.8
X/x Para contabilizar el alquiler a un cliente por 3
meses de adelanto =S/. 5,084.8, mas IGV
--------------------------------- 2 -----------------------------
10.1 Caja 8,000
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas 6,000
46.7 Depósitos recibidos en garantía 2,000
X/x Por el cobro con cheque, adelanto de 3 meses de
alquiler y 2 de garantía.
---------------------------------- X -----------------------------
N° 23 : Contabilice el tratamiento contable al término del contrato
de la operación 21 y 22.
---------------------------------- 1 -----------------------------
63.5 Alquileres 1,000
18.3 Alquileres pagados por adelantado 1,000
X/x Para contabilizar el alquiler del 1er mes
---------------------------------- 2 -----------------------------
79 Cargas Imputable a cta. de costos 1,000
X/x Para contabilizar el destino de los gastos de
alquiler.
---------------------------------- 3 -----------------------------
18.3 Alquileres pagados por adelantado 1,000
X/x Para contabilizar el alquiler del 2do mes
---------------------------------- 4 -----------------------------
79 Cargas Imputable a cta. de costos 1,000
alquiler.
---------------------------------- 5 -----------------------------
Van…
Vienen…
---------------------------------- 5 ----------------------------- 1,000

18.3 Alquileres pagados por adelantado
---------------------------------- 6 ----------------------------- 1,000
79 Cargas Imputable a cta. de costos
alquiler.
10.1 ---------------------------------- 7 ----------------------------- 2,000
16.4 Caja 2,000
X/x Depósitos otorgados en garantía
Para contabilizar el alquiler del 2do mes
---------------------------------- X ----------------------------
-
-------------------------------- -1--- ------------------------------
49.6 Ingresos diferidos 1,695
---------------------------------2 --- ------------------------------
X/x Para contabilizar el alquiler del 2do mes
---------------------------------3 ---------------------------------
--------------------------------- 4 -------------------------------
46.7 Depósitos recibidos en garantía 2,000
X/x Para contabilizar la devolución de 2 meses de garantía
recibidos, girando cheque n. 0021x
--------------------------------- 5 ------------------------------
--------------------------------- 6 --------------------------------
X/x Por el traslado de la carga a su destino.
--------------------------------- X ------------------------------
N° 24 : El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le
gira un cheque por S/. 4,000 para regularizar a su regreso.
---------------------------------- 1 -----------------------------
14.43 Entregas a rendir cuenta 4,000
X/x Por el giro del cheque al gerente para el viaje de
negocios, para luego al regreso rendir cuentas
---------------------------------- 2 -----------------------------
79 Cargas Imputable a cta. de Costos 0.2
---------------------------------- 3 -----------------------------
79 Cargas imputable a cta de Costos 0.2
---------------------------------- X -----------------------------
N° 25 : El Banco de lima nos informa que la cta. cte. en moneda
nacional ha quedado liberado de la orden judicial por restricción de
fondos ( óp.. N12) y nos carga en cta. Cte. S/. 200 por gastos y costos
judiciales.
---------------------------------- 1 ---------------------------
10.41 Cta. Cte. – Banco de Lima 3,000
10.71 Fondos sujetos a restricción 3,000
x/x Para contabilizar la liberación de la cta. cte. En el
Bco. de Lima
---------------------------------- 1 ---------------------------
63.91 Gastos bancarios 200
10.41 Cta. Cte.- Bco. de Lima 200
x/x Para contabilizar el cargo que nos hace el Banco.
De lima en la cta. cte. Por gastos y costos
judiciales
---------------------------------- 1 ---------------------------
Nº 26 : Se compren mercaderías por S/.800 mas IGV, al
crédito.
---------------------------------- 1 -----------------------------
60.1 Mercaderías 800
40.11 Impuesto general a las ventas 144
x/x Para contabilizar la compra de mercaderías
---------------------------------- 2 -----------------------------
61.1 Variación de Existencias 800
x/x Por el destino de las mercaderías al almacén
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 27 : Se venden mercaderías por S/.900 al crédito
---------------------------------- 1 -----------------------------
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,062
70.1 Ventas 900
x/x Por la contabilización de la venta de mercaderías
mas IGV.
---------------------------------- 1 -----------------------------
Nº 28 : Se gira cheque para el pago de IGV resultante de la
operación 26 y 27.
---------------------------------- 1 -----------------------------
x/x Para contabilizar el giro de cheque para el pago del
IGV resultante: IGV (ventas) – IGV (compras)
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 29 : Se compran mercaderías por S/.800 al contado con
cheque.
---------------------------------- 1 -----------------------------
---------------------------------- 2 -----------------------------
---------------------------------- 3 -----------------------------
x/x Por el giro de cheque para el pago de la
Fact./.nº0011
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 30 : Se compran mercaderías por S/. 400 en efectivo.
---------------------------------- 1 -----------------------------
60.1 Mercacderías 400
---------------------------------- 2 -----------------------------
---------------------------------- 3 -----------------------------
10.1 Caja 472
x/x Por el pago de la Fact./.nº 05x
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 31 : Se compran mercaderías por S/.1,200 y nos recargan en
facturas S/. 200 por flete y seguros, la operación se efectúa 50%
con cheque y 50% al crédito.
---------------------------------- 1 -----------------------------
60.9 Costos vinculados con la compra 200
x/x Para contabilizar la compra de mercaderías mas
gastos vinculados con la compra (flete)
---------------------------------- 2 -----------------------------
---------------------------------- 3 -----------------------------
x/x Por el giro de cheque para el pago del 50% de la
Fact./.nº02
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 32 : Se venden mercaderías por S/1,000 al contado
---------------------------------- 1 -----------------------------
70.1 Ventas 1,000
mas IGV.
---------------------------------- 1 -----------------------------
10.1 Caja 1,180
x/x Por el cobro al contado de la Fact. N°1
----------------------------------- x -----------------------------
Nº 33 : Se venden mercaderías por S/.1,200, 50% al crédito Y el
saldo al contado con cheque
---------------------------------- 1 -----------------------------
70.1 Ventas 1,200
mas IGV.
---------------------------------- 1 -----------------------------
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 708
x/x Por el cobro del 50% con cheque de la Fact. N°123
----------------------------------- x -----------------------------
Nº34 : Se venden mercaderías por S/.1,000 Y recargamos en
facturas fletes mas seguros por S/.300; operación al crédito.
---------------------------------- 1 -----------------------------
70.1 Ventas 1,000
70.4 Prestación de servicios 300
mas IGV y flete
---------------------------------- x -----------------------------
Nº 35 : Compramos mercaderías en la sgtes. condiciones : 40% al
contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 días con un interés
del 10% mensual mas IGV y el saldo queda pendiente en factura
---------------------------------- 1 -----------------------------
60.1 Mercaderías 3,000
x/x Para contabilizar la compra de mercaderías mas
IGV
---------------------------------- 2 -----------------------------
61.1 Variación de Existencias 3,000
---------------------------------- 3 -----------------------------
x/x Por el giro de cheque para el pago del 40% de la 1,416
Fact./.nº XX
---------------------------------- 4 -----------------------------
Van…
Vienen…
--------------------------------- 4 -----------------------------
79 Cargas Imputable a cta. de Costos 0.07
--------------------------------- 5 -----------------------------
79 Cargas imputable a cta de Costos 0.07
---------------------------------- 6 ---------------------------
37.31 Intereses no devengados en transacciones con 247.80
terceros
42.13 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 292.40
x/x Para contabilizar la nota de cargo por reajuste del
35% de la factura, 10% de interés mensual a 60
días mas IGV.
---------------------------------- 7 ---------------------------
42.3 Letras por pagar 1531.40
x/x Por el canje del 35% de la factura, mas intereses y
mas IGV por una letra.
---------------------------------- X ----------------------------
Nº 36 : Vendemos mercaderías por S/.3,000 en las sgtes condiciones: 40%
al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 días con un interés del
10% mensual mas IGV y por el saldo queda pendiente en factura.
---------------------------------- 1 -----------------------------
70.1 Ventas 3,000
x/x Por la contabilización de la venta de mercaderías mas
IGV.
---------------------------------- 2 -----------------------------
x/x Por el cobro del 40% con cheque de la Fact. N° xx
----------------------------------- 3 -----------------------------
12.15 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 292.40
49.3 Intereses diferidos 247.80
Por la contabilización de la nota de cargo por el 10%
mensual a 60 días mas IGV del 35% de la factura
----------------------------------- 4 -----------------------------
12.3 Letras por cobrar 1,531.40
X/X Por el canje del 35% de la factura, mas 10% de interés
mensual a 60 días y mas IGV , por una letra por cobrar
----------------------------------- X ----------------------------
Nº 37 : Compramos mercaderías por S/. 1,800 con un
descuento comercial en factura por volumen de compra por
el 10%
---------------------------------- 1 -----------------------------
73.1 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos 180
x/x Para contabilizar la compra de mercaderías con el
10% de descuento comercial por el volumen
---------------------------------- 2 ----------------------------- 1,800
61.1 Variación de Existencias
---------------------------------- X -----------------------------
N° 38 : Cancelamos con cheque una factura por s/.1,190 (valor
que incluye IGV) previamente nos conceden un descuento por
pronto pago del 10%.
---------------------------------- 1 -----------------------------
77.5 Descuentos obtenidos por pronto pago 100.85
X/x Para contabilizar del descuento obtenido
---------------------------------- 2 -----------------------------
X/x Por el giro de cheque para el pago de factura, previo
descuento más IGV.
---------------------------------- X -----------------------------
N° 39 : Vendemos mercadería por 1,800 al crédito y concedemos
un descuento comercial en factura por volumen de venta por el
10%.
---------------------------------- 1 -----------------------------
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,911.6
74.1 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas 180
70.1 Ventas 1,800
x/x Por la contabilización de la venta de mercaderías,
concediendo el descuento del 10%.
---------------------------------- 1 -----------------------------
N° 40 : El cliente nos cancela una factura por S/. 1,190 ( valor que
incluye IGV) y le concedemos un descuento por pronto pago del
10%.
---------------------------------- 1 -----------------------------
67.5 Descuentos concedidos por un pronto pago 100.85
x/x Para contabilizar la emisión de la nota de abono,
por reajuste de la factura con un descuento por
pronto pago del 10% más IGV
---------------------------------- 2 -----------------------------
10.1 Caja 1,071
12.1. Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,071
x/x Por el cobro de la Factura, previo descuento por
pronto pago del 10%
---------------------------------- X -----------------------------
N°41 : Se emite una nota de cargo a un cliente de S/.300 más
IGV por reajuste del valor de la mercadería.
---------------------------------- 1 -----------------------------
(Nota de Cargo) 54
70.1 Ventas
x/x Por la contabilización de la nota de cargo por reajuste
de S/. 300 más IGV.
---------------------------------- 1 -----------------------------
N° 42 : Se emite una nota de cargo a un cliente por concepto de
interés por un monto de S.200 más IGV.
---------------------------------- 1 -----------------------------
(Nota de Cargo) 36
77.2 Rendimientos ganados
x/x Por la contabilización de la nota de cargo por
concepto de interés de S/. 200 más IGV.
---------------------------------- 1 -----------------------------
Nº 43 : El proveedor nos envía una nota de cargo por reajuste del
valor de la mercadería por S/.100 más IGV.
---------------------------------- 1 -----------------------------
(Nota de cargo)
x/x Para contabilizar la recepción de la nota de cargo
por reajuste de la factura por S/. 100 más IGV.
---------------------------------- 2 ----------------------------- 100
x/x Por el destino de las mercaderías
---------------------------------- X ----------------------------
-
Nº 44 : El proveedor nos envía una nota de cargo por interés por
S/300 mas IGV.
--------------------------------- 1 -----------------------------
67.93 Otros gastos financieros 300
(Nota de cargo)
x/x Para contabilizar la recepción de la nota de cargo
por concepto de interés de S/. 300 mas IGV.
--------------------------------- X ---------------------------
Nº 45 : Se devuelve a nuestro proveedor mercadería comprado
al contado por S/.2,360, incluye IGV y nos emiten el cheque
respectivo.
--------------------------------- 1 -----------------------------
43.13 Nota de cargo 2,360
40.11 IGV Por pagar 360
60.1 Compras 2000
X/x Por devolución de mercadería, según Nota/Cargo.
--------------------------------- 2 -----------------------------
X/x Por el ingreso del cheque, por la devolución de
mercadería compradas al contado.
--------------------------------- 3 -----------------------------
10.4 Caja 2,360
42.1 Facturas por Pagar 2,360
X/x Por el ingreso del cheque, por la devolución de
mercadería comprada al contado.
--------------------------------- X -----------------------------
N°46 : Se reciben mercaderías de una venta al contado por
S/.2,360 (incluye IGV) el valor de ingreso al almacén es de
S/. 1,400 , giramos el cheque respectivo
---------------------------------- 1 -----------------------------
70.91 Devolución sobre ventas - (Mercaderías) 2000
X/x Para contabilizar la recepción de la nota de cargo
del cliente por devolución de la mercadería vendida.
---------------------------------- 2 -----------------------------
69.1 Costo de Ventas 1,400
X/x Para contabilizar el ingreso a almacén de
mercadería.
---------------------------------- 3 -----------------------------
X/x Por el giro de cheque al cliente, por la devolución
de mercaderías vendidas al contado.
---------------------------------- X -----------------------------
N° 47 : Se compran mercaderías por S/.2,000 al momento de
efectuar el pago con cheque deducimos el anticipo otorgado al
proveedor por S/. 1,000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
60.1 Compras 2,000
40.11 IImpuesto general a las ventas 360
X/x Para contabilizar la compra de mercaderías
---------------------------------- 2 -----------------------------
X/x Por el destino de las mercaderías al almacén.
---------------------------------- 3 -----------------------------
42.2 Anticipos a proveedores 1,000
X/x Por el giro de cheque para el pago de la factura,
previa deducción del anticipo otorgado al proveedor
Van…
Vienen…
------------------------------------ 4 ----------------------------------
X/x Por la aplicación del ITF giro
---------------------------------5 --- ------------------------
-------------------------------- X-----------------------------
N° 48 : Vendemos mercaderías por S/.3,000 al momento
de efectuar el cobro, deducimos el anticipo por S/.1,000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
70.1 Ventas 3,000
X/x Para contabilizar la venta de mercaderías según FT
Nº XX
---------------------------------- 2 -----------------------------
10.1 Caja 2,540
12.2 Anticipos de clientes 1,000
X/x Por el cobro de la factura, previo deducción del
anticipo recibido del cliente.
---------------------------------- X -----------------------------
N° 49 : Compramos con cheque útiles de oficina en Lau Chun
por S/.1,000 (no incluye IGV).
---------------------------------- 1 -----------------------------
60.3 Materiales auxiliares 1,000
X/x Por la compra de útiles de oficina según / fact.
---------------------------------- 2 -----------------------------
25.1 Otros Suministros 1,000
X/x Por el destino de los suministros a almacén
---------------------------------- 3 -----------------------------
X/x Por el giro de cheque para el pago de la
facturaN°21x
Van…
Vienen…
---------------------------------- 4 --------------------------
---------------------------------- 5 --- ------------------------
79 Cargas Imputables a cta de Costos 0.06
---------------------------------- X ---------------------------
N° 50 : Compramos en efectivo útiles de oficina en la librería
Paquita por S/.100 (no incluye IGV) para su consumo
inmediato (compra facturada).
---------------------------------- 1 -----------------------------
65.93 Otros gastos de gestión 100
x/x Por la compra de útiles de oficina. Para consumo
inmediato
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.4 Cargas diversas de gestión 100
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 100
x/x Para contabilizar el destino de los gastos
---------------------------------- 3 -----------------------------
10.1 Caja 118
X/x Por el pago en efectivo de la factura n.x2
N° 51 : Compramos en efectivo útiles de oficina por S/.100 a una
persona que ésta en el RUS (con boleta de venta) Para su consumo.
---------------------------------- 1 ----------------------------
X/x Por la Compra de útiles de oficina. Para consumo
inmediato
---------------------------------- 2 ----------------------------
94.4 Cargas diversas de gestión 100
79 Cargas Imputables a cta de Costos 100
x/x Para contabilizar el destino de los gastos.
---------------------------------- 3 ----------------------------
10.1 Caja 100
X/x Por el pago en efectivo de la Boleta de Venta n°1x.
---------------------------------- X ----------------------------
N° 52 : Compramos con cheque útiles para stock por S/.3,000 a
una persona que esta RUS.
---------------------------------- 1 ---------------------------
60.31 Materiales auxiliares 3,000
X/x Por la compra de suministros para stock.
---------------------------------- 2 ---------------------------
25.1 Otros Suministros 3,000
X/x Para contabilizar el destino de los suministros a
almacén
---------------------------------- 3 ---------------------------
X/x Por el giro de cheque para el pago de factura
Van…
Vienen…
---------------------------------- 4 -----------------------------
---------------------------------- 5 ---------------------------------
---------------------------------- X ---------------------------------
N° 53 : Compramos una calculadora por S/. 2,000 al crédito.
---------------------------------- 1 ---------------------------
33.52 Enseres 2,000
46.9 Otras cuentas por pagar diversas 2,360
X/x Por la compra de calculadora según /fact.
---------------------------------- X ---------------------------
N° 54 : Compramos una máquina por S/. 12,000, 30% de cuota
inicial y el saldo al crédito.
---------------------------------- 1 ---------------------------
33.31 Maquinarias y equipos de explotación 12,000
40.11 Impuesto general a las ventas 2,160
X/x Por la compra de una máquina
---------------------------------- 2 ----------------------------
46.9 Otras Ctas por pagar Diversas 4,248
10.1 Caja 4,248
X/x Por el pago de la compra de la máquina 30%.
---------------------------------- X ----------------------------
N° 55 : Compramos con cheque 300 acciones de la CIA
CHELITAS S. A. Por un valor total de S/. 1,500. V.N: S/.10.
---------------------------------- 1 -----------------------------
31.1 Acciones 1,500
10.41 Cta. Cte. 1,500
X/x Para contabilizar la compra de 300 acciones a bajo
la par :
300accxVN(s/.10)= 3,000
300accxVM(s/.5)= 1,500
---------------------------------- 2 -----------------------------
---------------------------------- 3 -----------------------------
---------------------------------- X -----------------------------
N° 56 : Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA
S.A, por un valor nominal de S.1,000 cada una, bajo la par al 20%.
---------------------------------- 1 -----------------------------
31.1 Acciones 80,000
10.41 Cta. Cte. 80,000
X/x Para contabilizar la compra de 100 acciones bajo
la par con cheque:
100acc.xs/.1000c/u= 100,000
20% 100accxs/.200 = (20,000)
S/.80,000
---------------------------------- 2 -----------------------------
---------------------------------- 3 -----------------------------
---------------------------------- X -----------------------------
N° 57 : Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN
S.A. Por un valor nominal de s/. 10 cada una, sobre la par al 30%.
---------------------------------- 1 ---------------------------
31.1 Acciones 1,300
X/x Para contabilizar la compra con cheque de 100
acciones
Sobre la par al 30%:
100acc.xs/.10 =s/.1,000+
30% 100acc.x.s/.3 = 300
S/. 1,300
---------------------------------- 2 -----------------------------
X/x Por la aplicación del ITF (giro)
---------------------------------- 3 -----------------------------
---------------------------------- X -----------------------------
N° 58 : Compramos un inmueble por s/.100,000 en las siguientes
condiciones: 30% con cheque y el saldo al crédito con s/.36,000 de
interés a 36 meses.
---------------------------------- 1 -----------------------------
33.2 Inmuebles (Edificaciones) 100,000
118,000
46.9 Otras cuentas por pagar diversas
X/x Por la compra de un inmueble más IGV.
---------------------------------- 2 -----------------------------
35,400
X/X Por el giro de cheque para el pago de inmueble.
---------------------------------- 3 -----------------------------
Van…
Vienen…
---------------------------------- 4 -----------------------------
---------------------------------- 5 --- ------------------------------ 1.77
94.34 Tributos Bancarios
---------------------------------- 3 -----------------------------
37.31 Intereses no devengados en transacciones con 36,000
terceros
46.6 Intereses por pagar. 42,480
X/x Para contabilizar los s/.36,000 de intereses más IGV
por pagar a 36 meses.
--------------------------------- X -----------------------------
N° 59 : Vendemos al crédito un vehículo por s/.20,000 que
figuraba en libros con un valor de s/. 14,000 y su depreciación
acumulada de s/. 12,000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
27.24 Activo no corriente mantenido para la venta 2,000
39.133 Depreciación Acumulada 12,000
33.4 Unidades de transporte 14,000
X/x Para dar de baja de los libros al vehículo.
---------------------------------- 2 -----------------------------
16.53 Cuentas por cobrar diversas 23,600
75.64 Inmuebles, maquinaria y equipo 20,000
X/x Por la venta del Vehículo.
---------------------------------- 3 ------------------------------
65.513 Otros gastos de gestión 2,000
27.24 Activo no corriente mantenido para la venta 2,000
X/x Por el vehiculo
---------------------------------- 3 ------------------------------
N° 60 : Vendemos valores al contado( acciones) por s/. 3,000
que figuraban con un valor en libros por s/. 2,000.
---------------------------------- 1 ---------------------------
16.54 Cuentas por cobrar Diversas 3,000
75.65 Enajenacion de activos inmobilizados 3,000
X/x Por la venta de acciones.
---------------------------------- 2 ---------------------------
10.1 Caja 3,000
16.54 Cuentas por cobrar Diversas 3,000
X/x Por el cobro de la venta de acciones
---------------------------------- 3 ---------------------------
65.514 Otros gastos de gestión 2,000
30.22 Acciones 2,000
X/x Para contabilizar la baja de los libros a las
acciones.
N° 61 : Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000, que
figuraban con un valor en libros por s/. 800 y una provisión para
valores s/.300.
---------------------------------- 1 --------------------------
16.8 Otras Ctas por Cobrar 2,000
75.65 Enajenacion de activos inmobilizados 2,000
X/x Para contabilizar la venta de bonos
---------------------------------- 2 ---------------------------
30.9 Provisión para fluctuación de valores 300
30.1 Bonos 800
X/x Para dar de baja de los libros a los Bonos.
---------------------------------- 3 ---------------------------
10.1 Caja 2,000
16.8 Otras ctas por Cobrar 2,000
X/x Por el cobro de la venta de bonos al contado.
N° 62 : Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de
setiembre de los empleados por s/. 1,000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
14.12 Adelanto de remuneraciones 1,000
X/x Por el giro de cheque. Para el pago de la quincena mes de
setiembre a los empleados.
--------------------------------- x ---------------------------------
N° 63 : Giramos cheque para el préstamo al empleado Paolín por
s/. 2,000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
14.11 Préstamo al personal 2,000
X/x Por el giro de cheque para el préstamo al empleado
Paolín.
--------------------------------- x -------------------------------
N° 64 : Contabilizamos la Planilla de Sueldos por s/.20,000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
62.11 Sueldos y salarios 20,000
62.71 Régimen de prestaciones de salud ( 9% ) 1,800
40.31 ESSALUD ( 9% ) 1,800
40.32 ONP ( 13% ) 2,600
41.11 Sueldos y salarios por pagar 17,400
X/x Para contabilizar la Planilla de sueldos.
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.41 Sueldos 21,800
79 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 21,800
X/x Para contabilizar el destino de los gastos
N° 65 : Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000 afecto
al seguro de accidentes de trabajo 0.53% y Senati 0.75%.
---------------------------------- 1 -----------------------------
62.2 Sueldos y Salarios 10,000
62.71 Régimen de prestaciones de salud ( 9% ) 900
62.73 Seguro complementario de trabajo de riesgo, 53
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
( 0.53% )
64.41 Senati ( 0.75% ) 75
40.31 ESSALUD ( 9% ) 900
40.32 ONP ( 13% ) 1,300
40.33 Contribución al Senati ( 0.75% ) 75
40.39 Seguro de Accid. De trab. ( 0.53% ) 53
X/x Para contabilizar la provisión de la planilla de
sueldos
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.41 Sueldos 11,028
X/x Para contabilizar el destino de los gastos.
---------------------------------- X -----------------------------
N° 66 : Contabilizamos el pago con cheque de la Planilla de
Sueldos y Salarios, y al momento descontamos la quincena por
S/. 1,000.(operación 64 y 65).
---------------------------------- 1 -----------------------------
14.12 Adelanto de Remuneraciones 1,000
X/x Para contabilizar el giro de cheque para el pago de
la planilla de sueldos y salarios, descontando la
quincena adelantada.
---------------------------------- X -----------------------------
N° 67 : Contabilizamos el pago con cheque de la Remuneración
neta de sueldos por s/. 3,500 y descontamos parte del préstamo al
Sr. Paolín por s/. 300.
---------------------------------- 1 -----------------------------
14.11 Préstamos al personal 300
X/x Por el giro de cheque para el pago de la
remuneración neta de sueldos, previamente
descontándose parte del préstamo al Sr. Paolín.
N° 68 : Contabilizamos la provisión y pago de una planilla de sueldos
afiliados a la AFP “Sin futuro” que aplica las deducciones al mes de
setiembre de 2017.
FISIPSS: 8%, S:Vida: 0.50% , C. Fija: s/.3.00
---------------------------------- 1 -----------------------------
62.2 Sueldos y Salarios 850
62.71 Régimen de prestaciones de salud ( 9% ) 77
40.31 ESSALUD ( 9% ) 77
40.7 Administradora de Fondo de Pensiones 111
40.7 FISIPSS (8%) 68
40.7 S. VIDA (0.5%) 4
40.7 C. FIJA 3
41.1 Sueldos y salarios por pagar 664
X/x Para contabilizar la provisión de planilla de sueldos
---------------------------------- 2 ----------------------------
94.41 Sueldos 927
79 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 927
X/x Para contabilizar el destino de los gastos
---------------------------------- 3 ----------------------------
41.1 Sueldos y salarios por pagar 664
10.1 Caja 664
X/x Por la cancelación de la planilla con efectivo
---------------------------------- x ----------------------------
N° 69 : Se deposita en cta cte de los trabajadores su CTS por
S/. 1,000
---------------------------------- 1 -----------------------------
41.51 Compensación por tiempo de Servicio 1,000
X/x Por el depósito en cta. cte. de los trabajadores
correspondiente a su CTS.
N° 70 : Giramos cheque para el pago de impuestos según la
planilla de la operación N° 64.
---------------------------------- 1 -----------------------------
40.31 ESSALUD ( 9% ) 2,600
40.32 ONP ( 13% ) 1,800
X/x Por el giro de cheque para el pago de impuestos de la
planilla de sueldos ( oper. 64 )
---------------------------------- X -----------------------------
N° 71 : Giramos cheque para el pago de las contribuciones
sociales según planilla de la operación N° 68.
---------------------------------- 1 -----------------------------
40.31 ESSSALUD 111
40.7 Administradora de Fondo de Pensiones 77
FISIPSS (8%) 68
S. VIDA (0.5%) 4
C. FIJA 3
x/x Por el giro de cheque por el pago de las
contribuciones sociales de la planilla de sueldos
( Oper.68 )
---------------------------------- x -----------------------------
N°72 : Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes
impuestos: IGV: S/. 400,Serenasgo: s/. 300, Licencia Municipal: s/.
800. ESSALUD: s/.100,Patrimonio automotriz: s/. 400, Imp.
Predial: s/. 500 Pago a la Renta de 3era categoría: S/. 1,500, Renta
de 4°Catg.( Retenido a terceros): s/. 220
---------------------------------- 1 -----------------------------
64.31 Impuesto Predial 500
64.32 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana 300
64.33 Impuesto al Patrimonio vehicular 400
64.34 Licencia de funcionamiento 800
40.5 Gobiernos Locales 2,000
X/x Por la provisión de impuestos a gobiernos locales.
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.3 Tributos 2,000
---------------------------------- 3 -----------------------------
40.5 Gobiernos Locales. 2,000
40.31 Es salud 100
Van…
Vienen…
47.17.1 Imp. Renta. 3era Categ. 1,500

40.17.2 Imp. Renta. 4ta. Categ. 220
X/x Por el giro de cheque para el pago de impuestos.
---------------------------------- x ------------------------
N° 73 : El contador presenta su recibo por honorarios
profesionales por s/.2,000 y se gira cheque para su cancelación.
---------------------------------- 1 -----------------------------
63.21 Honorarios 2,000
42.4 Honorarios por Pagar 2,000
X/x Para contabilizar la provisión del Recibo por
Honorarios Profesionales por s/.2,000 y se gira
cheque para su cancelación.
---------------------------------- 2 --------------------------
94.3 Gastos generales 2,000
---------------------------------- 3 --------------------------
40.17.5 Impuesto Renta - ( 8%) 200
Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,800
10.4
Por el giro de cheque para el pago del Recibo por
X/x Honorarios, reteniéndole el 10% por Imp. Renta.
---------------------------------- X -----------------------------
N° 74 : Se contrata un jardinero para que realice un trabajo a todo
costo por s/.1,200, se pago con cheque.
---------------------------------- 1 -----------------------------
63.9 Otros servicios prestados por terceros 1,200
46.93 Honorarios por Pagar 1200
x/x Para contabilizar el contrato al jardinero,
reteniéndole.
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.24 Honorarios Profesionales 1,200
---------------------------------- 3 -----------------------------
X/x Por el giro del cheque para el pago del contrato
---------------------------------- 4 -----------------------------
Van…
Vienen…
----------------------------- 4 -----------------------------
64.12 ITF 0.06
x/x Por el pago del ITF
----------------------------- 5 -----------------------------
94.1 Gastos financieros 0.06
0.06
79.1 Cargas imputables para cuentas de costo y gasto
x/x Por el destino del ITF
----------------------------- 6 -----------------------------
N° 75 : Se contabiliza la provisión y pago de los servicios de una
agencia de Publicidad por S/.1,000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
63.71 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas 1,000
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 1,180
X/x Para contabilizar la provisión de los servicios de
una agencia de Publicidad.
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.7 Otros gastos 1,000
79 1,00
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
---------------------------------- 3 -----------------------------
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar 1,180
10.1 Caja 1,180
X/x Por el pago en efectivo de la factura
correspondiente a los servicios de publicidad
---------------------------------- X -----------------------------
N° 76 : Se contabiliza la provisión y pago por los sgtes. conceptos :
Luz: S/.100, Agua: S/.300, Teléfono: S/.400, Fax: S/. 200.
---------------------------------- 1 -----------------------------
63.61 Electricidad 100
63.62 Agua 300
63.64 Teléfono 400
63.68 Fax 200
40.11 IGV Por Pagar 180
X/x Para contabilizar la provisión por concepto de
teléfono, Fax, Luz, Agua; más IGV.
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.3 Gastos Generales 1,000
79 Cargas Imput. a cta. de Costos
X/x Para contabilizar el destino de los gastos 1,000
---------------------------------- 3 -----------------------------
10.1 Caja
X/x Por el pago de teléfono, Fax, Agua, mas IGV. 1,180
---------------------------------- X -----------------------------
N°77 : Giramos cheque para una póliza de seguros por S/. 4,000;
por un periodo de 12 meses. Fecha: 01/08/14.
---------------------------------- 1 -----------------------------
18.2 Seguros pagados por adelantado S/. 4,000
40.11 IGV Por pagar S/. 720
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/. 4,720
01/08 Por la provisión de la póliza de seguros
---------------------------------- 2 -----------------------------
x/x Por el giro de cheque para el pago de la póliza de
seguros + IGV.
----------------------------- 3 -----------------------------
64.12 ITF S/. 0.24
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/. 0.24
----------------------------- 4 -----------------------------
94.1 Gastos financieros S/. 0.24
79.1 Cargas imputables para cuentas de costo y gasto S/. 0.24
------------------------------- x ----------------------------
N° 78 : Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina
por S/. 12,000; la operación se realiza el 01/09/14 por 12 meses.
---------------------------------- 1 --------------------------------
18.3 Alquileres Pagados por Adelantado S/. 12,000
40.11 IGV Por pagar S/. 2,160
X/x Para contabilizar la provisión de alquileres pagados
por adelantado, mas IGV, del 01-09-12 al 30-08-13,
por 12 meses.
---------------------------------- 2 --------------------------------
x/x Por el giro de cheque para el pago adelantado de
alquileres por 12 meses.
---------------------------------- 3 --------------------------------
64.1 ITF S/. 0.71
---------------------------------- 4 --------------------------------
---------------------------------- x --------------------------------
N°79 : El Sr. Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000; por
concepto de Renta de Abril, Mayo y Junio. La operación se cancela
en efectivo el 01 de Abril de 2014.
---------------------------------- 1 -----------------------------
18.3 Alquileres pagados por Adelantado S/. 3,000
46.9 Otras cuentas por pagar diversas S/. 3,000
x/x Para contabilizar la provisión de Alquileres por
adelantado de Abril, Mayo, Junio. Según Recibo
N.01cx
---------------------------------- 2 -----------------------------
46.9 Otras cuentas por pagar diversas S/. 3,000
10.1 Caja S/. 3,000
x/x Por el pago en efectivo del Recibo N.01cx por
concepto de alquiler adelantado.
---------------------------------- x -----------------------------
N°80 : Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de las Óp. N°
77, 78, 79 para reflejar los saldos correctos en el Balance General al 31/12/16.
---------------------------------- 1 -----------------------------
65.1 Seguros S/. 4,000
18.2 Seguros pagados por Adelantado S/. 4,000
31/12 Para contabilizar la realización de los seguros, por
12 meses
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.651 Gastos Administrativos S/. 4,000
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos S/. 4,000
31/12 Para contabilizar el destino de los gastos
---------------------------------- x -----------------------------
---------------------------------- 1 -----------------------------
63.5 Alquileres S/. 4,000
18.3 Alquileres Pagados por Adelantado S/. 4,000
31/12 Para contabilizar la utilización efectuada de
alquileres por 4 meses (Set. - Dic)
---------------------------------- 2 -----------------------------
---------------------------------- x -----------------------------
---------------------------------- 1 -----------------------------
63.5 Alquileres S/. 3,000
18.3 Alquileres Pagados por Adelantado
30/06 S/. 3,000
Para contabilizar la utilización efectuada de
alquileres por 3 meses: Abril, Mayo, Junio.
---------------------------------- 2 -----------------------------
---------------------------------- x -----------------------------
N°81 : Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 días, por factura de
S/. 1,000 con un interés del 6% mensual más IGV. Luego de contabilizar la
operación, efectuar los ajustes mensuales por los intereses devengados.
---------------------------------- 1 -----------------------------
37.3 Interés diferidos S/. 180
40.11 IGV Por pagar S/. 32.40
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/. 212.40
30/04 Para contabilizar la nota de cargo, emitido por el
proveedor, de 6% del Interés Mensual a 90 días,
más IGV.
---------------------------------- 2 -----------------------------
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/. 1,000.00
(Intereses)
42.3 Letras por Pagar S/. 1,212.40
30/04 Por el canje de la factura, mas los intereses y más
su IGV ; por una letra a 90 días.
---------------------------------- 2 -----------------------------
67.9 Otros intereses S/. 180
37.3 Intereses diferidos S/. 180
0x/04 Para contabilizar los intereses de los meses de
Mayo, Junio y Julio.
---------------------------------- x -----------------------------
N°82 : Al vencimiento de la letra de la operación N°81
amortizamos la letra en un 40 % y el saldo refinanciamos a 60 días
con el 6% de interés mensual mas IGV.
---------------------------------- 1 -----------------------------
42.3 Letras por Pagar S/. 484.96
10.1 Caja S/. 484.96
x/x Por la amortización del 40% de la letra
---------------------------------- 2 -----------------------------
37.3 Intereses Diferidos S/. 87.29
40.11 IGV por Pagar S/. 15.71
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/. 103
x/x Para contabilizar la nota de cargo, por intereses del
6% de interés mensual a 60 días, más IGV.
---------------------------------- 3 -----------------------------
42.31 Letras por pagar S/. 727.44
(Intereses)
42.32 Letras por Pagar S/. 830.44
x/x Para contabilizar el nuevo canje de la factura por
otra letra.
---------------------------------- x -----------------------------
N°83: Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una
factura de s/.2,000 con un interés del 8% mensual más IGV a 90
días.
---------------------------------- 1 -----------------------------
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/. 566.4
49.3 Intereses Diferidos S/. 480
31/03 Para contabilizar la nota de cargo por intereses del
8% mensual a 90 días, más IGV.
---------------------------------- 2 -----------------------------
12.31 Letras por Cobrar S/. 2,566.4
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/. 2,000
(Intereses)
31/03 Para contabilizar el canje de la factura mas
intereses, y más IGV ; por una letra a 90 días.
---------------------------------- x -----------------------------
N°84: Al vencimiento de la letra de la operación N° 83, nos
pagan con cheque para el pago del 30% de la letra y por el saldo
giramos una letra a 60 días con un 10% de interés mensual más IGV.
---------------------------------- 1 -----------------------------
10.4 Cuenta corriente S/. 769.92
12.31 Letras por Cobrar S/. 769.92
30/06 Para contabilizar el cobro del 30% de la letra.
---------------------------------- 2 -----------------------------
12.1 Facturas por Cobrar S/. 423.97
49.3 Intereses Diferidos S/. 359.3
x/x Para contabilizar la Nota de Cargo por intereses de
10% mensual más IGV a 60 días.
---------------------------------- 3 -----------------------------
12.32 Letras por Cobrar S/. 2,220.45
12.31 Letras por cobrar S/. 1,796.48
12.15 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/. 423.97
(Intereses)
x/x Para contabilizar el canje de la factura más
intereses y más el IGV ; por una letra a 60 días.
---------------------------------- x -----------------------------
N° 85 : Contabiliza la venta a plazos de un producto por S/.12,000,
a cinco años, con un costo de ventas del 60%, registra el tratamiento
contable por cada periodo de los ingresos, costos e IGV.
---------------------------------- 1 -----------------------------
12.1 Facturas por Cobrar 14,160
49.6 Ingresos Diferidas 12,000
40.11 IGV por Pagar 2,160
X/x Para contabilizar la venta a plazos de un producto a
5 años.
---------------------------------- 2 -----------------------------
49.7 Costos Diferidos 7,200
20.8 Otras Mercaderías 7,200
X/x Para contabilizar los costos Diferidos
---------------------------------- 3 -----------------------------
49.1 Ventas Diferidas 2,400
70.1 Ventas 2,400
X/x Para contabilizar la realización de la venta
correspondiente al 1er. Año.
---------------------------------- 4 -----------------------------
Van…
Vienen…
---------------------------------- 4 -----------------------------
69.1 Costo de ventas
49.2 Costos Diferidos 1,440
X/x Para contabilizar el Costo de ventas del 1er. Año. 1,440
---------------------------------- 5 -----------------------------
X/x Para contabilizar la determinación del costo de 1,440
ventas al finalizar el Ejercicio del año.
---------------------------------- X -----------------------------
Nota: Realizar los asientos 3, 4 y 5 para los 4 años restantes

N°86 : La CIA recibe un préstamo abonado en cta. Cte. por S/.
36,000 a 3 años, EL interés es de S/.2,400 anual. Contabiliza las
operaciones realizadas el 01-09-11.
---------------------------------- 1 -----------------------------
37.3 Intereses diferidos S/. 7,200
46.9 Préstamos de Terceros S/. 43,200
01/09 Para contabilizar el préstamo e interés por 3 años
---------------------------------- 2 -------------------------------
64.12 ITF S/. 1.8
---------------------------------- 3 -------------------------------
---------------------------------- x -------------------------------
N°87: Contabiliza los pagos de las 3 primeras cuotas efectuadas con cheque del
préstamo de la Óp. 86: el 30/09/11 y el 30/11/11. Las cuotas 4 y 5 se cancelaron
el 28/01/12. Determine la presentación de la deuda en el Balance General al
31/12/11 y cuanto se envió a Resultados.
---------------------------------- 1 -----------------------------
10.41 Cta. Cte. S/. 1,200
30/09 Para contabilizar el giro del cheque para el pago del
préstamo: S/.1,000+ intereses S/.200
correspondientes a la 1era cuota.
---------------------------------- 2 -----------------------------
67.1 Intereses y gastos de Préstamos S/. 200
37.3 Intereses diferidos S/. 200
30/09 Para la aplicación de intereses una vez vencidos
como gastos por la 1era cuota.
---------------------------------- x -------------------------------
Nota: Realizar los asientos 1 y 2 para la 2da cuota (30/10) y 3era cuota(30/11)
---------------------------------- X -----------------------------
67.1 Intereses y Gastos de Préstamos S/. 200
38.1 Intereses por Devengar S/. 200
31/12 Para contabilizar los intereses devengados
pertenecientes a la 4° cuota.
---------------------------------- X ---------------------------
10.4 36000 46.9 43200
37.3 7200
43200 43200
10.4 36000 46.9 43200

37.3 (7200)
36000 36000
10.4 32400 46.9 39600

37.3 7200
39600 39600
Total activo 39000 y el resultado del ejercicio (600) = 39600

10.4 32,400 46.9 39,600
37.3 6,600
37.3 (6,600) Resultado del
ejercicio 600
32,400 32,400
Análisis de la cta. Por pagar 46
a)Inicio de operación 36,000

b)Pago de cuota 1,2,3 (3,000)
10.4 32,400 46.9 39,600
37.3 6,400
c)Saldo 33,000
Resultado del
d) Intereses diferidos ´200
ejercicio 800
33,200
10.4 32,400 46.9 39,600

37.3 6,400
37.3 (6,400) Resultado del
ejercicio (6,400)
46.9 Neto 33,200
---------------------------------- 1 -----------------------------
28/01 Para contabilizar el giro de cheque para el pago del
préstamo: S/.1,000 + intereses S/.200
correspondientes ala 4ta cuota.
---------------------------------- 2 ----------------------------- S/. 1,200
28/01 Para contabilizar el giro de cheque para el pago del
préstamo: S/.1,000 + intereses S/.200
correspondientes ala 5ta cuota.
---------------------------------- 3 -----------------------------
67.1 Interés y Gastos de Préstamos S/. 200
38.1 Intereses por Devengar S/. 200
28/01 Para contabilizar los intereses devengados
pertenecientes a la 5ta cuota del mes de En- 06.
---------------------------------- x -----------------------------
N°88: Al 31 de Diciembre del 2015 la empresa mantiene en
cartera : Facturas por Cobrar s/.12,000 y Letras por Cobrar
S/.40,000, se presentan las siguientes operaciones:
12.1 = Facturas por Cobrar = S/. 12,000
12.3 = Letras por Cobrar = S/.40,000
a) Se efectúa la provisión por S/.8,000 por Facturas Incobrables y
S/. 20,000 por Letras Protestadas.
b) Posteriormente la gerencia decide efectuar el castigo sobre las
Facturas y Letras Protestadas.
c) El departamento de cobranza informa la recuperación de
Facturas y Letras Castigadas.
---------------------------------- 1 ----------------------------
68.41 Cuentas de Cobranza Dudosa S/. 28,000
19.2 Cuentas por cobrar comerciales S/. 28,000
19.21 Facturas, boletas y otros por cobrar (8,000)
19.22 Letras por cobrar (20,000)
31/12 Por la Provisión de las Cuentas de Cobranza
Dudosa.
---------------------------------- 2 ----------------------------
94.52 Cuentas de cobranza dudosa S/. 28,000
78.1 Cargas cubiertas por provisiones S/. 28,000
31/12 Para contabilizar el destino de las Cuentas de
Cobranza Dudosa
---------------------------------- 3 ----------------------------
19.2 Clientes S/. 28,000
12.1 Facturas boletas y otros comprobantes de pago S/. 28,000
31/12 Para el retiro del libro de la Cuenta de valuación
---------------------------------- 4 ----------------------------
10.1 Caja S/. 28,000
75.5 Recuperación de Castigo de Cuentas Incobrables S/. 28,000
31/12 Por el ingreso a caja correspondiente por la
Recuperación de Facturas y Letras Castigadas
---------------------------------- x ----------------------------
N°89: Sobre un total de Facturas en Carteras por S/. 20,000 y
Letras en cartera por S/. 30,000, se encuentran provisionadas como
incobrables el 40% de las Facturas y el 60% de las Letras; se desea,
contabilizar la cobranza total de las Facturas y Letras Provisionadas.
---------------------------------- 1 ----------------------------
10.1 Caja S/. 26,0000
19.21 Provisión de Facturas de Cobranza Dudosa S/. 8,000
19.22 Provisión de Letras de Cobranza Dudosa S/. 18,000
x/x Por el cobro de las facturas
---------------------------------- 2 ----------------------------
75.5 Recuperación de Cuentas de valuación S/. 26,0000
x/x Por el extorno de la provisión de Facturas de
cobranza Dudosa y Provisión de Letras de
Cobranza dudosa.
---------------------------------- x ----------------------------
N°90: La empresa mantiene en cartera Letras y Facturas como
Incobrables por S/. 20,000 Y S/. 30,000 respectivamente. La gerencia
informa su recuperación total y recarga el 20% por concepto de intereses.
---------------------------------- 1 ----------------------------
19.23 Provisión de Letras de Cobranza Dudosa. S/. 20,000
75.5 Recuperación de castigo de Cuentas incobrables S/. 50,000
x/x Por el extorno de la provisión de las Facturas de
Cobranza Dudosa y Provisión de letras de
Cobranza Dudosa.
---------------------------------- 2 ----------------------------
12.1 Facturas por Cobrar S/. 11,800
77.23 Intereses S/. 10,000
40.11 IGV Por pagar S/. 1,800
x/x Por la emisión de la nota de cargo + mas los
intereses sobre Factura.
---------------------------------- 3 ----------------------------
10.1 Caja S/. 61,800
19.21 Cobranzas Dudosas de Facturas S/. 30,000
19.22 Cobranzas Dudosas de letras S/. 20,000
x/x Por la cobranza de Facturas y letras Incobrables
mas nota de cargo.
---------------------------------- x ----------------------------
N° 91 : La empresa mantiene ventas netas por s/. 100,000 y la
provisión para cuentas de Cobranza Dudosa asciende el 1%
---------------------------------- 1 -----------------------------
x/x Por la provisión del 1% de la Factura de Cobranza
Dudosa.
---------------------------------- 2 -----------------------------
781 Cargas cubiertas por provisiones S/. 1,000
x/x Por el destino de la provisión de Cuentas de
Cobranza Dudosa.
---------------------------------- x -----------------------------
N°92: Sobre el total de las letras por Cobrar S/. 10,000 y de
Facturas por Cobrar S/.30,000 se pide establecer la provisión de
incobrables y registrar su recuperación de S/. 2,000 de intereses
para cada caso.
---------------------------------- 1 -----------------------------
x/x Por la provisión de la Cuenta de Cobranza dudosa
de las facturas y Letras.
---------------------------------- 2 -----------------------------
78.1 Cargas cubiertas por provisiones S/. 40,000
x/x Para contabilizar el destino de los Gastos de
Cobranza Dudosa.
---------------------------------- 3 -----------------------------
75.5 Recuperación de Castigos de Cuentas Incobrables S/. 40,000
x/x Por la recuperación de las cuentas de cobranza
dudosa.
---------------------------------- 4 -----------------------------
Van…
Vienen…
---------------------------------- 4 -----------------------------
12.1 Cuentas por cobrar S/. 4,720
12.11 Facturas por Cobrar (2,360) S/. 4,000
77.1 12.31 Letras por cobrar (2,360) S/. 720
40.11 Intereses
x/x IGV Por Pagar
Por la emisión de la nota de cargo por los interés
mas el IGV.
---------------------------------- 5 -----------------------------
10.1 Caja S/. 44,720
12.1 Cuentas por cobrar S/. 44,720
12.11 Facturas por Cobrar (2,360)
12.31 Letras por cobrar (2,360)
x/x Por el cobro de facturas y letras con intereses
respectivos.
---------------------------------- x -----------------------------
N°93: Sobre un total de Letras Castigadas como incobrables se
recupera S/. .12,000 con un recargo por intereses por S/.1,000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
77.1 Intereses S/. 1,000
40.11 IGV Por pagar S/.180
x/x Por la emisión de la N/C + los intereses sobre
factura.
---------------------------------- 2 -----------------------------
10.1 Caja S/. 13,180
12.1 Facturas por Cobrar S/.1,180
75.5 Recuperación de Castigo de Cuentas Incobrables S/. 12,000
x/x Por el cobro de la nota de cargo y los castigos de
cuentas. Incobrables.
---------------------------------- x -----------------------------
N°94: La empresa compro Bonos por S/. 1,500 al cierre del
ejercicio; la bolsa de valores informa que estos se cotizan al 45% de
su valor nominal y tienden a la baja.
---------------------------------- 1 -----------------------------
11.12 Valores emitidos por el sistema financiero (Bonos) S/. 1,500
10.1 Caja S/. 1,500
x/x Para contabilizar la compra de bonos
---------------------------------- 2 -----------------------------
67.7 Pérdida por medición de activos y pasivos S/. 825
financieros al valor razonable S/. 825
11.12 Valores emitidos por el sistema financiero (Bonos)
x/x Por la perdida de valor de los bonos
---------------------------------- x -----------------------------
N° 95 : La empresa mantiene en cartera bonos por S/.1,000 y
Acciones por S/.2,000 al cierre del balance, La Bolsa de Valores
informa que los Bonos se cotizan al 25% sobre su valor nominal
con la tendencia a la suba ( alza).
Respuesta:
No procede el asiento de ajuste por el Principio de Prudencia,
aún no se contabiliza el ingreso.
N°96: Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de
existencias por S/. 10,000 estaban inservibles y la gerencia autorizó
la provisión y castigo.
---------------------------------- 1 -----------------------------
69.1 Costo de venta S/. 10,000
291 Desvalorización de existencias S/. 10,000
31/12 Por la provisión para Desvalorización de
Mercaderías
---------------------------------- 2 -----------------------------
29 Provisión para Desvalorización de Existencias S/. 10,000
20 Mercaderías S/. 10,000
31/12 Por el castigo de las mercaderías
---------------------------------- 3 -----------------------------
64.11 Gastos por tributos (IGV) S/. 1,800
40.11 IGV por Pagar S/. 1,800
31/12 Para contabilizar el ajuste al IGV de las
mercaderías desvalorizadas.
---------------------------------- 4 -----------------------------
94.31 Tributos ( Impuestos) S/. 1,800
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 1,800
X/X Por el destino de los gastos por tributos
---------------------------------- x -----------------------------
N°97: El inventario físico de existencias muestra el 31 de
diciembre el siguiente saldo:
Producto A: 30 unidades de S/. 10.00 c/u
Producto B: 40 unidades de S/. 20.00 c/u
Luego el saldo según libros contables muestra las siguientes
cantidades :
Producto A: 25 unidades de S/. 10.00 c/u
Producto B: 44 unidades de S/. 20.00 c/u
Contabilice los asientos de ajustes que estime necesarios.
INVENTARIO LIBROS DIFER. OBSERV.
A 30 x S/. 10=S/. 300 25 x S/. 10=S/. 250 S/.50.00 Sobrante
B 40 x S/. 20=S/. 800 44 x S/. 20=S/. 880 S/.80.00 Faltante

---------------------------------- 1 -----------------------------
20.1 Mercaderías S/. 50.00
75.9 Otros ingresos de Gestión S/. 50.00
31/12 Por el registro del sobrante de inventario físico.
---------------------------------- 2 -----------------------------
65.9 Otros gastos de Gestión S/. 80.00
20.1 Mercaderías S/. 80.00
31/12 Por el registro de los Faltantes según inventario
físico
---------------------------------- 3 -----------------------------
64.1 Gastos por tributos (IGV) S/. 14.40
40.11 Impuestos general a las ventas S/. 14.40
31/12 Por el ajuste tributario a la mercadería dada de
baja.
---------------------------------- 4 -----------------------------
94.31 Tributos ( Impuestos) S/. 14.40
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 14.40
---------------------------------- x -----------------------------
N°98: La empresa perdió mercaderías del almacén en un incendio por un valor
de S/. 45,000 , precio de lista. El margen de utilidad era del 30%. Contabilice las
operaciones.
PRECIO DE LISTA S/. 45,000.00 -
IGV S/. 6,864.40
S/. 38,135.60 –
MARGEN DE LA UTILIDAD(30%) : 11,440.68
COSTO: S/. 26,694.92
---------------------------------- 1 -----------------------------
65.9 Otros gastos de Gestión S/. 26,694.92
20.1 Mercaderías S/. 26,694.92
x/x Para contabilizar la pérdida de mercaderías debido
al incendio
---------------------------------- 2 -----------------------------
64.11 Tributos (impuestos) S/. 6,864.40
40.11 Impuesto general a las ventas S/. 6,864.40
X/x Por el ajuste tributario a la mercadería dada de baja.
---------------------------------- 3 -----------------------------
94.31 Tributos ( Impuestos) S/. 6,864.40
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 6,864.40
---------------------------------- x -----------------------------
N° 99 : Contabilice la operación 98 asumiendo que el seguro le
cubre el 80% del siniestro.
---------------------------------- 1 -----------------------------
16.2 Compañías aseguradoras S/. 21,355.94
75.9 Otros ingresos Extraordinarios S/. 21,355.94
X/x Para contabilizar el reconocimiento del 80% para
cubrir el siniestro por parte del seguro.
80% de S/. 29,336 = 23,469
---------------------------------- x -----------------------------
N°100: Contabilice el cobro del seguro con el pago de una
franquicia de S/. 1,000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
65.9 Otros gastos de gestión S/. 1,000
421 Cuentas por pagar S/. 1,000
x/x Por la provisión del pago de la franquicia
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.4 Cargas diversas de gestión S/. 1,000
79 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos S/. 1,000
x/x Para contabilizar el destino de los gastos
---------------------------------- 3 -----------------------------
421 Cuentas por pagar S/. 1,000
10.1 Caja S/. 1,000
x/x Por el pago de la franquicia
---------------------------------- 4 -----------------------------
10.1 Caja S/. 21,355.94
16.8 Cuentas por Cobrar Diversas S/. 21,355.94
x/x Por el cobro del seguro
---------------------------------- x -----------------------------
N° 101 : Determinar y elaborar el cuadro de depreciación por el
Método de Línea Recta de un activo fijo ( vehículos) cuyo costo es
de S/. 12,000., valor residual; 5% vida útil estimada: 5 años.
Contabilice el asiento contable por depreciación.
% = 2,280 x 100
Da = 12,000 – 600 D = C – VR
12,000 – 600
5 VUE % = 2,280 x 100
Da = 2,280 1,400
% = 20%
AÑ COSTO % DEP DEP ANUAL DEP ACUM COSTO VR

O NETO
1 S/. 12,000.00 20 S/. 2,280.00 S/. 2,280.00 S/. 9,720.00 S/. 600.00
2 S/. 12,000.00 20 S/. 2,280.00 S/. 4,560.00 S/. 7,440.00 S/. 600.00
3 S/. 12,000.00 20 S/. 2,280.00 S/. 6,840.00 S/. 5,160.00 S/. 600.00
4 S/. 12,000.00 20 S/. 2,280.00 S/. 9,120.00 S/. 2,880.00 S/. 600.00
5 S/. 12,000.00 20 S/. 2,280.00 S/. 11,400.00 S/. 600.00 S/. 600.00
-------------------------------- 1 -----------------------------
68.1 Deprec. Inmuebles, maq. Y equipos 2,280
39.1 Deprec. Y amort, inmuebles, maq. Y equipos 2,280
X/x Por la provisión de la depreciación del vehículo
correspondiente al primer año.
------------------------------- 2 -----------------------------
94.61 Depreciación 2,280
78.1 Cargas cubiertas por provisiones 2,280
X/x Por el destino de la depreciación correspondiente
al primer año.
------------------------------- x -----------------------------
Nota: Contabilizar la depreciación por los 4 años según cuadro.

N°102 : Efectúe el calculo y elabore el cuadro de depreciación
de una computadora por el Método de los números Dígitos cuyos
costos es de S/. 40000 y valor residual 10% y la vida útil estimada
10 años, registre el asiento de la depreciación.
D.#dig1 = 36000x1/55 S/. 655

D.#dig2 = 36000x2/55 S/. 1309
D. Dig = C- VR x #dig
D.#dig3 = 36000x3/55 S/. 1964
S#dig
Da = 40000-4000x1
D.#dig4 = 36000x4/55 S/. 2618
55 D.#dig5 = 36000x5/55 S/. 3273
D.#dig6 = 36000x6/55 S/. 3927
D.#dig7 = 36000x7/55 S/. 4582
S#dig = 1+2+3+4+.........10 años = 55
D.#dig8 = 36000x8/55 S/. 5236
D.#dig9 = 36000x9/55 S/. 5891
D.#dig10 = 36000x10/55 S/. 6545
Total : S/. 36000
AÑO COSTO VR F DEP D.ANUAL ACUM.. COST. NETO
1 40,000 S/. 4,000.00 1/55 S/. 655.00 S/. 655.00 S/.39,345.00
2 40,000 S/. 4,000.00 2/55 S/. 1,309.00 S/. 1,964.00 S/.38,036.00
3 40,000 S/. 4,000.00 3/55 S/. 1,964.00 S/. 3,928.00 S/.36,072.00
4 40,000 S/. 4,000.00 4/55 S/. 2,618.00 S/. 6,546.00 S/.33,454.00
5 40,000 S/. 4,000.00 5/55 S/. 3,273.00 S/. 9,819.00 S/.30,181.00
6 40,000 S/. 4,000.00 6/55 S/. 3,927.00 S/. 13,746.00 S/.26,254.00
7 40,000 S/. 4,000.00 7/55 S/. 4,582.00 S/. 18,328.00 S/.21,672.00
8 40,000 S/. 4,000.00 8/55 S/.5,236.00 S/. 23,564.00 S/.16,436.00
9 40,000 S/. 4,000.00 9/55 S/. 5,891.00 S/.29,455.00 S/.10,545.00
10 40,000 S/. 4,000.00 10/55 S/. 6,545.00 S/. 36,000.00 S/.4,000.00

---------------------------------- 1 -----------------------------
68.1 Dep. inmuebles, maq. Equipos 655
39.3 Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos 655
X/x Por la provisión de la depreciación de la
computadora correspondiente al primer año.
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.61 Depreciación 655
78.1 Cargas cubiertas por provisiones 655
X/x Por el destino de la depreciación correspondiente al
primer año.
---------------------------------- x -----------------------------
N° 103 : Calcule y determine el Factor de depreciación en el
método de rendimiento, de una maquinaria cuyo costo en libros
es de S/. 8000 ; valor residual 5% y su vida útil:
Alternativa A) 10000 h/h
Alternativa B) 8000 h/m
Alternativa C) 9000 h/s
Alternativa D) 45000 u/p
Factor de DEP.
A) Dh/h=8000-400/10000h/h 0.76
B) Dh/m=8000-400/8000h/m 0.95
C) Dh/s=8000-400/9000h/s 0.8444
D) Du/p=8000-400/45000u/p 0.1688
N°104 : Con los datos de la pregunta anterior elabore el cuadro
de depreciación anual de acuerdo a cada alternativa:
PERIODO A B C D
1AÑO 500 h/h 800 h/m 900 h/s 4,000 u/p
2AÑO 1,400 h/h 1,800 h/m 2,300 h/s 12,000 u/p
3AÑO 1,600 h/h 2,400 h/m 3,200 h/s 14,000 u/p
4AÑO 4,000 h/h 3,000 h/mm 2,600 h/s 11,000 u/p
5AÑO 2,500 h/h ------------ -------------------- 4,000 u/p
TOTAL 1,0000 h/h 8000 h/m 9,000 h/s 45,000 u/p

A.-)
PERIODO COSTO Dh/h H/hom Dep Anual Dep Acum Costo Neto VR
1 AÑO 8,000.00 0.76 500 S/. 380.00 S/. 380.00 S/.7,620.0 S/. 400.00
2AÑO 8,000.00 0.76 1,400 S/.1,064.00 S/. 144.00 S/.6,556.0 S/. 400.00
3AÑO 8,000.00 0.76 1,600 S/.1,216.00 S/.2,660.00 S/.5,340.00 S/. 400.00
4AÑO 8,000.00 0.76 4,000 S/.3,040.00 S/.5,700.00 S/.2,300.00 S/. 400.00
5AÑO 8,000.00 0.76 2,5000 S/.1,900.00 S/.7,600.00 S/. 400.00 S/. 400.00
10,000
---------------------------------- 1 -----------------------------
68.1 Dep. inmuebles, maq. Equipos 380.00
39.1 Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos 380.00
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.61 Depreciación 380.00
78.1 Cargas cubiertas por provisiones 380.00
primer año.
---------------------------------- X -----------------------------
Nota: Contabilizar la operación por otros 4 años según cuadro.

B.-)
PERIODO COSTO Dh/h H/hom Dep Anual Dep Acum Costo VR
1 AÑO 8,000.00 0.95 800 S/. 760.00 S/. 760.00 S/.7,240.00 S/. 400.00
2AÑO 8,000.00 0.95 1,800 S/. 1,710.00 S/.2,470.00 S/. 5,530.00 S/. 400.00
3AÑO 8,000.00 0.95 2,400 S/. 2,280.00 S/. 4,750.00 S/. 3,250.00 S/. 400.00
4AÑO 8,000.00 0.95 3,000 S/. 2,850.00 S/.7,600.00 S/. 400.00 S/. 400.00
5AÑO 8,000.00 0.95 -------- S/. -------- S/. 7,600.00 S/. 400.00 S/. 400.00
8,000
---------------------------------- 1 -----------------------------
---------------------------------- 2 ----------------------------
primer año.
---------------------------------- X ----------------------------

C.-)
PERIODO COSTO Dh/h H/S Dep Anual Dep Acum Costo VR
1 AÑO 8,000.00 0.8444 900 S/. 759.96 S/. 759.96 S/.7,240.00 S/. 400.00
2AÑO 8,000.00 0.8444 2,300 S/. 1,042.12 S/.2,702.06 S/. 5,297.92 S/. 400.00
3AÑO 8,000.00 0.8444 3,200 S/. 2, 702.12 S/. 5,404.56 S/. 259.89 S/. 400.00
4AÑO 8,000.00 0.8444 2,600 S/. 2,195.44 S/.7,600.00 S/. 400.00 S/. 400.00
5AÑO 8,000.00 0.8444 -------- S/. -------- S/. 7,600.00 S/. 400.00 S/. 400.00
9,000
---------------------------------- 1 -----------------------------
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.61 Depreciación
78.1 759.96
Cargas cubiertas por provisiones
X/x 759.26
Por el destino de la depreciación correspondiente al
primer año.
---------------------------------- 2 -----------------------------

D.-)
PERIODO COSTO Dh/p H/p Dep Anual Dep Acum Costo VR
1 AÑO 8,000.00 0.1688 4,000 S/. 676.00 S/. 676.00 S/. 7,324.00 S/. 400.00
2AÑO 8,000.00 0.1688 12,000 S/. 2,026.00 S/. 2,702.00 S/. 5,298.00 S/. 400.00
3AÑO 8,000.00 0.1688 14,000 S/. 2,364.00 S/. 5,066.00 S/. 2,934.00 S/. 400.00
4AÑO 8,000.00 0.1688 11,000 S/. 1,858.00 S/. 6,924.00 S/. 1,076.00 S/. 400.00
5AÑO 8,000.00 0.1688 4,000 S/. 676.00 S/. 7,600.00 S/. 400.00 S/. 400.00
45,000
---------------------------------- 1 -----------------------------
---------------------------------- 2 -----------------------------
primer año.
---------------------------------- X -----------------------------

N°105 : Indique usted, cuál será el monto y asiento contable por
depreciación de la computadora del ejercicio (102)
---------------------------------- 1 -----------------------------
68.1 Dep. inmuebles, maq. Equipos 655
39.3 Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos 655
X/x Por la provisión de la depreciación de la computadora
correspondiente al primer año.
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.61 Depreciación 655
78.1 Cargas Imputables 655
primer año.
---------------------------------- X -----------------------------
N°106 : Una empresa adquiere el derecho de impresión,
distribución y venta de una obra literaria, pagando por ese
concepto la suma de S/.45,000. Por una edición de 150,000
ejemplares, la empresa desea elaborar el cuadro de amortización y
recuperación a través de las ventas según los siguientes datos de
unidades vendidas:
1° año : 20,000 2° año : 35,000
3° año : 25,000 4° año : 30,000
5° año : el saldo
Registrar los asientos periódicos; ( distribución contable: 60%
ventas y 40% administración)
Unidades. Vendic Amort. Anual

Amortización= C x Uv. 20,000 6,000
Vue 35,000 10,500
25,000 7,500
30,000 9,000
Amortización 45,000 = 0.3
40,000 12,000
150,000
45,000
AÑO COSTO F. AMORTIZACION U.VEND AMORT.ANUAL AMORT.ACU COSTO NETO
1 45,000 0.3 20,000 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 39,000.00
2 45,000 0.3 35,000 S/. 10,500.00 S/. 16,500.00 S/. 28,500.00
3 45,000 0.3 25,000 S/. 7,500.00 S/. 24,000.00 S/. 21,000.00
4 45,000 0.3 30,000 S/. 9,000.00 S/. 33,000.00 S/. 12,000.00
5 45,000 0.3 40,000 S/. 12,000.00 S/. 45,000.00 S/. 0.00
---------------------------------- 1 -----------------------------
68.2 Amortización de Intangibles 6,000
39.4 Amortización de Intangibles 6,000
X/x Por la provisión de la amortización correspondiente
al primer año.
---------------------------------- 2 -----------------------------
94.31 Gastos Administrativos 2,400
95 Gastos de Ventas 3,600
78 Cargas Imputables 6,000
primer año.
---------------------------------- 2 -----------------------------
Nota: Contabilizar la amortización por otros 4 años según cuadro.

N°107 : La gerencia de ventas informa que de la línea de
productos vendidos se ofrecen garantías por ventas según el
cuadro siguiente :
Línea A: Ventas S/. 30000 = 1%
( atención de mercadería defectuosa )
Línea B: Ventas S/. 30000 = 1.5%
( atención de mercadería defectuosa ).
PRODUCTO VENTAS % GARANTÍA CANTIDAD
A 30000 1% 300
B 30000 1.5% 450
A.-)
-------------------------------- 1 -----------------------------
68.69 Otra provisiones del Ejercicio 300
48.1 Provisión sobre Garantía 300
X/x Por la provisión de las garantías sobre la vta del
prodto A
-------------------------------- 2 -----------------------------
95 Gastos de ventas 300
78 Cargas Cubiertas por provisiones 300
X/x Por el destino de la garantía sobre la venta
-------------------------------- X -----------------------------
B.-)
------------------------------- 3 -----------------------------
68.69 Otras provisiones del Ejercicio 450
48.1 Provisión sobre Garantías 450
X/x Por la provisión de la garantía sobre las ventas
del Pducto B
------------------------------- 4 -----------------------------
95 Gastos de Ventas 450
78 Cargas Cubiertas por provisiones 450
X/x Por el destino de la garantía sobre la venta
------------------------------- 4 -----------------------------
N° 108 : El señor Juan Pérez, empleado de la empresa ingreso el 01 de abril
de 2015si la remuneración es de S/.2100 = y el promedio de , se desea calcular
y contabilizar su provisión para beneficios sociales al 31/12/15 gratificación :
S/. 300.
2400 x 1 =200
12
------------------------------- 1 -----------------------------
62.91 Provisión (CTS) 179.17
41.5 CTS 179.17
X/x Por la provisión por CTS del mes de diciembre.
------------------------------- 2 -----------------------------
94 Gastos Administrativos 179.17
79 Cargas Imput. A cta de Costos 179.17
X/x Por el destino de gastos por provisión CTS
------------------------------- 3 -----------------------------
41.5 CTS 179.17
X/x Por el depósito de la CTS al Bco.
------------------------------- X -----------------------------
Nota: Hacer la provisión de las CTS que falta.

N° 109 : Contabilice los asientos correspondientes al ciclo de la
variación de una empresa comercial y la determinación gráfica
del estado de resultados por función y por la naturaleza con
los siguientes datos:
a) Mercaderías iníciales : S/. 8,000
b) Mercaderías compradas : S/.20,000
c) Mercaderías finales : S/.6,000
d) Mercaderías vencidas : S/.30,000 = (V.V)
Nota : Efectuar los asientos de cierre.
I inicial =8000 60 20,000

C =20000 61 2,000
I.Final =(6000) I.final – I. inicial
CV =22000 69 22,000
Ventas =30000 70 30,000
---------------------------------- 1 -----------------------------
60.1 Compras 20,000
X/x Por la compra de mercaderías.
---------------------------------- 2 -----------------------------
X/x Por el ingreso de mercaderías al almacén
---------------------------------- 3 -----------------------------
70.1 Ventas 30,000
X/x Por la venta de mercaderías
---------------------------------- 4 -----------------------------
X/x Por la determinación del costo de venta
---------------------------------- 5 -----------------------------
X/x Por la transferencia de la variación al costo de
ventas
---------------------------------- X -----------------------------
Estado por Función Estado por Naturaleza
70 ventas 30000 70 ventas 30000
69 costo de ventas (22000) 60 Compras (20000)
Utilidad Bruta 8000 61(-) Variación de Existencias (2000)
Margen Comercial : 8000
Cierre :
---------------------------------- 1 -----------------------------
70 Ventas 30,000
80 Margen Comercial 30,000
X/x Por el cierre de la cta 70 y determinación M.C
---------------------------------- 2 -----------------------------
60 Compras 20,000
61 Variación N°de Existencias 2,000
X/x Por el cierre de la cta. 60 y 61 y determinación. M.C
---------------------------------- X -----------------------------
N°110 : Efectuar lo que se pide con los datos de la operación
anterior variando los inventarios iniciales S/. 10000. Y los
inventarios finales : S/. 12000.
I inicial =10000 60 20,000

C =20000 61 2,000
I.Final =12000 I.Final – I. inicial
CV =18000 69 18,000
Ventas =30000 70 30,000
---------------------------------- 1 -----------------------------
60.1 Compras 20,000
X/x Por la compra de mercaderías
---------------------------------- 2 -----------------------------
Xx Por el destino de la mercadería a almacén
---------------------------------- 3 -----------------------------
70.1 Ventas 30,000
X/x Por la venta de mercaderías
---------------------------------- 4 -----------------------------
X/x Por la determinación del costo de venta
---------------------------------- 5 -----------------------------
69 Costo de Ventas 18,000
X/x Por la transferencia de la variación al costo de
ventas.(para el cierre)
---------------------------------- 5 -----------------------------
70 ventas 30,000 70 ventas 30,000

69 costo de ventas (18,000) 60 Compras (20,000)
Utilidad Bruta 12,000 61(+ -) Variación de Existencias 2000
Margen Comercial : 12,000
Cierre :
---------------------------------- 1 -----------------------------
70 Ventas 30,000
61 Variación de Existencias 2,000
X/x Por el cierre de la cta 70 y 61 y determinación .M.C
---------------------------------- 2 -----------------------------
60 Compras 20,000
X/x Por el cierre de la cta 60 y determinación M.C
---------------------------------- X -----------------------------
N°111 : Contabilice el consumo de materias primas por
S/. 10000
---------------------------------- 1 -----------------------------
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 10,000
24.1 Materias primas para productos manufacturados 10,000
X/x Por la contabilización del consumo de materias primas
---------------------------------- 2 -----------------------------
92 Costo de producción
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10,000
X/x Por la aplicación al consumo de las Materias Primas 10,000
---------------------------------- X -----------------------------
N°112 : Se consume Materias Auxiliares por S/.5,000
---------------------------------- 1 -----------------------------
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 5,000
25.1 Materias primas para productos manufacturados 5,000
X/x Por la contabilización del consumo de materias
auxiliares
---------------------------------- 2 -----------------------------
92 Costo de Producción 5,000
79 Cargas Imput. A cta de Costos 5,000
X/x Por la aplicación al consumo de las materias
auxiliares
---------------------------------- X -----------------------------
N°113 : Se da salida de almacén a los suministros diversos por
S/. 8000 ( 40% administración y 60% producción )
--------------------------------- 1 -----------------------------
61.32 Suministros 8,000
25.2 Suministros Diversos 8,000
X/x Por la salida de suministros diversos
--------------------------------- 2 -----------------------------
92 Costo de Producción 4,800
94.31 Gasto Administrativo 3,200
79 Cargas Imput. A cta de Costos 8,000
X/x Por la aplicación al consumo de los suministros
diversos.
--------------------------------- 2 ----------------------------
N°114 : Contabilice el traslado de los inventarios iníciales de
productos en proceso a la planta de producción por S/. 5000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
71.3 Variación de Productos en Proceso 5,000
23 Productos en Proceso 5,000
X/x Por la salida de inv. Inicial de productos en proceso
a la planta de producción.
---------------------------------- 2 -----------------------------
92 Costos de producción 5,000
X/x Aplicación del proceso productivo del producto en
proceso.
---------------------------------- 2 -----------------------------
Nº 115 : El informe de Producción al cierre del ejercicio nos indica :
Inventarios finales de productos en proceso S/. 10000, de productos
terminados S/. 20000 y sub – productos S/. 4000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
23.1 Productos en proceso 10,000
21.1 Productos Terminados 20,000
22.1 Sub- productos, desechos y desperdicios 4,000
71.3 Variación de productos en Proceso 10,000
71.1 Variación de productos terminados 20,000
71.2 Variación de Sub- productos, desechos y 4,000
desperdicios
X/x Para contabilizar la producción de productos en
procesos, subproductos y terminados al cierre del
ejercicio
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 116: Contabilice el estado de resultados por función y por
naturaleza, así como los asientos de cierre y de operaciones con
los datos siguientes:
a) Inventario Inicial de Productos terminados S/.10,000
b) Producción del ejercicio: Costo de Ventas:
. Productos terminados : S/.100,000 100000+10000-30000=80000
Ventas: 400000
. Productos en proceso : S/.30,000
c) Ventas de productos terminados : S/.400,000
d) Inventario Final de Productos Terminados :S/. 30,000
--------------------------------- 1 -----------------------------
21.1 Productos manufacturados 100,000
71.1 Variación de productos terminados
Xx Por el costo de productor terminados transferidos al 100,000
almacén al almacén.
--------------------------------- 2 -----------------------------
Van…
Vienen…
---------------------------------- 2 -----------------------------
23 Productos en proceso 30,000
71.3 Variación de productos en proceso 30,000
X/x Por transferencia del costo de producción del
Producto a el almacén
---------------------------------- 3 -----------------------------
69.2 Costo de ventas 80,000
21.1 Productos manufacturados 80,000
X/x Por el costo de ventas de productos terminados.
---------------------------------- 4 -----------------------------
71.1 Variación de productos terminados 80,000
69.2 Productos Terminados 80,000
X/x Por el costo de productor terminados
---------------------------------- 5 -----------------------------
71.1 Variación de la producción almacenada 20,000
71.1 Variación de la producción almacenada 30,000
81.1 Producción del ejercicio 50,000
---------------------------------- X -----------------------------
N°117.Realice el mismo proceso contable con los datos de
la operación Nº116 , variando los inventarios como sigue:
a) Inventario Inicial : S/. 20,000.
b) Inventario Final : S/. 5,000.

70.1 ventas 400000 702 Productos terminados 400000
69.2 Productos terminados 80000 71.1 20000
Utilidad Bruta 320000 71.3 30000
Producción del ejercicio : 450000
Cierre :
Nº 118 : Contabilice la Provisión y pago de la Participación del
directorio por s/.12000.
--------------------------------- 1 -----------------------------
62.8 Retribuciones al directorio 12,000
41.9 Otras remuneraciones y participaciones por pagar 12,000
X/x Por la provisión de las participac. Del directorio.
-------------------------------- 2 -----------------------------
94 Gastos Administrativos 12,000
X/x Por el destino de los gastos.
-------------------------------- 3 -----------------------------
41.9 Otras remuneraciones y participaciones por pagar 12,000
10.1 Caja 12,000
X/x Por el pago de participación al directorio
------------------------------- X -----------------------------
Nº 119 : Contabilice la determinación, provisión y pago del
impuesto a la renta de ejercicio 2005 por S/.14000
---------------------------------- 1 -----------------------------
89 Determinación del Resultado del Ejercicio 14,000
88 Impuesto a la Renta 14,000
X/x Por la determinación del impuesto a la Renta
---------------------------------- 2 -----------------------------
88 Impuesto a la Renta 14,000
40.17 Impuesto a la Renta 14,000
X/x Por la Provisión del Impuesto a la Renta
---------------------------------- 3 -----------------------------
40.17 Impuesto a la Renta 14,000
X/x Por el pago del impuesto a la Renta.
---------------------------------- X -----------------------------
Nota: No se le aplica los agentes de detracción, ya que el pago se efectúa al estado.

Nº 120 : Calcule y contabilice la reserva legal de los sgtes casos :
a) Capital pagado s/. 15000, utilidad neta: s/. 12000, reserva legal
acumulada s/. 2000
 Capital Pagado = S/.15,000.00
 20% Capital = S/. 3,000.00
 Reserva Acumulada(-) = S/.–2,000.00
 Máximo = S/. 1,000.00
---------------------------------- 1 -----------------------------
59.1 Utilidades no Distribuidas 12,000
X/x Por la transferencia del Resultado del Ejercicio a
utilidades no Distribuidas.
---------------------------------- 2 -----------------------------
58.2 Reserva Legal 1,000
X/x Por la transferencia del 10% de la utilidad a
Reserva Legal.
---------------------------------- X -----------------------------
b) Capital pagado s/. 20000, utilidad neta: s/. 24000, reserva legal
acumulada s/. 3000
 Capital Pagado = S/.20,000.00
 20% Capital = S/. 4,000.00
 Reserva Acumulada(-) = S/.–3,000.00
 Máximo = S/. 1,000.00
---------------------------------- 1 -----------------------------
---------------------------------- 2 -----------------------------
Reserva Legal.
---------------------------------- X -----------------------------
c) Capital pagado s/. 40000, utilidad neta: s/. 20000, reserva legal
acumulada s/. 7000
 Capital Pagado =S/. 40,000.00
 20% Capital =S/. 8,000.00
 Reserva Acumulada(-) =S/.–7,000.00
 Máximo =S/. 1,000.00
---------------------------------- 1 -----------------------------
---------------------------------- 2 -----------------------------
Reserva Legal.
---------------------------------- X -----------------------------
d) Capital pagado s/. 50000, utilidad neta: s/. 30000, reserva legal
acumulada s/. 10000
 Capital Pagado = S/. 50,000.00
 20% Capital =S/. 10,000.00
 Reserva Acumulada(-) =S/.–10,000.00
 Máximo =S/. -----------
---------------------------------- 1 -----------------------------
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 121 : Contabilice los asientos contables por el cierre de la clase 9
---------------------------------- 1 -----------------------------
79 Cargas Imputables a cta de Costos 13000
92 Gastos de Producción 9800
94 Gastos Administrativos 3200
X/x Por el cierre de las ctas de la clase 9
---------------------------------- X -----------------------------
Nota: Las cantidades para realizar los asientos de cierre se

obtendrán de las operaciones 113, 114
Nº 122 : Se gira cheque para la compra de dólares $1,000 a cambio
de S/. 3.15
--------------------------------- 1 ----------------------------
10.12 Caja – moneda extranjera 3,150
X/x Por el giro de cheque para la compra de $ 1,000 al
tipo de cambio S/. 3.15
-------------------------------- 2 -------------------------------
64.12 Impuesto a las transacciones financieras 0,16
x/x Por la aplicación del ITF percepción
-------------------------------- 3 --------------------------------
94.34 Tributos Bancarios 0,16
79 Cargas Imputables a Cta. de Costos 0,16
--------------------------------- X ----------------------------
Nº 123 : Se gira cheque para la compra de $ 1,200 en certificados
en moneda extranjera al tipo de cambio de S/. 3.00
---------------------------------- 1 -----------------------------
10.5 Certificados Bancarios 3,600
X/x Por el giro de cheque para la compra del
certificado en moneda extranjera $ 1,200 al T. C.
S/. 3.00
---------------------------------- 2 ----------------------------
64.2 ITF 0.18
---------------------------------- 3 -----------------------------
94.1 Gastos financieros 0.18
79.1 Cargas imputables a Ctas. de costo y gasto 0.18
---------------------------------- X ----------------------------
Nº 124 : Contabilice los asientos de ajuste de la operación 122
a) El T.C es de S/.3.27
---------------------------------- 1 ----------------------------
10.12 Caja – Moneda extranjera 120
77.6 Diferencias de cambio 120
x/x Por el ajuste por Diferencia de cambio a T.C S/.3.27
---------------------------------- X ----------------------------
b) El T.C es de S/.3.15
No procede por que el T.C es igual a de la operación 122
Nº 125 : Se compra en efectivo $ 500. al T.C de S/.3.50 y luego se
vende al T.C de S/. 3.30
Compra: 500x3.50 = S/. 1,750 Diferencia S/. 100
Vende: 500x3.30 = S/. 1,650
---------------------------------- 1 -----------------------------
10.12 Caja en dólares 1,750
10.11 Caja 1,750
X/x Por la compra de $500 a T.C S/. 3.50
---------------------------------- 2 -----------------------------
10.11 Caja 1,650
67.6 Diferencia de Cambio 100
10.12 Caja 1,750
X/x Para contabilizar la venta de $ 500 a T.C S/. 3.30 y
una pérdida por diferencia de cambio de S/. 100.
---------------------------------- 3 -----------------------------
97.1 Gastos Financieros 100
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 100
X/x Por el destino de los gastos
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 126 : Se compra en efectivo $600 al T.C de S/.3.50 y luego se
vende al T.C. de S/.3.60
Compra: 600x3.50 = S/. 2,100 Diferencia S/. 100
Vende: 600x3.60 = S/. 2,160
---------------------------------- 1 -----------------------------
10.11 Caja 2,100
X/x Por la compra de $ 600 al T,C. S/.3.50
---------------------------------- 2 -----------------------------
10.11 Caja 2,160
77.6 Ganancia por Difer. De Cambio 60
X/x Para contabilizar la venta de $ 600 a T.C S/. 3.60 y
una ganancia por diferencia de cambio de S/. 100
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 127: Se recibe un préstamo de $ 1,000 al T.C S/.3.50 y se
cancela al cambio de S/.3.40
1,000x3.50= S/. 3,500 Diferencia S/. 100
1,000x3.40= S/. 3,400
---------------------------------- 1 -----------------------------
10.1 Caja 3,500
46.11 Préstamos de Terceros 3,500
x/x Para contabilizar el préstamo recibido de $ 1,000 a
T.C. S/.3.50
---------------------------------- 2 -----------------------------
10.1 Caja 3,400
x/x. Para contabilizar el pago del préstamo de $ 1,000
a T.C. S/.3.40 y una ganancia por diferencia de
cambio por S/. 100.
---------------------------------- 3 -----------------------------
46.1 Prestamos a terceros 100
77.6 Diferencia de cambio 100
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 128: Se recibe un préstamo de $1,000 al T.C S/.3.40 y se
cancela al cambio de S/.3.55
1,000x3.40= S/. 3,400 Diferencia S/. 150
1,000x3.55= S/. 3,550
---------------------------------- 1 -----------------------------
10.12 Caja 3,400
x/x Para contabilizar el préstamo recibido de $ 1,000 a
T.C S/.3.40
---------------------------------- 2 -----------------------------
67.6 Pérdida por Diferencia de Cambio 150
10.12 Caja 3,550
x/x Para contabilizar la venta de $ 500 a T.C S/. 3.30 y
una pérdida por diferencia de cambio de S/. 100.
---------------------------------- 3 -----------------------------
97.68 Gastos Financieros 150
x/x Por el destino de los gastos
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 129 : El saldo de la cta. Cte. en moneda extranjera del Banco
de Lima es de $3,000 al T.C de S/.3.50. Contabilice el ajuste al 31
de Diciembre del 2005 si:
a) El T.C. es de S/. 3.45

3,000x3.50= S/. 10,500 Diferencia S/. 150
3,000x3.45= S/. 10,350
---------------------------------- 1 -----------------------------
31/12 Para contabilizar el ajuste a $ 3,000 a T.C S/. 3.45
---------------------------------- 2 -----------------------------
97 Gastos Financieros 150
31/12 Por el destino de los gastos
---------------------------------- X -----------------------------
b) El T.C. es de S/. 3.60
3,000x3.50= S/. 10,500 Diferencia S/. 300

3,000x3.60= S/. 10,800
---------------------------------- 1 --------------------
10.4 Cuentas corrientes en instituciones 300
financieras
31/12 Para contabilizar el ajuste a $ 3,000 a T.C
S/.3.60
Nº 130 : Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 1,000 al
cambio de S/.3.25, el cambio original fue de S/. 3.10.
1,000x3.25= S/. 3,250 Diferencia S/. 150
1,000x3.10= S/. 3,100
---------------------------------- 1 -----------------------------
10.1 Caja 3,250
12.3 Letras por Cobrar 3,100
31/12 Para contabilizar el cobro de la letra de $ 1,000 a
S/.3.25 y representando una ganancia por Dif. De
Cambio S/.150
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 131 : Se cobra una letra en moneda extranjera de S/.2,000 al
cambio de S/.3.00, el cambio original fue de S/.3.20
Compra: 2,000x3.20= S/. 6,400 Diferencia S/. 400
Venta: 2,000x3.00= S/. 6,000
---------------------------------- 1 -----------------------------
10.1 Caja 6,000
12.3 Letras por Cobrar 6,400
x/x Para contabilizar el cobro de la letra
---------------------------------- 2 -----------------------------
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 132 : La empresa realiza compra de mercaderías por $ 10,000 (
valor de compra ), 50% al contado y el saldo al crédito T.C S/.3.00.
El cambio de la fecha de pago es de S/. 3.20, a esa fecha los
inventarios se encontraban totalmente en almacenes.
---------------------------------- 1 -----------------------------
60.1 Compras 30,000
x/x Por la compra de mercaderías con valor de $
10,000 al T.C. S/.3.00
---------------------------------- 2 -----------------------------
x/x Por el destino de mercaderías a almacén
---------------------------------- 3 -----------------------------
10.1 Caja 17,700
x/x Por el pago del 50% de la Fact.nº69696969
---------------------------------- X -----------------------------
11,800 x 3.00 = 35,400
5,900 x 3.00 = ( 17,700)
MONTO RESTANTE:
5,900 x 3.00 =17,700 Diferencia de Cambio = 1,180
5,900 x 3.20 =( 18,880 )
---------------------------------- 4 -----------------------------
67.6 Diferencia de cambio 2,360
x/x Para contabilizar el ajuste a los gastos vinculados a
las compras
---------------------------------- 5 -----------------------------
97 Gastos financieros 2,360
79 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto 2,360
X/x Por el destino de mercaderías a almacén
---------------------------------- 6 -----------------------------
10.1 Caja 18,880
x/x Por el pago del otro 50% restante a T.C
---------------------------------- x -----------------------------
Nº 133 : Efectúe el asiento de ajuste si la fecha de cancelación el
saldo de las mercaderías estuvieran totalmente vendidas ( datos
de la operación nº 132 )
---------------------------------- 1 -----------------------------
67.6 Diferencia de cambio 1,180
x/x Para contabilizar el ajuste por pérdida de diferencia
de cambio.
---------------------------------- 2 -----------------------------
97 Gastos Financieros 1,180
---------------------------------- 3 -----------------------------
10.1 Caja 18,880
x/x Para el pago del otro 50% restante a T.C S/.3.20
---------------------------------- X -----------------------------
Nº 134: Efectúe el asiento de ajuste si a la fecha de cancelación del saldo las
mercaderías estuvieran totalmente vendidas en un 40% (Datos de la operación
Nº 132)
40%= 476 VENTA
1,180 60%=714 STOCK
---------------------------------- 1 -----------------------------
60.9 Costos Vinculados con las Compras 714
x/x Para contabilizar los ajustes vinculados a las
compras y por pérdida de diferencia de cambio.
---------------------------------- 2 -----------------------------
x/x Para contabilizar el ajuste al costo de la mercadería
( 60%= 714) y por el destino de gastos por
diferencia de Cambio por 4.76
---------------------------------- X -----------------------------

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UNIVERSIDAD NACIONAL “FEDERICO VILLARREAL”

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

- Transferencias de fondos dentro o hacia fuera del país

---------------------------------- 5 ----------------------------- 1,000

47.17.1 Imp. Renta. 3era Categ. 1,500

Nota: Realizar los asientos 3, 4 y 5 para los 4 años restantes

10.4 36000 46.9 43200

10.4 32400 46.9 39600

Total activo 39000 y el resultado del ejercicio (600) = 39600

a)Inicio de operación 36,000

10.4 32,400 46.9 39,600

INVENTARIO LIBROS DIFER. OBSERV.

A 30 x S/. 10=S/. 300 25 x S/. 10=S/. 250 S/.50.00 Sobrante

B 40 x S/. 20=S/. 800 44 x S/. 20=S/. 880 S/.80.00 Faltante

AÑ COSTO % DEP DEP ANUAL DEP ACUM COSTO VR

Nota: Contabilizar la depreciación por los 4 años según cuadro.

D.#dig1 = 36000x1/55 S/. 655

1 40,000 S/. 4,000.00 1/55 S/. 655.00 S/. 655.00 S/.39,345.00

2 40,000 S/. 4,000.00 2/55 S/. 1,309.00 S/. 1,964.00 S/.38,036.00

3 40,000 S/. 4,000.00 3/55 S/. 1,964.00 S/. 3,928.00 S/.36,072.00

4 40,000 S/. 4,000.00 4/55 S/. 2,618.00 S/. 6,546.00 S/.33,454.00

5 40,000 S/. 4,000.00 5/55 S/. 3,273.00 S/. 9,819.00 S/.30,181.00

6 40,000 S/. 4,000.00 6/55 S/. 3,927.00 S/. 13,746.00 S/.26,254.00

7 40,000 S/. 4,000.00 7/55 S/. 4,582.00 S/. 18,328.00 S/.21,672.00

8 40,000 S/. 4,000.00 8/55 S/.5,236.00 S/. 23,564.00 S/.16,436.00

9 40,000 S/. 4,000.00 9/55 S/. 5,891.00 S/.29,455.00 S/.10,545.00

10 40,000 S/. 4,000.00 10/55 S/. 6,545.00 S/. 36,000.00 S/.4,000.00

1AÑO 500 h/h 800 h/m 900 h/s 4,000 u/p

2AÑO 1,400 h/h 1,800 h/m 2,300 h/s 12,000 u/p

3AÑO 1,600 h/h 2,400 h/m 3,200 h/s 14,000 u/p

4AÑO 4,000 h/h 3,000 h/mm 2,600 h/s 11,000 u/p

5AÑO 2,500 h/h ------------ -------------------- 4,000 u/p

TOTAL 1,0000 h/h 8000 h/m 9,000 h/s 45,000 u/p

Nota: Contabilizar la operación por otros 4 años según cuadro.

Nota: Contabilizar la operación por otros 4 años según cuadro.

Nota: Contabilizar la operación por otros 4 años según cuadro.

Nota: Contabilizar la operación por otros 4 años según cuadro.

Unidades. Vendic Amort. Anual

Nota: Contabilizar la amortización por otros 4 años según cuadro.

PRODUCTO VENTAS % GARANTÍA CANTIDAD

Nota: Hacer la provisión de las CTS que falta.

I inicial =8000 60 20,000

I inicial =10000 60 20,000

70 ventas 30,000 70 ventas 30,000

Estado por Función Estado por Naturaleza

Nota: No se le aplica los agentes de detracción, ya que el pago se efectúa al estado.

Nota: Las cantidades para realizar los asientos de cierre se

a) El T.C. es de S/. 3.45

3,000x3.50= S/. 10,500 Diferencia S/. 300

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