GUÍA N.

5 FUNDAMENTOS
TRIBUTARIOS
DECLARACION DE IVA
TODO Todo responsable de IVA debe presentar la declaración de
IVA según el periodo que le corresponda.
El artículo 600 del estatuto tributario contempla dos periodos de
IVA; uno bimestral y otro cuatrimestral

BIMESTRAL CUATRIMESTRAL
INGRESOS= INGRESOS MENOSRES A
92.000UVT= 92.000 UVT
3.275.844.000= 2020
$3.152.840.000=2019
DECLARACIÓN DE IVA
DECLARACIÓN DE IVA
Personas o contribuyentes NO responsables de IVA

PRODUCTOS O SERVICIOS NO GRAVADOS

 Personas o contribuyentes NO responsables de IVA

NO se deben registrar
como responsables del 1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes
IVA las personas de la actividad, inferiores a 3.500 UVT. = $119.945.000.
2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan
naturales comerciantes su actividad.
y artesanos, que sean 3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades
bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la
minoristas o explotación de intangibles.
4. Que no sean usuarios aduaneros. (Importación o exportación de bienes y/o servicios).
detallistas, agricultores 5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de
y ganaderos, así como venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500
UVT (Valor de la UVT para el 2019 es $34.270).
las persona naturales 500. $34.270 = $119.945.000
6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año
que presten anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT.
servicios, siempre que 7. Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de
Tributación (Simple).
cumplan con los
siguientes requisitos
EJERCICIOS PRACTICOS

Don Juan tiene una panadería y sus ingresos, en el año

2019, fueron de $45.000.400, a que régimen pertenece
Don Juan? R/ NO RESPONSABLE IVA
La señora Teresa, Tiene una tienda en el barrio y en el centro
De Ibagué tiene un almacén de ropa, los ingresos del año 2019
Fueron de $86.900.000, a que régimen pertenece?R/RESPONSABLE IVA
 RESPONSABLES DEL IVA

TODA PERSONA
NATURAL O
JURIDICA QUE
VENDA
PRODUCTOS O
SERVICIOS
GRAVADOS CON
IVA
 EJEMPLO

supongamos que el 15 de julio de 2020 el banco desembolsa un crédito

de libre inversión que es consignado en la cuenta de ahorros del
contribuyente, haciendo que al 15 de julio el total de consignaciones
llegara a $119.946.000, superando el tope de los 3.500 UVT (Valor de la
UVT para el 2020 es $35.607).

$35.607 x 3.500 =
$119.945.000
REGIMEN SIMPLE

ARTICULO 66 LEY
DE
FINANCIAMIENTO
ES OPCIONAL

OBJETIVO

REDUCIR LA CARGA FORMAL Y SUSTANCIAL

 GRANDES CONTRIBUYENTES

Son personas jurídicas legalmente constituidas o personas naturales que por su volumen
de operaciones, ingresos, patrimonio, importancia en el recaudo y actividad económica,
reciben esta calificación mediante resolución expedida por el Director General de la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o su delegado, cuando cumplan con al
menos una de las condiciones previstas en la Resolución 048 de 2018,
 CONDICIONES PARA SER CALIFICADO COMOGRANDES CONTRIBUYENTES

INGRESOS Y PATRIMONIO

3.000.000 UVT
$106.821.000.000

SIEMPRE Y CUANDO SEAN MANTENIDOS PARA LA VENTA

AÑO ANTERIOR INGRESOS GRAVABLES SEAN 2.000.000 UVT

$71.214.000.000
CONDICIONES PARA SER CALIFICADO COMOGRANDES CONTRIBUYENTES

VALOR TOTAL
VALOR DE RETENCIONES
IMPUESTO
INFORMADAS EN EL AÑO GRAVABLE
50.000 UVT
3.000 UVT= $106.821.000
$1.780.350.000
TOTAL IMPUESTOS GENERADOS X OPERACIONES
GRAVADAS =250.000 UVT= $8.901.750.000

CIF US 10.000.000
TOTAL DEL IMPUESTO GENERADO EN IPOCONSUMO FOB US 10.000.000
100.000 UVT=$3.560.700.000
RETENCION EN LA FUENTE

ES una forma de recaudar anticipadamente el impuesto

de la renta, el cual, el Estado cobra anualmente. Para
grandes contribuyentes el pago se hace en el mes de
febrero, abril y junio; en el caso de personas naturales
es en agosto, septiembre y octubre; y para personas
jurídicas, abril, mayo y junio. Este recaudo se efectúa
en las facturas de compra de servicios y / o productos.