CASUÍSTICAS

1.Auditoría de Patrimonio
Su sociedad auditora ha sido contratada para realizar la auditoría de los Estados Financieros al
31-12-2019 de la empresa Unidos S.A.
La empresa Unidos S.A. presenta la siguiente situación patrimonial.
Capital social S/ 1´200,000
Reserva legal 229,750
Resultados del Ejercicio 128,000
Analice el saldo de las partidas patrimoniales y considerando como referencia la Ley general de
sociedades, proponga el saldo correcto de las partidas patrimoniales.

Reserva legal 229,750

No alcanza el 20%(capital social) 240,000
Detracion del 10%(resu.ej) 12,800
Incorporacion al saldo
Monto a destinar a reserva legal 10,250
dividendos 117,750

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

89 DETERMINACION DE RESULTADOS DEL EJERCICIO 128,000
89.1 UTILIDAD
44 CTAS POR PAGAR CIONISTAS 117,750
44.12 DIVIDENDOS
58 RESERVAS 10,250
58.2 LEGAL
X/X CORRECCION DEL SALDO DE LAS PARTIDAS
PATRIMONIALES

2.Auditoría de ventas y costos de ventas

Según el movimiento de venta del año 2019 de la empresa Unidos S.A. que asciende a S/8´456,876, se
observó que en el periodo mayo 2019 existe la omisión de registro de una nota de crédito por una
devolución de mercadería no registrada, el monto asciende a S/ 38,000 (margen comercial de 25%).
Proponga el asiento correspondiente que muestre el saldo correcto de ventas y costo de ventas.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

70 VENTAS 8’494,876.00
70.9 DEVOLUCION SIBRE VENTAS
70.91 MERCADERIAS
70.911 MERCADERIAS FAAC.
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1´529,077.68
40.1 GOBIERNO CENTRAL
40.11 IGV
40.111 IGV- CTA PROPIA
12 CTAS POR COBRAR COM-T
12.1 F/B Y OTROS POR COBRAR 10’023,953.68
12.12 EMITIDAS EN CARTERA
X/X POR LA DEVOLUCION DE
MERCADERIAS
 CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
20 MERCADERIAS 8´494,876.00
20.1 MERCADERIAS FAAC.
20.11 COSTO
69 COSTO DE VENTAS 8´494,876.00
69.1 MERCADERIAS FAAC.
69.11 COSTO
x/x POR EL COSTO DE VENTAS

3.Auditoría de gastos de personal

Unidos S.A. tiene pendiente el pago de sueldos correspondiente a los meses de noviembre y
diciembre 2019 a tres de sus trabajadores por un importe total de S/ 15,000. Se detecto que el
gerente financiero prefirió no registrar el gasto por estos sueldos hasta que no se haga efectivo
el pago en el año 2020.
Durante el ejercicio 2019, el gerente de personal de Unidos S.A. ha despedido a dos
trabajadores sin pagarles la indemnización que les corresponde y que, en nuestra opinión,
asciende a un total de S/ 13,450 estos trabajadores han acudido al Ministerio de Trabajo por
considerar que estos despidos son improcedentes y, además de reclamar la indemnización que
les correspondía, piden la cantidad adicional de S/ 8,500 por daños y perjuicios. Los abogados
de Unidos S.A. piensan que estos trabajadores tienen bastantes posibilidades de ganar el
juicio. Unidos no ha registrado nada por estos hechos.
Proponga los asientos correspondientes sobre los hechos detectados.

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

62 GASTOS DE PERSONAL DIR. Y G. 15,000
62.1 REMUNERACIONES
62.11 SUELDOS Y SALARIOS
41 REMUNE. Y PART. POR PAGAR 15,000
41.1 REMUN. POR PAGAR
41.11 SUELDOS Y SALARIOS
X/X POR EL PAGO PENDIENTE DE LA R.
68 VALUACION Y DETERIORO DE A Y P 21,950
68.9 PROVISIONES
68.911 PROVISION PARA LITIGIOS
68.9111 PROVISION PARA LITIGIOS-COSTO
48 PROVISIONES 21,950
481 PROVISION PARA LITIGIOS
X/X POR LA PROVISION POR LA PROBABLE
PERDIDA DE LITIGIO
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 21950
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 21950
X/X POR LA TRANSAFERENCIA DE LOS GASTOS