METODOLOGIA Y ETAPAS DE

LA AUDITORÍA
Puntos a Tratar:

FASE I: TEMA 4 Objetivo:

METODOLOGIA Y 1.
2.
Etapas de la metodología
Planeació n
ETAPAS DE LA 3. Fases del proceso de auditoría

AUDITORÍA
PP.F1.T4.P2

METODOLOGIA Y ETAPAS DE METODOLOGIA Y ETAPAS DE

LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA
4.1. Etapas de la metodología 4.1. Etapas de la metodología

Esta integrado por las siguientes

Tiene como propó sito que las diferentes acciones se conduzcan etapas:
en forma programada y sistemá tica Planeación
Delimita la profundidad con que se revisara y aplicara las Instrumentación
té cnicas de aná lisis administrativo
Examen
Facilita el ordenamiento de la informació n, hallazgos,
evidencias, etc. Informe
Seguimiento

PP.F1.T4.P3 PP.F1.T4.P4

METODOLOGIA Y ETAPAS DE METODOLOGIA Y ETAPAS DE

LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA
4.2. Planeación 4.2. Planeación

PLANEACIÓN 1. Factores a Revisar

Etapa: PLANEACION
Referido a los lineamientos de Factores a Revisar Definició n del marco de actuació n de la Empresa
carácter general Primero se incorporan las etapas del
Objetivo proceso administrativo y se define las Visión Misión Metas
Objetivos
Determinara las acciones que funciones que los fundamentan.
se deben realizar para En segundo caso se incluye una relació n Estrategias
Políticas Procedimientos Programas
/Tácticas
instrumentar la auditoria de los elementos específicos que integran
y complementan el proceso
administrativo. Enfoques Niveles Horizonte

PP.F1.T4.P5 PP.F1.T4.P6

METODOLOGIA Y ETAPAS DE METODOLOGIA Y ETAPAS DE

LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA
4.2. Planeación 4.2. Planeación

1. Factores a Revisar 1. Factores a Revisar

Liderazgo
Etapa: ORGANIZACIÓN Estructura organizacional
Etapa: DIRECCIÓN Comunicació n
Diseñ ar e instrumentar la División Distribución de funciones
estructura para el Tomar decisiones Motivació n
funcionamiento de la
Cultura Organizacional pertinente para normar Grupos y equipos de trabajo
organizació n Recursos Humanos la gestió n
Manejo de stress y conflicto
Cambio Organizacional
Informació n y tecnología
Estudios Administrativos Toma de decisiones
Instrumentos y técnicas Creatividad e innovació n
de apoyo

PP.F1.T4.P7 PP.F1.T4.P8

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LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA
4.2. Planeación 4.2. Planeación

1. Factores a Revisar 2. Fuentes de estudio

Etapa: CONTROL Naturaleza

Instancias internas
Ó rganos de Gobierno
Medició n del proceso de Sistemas y externas a las
Ó rganos de Control Interno
acciones en funció n al Niveles que se recurre
desempeñ o para captar la Socios
Proceso informació n que se
Internas
Niveles de la Organizació n
Á reas de Aplicació n registra en los Comisiones, comité s y grupos de trabajo
Herramientas y calidad papeles de trabajo Sistema de Informació n
del auditor

PP.F1.T4.P9 PP.F1.T4.P10
 METODOLOGIA Y ETAPAS DE METODOLOGIA Y ETAPAS DE
LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA
4.2. Planeación 4.2. Planeación

2. Fuentes de estudio 3. Investigación preliminar

Para realizar esta tarea es conveniente tomar en cuenta los siguientes criterios:
Instancias internas Normativas Determinació n de las necesidades especificas
y externas a las que Organizaciones aná logas o del mismo sector Identificació n de los factores que requieren su atenció n
se recurre para Organizaciones Lideres ene le campo de trabajo Definició n de estrategias de acció n
captar la Externas Organismos Nac. e Internac. que dictan normas regulatorias Jerarquizació n de prioridades en funció n del fin que se
informació n que se Redes de informació n persigue
registra en los Proveedores Descripció n de la ubicació n, naturaleza y extensió n de los factores.
papeles de trabajo Clientes o usuarios Especificaciones del perfil del auditor.
del auditor
Estimació n del tiempo y los recursos necesarios para cumplir con el objeto
definido.
PP.F1.T4.P11 PP.F1.T4.P12

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LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA
4.2. Planeación 4.2. Planeación

4. Preparación del proyecto de auditoría Programa de Trabajo

Propuesta Técnica Identificación: Nombre del Trabajo

Responsable(s): Auditor a cargo de su implementació n
Naturaleza: Tipo de Auditoria que se pretende realizar.
Se procede a Área(s): Universo bajo estudio
Alcance: Á reas de aplicació n Clave: Numero progresivo de las actividades estimadas.
seleccionar la Antecedentes: Recuento de Auditorias anteriores Actividades: Pasos para examinar la informació n.
necesaria para Objetivos: Logros que se pretenden alcanzar Fases: Definició n del orden secuencial para realizar las actividades.
instrumentar la Estrategias: Ruta para orientar el curso de acció n y asignar recursos. Calendario: Fechas asignadas para inicio y termino de cada fase.
auditoria el cual Justificación: Demostració n de la necesidad de instrumentarla Representación Grafica: descripció n de acciones en cuadros, imá genes.
incluye 2 Acciones: Iniciativas o actividades necesarias para su ejecució n Formato: Presentació n y resguardo de avances
Recursos: Requerimientos humanos, materiales y tecnoló gicos Reporte de avance: Seguimiento de las acciones.
apartados: Costo: Estimació n de los recursos econó mico financieros necesarios Periodicidad: Tiempo dispuesto para informar avances.
Resultados: Beneficios que se espera obtener.

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LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA
4.2. Planeación 4.3. Fases del proceso de Auditoría

5. Diagnostico preliminar Estudio preliminar

En esta fase se debe
precisar claramente los
fines susceptibles de
alcanzar, los factores
que se van a examinar,
las té cnicas a emplear y
la programació n que va
a orientar el curso de
acció n de la auditoría.
Pasos:
Fase de Identificación Diagnostico
1. Enriquecer la documentación de antecedentes y justificación de auditoria.
2. Afinar objetivo general Planeació n
3. Definir objetivos tentativos específicos por área Fase de Planeación Programació n
4. Complementar la estrategia Global
5. Ajustar y concretar el proyecto de Auditoria
6. Determinar las acciones a seguir Obtenció n de datos
7. Delimitar claramente el universo a examinar Fase de desarrollo Aná lisis de Datos
8. Proponer técnicas para captación y análisis de información Informe de Auditoría
9. Plantear alternativas de medición
10. Depurar criterios para el manejo de papeles de trabajo y evidencias Implantació n de
11. Coadyuvar con el diseño y aplicación de examen Fase de seguimiento
recomendaciones
12. Contribuir con la elaboración del informe
13. Proponer mecanismos de seguimiento.

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METODOLOGIA Y ETAPAS DE METODOLOGIA Y ETAPAS DE

LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA
4.3. Fases del proceso de Auditoría 4.3. Fases del proceso de Auditoría
PERIODO I:
PERIODO 2:
Autorización del servicio

Evaluación preliminar de la organización cliente para

a) Datos Generales
b) Proceso evolutivo, desde su inicio Fase de Identificación
hasta su estado actual
abordar la auditoria

a)Diagnostico
Datos generales
Estudio preliminar
b)
Evaluación preliminar de a) Observación
la organización cliente
c) Determinar el alcance de la auditoria
d) Programación de las actividades de la auditoria
b) Revisión de Esta encaminado a lograr una identificació n real del
documentos y
SINOPSIS DE LOS PERIODO 3:
para abordar la e) Establecer los recursos por emplear para el desarrollo de la auditoria
archivos problema, para conocer la naturaleza del estudio
f) Determinar las técnicas para obtener información en la auditoria
PERIODOS DE LA auditoria c) Técnicas de
AUDITORIA a) Determinar la muestra de estudio por evaluar comparación completo.
b) Diseño de las técnicas de auditoria administrativa d) Cuestionarios
ADMINISTRATIVA Desarrollo de la Auditoria, su c) Recopilación de la
e) Entrevistas Se diseñ a para que resulte la posibilidad de un informe
PERIODO 4:
información análisis y recomendaciones d) Erificación o análisis de la que recomiende o que no recomiende un plan general
información
e) Jerarquizar el problema
para desarrollar una solució n especifica.
PERIODO 5:
PERIODO 6:
f) Propuesta
Presentación de los resultados de la auditoria
Desarrollo del modelo administrativo propuesto
de solución
: INFORME
En este caso afina el estado real del problema y se
PERIODO 7: Ejecución del modelo administrativo realiza con la finalidad de:
PERIODO 8: Observación de los cambios, control y mantenimiento

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METODOLOGIA Y ETAPAS DE METODOLOGIA Y ETAPAS DE

LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA
4.3. Fases del proceso de Auditoría 4.3. Fases del proceso de Auditoría

Finalidad del Estudio preliminar Fase de

identificación
Medio
Ambien
Fase de
te
Fase de planeación
Tener una apreciació n general del desarrollo de las operaciones administrativas de la Document programación
Entrevistas
empresa previas
Definición del
os
legales Alcance
Metodología de
Evaluar la efectividad de la determinació n del área en cuestió n
área a investigar y
Determinación Medios limitacion

la planeación
de los detalles a administra es del
Para conocer

tiv
Descubrir áreas en las que haya problemas de administració n
estudiar estudio Programa
Captación de Recursos Recursos
de un estudio
Planeación
evaluac

Captación
Exame

necesd
i ades Estudio Captación Registr de la
¿Cuáles son los elementos de mayor importancia que hay que
de de os necesarios
auditoría
ión
ny

necesidade Tiemp
de auditoría
prelimin necesidade contable administrati
ar s s s os

examinar y evaluar?
va
Grafica Costos
Solicitudes Captación s
Informaci
ón administrativa
¿Por qué es necesario estudiar cada uno de los mismos?
de
necesidade requerida
s Aspecto
Propuesta de

¿Por dó nde empezar?

s
otros
generale estudios
s complementa
Elementos
¿Hasta donde debe llegar el estudio preliminar? del
proceso
rios

Estimació n del tiempo y recursos necesarios (humanos, financieros y materiales)

administra
tiv
Área

Proponer, en su caso, medidas correctivas

funcional
es

Evaluar las áreas o secciones que puedan ser causa de una revisió n posterior
PP.F1.T4.P19 PP.F1.T4.P20
 METODOLOGIA Y ETAPAS DE METODOLOGIA Y ETAPAS DE
LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA
4.3. Fases del proceso de Auditoría 4.3. Fases del proceso de Auditoría

Contenido del estudio preliminar Entrevistas

Abarca: Es conveniente entrevistar a algunas personas relacionadas con la empresa.

Información Documental. Puede ser reglamentos internos, informes,
estadísticas, estudios contables, presupuestos, contratos etc.
Información sobre el campo de trabajo. El éxito o fracaso de la auditoría
depende en gran parte de la comprensió n que se logre. La informació n que
puede obtenerse sobre el campo incluye organigramas, lista de funciones, datos
sobre volú menes de trabajo, examen de las condiciones en que se trabaja,
forma y reportes utilizados, etc.
Esta clase de reuniones dan la posibilidad de plantear problemas, describir
operaciones, funciones o departamentos que están originando algunas
dificultades.
El estudio deberá extenderse mas allá de una revisió n de las políticas de la
empresa y de los procedimientos operativos .
Deben analizarse los efectos de una nueva tecnología, asi como los diferentes
procedimientos operativos de la empresa, sus metas y objetivos.

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METODOLOGIA Y ETAPAS DE METODOLOGIA Y ETAPAS DE

LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA
4.3. Fases del proceso de Auditoría 4.3. Fases del proceso de Auditoría

Definición del área por investigar Conclusión

Planear una auditoria es conocer previamente que es lo que vamos a hacer
Hay varios criterios para determinar el área, existen caso en que se toma como El auditor necesita:
Cuestionarios
base la auditoria el proceso administrativo, en otras, la revisió n se hace con
Comentarios y sugerencias
base a las funciones de la empresa o en niveles jerárquicos, etc. Hoja de aná lisis y
Es conveniente que el auditor formule las siguientes: papelería necesaria
¿Cuáles son los elementos de mayor importancia que hay que examinar? El auditor dentro de los cuestionarios, comentarios y sugerencias deberá
¿Por qué es necesario estudiar cada uno de los mismos? preguntarse constantemente:
¿Quien lo hace?
Cuando habrá que efectuarse el estudio para que rinda resultado ó ptimos? ¿Qué esta haciendo?
¿Por donde empezar? ¿Donde se hace?
¿Có mo se hace?
Cuando se hace?
¿Por qué se
PP.F1.T4.P23 PP.F1.T4.P24 hace?

METODOLOGIA Y ETAPAS DE
LA AUDITORÍA
4.3. Fases del proceso de Auditoría

El trabajo a desarrollar podrá ser total o por áreas

Procesal. Planeació n, organizació n, direcció n, control

Funcional. Concejo de administració n, gerencia, asesoría,
producció n, comercializació n, personal, finanzas, etc.
Analítico. Puestos, tiempos, formas, equipos, costos, materiales,
etc.

La informació n debe ser actual y digna de confianza, concreta y

pertinente. Los datos deberán ser claros, completos y con suficiente detalle para
precisar necesidades y relaciones que contribuyan a la realizació n del estudio.

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