UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE AUDITORIA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO

SÍLABO

SEMESTRE 2020-I

I. INFORMACIÓN GENERAL
Asignatura : DOCTRINAS Y NORMAS DE AUDITORÍA
Ciclo de Estudios : Sétimo
Código del Curso : 113735
Carácter : Obligatorio
Pre Requisito : Ninguno
Créditos : 4.0
Horas Semanales : 06 (2hs Teoría, 4hs Práctica)
Duración : 16 semanas
Profesores :
Pr

II. SUMILLA
La asignatura forma parte del Área de Auditoría, es de carácter teórico-práctica. Comprende el estudio del
sistema de postulados científicos, prácticos y de aceptación general de la actividad profesional de auditoría.
Estudia el conjunto de principios universales que establecen el porqué y el cómo de la auditoría y, plantea las
normas para poder desarrollar y ejercer la auditoría de una forma profesional.

Desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje:

UNIDAD I. La actividad profesional de la auditoría.

UNIDAD II. Normas de Auditoría de Estados Financieros.
UNIDAD III. Normas de Auditoría del sector gubernamental.
UNIDAD IV. Normas de Auditoría aplicables a actividades y/o sectores específicos.

III. COMPETENCIA GENERAL

Comprende la importancia de la doctrina de la auditoria, analiza y aplica las normas de auditoria financiera,
las normas generales de control gubernamental y las normas de auditoría de actividades y/o sectores
específicos a casos concretos y específicos.

IV. COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

1. Reconoce las características y la importancia de la doctrina de la auditoría. Conoce y comprende la

organización internacional de la profesión de auditoría
2. Reconoce la normatividad internacional y nacional que rige y regula la auditoría financiera. Analiza y
aplica las normas de auditoría financiera.
3. Identifica la normatividad internacional y nacional que rige y regula la auditoría del sector gubernamental.
Analiza y aplica las Normas Generales de Control Gubernamental.
4. Comprende e identifica la normatividad internacional y nacional que rige y regula la auditoría de
actividades y/o sectores específicos.
V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I: LA ACTIVIDAD PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA.

CAPACIDAD 1: Reconoce las características y la importancia de la doctrina de la auditoría. Conoce y comprende la organización internacional de la profesión de auditoría.

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ESTRATEGIAS
SEMANA TEMA
METODOLOGICAS
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

1. El rol del auditor en la economía.

2. Tipos de auditoría y auditores.
3. Organización de las sociedades o
. LA ACTIVIDAD
firmas de auditoría (SOAs) y el
1 PROFESIONAL DE LA
ejercicio individual de la auditoría.
AUDITORÍA Elabora con ejemplos el
4. Responsabilidad legal de los
Exposición dialogada.
auditores. concepto, características e Valora el significado de la auditoría
Casos prácticos
5. Principios de auditoría. importancia de la auditoría

1. Antecedentes
NORMAS DE AUDITORÍA
2. Normas generales o personales
2 GENERALMENTE
3. Normas de ejecución
ACEPTADAS (NAGAS).-
4. Normas del informe
UNIDAD II: NORMAS DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
CAPACIDAD 2: Reconoce la normatividad internacional y nacional que rige y regula la auditoría financiera. Analiza y aplica las normas de auditoría financiera.
CONTENIDOS DE ESTRATEGIAS
SEMANA TEMA APRENDIZAJE ACTITUDINAL
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL METODOLOGICAS
1. NIA 200: Objetivo y principios de la
auditoría de estados financieros.
2. NIA 210: Términos de los compromisos
de auditoría de estados financieros.
3. NIA 220: Control de calidad para una
auditoría de estados financieros.
4. NIA 230: Documentación de auditoría.
PRINCIPIOS GENERALES Y 5. NIA 240: Responsabilidad del auditor
3 de considerar el fraude y error en una
RESPONSABILIDADES
auditoría de estados financieros.
6. NIA 250: Leyes y reglamentos en la
auditoría de estados financieros.
7. NIA 260: Asuntos de auditoría a
aquellos con jerarquía plena de la Analiza y aplica las normas Valora la importancia de las normas
entidad. de auditoría financiera a de auditoría financiera. Se adhiere Casos prácticos.
8. NIA 265: Comunicación de deficiencias casos concretos y específicos y se compromete con las mismas
de control interno.
1. NIA 300: Planeamiento de una auditoría
de estados financieros.
2. NIA 315: Identificación y evaluación de
riesgos de error material mediante el
EVALUACIÓN DEL RIESGO Y entendimiento de la entidad y su entorno.
RESPUESTA A LOS RIESGOS 3. NIA 320: Materialidad en la planeación y
4 ejecución de una auditoría. Práctica Calificada 1
DETERMINADOS
4. NIA 330: Respuestas del auditor a los
riesgos evaluados.
5. NIA 402: Auditoría relativas que utiliza
una organización de servicios.
6. NIA 450: Errores materiales identificados
durante la auditoría.
 1. NIA 500: Evidencia de auditoría.
2. NIA 501: Evidencia de auditoría.-
Consideraciones específicas para
partidas seleccionadas.
3. NIA 505: Confirmaciones externas.
4. NIA 510: Trabajos iniciales de
auditoría.- Saldos iniciales.
5. NIA 520: Procedimientos
analíticos. Analiza y aplica las normas de Valora la importancia de las normas Casos prácticos
6. NIA 530: Muestreo de auditoría. auditoría financiera a casos de auditoría financiera. Se adhiere
7. NIA 540: Auditoría de concretos y específicos y se compromete con las mismas
estimaciones contables,
estimaciones contables del valor
EVIDENCIA DE AUDITORÍA razonable y revelaciones.
5
8. NIA 550: Partes relacionadas.
9. NIA 560: Hechos posteriores.
10. NIA 570: Negocio en marcha.
11. NIA 580: Declaraciones escritas

UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE

TERCEROS
1. NIA 600: Consideraciones
especiales.- Auditoría estados
financieros de grupo.
2. NIA 610: Uso del trabajo de
auditores internos.
3. NIA 620: Uso del trabajo de un
experto.
1. NIA 700: Opinión e informe de
auditoría de estados financieros.
CONCLUSIONES Y
2. NIA 705: Modificaciones a la opinión
6 DICTAMEN DE AUDITORÍA en el dictamen del auditor.
3. NIA 706: Párrafos de énfasis,
asuntos en el dictamen del auditor
independiente.
 4. NIA 710: Información comparativa.-
Cifras correspondiente y estados
financieros comparativos.
5. NIA 720: Responsabilidad del auditor
relacionado con otra información en
documentos que contienen estados
financieros auditados.

AUDITORÍA DE ÁREAS
ESPECIALIZADAS

1.NIA 800: Consideraciones especiales.-

Auditoría de estados financieros
preparados de acuerdo con marcos de
referencia de propósito especial. Analiza y aplica las normas de Valora la importancia de las normas Casos prácticos
2.NIA 805: Consideraciones especiales.- auditoría financiera a casos de auditoría financiera. Se adhiere
Auditoría de estados financieros concretos y específicos
individuales y elementos específicos, y se compromete con las mismas
cuentas o partidas de un estado
financiero.
3.NIA 810: Trabajos para dictaminar
sobre estados financieros

1.DIPA 1000: Procedimientos de

Confirmación entre Bancos.
2.DIPA 1001: Ambientes de TI -
. DECLARACIONES Microcomputadoras Independientes.
INTERNACIONALES SOBRE 3.DIPA 1002: Ambientes de TI - Sistemas
7 de Computadoras en Línea.
PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
(DIPAs) 4.DIPA 1003: Ambientes de TI - Sistemas
de Bases de Datos.
5.DIPA 1004: La Relación entre
Supervisores Bancarios y Auditores
Externos de Bancos.
 6.DIPA 1005: Consideraciones
Particulares en la Auditoría de
Entidades Pequeñas.
7. DIPA 1006: Auditoría de Estados
Financieros de Bancos.
8. DIPA 1007: Evaluación de Riesgos y
Control Interno – Características y
Consideraciones del CIS.
9. DIPA 1008: Técnicas de Auditoría con
Ayuda de Computadora.
10. DIPA 1009: Consideraciones de
Asuntos Ambientales en la Auditoría
de Estados Financieros.
11. DIPA 1010: Auditoría de Instrumentos
Financieros Derivados.
12. DIPA 1011: El Comercio Electrónico y
su Efecto sobre la Auditoría de los Valora la importancia de las normas
Estados Financieros. Analiza y aplica las normas de de auditoría financiera. Se adhiere Casos prácticos
13. DIPA 1012: Reporte de los Auditores auditoría financiera a casos
sobre Cumplimiento con Normas y se compromete con las mismas
concretos y específicos
Internacionales para la Presentación
de Información Financiera.

NORMAS INTERNACIONALES SOBRE

COMPROMISOS DE REVISIÓN
(NICRs).
1. NICR 2400: Compromisos para la
Revisión de Estados Financieros.
2. NICR 2410: Revisión de la
información financiera interina de una
entidad, realizada por auditores
independientes

8 EXAMEN PARCIAL EXAMEN ESCRITO

 1. NICA 3000: Compromisos de
Aseguramiento que no son Auditorías
o Revisiones de
Información Financiera Histórica.
2. NICA 3400: El Examen de Información
Financiera Prospectiva.
NORMAS INTERNACIONALES
9 SOBRE COMPROMISOS DE NORMAS INTERNACIONALES SOBRE
ASEGURAMIENTO (NICAs) SERVICIOS AFINES (NISAS).

1.NISA 4400: Compromisos para

Procedimientos Convenidos en
Relación con Información Financiera.
2.NISA 4410: Compromisos para
Compilación de Información Financiera

DECLARACIONES SOBRE
1. Declaraciones sobre normas de
10 NORMAS DE AUDITORÍA
auditoría (SAS).
(SAS) 2. Antecedentes. Alcance y aplicación
 UNIDAD III: NORMAS DE AUDITORÍA DEL SECTOR GUBERNAMENTAL
CAPACIDAD 3: Identifica la normatividad internacional y nacional que rige y regula la auditoría del sector gubernamental. Analiza y aplica las Normas Generales de Control Gubernamental.
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
ESTRATEGIAS
SEMANA TEMA METODOLOGICAS
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

NORMAS GENERALES DE CONTROL

GUBERNAMENTAL Exposición Dialogada.
NORMAS GENERALES DE 1. Normas generales Valora la importancia de
2. Normas para la planificación de la Analiza y aplica las
11 CONTROL Normas Generales las Normas Generales de Casos prácticos.
auditoría gubernamental.
GUBERNAMENTAL de Control Control Gubernamental.
3. Normas para ejecución de la auditoría Trabajos en grupo.
gubernamental Gubernamental a Se adhiere y se compromete
4. Normas para el informe de auditoría casos concretos y con las mismas
gubernamental específicos.
NORMAS DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL DE LA GAO
(Gobernment Accountability Office).
1. Marco conceptual
2. Normas de Desempeño Profesional. Exposición Dialogada.
NORMAS DE AUDITORÍA 3. Normas de Gestión de la Calidad Analiza las Normas de la Valora la necesidad de la
12 GUBERNAMENTAL DE LA 4. Normas comunes a los servicios de GAO, adecuándola a la adecuación de las Normas de Casos prácticos.
GAO Control. realidad del Sistema la GAO en el Control
5. Normas de servicios de Control Nacional de Control Gubernamental Trabajos en grupo.
previo.
6. Normas de servicios de Control Práctica Calificada 2
simultáneo.
7. Normas de servicios de Control
Posterior.
UNIDAD IV: NORMAS DE AUDITORÍA APLICABLES A ACTIVIDADES Y/O SECTORES ESPECÍFICOS
CAPACIDAD 4: Comprende e identifica la normatividad internacional y nacional que rige y regula la auditoría de actividades y/o sectores específicos.
SEMANA TEMA
NORMAS PARA EL EJERCICIO
PROFESIONAL DE LA
13 AUDITORÍA INTERNA (The
Institute of Internal
Auditors - IIA)
NORMAS DE AUDITORÍA
14
INTEGRAL
NORMAS DE AUDITORÍA
TRIBUTARIA (SUNAT).
15
NORMAS DE AUDITORÍA DE
BANCOS, ENTIDADES
FINANCIERAS Y AFPs
16
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL ESTRATEGIAS
METODOLOGICAS
1. Normas sobre atributos
2. Normas sobre desempeño
3. Normas de implantación
1. Normas de planeamiento.
2. Normas de ejecución. Exposición
3. Normas del informe. Valora la importancia Dialogada.
Analiza las normas de
de las normas de
1. Normas y disposiciones auditoría de actividades Casos prácticos.
auditoría de actividades
de fiscalización y/o sectores específicos
y/o sectores específicos.
tributaria. a casos concretos y Trabajos en equipo.
2. Normas de planeamiento específicos
Se adhiere y se
3. Normas de ejecución
compromete con las
4. Normas del informe
mismas.
1. Normas y directivas de la
Superintendencia de Banca y
Seguros y de la
Superintendencia de AFPs.
2. Normas de planeamiento
3. Normas de ejecución
4. Normas del informe
EXAMEN FINAL EXAMEN ESCRITO
 VI. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

Se realizarán sesiones de carácter teórico - práctico, en las que se presentarán y analizarán los principios y las
normas internacionales de auditoría contenidas en el sílabo.

Se utilizaran ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposición para posibilitar la
expectativa del alumno. También se desarrollarán prácticas dirigidas y calificadas, análisis de lectura, controles de
lectura e investigación de temas específicos de auditoría.

Los estudiantes se organizarán en grupos de estudio tanto para desarrollar estudios de casos como para
efectuar trabajos de investigación sobre temas predeterminados de las unidades de aprendizaje; y se
propiciará e incentivará la discusión sobre las conclusiones y resultados de los casos e investigaciones.

VII. RECURSOS DIDÁCTICOS

7.1 Para el docente:

Por su lenguaje
Medios visuales: películas, ppt.
Medios escritos: libros, revistas, diarios, etc.

7.2 Para el alumno:

Por el tipo de estímulo:
Audiovisuales estáticos: pizarra, retroproyector, diapositivas, fotografías.
Audiovisuales móviles: vídeos
Sonoros: USB,
Impresos: textos, libros en general
Hablados: la palabra.

VIII. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

El sistema de evaluación por competencias es un proceso que se desarrolla en el semestre académico, comprende:

Evaluación Continua.- Es el proceso de evaluación que tiene por finalidad estimar los conocimientos, aptitudes y
rendimiento del estudiante durante el desarrollo de la asignatura, en cuyo promedio se considera intervenciones
orales, prácticas calificadas, controles de lecturas, tareas domiciliarias, trabajos de investigación académica y
exposiciones (grupales e individuales),asistencias a clases y otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la
asignatura, lo cual constituye un aspecto obligatorio que permitirá efectuar una evaluación continua, las
ponderaciones correspondientes son potestad del docente de la asignatura.

PEC1 = (PC1 x 0.5 + OEC x 0.5)

PEC2 = (PC2 x 0.5 + OEC x 0.5)

PEC1: Promedio Evaluación Continua 1

PEC2: Promedio Evaluación Continua 2
PC1: Práctica Calificada 1
PC2: Práctica Calificada 2
OEC: Otras Evaluaciones Calificadas

Programación de las Prácticas Calificadas (Obligatorio)

PC1: Cuarta semana

PC2: Décimo segunda semana
 Evaluación de resultados. Evalúa los componentes cognitivos, procedimental, así como, la actitudinal de las
capacidades previstas en las unidades de aprendizaje y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los
exámenes parcial y final constituyen una prueba de resultados que se realizarán solo bajo la modalidad de
evaluación escrita y presencial en las fechas programadas por las Escuelas Profesionales y se elabora considerando
los dominios de aprendizaje e incluye aspectos teóricos, prácticos o casuística de la asignatura.

EP: Examen Parcial

EF: Examen Final

Programación de los Exámenes (Obligatorio)

Primer Parcial: Octava semana
Segundo Final: Décimo sexta semana

Promedio Final = PEC1 x 0.3 + EP x 0.2 + PEC2 x 0.3 + EF x 0.2

IX. FUENTES DE INFORMACIÓN

9.1. Fuentes Bibliográficas Básica

• AMERICAN INSTITUTE OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (AICPA), Statement on Auditing

Standards (SAS), (Declaraciones sobre Normas de Auditoría - SAS, publicadas y traducidas por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos.
• FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES (IFAC). Normas Internacionales de Auditoría,
Traducido y adaptado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.
• LEY N° 28755, que incorpora a los auditores internos y externos como autores de los delitos de fraude en
la administración de personas jurídicas.
• LEY N° 29307, modificatoria de la Ley 28755 y adición del delito de informes de auditoría distorsionados.
• THE COMPTROLLER GENERAL OF THE UNITED STATES, UNITED STATES GENERAL
ACCOUNTING OFFICE, Government Auditing Standards (Normas de Auditoria Gubernamental
Generalmente Aceptadas - GAGAS, Oficina de la Contraloría General de los Estados Unidos, Edición
2003).
• THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS.- Normas internacionales para el ejercicio profesional
de la auditoría interna.- Altamonte Springs, Florida, USA
• RESOLUCION DE CONTRALORÍA N° 273-2014-CG, Aprueban las Normas Generales de Control
Gubernamental.
9.2 Fuentes Bibliográficas Complementarias

• Alvin A. Arens y James K. Loebbecke. (1996). AUDITORIA: Un Enfoque Integral. Editorial Prentice Hall.
(Sexta Edición). EE.UU. México. 918 pág.
• Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.(1990). GUIAS DE AUDITORIA PARA EMPRESAS
COMERCIALES E INDUSTRIALES. Publicación del IMCP. México. 223 pág.
• Ray Whittington y Kart Pany. (1999). AUDITORÍA: UN ENFOQUE INTEGRAL. Edit. Mc Graw Hill.- (12°
Edición). EE,UU.(Impreso en Colombia). 624 pág.