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POLITECNICO MAYOR

DOCUMENTO DE APOYO
PROGRAMA: VERSIÓN: 1 PÁGINA 1 de 1

ESTUDIANTE:

MÓDULO: Mejoramiento Organizacional II DOCENTE:

PROGRAMA: Asistente de
HORARIO: NOTA:
Servicios Administrativos

ETAPAS DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA


El proceso de la Auditoría Administrativa requiere, para su desarrollo, de cuatro etapas:
 Planeación
 Examen
 Evaluación
 Presentación
 Seguimiento

1. PLANEACIÓN

La planeación de la auditoría es la función donde se define el desarrollo secuencial de las


actividades encaminadas dentro de los programas, así como la determinación del tiempo
requerido para el desarrollo de cada una de sus etapas.
La finalidad de la planeación consiste en poder prever, anticipadamente a la acción, todos
aquellos factores que se requieran, y que por ausencia de éstos no limiten el curso de
acción a seguir en pro de los objetivos esperados.
En la planeación, el auditor debe considerar entre otros, los siguientes puntos:
Características particulares de la empresa.
Finalidad de los trabajos
Secuencia de su desarrollo
Estimación de tiempos, para estimación de cada trabajo
Determinación del personal que intervenga
Determinación de las técnicas que se utilizarán
Determinación de medios materiales
Determinación del apoyo que el organismo social proporcionará.
La información se captará por medio de los manuales de organización y operación,
catálogo de formas, proyectos, fundamento legal que norme y regule el desarrollo del
trabajo, planes y programas, informes emitidos por la unidad, etc. Todo esto con el objeto
de contar con elementos que, además de dar un conocimiento general de la unidad a
auditar, sirvan de base para la elaboración del programa específico de revisión.
Es importante que se considere que el personal cuente con capacidad y gran madurez en
los problemas que se piensan auditar, y en caso de que surjan aspectos técnicos
especializados, contar con técnicos especializados a nivel de asesoría, para comprender
el problema y obtener resultados concretos.

2. EXAMEN

Prácticamente en esta etapa es en donde da comienzo la auditoría, puesto que se inicia


con la ejecución de los programas para obtener la información necesaria de las áreas
sujetas al estudio.
El examen se inicia con la presentación que debe hacer el responsable de la unidad, del
personal que participará en la auditoría, planteando el objetivo y alcance del estudio.
En dicha presentación debe hacerse especial énfasis en los fines y aspectos constructivos
de la auditoría, indicando que el resultado que arroje la revisión, cualquiera que sea, será
en beneficio del área auditada.
En esta etapa (examen) es en donde se aplican las técnicas de investigación (encuesta
de opinión, cuestionarios y observación directa), para la captación y análisis de la
información, documentación, formas y aspectos operativos, a saber.
En cuanto a técnicas de investigación las más utilizadas y aceptadas son.
Encuestas, cuestionarios, entrevistas
3. EVALUACIÓN

Terminada la investigación, el auditor procederá a formular sus conclusiones, atendiendo


el siguiente orden:
 Concentración de los datos obtenidos en la investigación
 Clasificación de los datos
 Evaluación de resultados
 Determinación de la solución
CONCENTRACIÓN DE LOS DATOS OBTENIDOS EN LA INVESTIGACIÓN:

El auditor procederá a hacer una recopilación de todos aquellos datos contenidos en las
informaciones escritas o verbales que le fueron proporcionadas, así como los papeles de
trabajo elaborados en las investigaciones efectuadas, a fin de proceder en su
clasificación.
CLASIFICACIÓN DE LOS DATOS OBTENIDOS:

La clasificación de los datos tiene por objeto facilitar el mecanismo para proceder a la
evaluación de resultados, por lo que el auditor procederá a agruparlos de tal manera, que
le sirvan de guía para formular sus conclusiones.
EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS:

Los datos contenidos en los informes de que hablamos en el párrafo anterior, así como
sus apreciaciones personales, serán los determinantes para que el auditor haga una justa
evaluación de las situaciones y problemas investigados. Requisito que debe llenar
satisfactoriamente, a fin de considerar los problemas importantes y que,
consecuentemente, merecen mayor atención para una correcta solución.
DETERMINACIÓN DE LA SOLUCIÓN

Las observaciones y recomendaciones son la parte medular del trabajo del auditor, por lo
que debe tener presente que al emitir sus apreciaciones, contrae una responsabilidad, ya
que éste puede repercutir positiva o negativamente, según el caso , en las operaciones de
la empresa, así como a todos los organismos y grupos sociales que tienen relación con la
misma.
4. PRESENTACIÓN

Informe es la narración escrita o verbal sobre los resultados que se obtienen de un


encargo.
Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito, ya que en esta forma
queda constancia de su labor. Por otra parte, el informe escrito es prácticamente una
prueba de sus sugerencias, acuerdos tomados o resultado de su trabajo.
La presentación y contenido del informe debe reunir, entre otros los siguientes requisitos:
-Debe estar redactado en forma sencilla, clara y precisa.
-Las conclusiones deben estar apoyadas con argumentos razonados y convincentes,
motivando la acción correspondiente.
-Debe estar escrito con limpieza y en papel adecuado.
-El informe, según el caso, deberá acompañarse de todos aquellos documentos
formulados como resultado de los trabajos, tales como: gráficas, instructivos, formas, etc.

5. SEGUIMIENTO
Objetivo general
Una vez concluida la auditoria administrativa se pretende definir las propuestas
pertinentes a seguir para dar un adecuado seguimiento, así como las recomendaciones
dadas por la investigación que realizó el equipo auditor.
La implementación se comprobará en todas las áreas en las que la institución acepte que
se lleven a cabo las mejoras propuestas por el equipo auditor.
El equipo auditor se compromete a apoyar en todo lo posible al área para implementar las
mejoras
Los resultados obtenidos con la implementación del o los proyectos implementados serán
evaluados al término de un semestre.
Una vez evaluado el resultado del proyecto, se procederá a adecuarlo conforme a las
necesidades del área para implementar las mejoras como tales.
Se elaborará un nuevo plan de trabajo para seguir mejorando y
actualizando las recomendaciones implementadas dentro del área.
El equipo auditor se compromete a entregar los informes que se consideren convenientes
de las actividades y evaluaciones realizadas.