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El proceso de
determinación de
beneficios
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Procesamiento de reclamos
Contención de costos
Su turno: Medición mundial
∙ Antes de la Segunda Guerra Mundial, muy pocas empresas pagaban a los empleados
por hora por vacaciones. En la mayoría de las empresas, a los empleados se les dijo
que no se presentaran a trabajar en vacaciones y que disfrutaran del tiempo libre, pero
sus cheques de pago eran más pequeños la semana siguiente.
En comparación con estos "beneficios" del pasado,
la realidad de hoy parece asombrosa. Considera el
tipo de cosas que son comunes en las empresas
que hicieron la lista de la revista Fortune de "100
Mejores Compañías para Trabajar en Estados
Unidos". Estas empresas reconocen la importancia
de atender las necesidades de los empleados como
un factor clave para atraer y retener a los mejores
empleados. Un plan de beneficios de primera clase
incluye una combinación de los siguientes
beneficios: reembolso de educación; servicios de
cuidado infantil en el lugar, limpieza de
automóviles, asesoramiento financiero y servicios
de conserjería; y prestaciones de jubilación.
Solo considere algunos de los beneficios adicionales más allá de la norma en Google
(AKA, Alphabet), la compañía calificada número 1 de este año para trabajar: el programa
de licencia parental acaba de actualizarse.
Para hacer las cosas aún más desafiantes, los Tres Grandes están compitiendo con los
fabricantes de automóviles extranjeros, cuyos trabajadores en sus fábricas de los
Estados Unidos son más jóvenes y saludables y, por lo tanto, tienen costos de seguro
de salud mucho más bajos. (Además, pocos, si es que hay alguno, se han jubilado, lo
que hace que sus costos de beneficios de jubilación también sean más bajos). Eso
hace que sea un desafío para los Tres Grandes competir ofreciendo un automóvil de
calidad similar a un precio similar.
Como muestra la Prueba documental 12.2, el costo de las prestaciones del empleador
ha aumentado con el tiempo. Durante un período de 20 años (1955-1975), los costos
de los beneficios de los empleados aumentaron a una tasa casi cuatro veces mayor
que los salarios de los empleados o el índice de precios al consumidor. No hace mucho
tiempo, los tres grandes fabricantes de automóviles gastaron alrededor de $ 1,200 por
automóvil de $ 20,000 en seguro de salud para trabajadores.
Desde entonces, han logrado reducir costos. Aún así, incluso hace unos años, los
costos del seguro de salud de Ford alcanzaron los $ 800 millones por año para sus
trabajadores de la unidad de negociación por hora en los Estados Unidos. Con la
producción de vehículos en los Estados Unidos ese año de 2,492,168, eso equivale a
un costo de aproximadamente $ 320 / vehículo solo para cubrir los costos del seguro
de salud.
Los costos de las pensiones también son un desafío importante para las empresas.
Solo pregúntele a General Electric, que tiene el plan de pensiones con menos fondos
del país en términos de dólares con $ 31 mil millones. (Intel y Delta Airlines son las
más subfinanciadas en términos porcentuales, y ambas financian poco menos del 50
por ciento de sus pasivos de pensiones).
En términos más generales, una edición reciente del Estudio de Fondos de Pensiones
Corporativas de Milliman informa que la subfinanciación es generalizada. Incluso
después de una serie de fuertes retornos de inversión, las 100 pensiones de las
empresas estadounidenses más grandes siguen estando significativamente
subfinanciadas. En promedio, el 86 por ciento de los pasivos de pensiones se financian
y el monto total de la falta de fondos es de $ 252 mil millones.14 El financiamiento
insuficiente es peor en el sector público.
El análisis de Milliman de los 100 planes de pensiones más grandes del sector público
encuentra una relación de financiamiento promedio del 71 por ciento.15 El plan
financiado más alto (98.2 por ciento) es el Sistema de Jubilación de Wisconsin. Los
planes peor financiados están en Connecticut, Illinois, Kentucky y Nueva Jersey. Por
ejemplo, los planes en Illinois se financian entre el 30.6 y el 39.6 por ciento de los
pasivos, dependiendo del plan.
Con las inminentes jubilaciones de los baby boomers, esto probablemente significa
problemas para los presupuestos estatales ya sobrecargados. (Sus autores de libros de
texto cada vez más ancianos, solo uno de los cuales vive en Wisconsin, le agradecen
de antemano por ayudar a financiar estas obligaciones).
Los beneficios para empleados son la parte del paquete de compensación total, que no sea el pago por el
tiempo trabajado, proporcionado a los empleados en su totalidad o en parte por los pagos del empleador (por
ejemplo, seguro de vida, pensión, compensación de trabajadores, vacaciones).
¿POR QUÉ EL CRECIMIENTO
DE LOS BENEFICIOS PARA
EMPLEADOS?
El Anexo 12.2 muestra que los costos de los beneficios han crecido con el tiempo y
ahora representan el 31.7 por ciento de la compensación total. Hay varios factores que
han contribuido al crecimiento de los costos de los beneficios.
Controles de salarios y precios
Durante la Segunda Guerra Mundial y la Guerra de Corea, el gobierno federal
instituyó estrictos controles de salarios y precios. La agencia de cumplimiento
encargada de hacer cumplir estos controles fue relativamente indulgente al permitir
aumentos razonables en los beneficios. Con estrictas limitaciones en el tamaño de
los aumentos salariales, tanto los sindicatos como los empleadores buscaron
beneficios nuevos y mejorados para satisfacer las demandas de los trabajadores.
Este fue el catalizador para el crecimiento de las pensiones, la cobertura de atención
médica, el tiempo libre y un amplio espectro de beneficios prácticamente
impensables antes de 1950.
Sindicatos
El clima fomentado por los controles de salarios y precios creó una
oportunidad perfecta para que los sindicatos flexionaran los músculos que
habían adquirido bajo la Ley Wagner de 1935. Varios fallos de la Junta
Nacional de Relaciones Laborales durante la década de 1940 liberaron a
los sindicatos para negociar sobre los beneficios de los empleados. Con
poca libertad para aumentar los salarios durante la guerra, los sindicatos
lucharon por la introducción de nuevos beneficios y la mejora de los
beneficios existentes.
El éxito en este frente durante los años de
guerra condujo a nuevas demandas de
posguerra. En gran parte a través de los
esfuerzos de los sindicatos, especialmente
los trabajadores automotrices y los
trabajadores siderúrgicos, varios
beneficios comunes hoy en día recibieron
su impulso inicial: planes de pensiones
modelo, compensación suplementaria por
desempleo, planes de vacaciones
extendidas y planes salariales anuales
garantizados.
Impulso del empleador
Muchos de los beneficios que existen hoy en día se proporcionaron por iniciativa
del empleador. Gran parte de esta iniciativa se puede rastrear a preocupaciones
pragmáticas sobre la satisfacción y la productividad de los empleados. Los
descansos a menudo se implementaron en la creencia de que la fatiga
aumentaba los accidentes y disminuía la productividad. Se implementaron
planes de ahorro y participación en las ganancias (por ejemplo, el plan de
participación en las ganancias de Procter & Gamble se inició en 1885) para
mejorar el rendimiento y proporcionar una mayor seguridad para los años de
jubilación de los trabajadores.
De hecho, muchos beneficios iniciados por el empleador fueron diseñados
para crear un clima en el que los empleados percibieran que la gerencia
estaba genuinamente preocupada por su bienestar. Nótese, sin embargo, que
estos supuestos beneficios fueron tomados por fe. Pero sus costos eran
bastante reales: sin datos duros sobre los pagos, los beneficios de los
empleados se convirtieron lentamente en un derecho costoso de la fuerza
laboral estadounidense.
Costo (incluidos los impuestos). Efectividad de los beneficios
Y con más frecuencia que nunca, las empresas están diciendo no a la absorción de
los aumentos de costos de los beneficios. Además, sabemos que los empleadores
han desplazado cada vez más los mayores costos de beneficios a los empleados
mediante la implementación de deducibles y copagos más altos y demás.
e-Compensación
3. ¿Deberían estar cubiertos los jubilados (así como sus cónyuges y tal vez
otros dependientes) y para qué beneficios?
La segunda cuestión administrativa se refiere a la elección (flexibilidad) en la
cobertura del plan. En el paquete de beneficios estándar, a los empleados
generalmente no se les ha ofrecido una opción entre los beneficios para
empleados. Más bien, un paquete está diseñado teniendo en cuenta al empleado
promedio, y cualquier desviación en las necesidades simplemente no se satisface.
El otro extremo (discutido con mayor detalle más adelante) está representado por
planes de beneficios "estilo cafetería" o flexibles. Bajo este concepto, a los
empleados se les permite una gran flexibilidad en la elección de las opciones de
beneficios de mayor valor para ellos. Imagínese a un individuo asignado x dólares
caminando por la línea de una cafetería y eligiendo los elementos del menú
(beneficios) de acuerdo con su atractivo y costo. La flexibilidad en este tipo de plan
es evidente.
El Anexo 12.5 ilustra una elección típica entre los paquetes ofrecidos a los
empleados bajo un sistema de beneficios flexible. Imagine a un empleado cuyo
cónyuge trabaja y ya tiene cobertura familiar para la salud, la odontología y la
visión. La tentación podría ser seleccionar el paquete A. Un empleado con la
jubilación en mente puede seleccionar la opción B con sus contribuciones a un plan
de pensiones 401 (k). El Anexo 12.6 resume algunas de las principales ventajas y
desventajas de los beneficios flexibles.
Incluso las empresas que no están considerando un programa de beneficios flexible
están ofreciendo una mayor flexibilidad y opciones. Dichos planes podrían
proporcionar, por ejemplo,
Desventajas
1. Los empleados toman malas decisiones y no están cubiertos por emergencias
predecibles.
2. Aumentan las cargas y los gastos administrativos.
3. Selección adversa: Los empleados eligen solo los beneficios que utilizarán; la posterior
utilización de altos beneficios aumenta su costo.
4. Los planes de beneficios flexibles están sujetos a los requisitos de no discriminación en la
Sección 125 del Código de Rentas Internas.
Otra forma de aumentar la conciencia de los empleados, y probablemente la mayor
tendencia hoy en día en el cuidado de la salud, es ofrecer atención médica basada
en el mercado o impulsada por el cliente. Aunque hay muchas variantes en los
beneficios de atención médica impulsados por el consumidor, aquí están los
problemas básicos.
Las primas mensuales pueden caer a tan solo $ 100. Por supuesto, esto
puede causar una crisis de atención médica para un empleado que
renuncia a un procedimiento debido al costo.
3. ¿Cómo deben financiarse las prestaciones?
A medida que los costos de este plan se dispararon durante el resto del siglo, se
esperaba que el empleador continuara la cobertura a nivel histórico. En efecto, el
empleador quedó atrapado en un nivel de cobertura en lugar de negociar un nivel
de costo. En los años siguientes, entonces, los costos en espiral estaban
esencialmente fuera del control del administrador de beneficios.
Un enfoque centrado en los costos requiere que los
administradores de beneficios, en cooperación con
las compañías de seguros y armados con
pronósticos publicados de los costos anticipados
para beneficios particulares, determinen los
compromisos de costos para el paquete de
beneficios existente.
.
Hemos estado asumiendo aquí que la rotación es mala y la estabilidad es
buena. De hecho, hay momentos en que la rotación puede ser buena, algo
que tal vez no queramos desalentar. Por ejemplo, en un momento u otro, 3 de
cada 10 estadounidenses se han quedado en un trabajo que querían dejar
simplemente porque no podían renunciar a su cobertura de atención médica.
Sin embargo, hubo una diferencia sustancial entre el porcentaje de empleados que
informaron que los beneficios son muy importantes para ellos (60 por ciento) y el
porcentaje que dijo que estaban muy satisfechos con sus beneficios (27 por ciento).
Los beneficios también serían valiosos si pudiéramos mostrar un vínculo con el
aumento de la productividad u otras medidas directas de rendimiento.
Desafortunadamente, no existen datos sólidos que vinculen el nivel de beneficios y la
productividad de los empleados.
Tal vez como resultado, algunas compañías están recortando los beneficios,
especialmente el seguro médico, como una estrategia de reducción de costos. Si
queremos argumentar que los beneficios importan, primero debemos demostrar que
los beneficios están bien diseñados, en parte esto significa que deben satisfacer las
necesidades de los empleados.
Los críticos argumentan que las empresas no han respondido a los cambios a largo
plazo en la fuerza laboral. El número cada vez mayor de mujeres en la fuerza laboral,
junto con el creciente número de familias de doble carrera y los logros educativos más
altos, sugieren valores cambiantes de los empleados. Los valores cambiantes, a su vez,
requieren una reevaluación de los paquetes de beneficios.
.
Una respuesta a estos cambios en la fuerza laboral es un mayor interés en los
beneficios de equilibrio entre el trabajo y la vida. Cosas como la guardería, el cuidado
de ancianos, el tiempo libre para ser voluntario, el trabajo remoto y la licencia de
maternidad / paternidad pagada pueden ayudar con este equilibrio y, junto con otros
beneficios (como gimnasios en el lugar y programas de pérdida de peso), también
pueden fomentar la percepción de que la empresa se preocupa por sus empleados.
.
Requisitos legales
Los empleadores obviamente quieren un
paquete de beneficios que cumpla con todos
los aspectos de la ley. El Anexo 12.8 muestra
parte de la red cada vez más compleja de
legislación en el ámbito de los beneficios. En
el capítulo 13 se proporcionan más detalles
sobre los tres beneficios legalmente exigidos
(compensación de trabajadores, seguridad
social y seguro de desempleo). En el capítulo
17 se ofrece un análisis más amplio del
entorno jurídico para la indemnización
.
Costos de compensación absoluta y relativa
.
Necesidades personales de los empleados
La gran sorpresa en todos estos estudios, sin embargo, es que muchos de los otros
desgloses de grupos demográficos no dan lugar a preferencias de beneficios
diferenciales. Tradicionalmente, se ha asumido que las preferencias de beneficios
deben diferir entre hombres versus mujeres, cuello azul versus cuello blanco, y casado
versus soltero. Pocas de estas expectativas han nacido de estos estudios.
Más bien, los estudios han tendido a ser más valiosos para mostrar tendencias de
preferencia que son características de todos los empleados. Entre los beneficios
disponibles, los planes de salud / médicos y de acciones son beneficios altamente
preferidos, mientras que las opciones como la jubilación anticipada, la
participación en las ganancias, las horas más cortas y los servicios de
asesoramiento se encuentran entre las opciones menos preferidas
Desde una perspectiva teórica, este enfoque para beneficiar el embalaje es ideal. Los
empleados identifican directamente los beneficios de mayor valor para ellos, y al
restringir los dólares que los empleados tienen que gastar, los gerentes de beneficios
pueden controlar los costos de los beneficios. NCR ha adoptado una variante de
beneficios flexibles que es parte de su impulso de beneficios "orientado al cliente".
Los empleados que lo deseen pueden cambiar parte de su salario base por una
mayor cobertura de los beneficios deseados.
ADMINISTRACIÓN
DEL PROGRAMA DE
BENEFICIOS
La descripción del trabajo para un
gerente de beneficios para
empleados en Warner Brothers,
que se muestra en el Anexo
12.10, indica que el tiempo
administrativo se dedica a tres
funciones que requieren una
mayor discusión:
Supervisa los programas de salud ejecutiva, reembolso médico y cuenta de gastos flexibles.
Evalúa el desempeño de los proveedores y procesa / facilita las quejas de los empleados sobre los sistemas de
entrega.
• Resuelve los problemas de administración de beneficios que emanan de MIS, finanzas, contabilidad y
departamento legal
ANEXO 12.10 Entertainment Inc. busca un Gerente de Beneficios para
Empleados para el Departamento de Compensación y Beneficios
Sirve en comités para mejorar políticas y procesos en el desarrollo e implementación de estrategias de
beneficios.
5. Denegar el servicio por condiciones preexistentes. (Nota: en un futuro no muy lejano nos
enfrentaremos al dilema ético de negar el servicio a individuos con una composición genética
que predice futuros problemas de salud).
9. Auto-asegura.
10. Proporcionar adaptaciones para que los empleados regresen al trabajo después de una
enfermedad o discapacidad.
Probablemente la mayor estrategia de contención de costos en los últimos
años es el movimiento hacia la subcontratación. Al igual que con la
nómina, las empresas pueden encontrar que sus beneficios pueden ser
administrados mejor por una empresa que se especializa en la
administración de beneficios.