CASOS PRÁCTICOS 2DA

CATEGORÍA
DOCENTE:
PUJAICO ESPINO, JOSE
RICARDO

CURSO:
TRIBUTACION
CONTABLE I

INTEGRANTES:
HUARACA GALINDO
SANDRA
GELDRES DE LA CRUZ
MAYRA

Inmuebles adquiridos con
anterioridad al 01-01-2004
La venta que constituya casa
habitación del vendedor
El costo de adquisición es
mayor o igual al precio de
venta
 La venta de inmuebles cuya adquision se haya realizado antes de esta
fecha o titulo oneroso o gratuito mediante documento de fecha cierta.
 De esta manera si la adquisición acreditada se realiza antes de esa fecha y
la venta se realiza en fecha posterior , al 01-01-2004 la ganancia esta
inafecta
Se considera casa habitación al inmueble que permanezca en tu propiedad
por lo menos 2 años y que no esta destinado exclusivamente al comercio,
industria, oficina, almacén cochera o similares.
Al no existir ganancia, no se genera la obligación del pago del
impuesto a la Renta
VENTA DE BIENES INMUEBLES (TITULO ONEROSO) Valor de venta S/ 300,000.00
Costo computable S/ 257,500.00

Ganancia Capital (Renta

Bruta) S/ 42,500.00
El señor Lopez compro un inmueble el 12/08/2019 valorizado
en S/ 250,000.00 y decide venderlo el 10/02/2021 en S/ Deduccion 20% S/ 8,500.00
300,000.00. Se sabe que dicho inmueble es su unica propiedad.
Determinar el IR de Segunda Categoria Renta Neta S/ 34,000.00

Impuesto a la Renta 6.25% S/ 2,125.00

DATOS
FECHA DE ADQUISICION 12/08/2019
VALOR DE ADQUISICION S/ 250,000.00 FORMA DIRECTA RENTA BRUTA X5%
FECHA DE VENTA 10/02/2021 S/ 42,500.00 5% = S/ 2,125.00
VALOR DE VENTA S/ 300,000.00
ICM 1.03
COSTO COMPUTABLE S/ 257,500.00
VENTA DE BIENES INMUEBLES (TITULO GRATUITO)
Valor de venta S/ 300,000.00
Costo computable S/ -

Ganancia Capital (Renta

El señor Lopez compro un inmueble el 12/08/2019 a Titulo Bruta) S/ 300,000.00
Gratuito y decide venderlo el 10/02/2021 en S/ 300,000.00.
Deduccion 20% S/ 60,000.00
Determinar el IR de Segunda Categoria
Renta Neta S/ 240,000.00

Impuesto a la Renta
S/ 15,000.00
DATOS 6.25%
FECHA DE ADQUISICION 12/08/2019
VALOR DE ADQUISICION S/ -
FECHA DE VENTA 10/02/2021 FORMA DIRECTA RENTA BRUTA X5%

VALOR DE VENTA S/ 300,000.00 S/ 300,000.00 5% = S/ 15,000.00

ICM 0
COSTO COMPUTABLE S/ -
 VENTA DE BIENES INMUEBLES (TITULO GRATUITO)
Valor de venta S/ 300,000.00
Costo computable S/ 276,000.00

Ganancia Capital (Renta

El señor Lopez compro un inmueble el 12/08/2011 a Titulo Bruta) S/ 24,000.00
Gratuito y decide venderlo el 10/02/2021 en S/ 300,000.00.
Determinar el IR de Segunda Categoria Deduccion 20% S/ 4,800.00

Renta Neta S/ 19,200.00

Impuesto a la Renta
DATOS S/ 1,200.00
6.25%
FECHA DE ADQUISICION 12/08/2011
VALOR DE ADQUISICION S/ 240,000.00 según
FECHA DE VENTA 10/02/2021 autovaluo FORMA DIRECTA RENTA BRUTA X5%

VALOR DE VENTA S/ 300,000.00 S/ 24,000.00 5% = S/ 1,200.00

ICM 1.15
COSTO COMPUTABLE S/ 276,000.00
 INTERES POR DEPOSITO BANCARIOS

El señor Jose a fines del 2016 realizo un deposito a plazo fijo en el Banco por S/ 50,000.00, deposito
que renovo en noviembre del 2020, respecto del cual decidio retirar los intereses generados a dicha
fecha que ascienden a S/ 5,1000 por este concepto

DATOS
Conforme a lo establecido en el inciso i) del articulo 19ª de la
Ley del Impuesto a la Renta, los intereses por deposito
INGRESO S/ 5,100.00 bancarios se encuentran exonerados del Impuesto hasta 31-12-
2023
 PATENTES, DISEÑOS, ETC

El señor Lopez cedio de la patente de su invento por el periodo de 5 años a la Empresa "MONTES SA", recibiendo en agosto de
2020 la suma de S/ 50,000.00

Renta Bruta S/ 50,000.00

Deduccion 20% S/ 10,000.00

La empresa MONTES SA,
Renta Neta S/ 40,000.00 cuando pague al señor
López por el uso de la
Impuesto a la Renta 6.25% S/ 2,500.00 patente, debe retenerle S/
2,500.00, Asimismo declarar
FORMA DIRECTA RENTA BRUTA X5% la retención realizada
mediante PDT617
S/ 50,000.00 5% = S/ 2,500.00
 RENTAS VITALÌCIAS
El señor López cobro en el mes de noviembre del 2020 la suma de S/ 5,000.00 soles por concepto de
rentas vitalicias provenientes de su trabajo dependiente que le otorga su compañía de seguros

Renta Bruta S/ 5,000.00

Deduccion 20% S/ 1,000.00 La compañía de

seguros debe retener
Renta Neta S/ 4,000.00
S/ 250.00, Asimismo
Impuesto a la Renta 6.25% S/ 250.00 declarar la retención
realizada mediante
PDT617
FORMA DIRECTA RENTA BRUTA X5%

S/ 5,000.00 5% = S/ 250.00
 DIVIDENDOS
El señor López percibió dividendos de la Empresa MONTES SA, por un monto de 90,000.00
en marzo del 2020

Renta Bruta S/ 90,000.00

Impuesto a la Renta 5% S/ 4,500.00

La Empresa MONTES SA debe declarar y pagar dicha retención en el PDT617, que

vencería en el periodo de abril según cronograma de la SUNAT
 ACCIONES
El señor Juan compro acciones de una empresa minera por la suma de 75000 en enero
del 2020. En noviembre del 2020, al incrementarse el valor de las acciones decide
venderlas por la suma de 96000. CAVALI le retiene la suma de 1050

Renta Bruta S/ 21,000.00

Deduccion 20% S/ 4,200.00

Renta Neta S/ 16,800.00

Impuesto a la Renta 6.25% S/ 1,050.00

Retenciones S/ 1,050.00

saldo a pagar S/ -