CASO PRACTICO N° 01 TRIBUTOS MUNICIAPLES La venta se lleva a cabo el 18 de Agosto del 2017, pactando como precio

de venta de inmueble la suma de S/. 320,000.00 el cual cancelará al

contado. El valor del autovalúo del inmueble es de S/. 298,500.00 valor
IMPUESTO ALCABALA
correspondiente al año 2017.
CASO I:
El señor Gonzales de la Cruz Juan desea vender un inmueble de su Solución:
propiedad, para lo cual celebra un contrato de compraventa con la Srta.
Karina. En este caso el valor de transferencia equivalente a S/.320,000.00 es
mayor que al valor de autovalúo equivalente a S/.298,500.00 por lo que
La venta se lleva a cabo el 11 de abril del 2017, pactando como precio de se va a considerar el valor de la transferencia.
venta de inmueble la suma de S/. 280,000.00 el cual efectuara al contado.
El valor del autovalúo del inmueble es de S/. 236,300.00 valor DATO
correspondiente al año 2017.
UIT 2017 ES DE S/. 4,050
Solución:

En este caso el valor de transferencia equivalente a S/.280,000.00 es EL MINIMO NO IMPONIBLE ES 10 UIT= 4,050 x 10 = 40,500
mayor que al valor de autovalúo equivalente a S/.236,300.00 por lo que
se va a considerar el valor de la transferencia.
Valor de la Mínimo no Base
Transferencia - Imponible (10UIT) Imponible
DATO
S/.320,000 - S/. 40,500.00 = S/. 279,500.00
UIT 2017 ES DE S/. 4,050
Base Impuesto
EL MINIMO NO IMPONIBLE ES 10 UIT= 4,050 x 10 = 40,500 Imponible Tasa Alcabala
S/.279,500 x 3% = S/.8,385

Valor de la Mínimo no Base

Transferencia - Imponible (10UIT) Imponible
S/.280,000 - S/. 40,500.00 = S/. 239,500.00
El impuesto de alcabala a pagar es de S/. 8,385

Base Impuesto
Imponible Tasa Alcabala
S/.239,500 x 3% = S/.7,185
El impuesto de alcabala a pagar es de S/. 7.185

CASO III:
La señora María Chávez, celebra un contrato de compraventa de un
inmueble con el Sr. Carlos Torres.
 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR Marca : Audi
Modelo : A3 T 2.0 FSI AUT.
Categoría : A3
CASO I Año de fabricación : 2013
El Señor Miguel Bustamante adquirió el derecho de propiedad de un Fecha de inscripción : 15-10-13
vehículo el 11-09-12, siendo las características de la unidad las siguientes: en registros
Valor de adquisición : S/. 100 000.00
Marca : Miguel Bustamante
Modelo :147 TI TS SSP DISTINCTIVE 2.0 3P
Categoría : A3 Para el año 2015 nos consulta ¿cuánto sería el monto del impuesto?
Año de fabricación : 2012 Respuesta
Fecha de inscripción : 15-07-12
En registros En el presente caso, el año 2015 será su segundo año afecto al impuesto
Valor de adquisición : S/. 150 000.00 dado que su inscripción en Registros Públicos fue el 15-10-13.

Para el año 2015 nos consulta ¿cuánto sería el monto del impuesto?
Respuesta IPV = base imponible x 1%
IPV = S/. 120 790.00 x 1%
los vehículos afectos al impuesto al patrimonio vehicular se determinan IPV = S/. 1 200.70 para el año 2015
desde su primera inscripción del vehículo en el Registro de propiedad
vehicular de Registros Públicos independientemente en qué año se
fabricó o en qué año se importó al país. En el presente caso, el año 2015  CASO III
será su tercer y último año afecto al impuesto dado que su inscripción en
Registros Públicos fue el 15-07-12. La Srta. Madeleine Anaya Mejía ganó un vehículo en un sorteo
organizado por una empresa de telecomunicaciones que adquirió la
IPV = base imponible x 1% titularidad del derecho de propiedad el 15-12-14, siendo las características
IPV = S/. 150 000 x 1% de la unidad las siguientes:
IPV = S/. 1 500.00 para el año 2015
Marca : BMW
Modelo : 428I COUPE
CASO II
Categoría : A3
El Sr. Miguel Bustamante Mariño adquirió un automóvil el 10-07-13,
Año de fabricación : 2014
siendo las características de la unidad las siguientes:
Fecha de inscripción : 31-12-14
en registros
Valor de la tabla : S/. 200 260.00
referencial

Para el año 2015 nos consulta ¿cuánto sería el monto del impuesto?
Respuesta Base Imponible = S/ 20,000.00

La Srta. Madeleine Anaya Mejía está sujeta al impuesto al patrimonio
vehicular por ser propietaria al 01-01-15, siendo su primer año afecto el
2015 dado que su inscripción del automóvil se realizó en Registros
Públicos el día 31-12-14.
Ahora bien, la propietaria adquirió el vehículo a título gratuito, motivo
por el cual la base imponible será el valor de fabricación 2014 de la tabla
referencial aplicable en el año 2015.
Al respecto, se aplica la tasa del 1% sobre el valor de referencial por ser el
mayor al valor adquisición.
IPV = base imponible x 1%
IPV = S/. 200 260.00 x 1%
IPV = S/. 2 002.60 para el año 2015
Importe a pagar = Base Imponible x Alícuota
Importe a pagar = S/ 20,000.00 x 12%
Importe a pagar = S/ 2,400.00
CASO II
En el Jockey Club, Hipódromo, se va realizar una carrera de caballos por
lo que el consejo directivo va vender boletos, en las cual los apostadores
de los boletos acertados tienen derecho proporcionalmente al valor
unitario de cada una de ellas a la suma recaudada. Ante esto el
organismo ha cumplido con todo los requisitos; el costo de los boletos ha
sido fijado por la organización, que es de S/500.00; los boletos emitidos
han sido 1000. Al final de la carrera se pudo ver que acertaron 10
personas, cada una poseedora de dos boletos. El premio a otorgar se
realiza el siguiente mes de realizado la apuesta. ¿Cuánto es el monto del
impuesto que se debe pagar?

SOLUCION:
IMPUESTO A LAS APUESTAS
 Ingreso total percibido en un mes = S/500.00 x 1000 = S/50,000.00
 Monto total del premio otorgado el mismo mes:
CASO I S/ 500.00 100%
La empresa LA TINKA S.A. en el periodo noviembre 2013 dedicada al giro 2 X
de las apuestas hípicas tiene como ingresos mensuales por apuestas un X= 2*100%/500 = 0.4%
total de S/ 50,000.00 y como perdida por premios en apuestas un total de Cada persona tiene derecho a un 0.4% de S/500,000.00 = S/2,000.00
S/ 30,000.00. Total premio otorgado =S/ 2,000.00 x 10 = S/ 20,000.00 
Calcular el importe a pagar en la Declaración Jurada correspondiente al
mes de noviembre 2013, sabiendo que LA TINKA S.A. no realizó ninguna CALCULANDO EL IMPUESTO:
apuesta ordinaria.
Ingreso total percibido en un mes = S/ 500,000.00
DATOS:
Monto total del premio otorgado el mismo mes = (S/ 20,000.00)
Ingresos Mensuales: S/ 50,000.00
Premios en apuestas: S/ 30,000.00 Base imponible = S/ 480,000.00
Alícuota: 12%
SOLUCION: Tasa 12% =S/57,600.00
Base Imponible = Ingresos Mensuales – Premios en Apuestas Importe a pagar =S/ 57,600.00
Base Imponible = S/ 50,000.00 - S/ 30,000.00
  CASO PRACTICO N° 03
IMPUESTO A
CANTIDAD PRECIO VALOR TASA
La empresa LA FORTUNA S.A. en el periodo noviembre 2014 dedicada al PAGAR
giro de las apuestas hípicas tiene como ingresos mensuales por apuestas 5,500 S/.12.50 S/. 68,750 10% S/. 6,875
un total de S/ 80,000.00 y como perdida por premios en apuestas un
total de S/ 20,000.00.
Calcular el importe a pagar en la Declaración Jurada correspondiente al CASO II
mes de noviembre 2014, sabiendo que LA FORTUNA S.A. no realizó
ninguna apuesta ordinaria. El señor Luis Flores Velez realice una carrera de caballos en el
Hipódromo de Monterrico del Distrito de Santiago de Surco- Lima
DATOS: el día 9 de agosto del 2017, el costo de las entradas generales es de
S/. 150.00 y ese día se vendieron 5000 entradas.
Ingresos Mensuales: S/ 80,000.00
Premios en apuestas: S/ 20,000.00
IMPUESTO A
Alícuota: 12% CANTIDAD PRECIO VALOR TASA
PAGAR
SOLUCION: 5,000 .150.00 S/.750,000 15% S/. 112,500

Base Imponible = Ingresos Mensuales – Premios en Apuestas IMPUESTO A LOS JUEGOS

Base Imponible = S/ 80,000.00 - S/ 20,000.00
Base Imponible = S/ 60,000.00 CASO I

Importe a pagar = Base Imponible x Alícuota Con una serie de actividades cívicas y artísticas la
Importe a pagar = S/ 60,000.00 x 12% Municipalidad de Jesús María celebrara el 17 de diciembre, los
Importe a pagar = S/ 7,200.00 53 años de aniversario por su creación en la remozada Concha
Acústica del Campo
IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS
Debido a la gran acogida de todos los años de los vecinos del
 CASO I Distrito de Jesús María se realiza una rifa por s/.50,000 Para la
cual:
El Cine Planet es uno de los cines de mayor prestigio en el Perú. Este
vendió 5,500 boletas a razón de 12.50 cada una en Agosto del 2017. Se compraron 2000 boletos que fueron vendidos a S/. 10.00
cada uno, de los cuales se vendieron todos.
Determinar el impuesto a pagar:
  CASO II

La empresa “Gamer SAC” se dedica a la realización de eventos

de ferias, en la cual se dan juegos de Bingos en el cual por el
mes de julio del 2017 emitió 5000 cartones de Bingos cada uno
a S/. 10.00 vendiendo todos, el premio fue de S/. 3,000.00.

Se pide determinar el Impuesto a los Juegos correspondiente

del mes de Julio 2017