TRIBUTOS

MUNICIPALES
MENDOZA INGA BRISNET
IMPUESTO
El Impuesto Predial grava el valor de los predios
urbanos y rústicos en base a su autoavalúo, el cual

PREDIAL
se obtiene aplicando los aranceles, valores
unitarios de construcción, tablas de depreciación
por antigüedad y estado de conservación que
formula el Consejo Nacional de Tasaciones y
aprueba el Ministerio de Vivienda, Construcción y
Saneamiento todos los años. Para efectos del
Impuesto se considera predios a los terrenos,
incluyendo los terrenos ganados al mar, a los ríos y
a otros espejos de agua, así como las edificaciones
e instalaciones fijas y permanentes que constituyan
partes integrantes de dichos predios, que no
pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o
destruir la edificación.
 CASO 1.

El señor Carlos Hernández, pensionista, tiene un inmueble ubicado en la Av.

Peralta N° 215 del distrito de Chilca, cuyo predio esta destinado
exclusivamente a vivienda cuyo valor en el autovalúo es de $ 230,000. No tiene
otro predio a su nombre, además se sabe que percibe una pensión de $1200
mensuales.
¿Cuánto le corresponde pagar por concepto de impuesto predial para a el año
2010?

DATO
UIT 2020 ES DE S/. 4300

El impuesto de alcabala a pagar es

de S/. 30.00
IMPUESTO
DE
El Impuesto de Alcabala es el impuesto que se
aplica ante la compra o transferencia de un bien
ALCABALA inmueble como, por ejemplo, una casa. El pago es
responsabilidad del comprador de la propiedad y
deberá ser al contado sin que esto altere la forma
de pago que ha sido pactada para la compra de la
propiedad. Lo primero que deberás hacer es
seguir el proceso de Liquidación de la Alcabala, y
luego su pago.
 CASO 1.

El señor Hugo Huamán Sánchez desea vender un inmueble de su propiedad, para lo

cual celebra un contrato de compraventa con la Srta. Rosa C.
La venta se lleva a cabo el 11 de abril del 2017, pactando como precio de venta de inmueble
la suma de S/. 280,000.00 el cual efectuara al contado. El valor del autovalúo del inmueble es
de S/. 236,300.00 valor correspondiente al año 2017.
Solución:
En este caso el valor de transferencia equivalente a S/.280,000.00 es mayor que al valor
de autovalúo equivalente a S/.236,300.00 por lo que se va a considerar el valor de la
transferencia.
EL MINIMO NO IMPONIBLE ES 10 UIT= 4,050 x 10 = 40,500
DATO
UIT 2017 ES DE S/. 4,050

El impuesto de alcabala a pagar es

de S/. 7.185
 CASO 2.

La señora María Chávez, celebra un contrato de compraventa de un inmueble con el Sr.

Carlos Torres.
La venta se lleva a cabo el 18 de Agosto del 2017, pactando como precio de venta de
inmueble la suma de S/. 320,000.00 el cual cancelará al contado. El valor del autovalúo
del inmueble es de S/. 298,500.00 valor correspondiente al año 2017.
SOLUCIÓN:
En este caso el valor de transferencia equivalente a S/.320,000.00 es mayor que al valor de autovalúo
equivalente a S/.298,500.00 por lo que se va a considerar el valor de la transferencia.
EL MINIMO NO IMPONIBLE ES 10 UIT= 4,050 x 10 = 40,500
DATO
UIT 2017 ES DE S/. 4,050

El impuesto de alcabala a pagar es de

S/. 8,385
IMPUESTO
A LAS
El Impuesto a las Apuestas grava los ingresos de
las entidades organizadoras de eventos hípicos y

APUESTAS
similares, en las que se realice apuestas. La
administración y recaudación del impuesto
corresponde a la Municipalidad Provincial en
donde se encuentre ubicada la sede de la entidad
organizadora.

La Tasa Porcentual del Impuesto a las

Apuestas es de 20%. La Tasa Porcentual del
Impuesto a las Apuestas Hípicas es de 12%.
 CASO 1.
La empresa LA TINKA S.A. en el periodo Noviembre 2022 dedicada al giro de las apuestas
hípicas tiene como ingresos mensuales por apuestas un total de $ 50 000.00 y como
perdida por premios en apuestas un total de $ 30 000.00.
Calcular el importe a pagar en la Declaración Jurada correspondiente al mes de noviembre
2022, sabiendo que LA TINKA S.A. no realizó ninguna apuesta ordinaria.
DATOS: SOLUCION:
Ingresos Mensuales: $ 50 000.00 Base Imponible=Ingresos Mensuales – Premios en Apuestas
Premios en apuestas: $ 30 000.00 Base Imponible= $ 50 000.00 - $ 30 000.00
Alícuota: 12%
Base Imponible= $20 000.00

Importe a pagar = Base Imponible x Alícuota

Importe a pagar= $ 20 000.00 × 12%
Importe a pagar= $ 2 400.00
 CASO 2.
La empresa LA FORTUNA S.A. en el periodo noviembre 2014 dedicada al giro de las apuestas
hípicas tiene como ingresos mensuales por apuestas un total de S/ 80,000.00 y como perdida por
premios en apuestas un total de S/ 20,000.00.
Calcular el importe a pagar en la Declaración Jurada correspondiente al mes de
noviembre 2014, sabiendo que LA FORTUNA S.A. no realizó ninguna apuesta ordinaria.
DATOS:
SOLUCION:
Ingresos Mensuales: S/ 80,000.00
Base Imponible = Ingresos Mensuales – Premios en Apuestas
Premios en apuestas: S/ 20,000.00
Base Imponible = S/ 80,000.00 - S/ 20,000.00
Alícuota: 12%
Base Imponible = S/ 60,000.00

Importe a pagar = Base Imponible x Alícuota

Importe a pagar = S/ 60,000.00 x 12%
Importe a pagar = S/ 7,200.00
 IMPUESTO
AL El impuesto al patrimonio vehicular es un Tributo

PATRIMONIO
Municipal que se paga anualmente y grava la
propiedad de los vehículos, automóviles,

VEHICULAR camionetas, station wagons, camiones, bus y

ómnibus.
El propietario del vehículo es el encargado de
hacer el pago a partir del 1 de enero del año
siguiente a la inscripción. Este impuesto se paga
durante 3 años.
 CASO 1.
La Srta. Madeleine Anaya Mejía ganó un vehículo en un sorteo organizado por una
empresa de telecomunicaciones que adquirió la titularidad del derecho de propiedad el
15-12-14, siendo las características de la unidad las siguientes:
Para el año 2015 nos consulta ¿cuánto sería el monto del impuesto?
Marca : BMW
La Srta. Madeleine Anaya Mejía está sujeta al impuesto al patrimonio vehicular por
Modelo : 428I COUPE ser propietaria al 01-01-15, siendo su primer año afecto el 2015 dado que su
Categoría : A3 inscripción del automóvil se realizó en Registros Públicos el día 31-12-14.
Año de fabricación : 2014 Ahora bien, la propietaria adquirió el vehículo a título gratuito, motivo por el cual la
base imponible será el valor de fabricación 2014 de la tabla referencial aplicable en
Fecha de inscripción
el año 2015.
en registros: 31-12-14 Al respecto, se aplica la tasa del 1% sobre el valor de referencial por ser el mayor al
Valor de la tabla : S/. 200 260.00 valor adquisición
referencial
 CASO 2.
El Sr. Miguel Bustamante Mariño adquirió un automóvil el 10-07-13, siendo las
características de la unidad las siguientes:
Para el año 2015 nos consulta ¿cuánto sería el
monto del impuesto
RESPUESTA:
En el presente caso, el año 2015 será su segundo año afecto al impuesto
dado que su inscripción en Registros Públicos fue el 15-10-13.
Para los efectos de determinar la base imponible sobre la cual se calcula el
impuesto, el monto de su compra o de adquisición fue de S/. 100 000.00,
este se compara con el valor determinado en “La Tabla de Valores
Referenciales de Vehículos para efectos de determinar la Base Imponible
del Impuesto al Patrimonio Vehicular correspondiente al ejercicio 2015”
antes indicada, el que asciende a S/. 120 790.00, por ello se toma el mayor
monto, en este caso es el valor de la tabla referencial a efectos de
determinar el impuesto a pagar para aplicar el 1%
 Grava la realización de actividades relacionadas con

IMPUESTO
los juegos, tales como loterías, bingos y rifas, así
como la obtención de premios en juegos de azar. El
A LOS sujeto pasivo del impuesto es la empresa o

JUEGOS
institución que realiza las actividades gravadas, así
como quienes obtienen los premios. En caso que el
impuesto recaiga sobre los premios, las empresas o
personas organizadoras actuarán como agentes
retenedores.
El Impuesto se determina aplicando las siguientes
tasas:
1. Bingos, Rifas y Sorteos: 10%.
2. Pimball, juegos de video y demás juegos
electrónicos: 10%.
3. Loterías y otros juegos de azar: 10%.
 CASO 1.

Con una serie de actividades cívicas y artísticas la Municipalidad de Chilca celebrara

el 10 de noviembre, los 53 años de aniversario por su creación en la remozada
Concha Acústica del Campo Debido a la gran acogida de todos los años de los
vecinos del Distrito de Chilca se realiza una rifa por s/.50,000 Para la cual:
Se compraron 3000 boletos que fueron vendidos a S/. 10.00 cada uno, de los
cuales se vendieron todos.

CANTIDAD PRECIO VALOR TASA IMPUESTO

S/.30,000
3,000 S/.10 10% S/.3,000
 CASO 2.
La empresa “Gamer SAC” se dedica a la realización de eventos de ferias, en la cual
se dan juegos de Bingos en el cual por el mes de julio del 2017 emitió 5000
cartones de Bingos cada uno a S/. 10.00 vendiendo todos, el premio fue de S/.
4,000.00.
Se pide determinar el Impuesto a los Juegos correspondiente del mes de
Julio 2017
Determinar cuál es la base imponible y el impuesto calculado de operación.

CANTIDAD PRECIO VALOR TASA IMPUESTO

S/.40,000
4,000 S/.10 10% S/.4,000
IM PU E ST O A LO S El Impuesto a los Espectáculos Públicos no
E SP E CT Á CU LO S Deportivos grava el monto que se abona por
PÚ B LI CO S N O concepto de ingreso a espectáculos públicos no
D E PO R TI V O S deportivos en locales y parques cerrados con
excepción de los espectáculos en vivo de teatro,
zarzuela, conciertos de música clásica, ópera,
opereta, ballet, circo y folclore nacional,
calificados como espectáculos públicos culturales
por el Instituto Nacional de Cultura. La obligación
tributaria se origina al momento del pago del
derecho a presenciar el espectáculo..
 CASO 1.

El Cine Planet es uno de los cines de mayor prestigio en el Perú. Este vendió 5,500
boletas a razón de 12.50 cada una en Agosto del 2017.

Determinar el impuesto a pagar:

CANTIDAD PRECIO VALOR TASA IMPUESTO

S/.68,750
5,500 S/.12.50 10% S/. 6,875
 CASO 2.
El señor Luis Flores Velez realice una carrera de caballos en el Hipódromo de
Monterrico del Distrito de Santiago de Surco- Lima el día 9 de agosto del 2017,
el costo de las entradas generales es de S/. 150.00 y ese día se vendieron 5000
entradas.
Determinar el impuesto a pagar:

CANTIDAD PRECIO VALOR TASA IMPUESTO

S/. 750,000
5,000 S/.150.00 15% S/. 112,500
MU CH AS
GRA CIA S