DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL

IMPUESTO A LA
RENTA

DIANA KATHERINE ROJAS POLO

 RENTA DE SEGUNDA
CATEGORÍA
ART 24° LIR

Datos/Observaciones
LOGRO DE APRENDIZAJE DE LA SESIÓN: Al finalizar de la sesión, los
estudiantes conocen los sujetos comprendidos en la renta de segunda
categoría.

LOGRO DE APRENDIZAJE: Al finalizar la unidad, el estudiante identifica el

Impuesto a la Renta de primera, segunda, cuarta y quinta que perciben las
personas naturales
UTILIDAD

La sesión es útil porque permitirá al estudiante conocer

la necesidad de tributar para poder satisfacer las
necesidades de un país.
TRANSFORMACIÓN (CONTENIDOS)

RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA

PAGOS DEFINITIVO Y RETENCIONES

FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO

CASOS PRÁCTICOS

Datos/Observaciones
Datos/Observaciones
SON RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA LAS GANANCIAS OBTENIDAS POR:

La cesión definitiva de
Los intereses generados
derechos de llave,
La venta de inmuebles por la colocación de
marcas, patentes o
capital
similares.

Regalías Rentas vitalicias Los dividendos

Datos/Observaciones
Datos/Observaciones
Datos/Observaciones
Datos/Observaciones
Datos/Observaciones
Datos/Observaciones
CASOS PRÁCTICOS: REGALÌAS O DERECHO DE AUTOR
La Srta. Jessica en el mes de agosto del 2021, transfiere en forma
definitiva sus derechos de autor sobre la obra “ KATY Y SU MUNDO DE
ILUSIONES” a la empresa Editorial “ABC” por un valor de s/ 320,000.

Derechos de autor

Jessica Editorial
“ABC

s/320,000

Datos/Observaciones
CASOS PRÁCTICOS: REGALÌAS O DERECHO DE AUTOR
valor de s/ 320,000.

Renta Bruta : 320,000

Deducción 20 % : ( 64,000) Renta Bruta : 320,000
Renta Neta : 256,000 Impuesto 5% : 16,000
IMPUESTO 6.25% : 16,000

La empresa “El Parque”, se encargará de retener los S/16 000

Datos/Observaciones
CASOS PRÁCTICOS: REGALÌAS O DERECHO DE AUTOR
La empresa Editorial “ABC” deberá retener S/.16,000 a la señorita
Jessica, y abonar dicho monto al fisco en el mes siguiente de acuerdo
con el cronograma de vencimientos, según su número de RUC,
utilizando el PDT617 – Otras Retenciones.
Ruc: 20539823010

Datos/Observaciones
CASOS PRÁCTICOS: intereses por colocación de capital
El Sr. Jhan Vereau Trigoso concedió un préstamo de S/120,000 a
una INCOAB SAC en agosto del 2021, que le ha permitido obtener
como intereses la suma de S/17,000, los cuales han sido pagados
en el mes de diciembre de 2021. El Sr. Jhan Vereau Trigoso es una
persona natural sin negocio.
Préstamo
Jhan
Vereau INCOAB
Trigoso SAC

Intereses s/ 17,000

Datos/Observaciones
CASOS PRÁCTICOS: intereses por colocación de capital
Determinar: tipo de renta, monto de retención del IR, monto
a pagar a favor del Sr. Jhan Vereau Trigoso :
Tipo de renta : segunda categoría

Renta bruta : s/17,000

Deducción 20% : (s/ 3,400)
Renta neta : S/13,600
Retención 6.25%: 850.00

Monto a pagar : 17,000 – 850 = S/16,150.00

La empresa “INCOAB SAC”, se encargará de retener los S/ 850.00

Datos/Observaciones
CASOS PRÁCTICOS: intereses por colocación de capital
Determinar: tipo de renta, monto de retención del IR, monto
a pagar a favor del Sr. Jhan Vereau Trigoso :
Tipo de renta : segunda categoría

Renta bruta : s/17,000

Retención 5% : s/ 850.00

Monto a pagar : 17,000 – 850 = S/16,150.00

La empresa “INCOAB SAC”, se encargará de retener los S/ 850.00

Datos/Observaciones
 CASOS PRÁCTICOS: ENAJENACIÓN INMUEBLE
El Sr. Walter compró un inmueble en enero 2017 a S/ 300,000,
estuvo viviendo en dicho inmueble hasta que decidió venderlo
en el mes de enero 2018 a María García por el importe de S/.
400,000. Era el único inmueble de su propiedad.

María
Walter García

comprador
vendedor
Datos/Observaciones
 CASOS PRÁCTICOS: ENAJENACIÓN INMUEBLE

Paso 1: consultar el ICM del mes

y año que adquirí la propiedad

https://www.mef.gob.pe/es/?o
ption=com_content&language
=es-
ES&Itemid=100244&lang=es-
ES&view=article&id=296

Datos/Observaciones
 CASOS PRÁCTICOS: ENAJENACIÓN INMUEBLE

Walter

Vendedor: Sr. Walter compró un inmueble en enero 2017 a S/ 300,000

Datos/Observaciones
 CASOS PRÁCTICOS: ENAJENACIÓN INMUEBLE

Primero:
Actualizar el costo de adquisición del inmueble con
el Índice de Corrección Monetaria establecido por
el Ministerio de Economía y Finanzas, que para Enero del
2017 es de 0.99.

Precio de compra en enero 2017: s/ 300,000.00

Índice de Corrección Monetaria : 0.99

Tenemos: 300,000 X 0.99 = 297,000

Datos/Observaciones
 CASOS PRÁCTICOS: ENAJENACIÓN INMUEBLE

Precio de venta: s/ 400,000

Costo de adquisición s/ 297,000
Renta neta s/ 103,000
Tasa 5 % s/ 5,150.

Datos/Observaciones
 CASOS PRÁCTICOS: ENAJENACIÓN INMUEBLE
El Sr. Jerson Marin compró un inmueble en enero 2021 a S/
500,000, estuvo viviendo en dicho inmueble hasta que decidió
venderlo en el mes de agosto 2021 a Marilu Llajaruna por el
importe de S/. 650,000. Era el único inmueble de su
propiedad.

Jerson Marilu
Marin Llajaruna

compradora
vendedor

Datos/Observaciones
 CASOS PRÁCTICOS: ENAJENACIÓN INMUEBLE

Primero:
Actualizar el costo de adquisición del inmueble con
el Índice de Corrección Monetaria establecido por
el Ministerio de Economía y Finanzas, que para Enero del
2021 es de 1.10

Precio de compra en enero 2021: s/ 500,000.00

Índice de Corrección Monetaria : 1.10

Tenemos: 500,000 X 1.10 = 550,000

Datos/Observaciones
 CASOS PRÁCTICOS: ENAJENACIÓN INMUEBLE

Precio de venta: s/650 ,000

Costo de adquisición s/ 550,000
Renta neta s/ 100,000

Tasa 5 % s/ 5,000.

Datos/Observaciones
 CASOS PRÁCTICOS: PATENTE

El señor Ricardo Sierralta, patento su nuevo invento en Indecopi. La

empresa Océano Azul S.A. contrato con el señor Sierralta para que le
cediera temporalmente la patente con el fin de utilizarla en su taller. Por
concepto de la cesión temporal el señor Sierralta cobró la suma de S/.
100,000 Nuevos Soles en el mes de mayo de 2009..

Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría

La compañía de seguros Viva Tranquilo S.A. al momento de abonarle la renta vitalicia
mensual al señor Tamil deberá retenerle el 5% del monto abonado, es decir S/ 325
Nuevos Soles (6,500 x 5 % = S/. 325).
La compañía de seguros Viva Tranquilo S.A. debe declarar la retención de segunda
categoría en el PDT 617, periodo junio 2009 que se presenta en el mes de julio.

Datos/Observaciones
 CASOS PRÁCTICOS: RENTA VITALICIA

El señor Tamil López cobró en el mes de junio de 2009 la suma mensual de

S/ 6,500 Soles por concepto de renta vitalicia que otorga la compañía de
seguros Viva Tranquilo S.A.

Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría

La compañía de seguros Viva Tranquilo S.A. al momento de abonarle la
renta vitalicia mensual al señor Tamil deberá retenerle el 5% del monto
abonado, es decir S/ 325 Nuevos Soles (6,500 x 5 % = S/. 325).
La compañía de seguros Viva Tranquilo S.A. debe declarar la retención de
segunda categoría en el PDT 617, periodo junio 2009 que se presenta en el
mes de julio

Datos/Observaciones
¿QUE HEMOS APRENDIDO HOY?
No olvidar:
❖ El uso de la plataforma
educativa CANVAS.
❖ Responder el foro.
❖ Revisar el material de apoyo.
❖ Realizar la Tarea de la semana.
❖ Investigar el tema de la
siguiente sesión.