Análisis Vertical

En este tema exploraremos el análisis vertical, una herramienta financiera

esencial para evaluar la composición y estructura de los estados financieros de
una empresa. Descubramos juntos cómo aplicar el análisis vertical y su
importancia en la toma de decisiones empresariales.

by Roger Cruz Soto

I. Análisis Financiero
¿Qué es? Objetivo Importancia

Es una herramienta de Identificar la estructura Proporciona una visión

evaluación financiera que interna de los estados detallada de la situación
permite analizar la financieros y cómo financiera de una
porción relativa de cada influye en el desempeño empresa y ayuda en la
partida en los estados general de la empresa. toma de decisiones
financieros. estratégicas.
II. Análisis Vertical
1 Definición

Es una técnica financiera que permite evaluar la relación de cada partida con respecto a un
total, generalmente el total del estado financiero.

2 Características

Analiza los componentes de los estados financieros en términos porcentuales para revelar la
estructura interna de la empresa.

3 Tipos

Existen análisis vertical interno y análisis vertical externo, cada uno con diferentes enfoques
y objetivos.
III. Objetivo del Análisis Vertical
El objetivo principal del análisis vertical es visualizar la estructura interna de la empresa y comprender
cómo se distribuyen los recursos y las fuentes de ingresos en los estados financieros.
IV. Características del Análisis Vertical

1 Comparación 2 Proporcionalidad 3 Detección de

tendencias
Permite comparar la
participación relativa Analiza las partidas en Ayuda a identificar
de cada partida en relación a un total, lo cambios significativos
diferentes periodos o que permite evaluar su en la estructura
entre distintas importancia dentro del financiera y tendencias
empresas del mismo contexto global. a lo largo del tiempo.
sector.
V. Clases de Análisis Vertical
1 Análisis Vertical Interno 2 Análisis Vertical Externo

Evalúa la estructura interna de la Compara la estructura financiera de una

empresa y cómo se distribuyen los empresa con respecto a otras empresas
recursos y los ingresos entre sus del mismo sector.
diferentes áreas o divisiones.
VI. Importancia del Análisis Vertical

Toma de Decisiones

Proporciona información clave para la toma de decisiones sobre asignación de recursos,

inversiones y financiamiento.

Identificación de Problemas

Ayuda a identificar problemas de estructura financiera, como desequilibrios o dependencias

excesivas.

Planificación Estratégica

Permite desarrollar estrategias financieras para mejorar la eficiencia y el desempeño general de la

empresa.
VII. Fórmula para Realizar el
Análisis Vertical
El análisis vertical se calcula dividiendo cada partida por el total y multiplicando
por 100 para obtener el porcentaje relativo.
VIII. Estados Financieros
Donde se Aplica Comúnmente
el Análisis Vertical

• Balance General
• Estado de Resultados
• Estado de Flujo de Efectivo
• Estado de Cambios en el Patrimonio