UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA

Red Universitaria de Jalisco

Centro Universitario de Ciencias Económico Administrativas

División de Contaduría - Departamento de Auditoría

Coloquio de Avances de Investigación que

presentan los Alumnos de la materia de Seminario
de Titulación en Contaduría Pública
correspondiente al ciclo 2023-B

Zapopan, Jalisco, a 17 de noviembre de 2023

Seminario de titulación en Contaduría Pública

Modalidad:

Tesina

Título:

"Declive del pago de impuestos en México en el

sexenio 2018-2024”

Que presenta:

Andrea Lizbeth Gómez Guzmán

Coloquio de avances de investigación, ciclo 2023-B

 Seminario de titulación en Contaduría Pública

Introducción

Durante el sexenio 2018 – 2024 en México se ha observado una disminución en el

pago de los impuestos por parte de todos los contribuyentes, generando
preocupación por parte del gobierno y de la sociedad ya que estos ingresos son
una fuente importante para la financiación de muchos servicios públicos y del
desarrollo del país.

Existen varias teorías sobre cuales podrían ser las causas de este
fenómeno, como podrían ser la evasión fiscal, la poca o nula confianza en el
gobierno y la manera en la que destinan los recursos, falta de conciencia tributaria
por parte de los ciudadanos y la poca eficiencia en la administración Tributaria.

Coloquio de avances de investigación, ciclo 2023-B

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Planteamiento del problema

“México se ubica como uno de los países con menores niveles de recaudación a
nivel mundial, con 13.2% como proporción del PIB, por el incumplimiento
tributario.” (Saldívar B. 2020)

Según datos del Servicio de Administración Tributaria (SAT), la recaudación de

impuestos en México ha disminuido en los últimos años. En 2019, la recaudación
representó aproximadamente el 13.1% del PIB, mientras que en 2020 cayó al
12.1%

Coloquio de avances de investigación, ciclo 2023-B

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Justificación

El poder investigar cuales son las mayores razones por las que los contribuyentes
mexicanos no están realizando el pago de los impuestos es importante para que
conozcamos de qué manera nos puede afectar esto como país y a la economía de
este, ya que se resalta de manera alarmante como el pago de los impuestos ha
ido disminuyendo con el paso de los años.

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Derivado de lo anterior, se desprenden los siguientes:

Pregunta general: Objetivo general:

¿Por qué los contribuyentes no están Identificar cuáles son los motivos por

pagando sus impuestos y cómo afecta los cuales los mexicanos no están

al gobierno? pagando sus impuestos

correspondientes.

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Derivado de lo anterior, se desprenden los siguientes:

Objetivos particulares:
- Mostrar la información relevante y certera de porque los mexicanos
no pagan sus impuestos
- Analizar los factores económicos, sociales y culturales que influyen
en el incumplimiento del pago de impuestos en México.
- Identificar las principales barreras y obstáculos que enfrentan los
contribuyentes para cumplir con sus obligaciones fiscales.

Coloquio de avances de investigación, ciclo 2023-B

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Derivado de lo anterior, se desprenden los siguientes:

Hipótesis:
Los contribuyentes mexicanos no pagan sus impuestos debido a la poca confianza
al gobierno y la manera en la que invierten ese dinero.

Coloquio de avances de investigación, ciclo 2023-B

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Sustento de la investigación

Variable 1:
Impuestos
1. LIVA (2023)
2. LISR (2023)
3. CPEUM (1917)
4. CFF (2023)

Coloquio de avances de investigación, ciclo 2023-B

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Marco Histórico
Historia de los impuestos
La primera manifestación de la
tributación en México aparece en el
códice azteca. Después Hernán Cortés
adoptó este sistema, modificando la
forma de cobro cambiando los tributos
nombrando a un ministro, un tesorero y
contadores.
Con la llegada de Porfiriato se
realizó un proceso de
fortalecimiento y se recaudaron
30 millones de pesos. Durante la
guerra los mexicanos no pagaron
impuestos por lo que se tuvo que
reorganizar la administración y
aplicar nuevas reformas.
Entre 1917 y 1935 se crean
diversos impuestos, como los
servicios por el uso de ferrocarril,
el consumo de luz, teléfono,
avisos y anuncios. Asimismo, se
incrementó el ISR y de gasolina,
lo que trajo mejoras en el país
con la implantación de nuevos
servicios enfocados en el apoyo
de los ciudadanos.
Coloquio de avances de investigación, ciclo 2023-B
Marco
histórico
Durante el sexenio de Andrés
Manuel López Obrador se
implementaron diversas
políticas y reformas con
relación al pago de
impuestos en México.
Antes y después del sexenio de
Andrés Manuel López Obrador,
¿empeoró el pago de los
impuestos con el tiempo?
La Recaudación tributaria en
base al porcentaje del PIB en
México en el año 2021 estuvo
por debajo del promedio,
disminuyendo 1.1 puntos
porcentuales llegando a
16.7%. Comparando estos
porcentajes con el resto de
América latina, que aumentó
de 17.1% en 2000 a 21.7% en
2021
El sistema tributario ha
experimentado cambios a lo
largo de su historia. Sin
embargo, la efectividad
recaudatoria no solo se ha
visto afectada por los
conflictos internos, sino que
también ha estado
influenciada por una serie de
factores económicos, políticos
y sociales a lo largo del
tiempo.
Impactos económicos que se han
generado
Se estima que por cada peso
recaudado se incurre en un
costo administrativo adicional de
aproximadamente 30 centavos
resaltando los desafíos en la
eficiencia del sistema tributario
mexicano. Hay varias razones
que contribuyen a esta
percepción de recaudación de
impuestos en México:
Amplia carga administrativa: El
sistema tributario tiene una
variedad de impuestos, cada uno
con sus propias regulaciones.
Esto puede aumentar los costos
administrativos tanto para el
gobierno como para las
empresas y los contribuyentes
individuales.
Evasión fiscal y economía
informal: Son problemas
persistentes en México. La falta
de cumplimiento tributario y la
existencia de actividades
económicas no declaradas
pueden aumentar los costos de
cumplimiento y recaudación.
Fraude fiscal
El fraude fiscal se ha vuelto un tema de
gran relevancia debido a la baja
recaudación de impuestos. Esto significa
que el gobierno no está obteniendo los
ingresos fiscales necesarios para
financiar sus operaciones y proporcionar
servicios públicos.
Hay muchas maneras en las que se
puede llevar a cabo el fraude fiscal y los
efectos que esto causa se puede
manifestar de diversas formas:
Evasión de impuestos
Consiste en el incumplimiento de las
obligaciones fiscales por parte de los
contribuyentes, ya sea mediante la
omisión de ingresos o la realización de
prácticas ilegales para reducir la carga
tributaria. La evasión fiscal afecta
negativamente las finanzas públicas y la
equidad en la distribución de la carga
tributaria.
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MARCO
CONTEXTUAL
Marco Contextual
CONTEXTO DE LA AVANCES PRESENTADOS EN
ESTUDIOS ANTERIORES SOBRE
INVESTIGACION EVASION DE IMPUESTOS

Surge a partir de la necesidad de saber que Uso de tecnología en la recaudación de

está pasando con los impuestos que se impuestos: Durante este período, se realizaron
pagan o no en México, es una problemática avances significativos en el uso de tecnología
que está afectando al gobierno, debido a para facilitar la recaudación de impuestos.
que no se está recaudando la cantidad
estimada o suficiente para poder destinar
esos recursos en proyectos que ayuden a la
ciudadanía mexicana.
Estudios sobre la evasión fiscal: Se realizaron
a cabo investigaciones para analizar la evasión
fiscal en México y sus causas.
Según datos del Índice de Percepción de la
Corrupción, México se encontró en el
lugar 130 de 180 en 2019, lo que lo coloca
entre los 10 peores del continente americano Políticas de incentivos fiscales: Durante este
período, se implementaron políticas de incentivos
fiscales para promover la inversión y el
crecimiento económico.
Los contribuyentes no creen que los
servicios públicos no estén recibiendo la
suficiente cantidad de inversión monetaria
para que afirmen que el gobierno está Cooperación internacional en materia fiscal:
utilizando de manera correcta los impuestos México participó activamente en la cooperación
recaudados internacional en materia fiscal, especialmente en
la lucha contra el lavado de dinero y la evasión
fiscal.

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Marco de Referencia

Marco de referencia

Impuesto sobre la renta Impuesto al valor CPEUM Art 31, fracción

Reforma fiscal de 1994
(ISR) agregado (IVA) IV

Se han realizado ajustes Se implementó una Es obligación de los

Durante el último sexenio,
se han implementado
reformas fiscales para
fortalecer la recaudación
de este impuesto. Se han
establecido nuevas tasas
impositivas para diferentes
rangos de ingresos y se
han introducido medidas
para combatir la evasión
fiscal.
en las tasas impositivas
y se han implementado
medidas para ampliar la
base gravable. Además,
se han establecido
regímenes especiales
para ciertos sectores,
como el turismo y la
frontera norte, con el
objetivo de fomentar la
inversión y el consumo.
importante reforma mexicanos contribuir a
fiscal conocida como la los gastos públicos, así
de la Federación,
Ley del Impuesto
Sobre la Renta como del Distrito
(ISR). Esta reforma Federal o del Estado y
buscaba simplificar el Municipio en que
sistema tributario, residan, de la manera
promover la equidad y proporcional y
mejorar la recaudación equitativa que
de impuestos. dispongan las leyes.

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Para el desarrollo de la investigación, se utilizó la siguiente

metodología:

Cualitativo Transversal
Enfoque Diseño

Descriptivo
Correlacional
Tipo Explicativo
Demográfico
Aplicativo
Delimitadores Temporal

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Conclusiones

En conclusión, el tema del descenso del pago de impuestos en México

durante el sexenio 2018-2024 es un asunto preocupante que requiere
atención y acción por parte de las autoridades y la sociedad en
general.

Durante este período, se ha observado una disminución en la

recaudación de impuestos, lo cual tiene consecuencias negativas para
el país. Esto se debe a diversos factores, como la evasión fiscal, la
corrupción, la falta de educación financiera y la falta de
confianza en las instituciones.

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Referencias
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CIEP. https://ciep.mx/moral-tributaria-en-mexico-factores-que-afectan-el-pago-de-impuestos/

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Caribe 2023 - México Recaudación tributaria como porcentaje del PIB. Oecd.org. Recuperado el 23 de octubre
de 2023, de https://www.oecd.org/tax/tax-policy/estadisticas-tributarias-america-latina-caribe-mexico.pdf

• Economista, E. (2020, agosto 6). Combate a la evasión fiscal, estrategia para el desarrollo. El Economista.
https://www.eleconomista.com.mx/economia/Combate-a-la-evasion-fiscal-estrategia-para-el-desarrollo-20200
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• Fiscales, C. C., & Consultores, C. (2019, mayo 17). La historia de los impuestos en México. CERE Consultores
Fiscales. https://cereconsultores.com.mx/blog/37-historia-impuestos-mexico

• Galicia, M. (2019, agosto 21). ¿Por qué razones los mexicanos no pagan impuestos? misKuentas.
https://www.miskuentas.com/noticias/fiscal/por-que-razones-los-mexicanos-no-pagan-impuestos/
• Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2014). Metodología de la investigación. Educación McGraw-Hill.
• Johnson, B. (2015). Comprender el diseño descriptivo transversal. Revista de Ciencias Sociales, 20(3), 78-95.

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Referencias
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• Mazars. (s/f). Reforma Fiscal 2019. Mazars.mx. Recuperado el 1 de noviembre de 2023, de

https://www.mazars.mx/Pagina-inicial/Insights/Mazars-en-Mexico-Lideres-de-opinion/Tax-alert/Reforma-Fisc
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• Mexicana, T. (s/f). LA NECESIDAD DE IMPLEMENTAR EL CONCEPTO DEL DERECHO AL MÍNIMO VITAL

EN LA LEGISLACIÓN. Gob.mx. Recuperado el 2 de noviembre de 2023, de
https://www.scjn.gob.mx/sites/default/files/transparencia/documentos/becarios/188jorge-luis-revilla-de-la-
torre.pdf

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Referencias
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• Smith, A. (2010). El papel del diseño descriptivo transversal en la investigación. Revista de métodos de
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Muchas Gracias

por su atención

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