EL

PRESUPUES
C.P.C.C. MG. RAÚL SOTIRIO www.senati.edu.pe

THENCERA PASTOR
MISIÓN, VISIÓN y
VALORES www.senati.edu.pe
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CHARLA DE 5
MINUTOS www.senati.edu.pe
 LOS
RESIDUOS
SON UNA
OPORTUNI
DAD
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CONTENIDO DE
LA SESIÓN www.senati.edu.pe
 El Presupuesto
Definición,
Elementos y tipos
de presupuesto.
Presupuesto
Maestro y de
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OBJETIVO DE LA
SESIÓN www.senati.edu.pe
 Al terminar la
sesión, el
estudiante será
capaz de
Desarrollar los
conceptos
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 EL
PRESUPUEST www.senati.edu.pe
 Es un documento en el
que se detallan los
ingresos y egresos que
se prevé que tenga una
empresa u entidad
(privada o pública) en
un lapso de tiempo
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determinado.
ELEMENTOS DEL
PRESUPUESTO www.senati.edu.pe
  Recursos:
Se tiene en cuenta todo lo
necesario para la
concreción de los objetivos.
 Contexto:
Se analiza el marco social,
político y económico en el
que se desarrollará la
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actividad.
  Objetivo:
Se definen las metas a
perseguir.
 Plan:
Se define la manera en la
que se buscará concretar
las metas.
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  Operaciones:
Se detallan los ingresos
que se esperan
conseguir, así como
también los gastos.
 Recursos humanos:
Se involucra a todos.
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TIPOS DE PRESUPUESTO
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 Los presupuestos se
clasifican según tres
factores fundamentales:
 Su flexibilidad.
 El período de tiempo
para el cual se hacen.
 El campo de
aplicabilidad o función
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PRESUPUESTO
MAESTRO www.senati.edu.pe
 Está integrado
básicamente por dos
áreas o componentes
que son:
 El presupuesto de
operación.
 El presupuesto
financiero.
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PRESUPUESTO DE
OPERACIÓN www.senati.edu.pe
 Se refiere a las actividades
de producir, vender y
administrar la
organización, son
actividades a través de las
cuáles una empresa realiza
su misión de ofrecer
productos o servicios a la
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  El presupuesto de
Ventas:
La organización deberá
determinar el
comportamiento de su
demanda, conocer qué se
espera que haga el
mercado.
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Esto, le permite elaborar

 ¿Cómo se hace un Presupuesto
de Ventas?
 Determinar claramente el
objetivo que desea lograr la
empresa con respecto al nivel
de ventas en un período
determinado, así como las
estrategias
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que se
desarrollarán para lograrlo.
  Realizar un estudio del
futuro de la demanda,
apoyado en ciertos
métodos que garanticen la
objetividad de los datos,
como análisis de regresión
y correlación, análisis de la
industria, análisis de la
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economía, etc.
  Basándose en los datos
deseados para el futuro
que generó el
pronóstico elaborar el
presupuesto de estas,
tratando de dividirlo
por zonas, divisiones,
líneas.
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Para determinar la cantidad que
se debe producir de cada una de
las líneas, hay que considerar
las siguientes variables:
 Ventas presupuestadas de
cada línea.
 Inventarios finales deseados
para cada tipo de línea.
 Inventarios iniciales con que
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  Presupuesto de
Producción por Línea:
Se puede expresar de la
siguiente manera:
Ventas presupuestadas +
Inventario final deseado de
Artículos Terminados –
Inventario inicial de Artículos
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 La fórmula anterior
supone que los
inventarios en proceso
tienen cambios poco
significativos.
De no ser así, se debería
considerar dentro del
análisis para determinar
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 Determinar la política
deseada con respecto a la
producción:
 Producción estable e
inventario variable.
 Producción variable e
inventario estable.
 Combinación de las dos
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  Presupuesto de
Necesidades de
Materia Prima y de
Compras:
Una vez concluido el
presupuesto de
producción, se puede
diagnosticar
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las
necesidades de los
 Cuando no se espera
escasez de materia prima, la
cantidad debe estar en
función del estándar que se
haya determinado para cada
tipo de productos, así como
la cantidad presupuestada
para producir en cada línea,
indicando a la vez el tiempo
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 Materia Prima
Requerida = Producción
presupuestada de una
línea * Estándar materia
prima.
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 El presupuesto de
requerimientos de materia
prima se debe expresar en
unidades monetarias una vez
que el departamento de
compras defina el precio al
que se va a adquirir, lo cual
constituye el costo del
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 En este plan se incluye
únicamente el material
directo, ya que los
materiales indirectos
(lubricantes, accesorios,
etc.) se incorporan en el
de gastos indirectos de
fabricación.
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  Presupuesto de Mano de
Obra Directa:
Diagnostica claramente las
necesidades de recursos humanos
y cómo actuar, para satisfacer los
requerimientos en calidad, en
horas y en número de trabajadores
para la producción planeada
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 Presupuesto de
Gastos Indirectos de
Fabricación:
Los gastos de fabricación
variables se proyecten en
función del volumen de
producción previamente
determinado.
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 Los gastos de
fabricación fijos se
planeen dentro de un
tramo determinado de
capacidad
independiente al
volumen de
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producción
 Para calcular la tasa de
aplicación tanto en su
parte variable como en su
parte fija y elegir una base
que sea adecuada para la
estructura del presupuesto
de gastos de fabricación
indirectos por medio de la
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 Y = a + bx
Donde:
a = Gastos de fabricación
fijos.
b = Gastos variables por
unidad a producir.
x = Volumen de actividad.
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  Presupuesto de Gastos
de Operación:
Tiene por objeto planear los
gastos en que incurrirán las
funciones de distribución y
administración de la
empresa para llevar a cabo
las actividades propias de su
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 Al igual que los gastos
indirectos de producción,
los gastos de operación
deben ser separados en
todas las partidas de
gastos variables y fijos
para aplicar el
presupuesto flexible.
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PRESUPUESTO
FINANCIERO www.senati.edu.pe
 Aunado a ciertos datos
del estado de resultados
presupuestado expresa el
estado de situación
financiera presupuestado
y el estado de flujo de
efectivo presupuestado.
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 El estado de resultados, el
estado de situación
financiera y el estado de
flujo de efectivo
presupuestado indican la
situación proyectada.
Con estos informes queda
concluida la elaboración del
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plan anual o plan maestro

DIAGRAMA DE LA SECUENCIA
DEL PRESUPUESTO MAESTRO
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 EL FUTURO ESTA EN
NUESTRAS MANOS
GRACIAS
rthencera@senati.pe
961905070
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