FRAUDE

CONTABLE
 ¿Qué es un fraude contable?

 El fraude contable es un acto intencionado por

partes relacionadas con una empresa (dirección,
empleados, clientes, etc.) que se realiza con el
fin de obtener una ventaja injusta o ilegal
mediante el engaño.
 Tipos de fraude contable

 Maquillaje de balances: Se cubre la situación real de la empresa con el fin de hacer parecer
más favorable la situación financiera de dicha entidad. Se usan diversos métodos como
transferencias de valores, operaciones simuladas o ficticias en los libros contables, las cuales
están destinadas a dar una imagen de la situación financiera de menos a más favorable.
 Manipulación de utilidades: Reducir la capacidad comercial tributaria de la entidad. Puede
consistir en trasladar mayores utilidades a contribuyentes que tributen con una tasa de
impuesto a la renta inferior, con lo que se lograría pagar una menor cantidad de impuestos.
 Malversación de activos: Es el acto mediante el cual se dispone de los activos de la empresa
en beneficio propio o de terceros, lo cual genera un efecto negativo en los estados financieros.
 CASO DE FRAUDE CONTABLE BEAR STERNS

Si hay un evento que marcó el preludio de la crisis financiera de 2008 fue la quiebra de Bear Stearns.
Este poderoso banco de inversiones, que durante décadas estuvo en lo más alto del prestigio de las élites financieras, apostó
todos sus activos a las llamadas hipotecas subprime, que resultaron ser sumamente tóxicas para el sistema.
Con más de ocho décadas de existencia, Bear Stearns fue uno de los bancos de inversiones que marcó el rumbo financiero
mundial hasta que en agosto de 2007 reconoció que sus activos, basados en hipotecas subprime, eran basura.
La elaboración y venta de títulos con garantía hipotecaria de alto riesgo, conocidas como subprime, eran eficientes porque
promovían el crédito de vivienda a familias de bajos recursos. Pero el problema surgió cuando se empezó a otorgar créditos
sin hacer el obligatorio análisis de riesgo a familias que finalmente no estaban en posición de pagar créditos de largo plazo.
La morosidad de los deudores se disparó a tal punto que puso en serios aprietos los activos del banco, que convirtió esas
hipotecas en instrumentos financieros cotizados en bolsa.
En diciembre de 2007 Bear Stears registró pérdidas por 854 millones de dólares, algo que nunca había ocurrido en sus 84
años de historia.
El banco reconoció sus problemas de liquidez, provocando la caída de sus acciones. En 2008 la firma se declara en quiebra.
En conclusión