CRIMINOLOGÍA Y

CRIMINALISTICA
 AMBITO DE
APLICACIÓN
AUDITORÍA
1. Inspección o verificación de la contabilidad de una
empresa o una entidad, realizada por un auditor con el fin
de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio, la
situación financiera y los resultados obtenidos en un
determinado periodo contable.

2. Pruebas que se realizan a la información financiera,

operacional o administrativa con base en el cumplimiento
de las obligaciones jurídicas o fiscales, así como de las
políticas y lineamientos establecidos por la propia entidad
de acuerdo a la manera en que opera y se administra
Auditar

Es el proceso mediante el cual una empresa o

profesional (auditor) independiente es contratado
para recopilar información contable, con el fin de
establecer si la empresa cumple con normas
contables.
Auditor
es una persona capacitada y con la suficiente
experiencia para revisar y verificar que los datos
contables de la empresa auditada corresponden
realmente con la actividad que ha venido
desarrollando en el periodo contable.
PRINCIPIOS ÉTICOS DEL AUDITOR

1. INTEGRIDAD
2. OBJETIVIDAD
3. COMPETENCIA Y DILIGENCIA
PROFESIONAL
4. CONFIDENCIALIDAD
5. COMPORTAMIENTO PROFESIONAL
PRINCIPIOS ÉTICOS DEL AUDITOR

1. INTEGRIDAD

El auditor ejecute sus labores con franqueza y

honestidad, principalmente en todas las
relaciones profesionales y empresariales;
además, la integridad implica justicia y
sinceridad en el trato.
PRINCIPIOS ÉTICOS DEL AUDITOR

2. OBJETIVIDAD

Es la capacidad del auditor para no permitir que

prejuicios, conflicto de intereses o influencia
indebida de terceros prevalezcan sobre los
juicios profesionales o empresariales.
PRINCIPIOS ÉTICOS DEL AUDITOR

3. COMPETENCIA Y DILIGENCIA
PROFESIONAL

Hace referencia al compromiso y obligación del auditor

de mantenerse actualizado, a fin de expandir el
conocimiento y amplificar la aptitud profesional, para
tener certeza de que el cliente o la entidad para la que
trabaja reciben servicios profesionales competentes
basados en los últimos avances de la práctica, la
legislación y de las técnicas, garantizando el actuar con
diligencia, y de conformidad con las normas técnicas y
profesionales aplicables.
PRINCIPIOS ÉTICOS DEL AUDITOR

4. CONFIDENCIALIDAD

Consiste en el respeto hacia la información

obtenida como resultado de relaciones
profesionales y empresariales; es decir, no
revelar la información a terceros sin autorización
específica, salvo que exista un derecho o un
deber legal o profesional de hacerlo.
PRINCIPIOS ÉTICOS DEL AUDITOR

4. COMPORTAMIENTO PROFESIONAL

Hace referencia a la obligación de cumplir con

las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables, con el ánimo de evitar cualquier
actuación que pueda desacreditar la profesión.
DIFERENTES
TIPOS DE
AUDITORÍAS
AUDITORÍA EXTERNA

es la más conocida popularmente y consiste en

contratar un equipo de auditores que no
forman parte de la empresa con el fin de
determinar la razonabilidad de las cuentas del
balance anual de una empresa.
 AUDITORÍA INTERNA

Esta se realiza por los propios empleados del

negocio, para investigar la validez de los
métodos de operaciones y su coherencia con
respecto a la política general de la empresa.
 AUDITORÍA
OPERACIONAL

Se desempeña por un profesional cualificado

para ello y tiene como objetivo valorar la
empresa y su gestión para aumentar la eficacia
y la eficiencia, hacia una mejora importante en
la productividad.
 AUDITORÍA DE
SISTEMAS O
ESPECIALES
En este grupo encontramos otro tipo de
auditorías dirigidas a evaluar otro tipo
de factores no económicos, como es el caso de
la auditoría de software, entre otros muchos.
 AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL
Se realiza a instituciones públicas o entidades
que manejen fondos del gobierno.
AUDITORÍA INTEGRAL
O COMPLETA
Esta auditoría evalúa por completo toda la
información financiera, estructura de la
organización, los sistemas de control interno,
cumplimiento de leyes y objetivos
empresariales para dar una visión global y
certera del cumplimiento de la empresa.
 AUDITORÍA FISCAL
Esta auditoría se realiza con el objetivo de
velar por el cumplimiento de las leyes
tributarias, para que las empresas y
organizaciones paguen sus impuestos de forma
correcta.
 AUDITORÍA DE
RECURSO HUMANO
Se utiliza para hacer una revisión de la
plantilla, las necesidades que posee la empresa
y la gestión del talento, así como la
verificación del perfil con el puesto ocupado.
 AUDITORÍA
FINANCIERA
Considerada una de las auditorías más
importantes, también denominada auditoría
contable. Se encarga de examinar y revisar los
estados financieros y la preparación de
informes de acuerdo a normas contables
establecidas.
 AUDITORÍA
AMBIENTAL
Se encarga de analizar todas las actividades de
la empresa para controlar e intentar reducir al
máximo el impacto que poseen en el
medioambiente.
AUDITORÍA
FORENSE
AUDITORÍA
FORENSE
“forense” proviene del latín “forensis” que
significa “público y manifiesto.

Se realizan en las investigaciones criminales con

el objetivo de esclarecer los hechos ocurridos.

Sistema de fiscalización, control e investigación

provee de las evidencias necesarias para
enfrentar los delitos cometidos por funcionarios
y empleados del sector público y privado.
La auditoría forense es aquella labor de auditoría
que se enfoca en la detección del fraude
financiero.

Conjunto de procedimientos que son necesarios

para probar, detectar o demostrar algún hecho o
situación fraudulenta, ocurrido u omitido tanto
en el ámbito público como en el privado.
 CAUSAS QUE
ORIGINAN UNA
AUDITORÍA FORENSE
 OBJETIVO DE LA
AUDITORÍA FORENSE
consiste en la búsqueda y presentación de evidencias
aceptables por una corte de justicia acerca de hechos
delictivos relacionados con la información financiera o
contable (tanto gubernamental como privada), legal,
administrativa, impositiva, informática y otras de
similares características.
 CARACTERÍSTICAS DEL
AUDITOR FORENSE
• Capacidad de duda, considerada como una actitud de
desconfianza o escepticismo.

• Decisión de asumir riesgos profesionales, legales y físicos.

• Paciencia, la investigación de cualquier naturaleza, requiere

tiempo y saber esperar para alcanzar los resultados.

• Discreción
DIFERENCIA ENTRE AUDITORÍA Y
AUDITORÍA FORENSE