1. El control interno es un sistema que comprende 4.

Los métodos para evaluar el control interno son:

7. La inspección es la ratificacion por parte del
a) todos los métodos y procedimientos de la empresa a) análisis, observación e inspección auditor como persona ajena a la empresa de:
b) Los fraudes y errores b) Grafico, descriptivo y cuestionario
a) La autenticidad de un saldo
b) La autenticidad de un hecho
c) La confianza en la información financiera
c) Contable y administrativo c) La autenticidad de una operación
d) Todas las anteriores d) Todas las anteriores
d) Todas las anteriores
e) Ninguna de las anteriores e) Ninguna de las anteriores
e) Ninguna de las anteriores
2. Todo sistema de control busca de manera única: 8. Las características del control interno incluyen
5. La confianza que el auditor deposite en el control interno
a) Detección de fraudes y errores a) Segregación adecuada de responsabilidades y deberes
f) Permite establecer las pruebas, su extensión y
b) Protección de los datos contables oportunidad b) Control por medio de autorizaciones y procedimientos
c) Adhesión a la eficiencia en la operación g) Permite disminuir la intensidad del trabajo c) Funciones desarrolladas por medio de practicas sanas
d) Obtención de políticas administrativas
h) Agiliza grandemente el trabajo de auditoria d) Funcionarios de alta calidad
e) Todas las anteriores
i) Ninguna de las aTodas las anteriores e) Todas las anteriores
f) Ninguna de las anteriores
j) nteriores
f) Ninguna de las anteriores

3. Los componentes de control interno son: 6. Para determinar el procedimiento de auditoria o 9. Los procedimientos analíticos se aplican a puntos
combinación de procedimientos el auditor debe considerar: específicos seleccionados para el examen e influyen
a) dirección, coordinación, división de labores,
responsabilidades a) Objetivos específicos a) Confirmación
b) Procedimientos, planeación y sistematización, registros
b) Objetivos generales
y formas e informe. b) Inspección técnica
c) Ambiente de control, evaluación de riesgos, c) Tecnicas de auditoria
c) Verificación de documentos sustentatorios
actividades de control, información, supervicion y
d) Todas las anteriores
seguimiento d) Todas las anteriores
d) Moralidad, entrenamiento, retribución y eficiencia e) Ninguna de las anteriores

e) Todas las anteriores e) Ninguna de las anteriores

f) Ninguna de las anteriores
• 10. El control interno se clasifica en: Una misma persona no debe realiza dos funciones incompatibles que les
permita la posibilidad de :
a) Control operativo y control funcional
a) Ocultacion
b) Control administrativo y control financiero b) Errores
c) Irregularidades
c) Control contable y control administrativo
d) Todas las anteriores
e) Ninguna de las anteriores

* El auditor para obtener información administrativa y contable adecuada y
oportuna utiliza, aseveraciones, las que en términos generales se dividen en:
Veracidad, cálculo y valuación, integridad.
• Aseveraciones sobre las clases de transacciones y eventos correspondientes
al periodo sujeto a auditoría
• Aseveraciones relativas a las cuentas de balance al final del ejercicio
• Aseveraciones sobre presentación y revelación: Ocurrencia y derechos y
obligaciones
Esta norma de auditoria trata de la responsabilidad que tiene el
auditor estados financieros, de diseñar e implementar respuestas
a los riesgos de incorrección
NIA 330 respuesta del auditor a los riesgos valorados
Se refieren a presuntas deficiencias o irregularidades,
identificadas como resultados procedimientos de auditoria
HALLAZGOS

* Son aquellas que determinan si los controles están siendo aplicados de

Para obtener información sobre la división de
manera que cumplan y los procedimientos de gestión
funciones en el acceso a los activos ..
a) Narrativas
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO b) Flujogramas
c) Cuestionario
d) Todas las anteriores
e) Ninguna
 1. ‑ La Auditoría se clasifica por su modo de ejercicio en:
1. ‑ Auditoría es:
5. ‑ La Auditoría de Gestión pretende:
a.‑ Auditoría Financiera y Auditoría Administrativa
a.‑ La evaluación crítica de un sistema de Información
b.‑ Auditoría Sistémica y Auditoría no Sistémica
b.‑ Un dictamen sobre los Estados Financieros
c.‑ Auditoría Interna y Auditoría Externa
a.‑ Opinar sobre la actuación de la Administración
c.‑ Una forma de criticar la administración b.‑ Encontrar deficiencias y sugerir correctivos
d.‑ Todas las anteriores d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores e.‑ Ninguna de las anteriores c.‑ Colaborar para la administración eficaz de una
organización
2. ‑ La Auditoría da autenticidad a: 2. ‑ Según el área objeto del examen, la Auditoría se clasifica d.‑ Todas las anteriores
como: e.‑ Ninguna de las anteriores
a.‑ La gestión de la administración
b.‑ Los hechos económicos de una entidad a.‑ Auditoría Externa y Auditoría Interna La Auditoría de gestión:
c.‑ Al profesional que la realiza b.‑ Auditoría Externa y Auditoría Operacional
d.‑ Todas las anteriores a.‑ Se aplica sobre los resultados operacionales
c.‑ Auditoría Interna y Auditoría Financiera
e.‑ Ninguna de las anteriores b.‑ Es un examen crítico para evaluar el sistema de
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores información de gestión del ente
3. ‑ El objetivo principal de la Auditoría c.‑ Evalúa críticamente el nivel operativo
3. ‑ La Auditoría Financiera es: d.‑ Todas las anteriores
a.‑ Descubrir ladrones
b.‑ Poner en evidencia la mala administración
e.‑ Ninguna de las anteriores
c.‑ Emitir un diagnóstico sobre un sistema de información a.‑ El examen del Balance General
d.‑ Todas las anteriores b.‑ El examen crítico de la Situación Financiera
e.‑ Ninguna de las anteriores c.- El examen crítico y sistemático del sistema de información7. ‑ Se puede afirmar que la Auditoría Informática :
de la Empresa
4. ‑ Para realizar el examen el auditor debe: d.‑ Todas las anteriores a.‑ Es el examen crítico de los sistemas
e.‑ Ninguna de las anteriores b.‑ Es la evaluación de un computador
a.‑ Conocer la estructura y funcionamiento del Ente c.‑ Es la evaluación del sistema de información
b.‑ Conocer el medio en que se mueve el Ente automática
c.‑ Conocer la normatividad legal del Ente 4. ‑ Uno de objetivos principales de la Auditoría Financiera
d.‑ Todas las anteriores
d.‑ Todas las anteriores
a.‑ Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e.‑ Ninguna de las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores
b.‑ Verificar la exactitud de la información financiera
5. ‑ El método que utiliza la Auditoría es: c.‑ Revisar los Estados Financieros
d.‑ Todas las anteriores
a.‑ Método científico e.‑ Ninguna de las anteriores
b.‑ No existe un método específico
c.‑ Método de ensayo‑error
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores
8. ‑ La nueva constitución colombiana prevé la defensa del medio ambiente. De
5. ‑ El Auditor debe evaluar el Sistema de Control Interno para:
acuerdo a lo anterior se deberá establecer un sistema de información que muestre
a.‑ Determinar el alcance de las pruebas
los daños que se produzcan al mismo. La evaluación de este sistema se podría
b.‑ Determinar el grado de confianza que ofrece
denominar:
c.‑ Determinar la oportunidad de los procedimientos
d.‑ Todas las anteriores
a.‑ Auditoría Constitucional
e.‑ Ninguna de las anteriores
b.‑ Auditoría Ambiental
c.‑ Auditoría de Recursos
6. ‑ La evidencia suficiente y competente es:
d.‑ Todas las anteriores
a.‑ La corroboración de la evidencia primaria
e.‑ Ninguna de las anteriores
b.‑ La corroboración de la exactitud de los saldos
c.‑ La seguridad que ofrece el Control Interno
d.‑ Todas las anteriores
9. ‑ La Auditoría Gubernamental según la nueva constitución:
e.‑ Ninguna de las anteriores
a.‑ Es una auditoría exclusivamente de normas legales
7. ‑ La obligación de establecer claramente la relación de un Contador Público con los
b.‑ Es una auditoría de Gestión y de Resultados
estados financieros a los cuales su nombre se vea asociado permite:
c.‑ No puede ser ejercida por entes privados
a.‑ Que la profesión sea cada vez más reconocida
d.‑ Todas las anteriores
b.‑ Que los usuarios no malinterpreten esta relación
e.‑ Ninguna de las anteriores
c.‑ Que el examen sea de mejor calidad
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores
10. ‑ Solamente se podría considerar a la Contraloría como una entidad de carácter
técnico sí:
8. ‑ La obligación de expresar en el informe la presentación de los estados financieros
conforme a principios de contabilidad implica:
a.‑ Los empleos de la misma se proveen por concurso público
a.‑ Una opinión personal del auditor
b.‑ Existe una verdadera carrera administrativa dentro del Ente Fiscalizador
b.‑ Los métodos de aplicación de los principios
c.‑ Los miembros de las corporaciones que eligen Contralor no intervienen en el
c.‑ Una mejor verificabilidad de los mismos
nombramiento de los
d.‑ Todas las anteriores
empleos de Contraloría
e.‑ Ninguna de las anteriores
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores
 1. ‑ El Código de Ética de la Contaduría Pública:
9. ‑ La indicación en el informe sobre la aplicación uniforme de los principios de contabilidad
es útil para: a.‑ Hace respetar la profesión
a.‑ Asegurar la comparabilidad de un período a otro b.‑ Garantiza el nivel de desempeño profesional de calidad
b.‑ Indicar que los cambios realizados no afectan los estados financieros c.‑ Orienta a los Contadores Públicos
c.‑ Permitir una mejor toma de decisiones d.‑ Todas las anteriores
d.‑ Todas las anteriores e.‑ Ninguna de las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores
10. ‑ Una salvedad es: 2. ‑ El Contador Público debe mantener un alto sentido ético porque:
a.‑ Una delimitación de la responsabilidad del Auditor
b.‑ Una parte de los estados no examinada a.‑ Su actividad cumple una función social
c.‑ Una afirmación categórica del informe
b.‑ Es una profesión bien remunerada
d.‑ Todas las anteriores c.‑ No puede quedar mal con los clientes
e.‑ Ninguna de las anteriores d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores

3. ‑ El Código de Ética de la Contaduría Pública se aplica:

a.‑ A los Contadores Públicos Independientes
b.‑ A los Contadores Públicos empleados
c.‑ A los Contadores que posean otra profesión
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores
4. ‑ La fuente de las Normas Éticos está en:

a.‑ El Código de Ética profesional

b.‑ El ejercicio práctico de la profesión
c.‑ Los Códigos de ética de otras profesiones
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores
5. ‑ La conducta ética del Contador Público se basa en:

a.‑ El acatamiento de prohibiciones explícitas

b.‑ El acatamiento de prohibiciones implícitas
c.‑ El acatamiento de la Ley
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores
‑ El Contador Público debe mantener su integridad moral:

a.‑ Cuando actúe como Contador Público Independiente

b.‑ Cuando dé Fe Pública
c.‑ Cuando rinda informes al Estado
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores

7. ‑ La Objetividad del Contador Público es importante:

a.‑ Especialmente cuando se dictamina sobre Estados Financieros
b.‑ Exclusivamente para su actuación en su vida privada
c.‑ Solo cuando se actúa en el Poder Judicial
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores

8. ‑ La Independencia Mental:

a.‑ Está ligada con la Integridad y Objetividad

b.‑ Es una cuestión de fuero interno
c.‑ No puede ser influida por ningún hecho subjetivo
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores

9. ‑ El Contador Público puede revelar información confidencial

a.‑ A las Entidades Estatales de supervigilancia

b.‑ Para información a la Auditoría Externa
c.‑ A los Jueces de la República
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores
10. ‑ El cumplimiento del Código de Ética por los Auditores:

a.‑ Está subordinado a la Normas de Auditoría

b.‑ Está relacionado con la responsabilidad adquirida
c.‑ Está limitado a la Auditoría Externa
d.‑ Todas las anteriores
e.‑ Ninguna de las anteriores
• Flia b
• Son el conjunto de documentos, planillas o cedulas, en las cuales el auditor
registra los datos y la información obtenida durante el proceso de auditoria,
los resultados y las pruebas realizadas. Papeles de trabajo
• Esta norma trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar l,a
documentación de auditoria correspondiente a una auditoria de estados
financieros: NIA 230
• Historia de la compañía, contratos y convenios a largo plazo, sistemas y
políticas contables, estados financieros de los últimos años están contenidos
en el: ARCHIVO CONTINUO DE AUDITORIA
• En algunas cuentas se requiere elaborar cedulas adicionales a las analiticas
para examinar otras cuentas que se desagregan de estas ultimas: cedulas
sub analiticas
• Indice de la cedula, encabezamiento, responsables, cuerpo del trabajo,
conclusiones, corresponde a : estructura de la cedula de auditoria
1.SON AQUELLAS QUE CONTIENEN EL PRIMER ANALISIS DE LOS
…Y LAS CEDULAS DE ANALISIS O DE COMPROBACION
Cedula sumaria
2. EN ESTAS CEDULAS SE DETLLAN LOS RUBROS CONTENIDOS
EN LAS CEDULAS SUMARIAS Y LA COMPROBACION DE LOS
DATOS DE ESTAS ULTIMAS, DESGLOSANDO LOS RENGLONES O
DATOS ESPECIFICOS
Cedulas subanaliticas
3. SU ELABORACION SE INICIA EN LA IMPORTACION DE LA
INFORMACION DE LOS PRINCIPALES SISTEMAS CONTABLE
EMORESA DE MANERA FACIL, RAPIDA Y AUTOMATICA
Papales de trabajo electrónicos
SON SIMBOLORES ESPECIALES CREADOS POR AL AUDITOR CON
UNA SIGNIFICACION ESPECIAL, PARA DEJAR HECHOS, TECNICAS
Y PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS
Marcas
1.Permite la identifiacion de de problemas y posibilidad de mejora en cada uno de los
procedimeintos, se visualiza además todo aquellos que es retirado y permite la
comprensión del proceso o de varios procesos
- Control interno
2. Es el procesos de evaluación selectiva de las cuentas del balance registros y
operaciones pendientes a comprobadas que la base imponible se haya determiando
de acuerdo a la sdisposiciones legales y leyes impositivas que corresponda aplicar
- Auditoria externa
3. Representa gráficamente dirección de flujo de operación de requisiciones,
cotización pagos recepción y otros.
- Control interno – ciclo de compras
4. Es el conjunto de órganos de control, normas métodos y procedimeintos
estructurados e integrados funcionalemnte destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma decentralizada.
. Sistema nacional de control
CONCLUSIONES: están basadas en el trabajo de
auditoria , respaldas por la evidencia contenida en los
papales detrabajo que contengan objetivos que se
persigue
INDICE DE CEDULA: En el caso de hoja Excel, se
ubicaría en la pestala inferiore de libro hoja 1.2
FUENTE INFORMACION: Si se amerita m se coloca la
fuente donde se obtuvieron los datos desarrollo del
trabajo
ENCABEZAMIENTO: Nombre de la compañía , rubro
de los estados financieros el
CUERPO DEL TRABAJO: Son los datos obtenidos por
el auditor para llegar la evidencia suficiente y
compotente
• El memorándum de planificación debe prepararse al inicio del plan global como resultado del conocimiento del plan global (F)
• Criterios mas comunes cuando estos no se aplican o logran y se aplican o logran parcialmente(V)
• En las actividades de control la gerencia debe ponderar su importancia e incidencia dentro de la cadena de valor(F)
• Muestreos basados en el criterio, solo se utilizan en el muestreo no estadístico(V)
• Las pruebas de control y procedimientos sustantivos están contenidas en las respuestas del auditor a los riesgos valorados (v)
• La encuesta es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los funcionarios o empleados de la
empresa(v)
• Los programas no pueden ser modificados, en la medida en que se ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los hechos
concretos que se vayan observando (f)
• Las técnicas son utilizadas por el auditor para dejar comprobación de los hechos y procedimientos utilizados (V)
• En el muestreo por probabilidades, pueden utilizarse tanto en el muestreo probabilístico como en el estadístico(v)

• Si los resultados de las pruebas a los controles fueron satisfactorios no deben ser menores el alcance de pruebas sustantivas
(f)
1. Ambiente de control
2. Programa de auditoria
3. Nia 500
4. Carta de control interno
5. Carta de la gerencia
8 La planeación y sistematización, registros y formas e
informes son aspectos que deben considerarse en la
implementación de adecuado sistema de control
interno en relación con
3 Son registros, declaraciones, de hecho u otra
información que obtiene el auditor para extraer
conclusiones en las cuales sustente su opinión
13 Plan de organización y los procedimientos y los
registros que se relacionan con la protección de los
activos y la confiabilidad de los registros financieros
2 Estrategias para un conjunto de auditorias planificadas
para periodo determinados y dirigidas hacia un
propósito especial
4 Informa a los responsables del gobierno de la entidad
y la dirección y las deficiencias identificadas durante la
realización d ela auditoria
6. RIESGO 10 Preguntar al nivel gerencial sobre la separación o
división de funciones para las transacciones
constituye :
7. PROCEDIMEINTOS
1 La gerencia influye en la organización mediante el
establecimiento de estándares, a través de sus
acciones y comunicado en forma efectiva políticas y
procedimientos escritos, estándares de conducta
8. ACTIVIDADES DE CONTROL 6 Puede impedir o dificultar el cumplimiento de los
objetivos establecidos por la empresa
9. EFICIENCIA DE CONTROL
7 Comparar transacciones de compra registradas en el
diario de compras con el soportes- facturas, cheques
pagados e informes de recibo
10. EVIDENCIA TESTIMONIAL
11 Proceso efectuado por el consejo de administración,
la dirección y el resto de personal de una entidad,
diseñado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable respecto de la consecución de
objetivos
11. CONTROL interno
12. Evidencia documental
13. Control contable
14. Riesgo de control
• (V)los papeles de trabajo tambien pueden constituir la
información almacenada, en cintas, películas u otros medios
magnéticos
• (V) los papeles de trabajo permiten realizar inspecciones
externas de conformidad con los requerimientos legales,
reglamentarios aplicables
• (F) por su contenido se clasifican en archivo de auditoria y
archivo continuo o permanente de auditoria
• (F) con la planeación de los papeles de trabajo, el auditor
finaliza el examen en las oficinas del cliente sin perder el tiempo
• (F) las cedulas sumarias son hojas multicolumnares en las
cuales se listan agrupamientos de cuentas de mayor con los
saldos sujetos a examen
• Flia b
• Son el conjunto de documentos, planillas o cedulas, en las cuales el auditor
registra los datos y la información obtenida durante el proceso de auditoria,
los resultados y las pruebas realizadas. Papeles de trabajo
• Esta norma trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar l,a
documentación de auditoria correspondiente a una auditoria de estados
financieros: NIA 230
• Historia de la compañía, contratos y convenios a largo plazo, sistemas y
políticas contables, estados financieros de los últimos años están contenidos
en el: ARCHIVO CONTINUO DE AUDITORIA
• En algunas cuentas se requiere elaborar cedulas adicionales a las analiticas
para examinar otras cuentas que se desagregan de estas ultimas: cedulas sub
analiticas
• Indice de la cedula, encabezamiento, responsables, cuerpo del trabajo,
conclusiones, corresponde a : estructura de la cedula de auditoria
6. para determinar el procedimiento de auditoria o combinación de procedimientos, el
auditor debe considerar: 8. las características del control interno incluyen:
a) objetivos específicos a) segregación adecuada de responsabilidades y deberes
b) objetivos generales b) control por medio de autorizaciones y procedimientos

c) técnicas de auditoria c) funciones desarrolladas por medio de practicas sanas

d) todalas anterioress d)funcionarios de alta calidad

e) ninguna de las anteriores e)todas las anteriores

7. la inspección es la ratificación por parte del auditor como persona ajena a la empresa f) ninguna de las anteriores
de :
9. Los procedimientos analíticos se aplican a puntos específicos seleccionados para el
a) la autenticidad de un saldo examen e incluyen:
b) la autenticidad de un hecho a) Confirmación
c) la autenticidad de una operación b) Inspección física
d) todas las anteriores c) Verificación de documentos sustenta torios

e) ninguna de las anteriores d) Todas las anteriores

e) Ninguna de las anteriores

10. El control interno se clasifica en :

a) Control operativo y control funcional
b) Control administrativo y control financiero
c) Control contable y control administrativo
d) Todas las anteriores
e) Ninguna de las anteriores
1. El auditor para obtener información administrativa y contable adecuada y oportuna
utiliza aseveraciones las que en términos generales se dividen en: implícita; explicita
2. Son aquellas que determinan si los controles están siendo aplicados de manera que
cumple y los procedimientos de control: pruebas de cumplimiento
3. Esta norma internacional de auditoria trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
estados financieros, de diseñar e implementar respuestas a los riesgos de incorrección: NIA
330
4. Se refiere a presuntas deficiencias o irregularidades, identificadas como resultados,
procedimientos de auditoria: hallazgos de auditoria
2. NIA 230: 12
3.Niff ee.ff consolidados: 2
6. auditoria: 14
7.Niff acuerdos conjuntos 5
8.NIA 230 13
9.Actividades de control: 15

14(secreto profesional)
15 (evaluación del riesgo)
6. es una técnica de auditoria:
a) Comprobaciones
b) Observaciones
c) Inventario
d) Todas las anteriores
e) Ninguna de las anteriores
7. El hacer preguntas al personal de la empresa y confirmaciones
f) Evidencia documental
g) El alcance para la auditoria
h) evidencia testimonial
i) Estrategia de planificacion
1 Ambiente de 8 La planeación y sistematización registros y formas e informes son aspectos
control que deben considerarse en la implementación de un adecuado sistema del
control interno en relación con

2 Programa de 3 Son registros o hecho u otra información que obtiene el auditor para extraer
Auditoria conclusiones en las cuales sustenta su opinión.

3- NIA 500 13 Plan de organización y los procedimientos y registro que se relacionen con la
protección de los activos y la confiabilidad de los registros financieros

4- carta de 2 Estrategias para un conjunto de auditorías planificadas para un periodo

control interno determinado y dirigidas hacia un propósito específico.

5 Carta de la 4 Informa a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección las

Gerencia deficiencias identificadas durante la realización

6 Riesgo 8 Preguntar al nivel gerencial sobre la separación o división de funciones para las
transacciones en efectivo contribuye:
 1 La gerencia influye en la organización mediante el establecimiento de
7Procedimientos estándares, atreves de sus acciones y comunicando en forma efectiva políticas y
procedimientos escritos, estándares de conducta

8 actividades de 6 Puede impedir o dificultar el cumplimiento de los objetivos establecidos por la

control empresa.
9 eficiencia del 12 Comparar transacciones de compra registradas en el diario de compras con el
control soporte, facturas, cheques pagados e informes de recibo.
10 Evidencia 11 Proceso efectuado por el concejo de administración, la dirección y el resto del
testimonial personal de una entidad, diseñado con el objetivo de proporcionar un grado de
seguridad razonable respecto de la consecuencia de objetivos

11 control interno

12. Evidencia
documental
13- control
contable
14- Riesgo de
control
V. Señale las respuestas que correspondan a los casos presentados
1) señale que tipo de opinión del auditor es el mencionado en el párrafo
siguiente
“En nuestra opinión excepto por los efectos del hecho descrito en el
párrafo de “Fundamento de la opinión con salvedades”, los estados
financieros expresan la imagen de (o presentan fielmente, en todos los
aspectos materiales) la situación financiera de la sociedad ABC al 31 de
diciembre de 2017, así como de sus resultados y flujos de efectivo
correspondiente al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad
con las Normas Internacionales de Información Financiera opinion con
salvedad
sustitutorio
1. ES LA POSIBILIDAD DE QUE HAYAN OCURRIDO FRUDE O ERROR EN EL
PROCESO ADMINISTRATIVO CONTABLE Y QUE NO FUERON DETECTADOS POR
LAS PRUEBAS REALIZADAS POR EL AUDITOR.
a. riesgo de detección
2.- SE REFIEREN A LOS RIESGOS QUE SE RELACIONAN DE MANERA
PREDOMINANTE CON LOS ESTADOS FINANCIEROS TOMADOS EN SU
CONJUNTO Y POTENCIALMENTE AFECTA A VARIAS CUENTAS.
a. Riesgo Inherente de detección
b. Riesgo de fraude
3.- DEFINIR EL ALCANCE DE LA AUDITORIA Y DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS c. inventarios
NECESARIOS PARA ALCANZAR EL OBJETIVO PROGRAMADO EN EL PROCESO DE
AUDITORIA SIRVE AL AUDITOR EN LA FASE DE
a. Planificación
b. Ejecución
4.-CUALIDAD QUE DEBE POSEER EL AUDITOR, DE TENER EVIDENCIA DE TODO, ES
UNA ACTIVIDAD QUE LE HACE DUDAR DE TODO PARA COMPROBAR SU
VERACIDAD.
a. Incredulidad del auditor
b. Duda razonable
c. Escepticismo profesional
5.- INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS, COMPETENCIA, EXPERIENCIA Y DEDICACION,
FILOSOFIA ADMINISTRATIVA Y ESTILO DE OPERACIÓN SON ELEMENTOS CONSTITUTIVOS:
a. Del elemento ambiente de control
b. del elemento evaluación de riesgos
c. del elemento actividades de control
d. del elemento información y comunicación
6.- ES UNA TECNICA DE AUDITORIA DE EXAMEN DE BIENES DE USO, COMO POR EJEMPLO
LA APLICACIÓN DE UN
a. comprobaciones
b. observaciones físicas
d. todas las anteriores
e. ninguna de las anteriores
7.-EL HACER PREGUNTAS AL PERSONAL DE LA EMPRESA Y CONFIRMACIONES EXTERNAS
ESPECIFICAMENTE LE PROPORCIONA
a. evidencia documental
b. alcance para la auditoria
c. evidencia testimonial
d. estrategia de planificación
8. LOS MÉTODOS PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO SON:
a. análisis, observación e inspección
b. gráfico, descriptivo y cuestionarios
 9. TODO SISTEMA DE CONTROL INTERNO BUSCA DE MANERA ÚNICA

a. detección de fraudes y errores

b. protección de los datos contables

c. adhesión a la eficiencia en la operación

d. obtención de políticas administrativas en la operación

d. obtención de políticas administrativas

e. todas las anteriores

f. ninguna de las anteriores

10.- LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO SON:

a. dirección, coordinación, división de labores y responsabilidades

b. procedimientos, planeación y sistematización, registros y formas e informes

c. ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y

comunicación, monitoreo

d. moralidad, entretenimiento, retribución y eficiencia

c. todas las anteriores

f. ninguna de las anteriores

Nuevo enfoque de auditoria
Auditoria de operaciones
La dirección
Control contable
Cuestionario de control
Cursogramas o flujogramas
Fuente de evidencua
estructura del control interno
Evaluación del riesgo
Respuesta al riesgo
F Es un proceso de verificación imparcial y ético, que permite obtener resultados
confiables y se alinea a la estrategia de la organización, es decir a los objetivos
F Es un examen detallado de la administración de una organización con el fin de
evaluar la eficiencia de sus resultados y sus metas fijadas
V Es responsable de la implantación y mantenimiento del control interno de la
empresa
V Comprende el plan de organización y los procedimientos y registros que se
relacionen con la protección de los activos y la confiabilidad de los registros
financieros y por consiguiente se diseñan para prestar seguridad razonable
V Deben ser contestados por personas que no son responsables del área objeto
de examen
F Descripcion narrativas, secuencias de cada operación
V De menor confiabilidad es proporcionada por la organización
F No incluye un plan de organización, un sistema de autorización y
procedimiento de registros, practicas sanas y recursos humanos
V Dentro de la empresa sirve para que los empleados creen conciencia de
los riesgos que se pueden presentar en la empresa
V -F Adopción de acciones para reducir el impacto o la probabilidad de la
ocurrencia del riesgo al transferir una porción del riesgo es una forma
de compartirlo
1.- ARQUEO DE CAJA Es un proceso a través del cual un sujeto lleva a cabo la revisión de un objeto, con el fin de emitir una opinión acerca de su
razonabilidad sobre la base de un patrón o estándar establecido
6

2.- NIA 330 12 El informe deberá identificar aquellas circunstancias en las cuales tales principios no se han observado uniformemente en el periodo
actual con relación al periodo precedente
3.- CUESTIONARIO DE CONTROL Su objetivo es establecer los principios para la presentación de información financiera por entidades que tengan participación en
2 acuerdos controlados conjuntamente
4.- NIFF EEFF CONSOLIDADOS 8.- NIA 230 Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación de auditoria correspondiente a una auditoria de
estados financieros
5.- CONOCIMIENTO, PERICIA Y EXPERIENCIA 3 Contiene encabezado, cuerpo calificación de riesgo y responsable del papel de trabajo
6.- AUDITORIA 14.- SECRETO Deberá obrar con absoluta reserva manteniendo y garantizando la confidencialidad acerca de la información obtenida durante sus
PROFESIONAL tareas
7.- NIFF ACUERDOS CONJUNTOS 5.- La capacidad técnicas y las cualidades personales del auditor deberán ser tales que aseguren la apropiada conducción y ejecución de
CONOCIMIENTO, los trabajos de auditoria
PERICIA Y
EXPERIENCIA
8.-NIA 230 13.-MONITOREO El proceso consiste en determinar si el control interno esta adecuadamente diseñado, adaptado y ejecutado y si resulta eficaz
9.- ACTIVIDADES DE CONTROL 15.- En ella la gerencia debe ponderar su importancia e incidencia dentro de la cadena de valor
EVALUACION DE
RIESGOS

10.- CONSISTENCIA 16 Existe cuando el personal comprende sus responsabilidades autoridades y están comprometidos actuar éticamente.

11.-sistema de control
12.-conciliacion bancaria
13.-monitoreo
14.-secreto profesional
15.-evaluacion de riesgos
16.-ambiente de control
 Nº DESCRICION SI NO COMENTARIO
LETRA
INFORMACION BASICA
A.- ¿ Se realizan ventas bajo contratos a largo plazo SI
D.- Describa las ventas significativas con partes vinculadas SI
G.- Especifique las garantías otorgadas para los principales SI
productos vendidos
CONTROLES GERENCIALES INDEPENDIENTES

S.- ¿Se envía periódicamente resúmenes a cuenta a clientes? NO Se presume que los clientes conocen
la totalidad de sus deudas.
V.- ¿Son las conciliaciones de cuentas a cobrar con el mayor
general revisado y aprobado? SI

CONTROLES DE PROCESAMIENTO
N.- ¿Son las cobranzas depositadas en forma oportuna? NO Se espera recepcionar un monto
M.- ¿Son adecuadas los controles para el corte de ventas y si cuantioso de varios cobros para
cobranzas al cierre del periodo? recién hacer el deposito
correspondiente
¿Se concilia el listado inicial de cobranzas con las boletas SI
P.- de depósitos?
¿Son todas las cuentas a cobrar vencidas, analizadas y NO Las cuentas por cobrar vencidas no
adecuadamente seguidas, documentándose las acciones se analizan en su totalidad
Y.- emprendidas?
SE ASIGNO A CADA PROCEDIMIENTO LA PUNTUACION DE 1 PUNTO
PARA CADA UNO
TOTAL SI : 6/9=67%
TOTAL NO: 3/9= 33%
Entonces concluimos que existe un nivel de confianza del 67% vs uno
de 33% de desconfianza. Por lo que podemos decir que existe una
mayor confiabilidad y por ende un menor riesgo.
Entre 64% y 74% Niveles de control y gestión regular.
 Nº DESCRICION SI NO COMENTARIO
LETRA
INFORMACION BASICA
F En que medida celebra la empresa contratos de compromiso si
de compra a largo plazo
Describa las ventas significativas con partes vinculadas
L si
Son los pagos generalmente basados en facturas especificas No son realizados los pagos en facturas
B CONTROLES GERENCIALES INDEPENDIENTES generales

Son las conciliaciones de cuenta con el mayor general si

T revisadas y aprobadas

Son las transferencias de fondos aprobadas por la gerencia y

son las fechas de las transacciones interbancarias no Las transacciones no son realizadas
E adecuadamente revisadas en las fechas
Son revisadas y aprobadas las conciliaciones de los listados Si
S de cuenta a pagar con el mayor general

CONTROLES DE PROCESAMIENTO
Son las facturas de proveedores numeradas secuencialmente a
los faltantes no son investigadas
medida que se las recibe y son faltantes investigadas en forma No
m oportuna
En que medida esta gerencia involucrada en las operaciones Si
O de procesamiento de ventas y cuentas por cobrar
U Realiza la gerencia un analisis detallado de las fluctuaciones Si
de gastos de la administracion …