GRUPO 1

¿Qué constituye el uso de herramientas y sistemas informáticos?

a) La base que sustenta el principio de practicar auditoria.

b) La base de una beneficiosa expectativa del Control Interno.
c) La necesidad de dotar a las organizaciones de un instrumento de control.
d) La existencia de datos orientados a la gestión.

R: A

¿Qué se utiliza para perfeccionar el trabajo de auditoria?

a) Realizar inventarios periódicamente.

b) Estudios de diversos tipos de muestreos.
c) Estudios de diversos tipos de Control Interno.
d) Gestionar el control interno periódicamente.

R: B

¿Cuáles son los tipos de Auditoria según la afiliación del Auditor?

a) Estatal e Independientes.
b) Externas e Internas.
c) Estatal e Independientes o Privados.
d) Estatal general y Estatal fiscal

R: C

¿Cuáles son los tipos de autoría según los objetivos fundamentales que se persigues?

a) Estatal e Independientes.
b) Externas e Internas.
c) Estatal e Independientes o Privados.
d) Gestión, Financiera, Especial y Fiscal

R: D

¿Qué hace el carácter interno de los Órganos de Auditoria de las empresas?

a) Hace que las clasificaciones que se utilicen sean las Internas

b) Hace que las clasificaciones que se utilicen sean las Externas
c) Hace que las clasificaciones que se utilicen sean las Internas y Externas
d) Hace que las clasificaciones que se utilicen sean las apropiadas

R: A

¿A que corresponde los exámenes de los sistemas de Control Interno, de las operaciones contables –
financieras y aplicación de las disposiciones administrativas y legales?"

a) A la finalidad de controlar el desarrollo de las actividades de la empresa.

b) A la finalidad de mejorar el control y grado de economía, eficiencia y eficacia en la utilización de los
recursos y prevenir el uso indebido de estos.
c) A la finalidad de desarrollar instrumentos apropiados de administración.
d) A la finalidad de fortalecer una valoración independiente de las actividades contables.

R: B
Según………. nos indica que estos resultados los presentan en un informe de observaciones y sugerencias
al control interno.

a) (Comamala, 2015)
b) (Thomas Edison,1956)
c) (Gabriel Márquez, 1987)
d) (Wilson Perez, 1995)

R: A

¿Qué es un procedimiento analítico?

a) Un efecto negativo en los estados financieros mal presentados y con distorsión en sus cifras finales
de sus estados
b) El análisis y estudio financiero de las empresas o entidades, sino también un análisis y estudio por
muestreo de la situación administrativa y operativa de las empresas o entidades.
c) Es cuando se usan en la planeación de la auditoria por lo cual es un gran beneficio para el auditor y
así poder tener una oportunidad de alcance.
d) Consiste en el examen y evaluación, que se realiza a una entidad para establecer el grado de
Economía

R: C

¿A qué se le conoce al examen y evaluación que se realiza a una entidad para establecer el grado de
Economía, Eficiencia y Eficacia en la planificación, control y uso de los recursos y comprobar la observancia
de las disposiciones pertinentes?

a) Al sistema contable
b) Al sistema de gestión u operacional
c) La partida contable
d) Sistema de integración

¿Qué son las auditoras que se encuentran en el punto medio entre una auditoria de gestión y una
financiera ya que es contable?

a) Partida doble
b) Ecuación contable
c) Sistemas integrales
d) Gestiones

Consiste en el ……….………. de los documentos, operaciones, registros y Estados Financieros de la entidad,

para determinar si éstos reflejan, razonablemente, su situación financiera y los resultados de sus
operaciones, así como el ………. de las disposiciones económico-financieras.

a) Examen y evaluación
b) Examen y evaluación, cumplimiento
c) Examen y operaciones
d) Examen y cumplimiento contable

B
¿Dónde se examinan los Planes de Medidas elaborados en auditorías anteriores donde se obtuvo
calificación de Deficiente o Malo?

a) Sistema recurrente
b) Sistema temático
c) Sistema contable
d) Sistema financiero

  ¿Cuál es el objetivo de la auditoría en la NIA 200?

a) El objetivo de una auditoría consiste en proporcionar las guías en una auditoría financiera, las
responsabilidades del auditor, evaluaciones de riesgo, la emisión de opinión de los estados
financieros.
b) El objetivo de una auditoría consiste en proporcionar normas de alta calidad para realizar una
auditoría financiera, garantizar la calidad del trabajo del auditor y fortalecer la confianza del público
en la profesión contable.
c) El objetivo de una auditoría consiste en proporcionar responsabilidades generales que tiene un
auditor independiente al momento de realizar las auditorias de Estados financieros.
d) El objetivo de una auditoría consiste en proporcionar los elementos técnicos que puedan ser
utilizados por el auditor para obtener la información y la comprobación necesaria.

¿Cuáles son los dos aspectos fundamentales del objetivo de una auditoría NIA 200?
ENUNCIADOS:

1. La razonabilidad de saldos.

2. Evidencia de auditoría

3. El juicio profesional

4. Auditorías recurrentes

5. El cumplimiento con la normatividad contable aplicable, en Ecuador NIIF

"

a) 2,3
b) 1,4
c) 1,5
d) 3,5

¿Qué nos indican las NIAS?

a) Los principios generales que guían una auditoría financiera, la obtención de una seguridad
razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material,
debida a fraude o error.
b) Los principios generales que guían una auditoría financiera, la emisión de un informe sobre los
estados financieros, y el cumplimiento de los requerimientos de comunicación contenidos en las
NIA, a la luz de los hallazgos del auditor.
 c) Los principios generales que guían una auditoría financiera, es conseguir una seguridad razonable,
es decir, un alto grado de certeza de que los estados financieros no presentan incorrección
material.
d) Los principios generales que guían una auditoría financiera, las responsabilidades del auditor,
evaluaciones de riesgo, la emisión de opinión de los estados financieros.

Indique uno de los objetivos globales del auditor

a) La emisión de un informe sobre los estados financieros, y el cumplimiento de los requerimientos de

comunicación contenidos en las NIA, a la luz de los hallazgos del auditor.
b) Determinar si es necesario algún procedimiento de auditoría adicional a los exigidos por las NIA
para alcanzar los objetivos establecidos en ellas.
c) Evaluar si se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada.
d) El requerimiento no sea aplicable porque incluya una condición y ésta no concurra.

¿Cuál es el concepto de objetividad que indican los principios fundamentales del auditor?

a) Actuar con honestidad y de forma correcta, ante todo

b) Ofrecer un servicio de calidad guiado con las normas profesionales y legislación vigente.
c) No crear juicios y actuar con imparcialidad diligencia y competencia
d) Respetar y mantener la imagen de la profesión actuando conforme los códigos, normas y leyes
indiquen.

¿En qué consiste el escepticismo profesional?

a) Consiste en la implicación y la adopción de la práctica considerada adecuada, con ayuda de

cualidades, experiencias y, sobre todo, conocimiento profesional acerca de alguna situación o
suceso
b) Consiste en no creer que la información o la situación presentada es la verdad absoluta y está libre
de errores.
c) Consiste que el auditor identifica que pudiera haber riesgos de error material en la información
financiera, la evidencia de auditoría requerida deberá ser más convincente
d) Consiste en que el auditor cumplirá todas las NIA aplicables a la auditoría.

¿A partir de que períodos la NIA 200 es aplicable a las auditorias en los estados financieros?

a) Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a
partir del 15 de noviembre de 2009.
b) Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a
partir del 05 de diciembre de 2009.
c) Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a
partir del 15 de diciembre de 2009.
d) Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a
partir del 15 de diciembre de 2008.

¿Qué principios fundamentales debe cumplir el auditor? A) 1.- Integridad 2.-

Objetividad 3.- Confidencialidad 4.- Profesional B) 1.- Integridad 2.- Razonabilidad 3.-
Parcialidad 4.- Profesional C) 1.- Integridad 2.- Razonabilidad 3.- Parcialidad 4.-
Comportamiento profesional D) Ninguna de las anteriores

a) 1.- Integridad 2.- Objetividad 3.- Confidencialidad 4.- Profesional

b) Ninguna de las anteriores
c) 1.- Integridad 2.- Razonabilidad 3.- Parcialidad 4.- Comportamiento profesional
d) 1.- Integridad 2.- Razonabilidad 3.- Parcialidad 4.- Profesional

¿En Caso de duda de la fiabilidad de la información, ¿Qué debe hacer el auditor?

a) Utilizar hipótesis inadecuadas en la determinación de la naturaleza, el momento de realización y la

extensión de los procedimientos de auditoría y en la evaluación de sus resultados.
b) El auditor debe ser independiente de la entidad sometida a la auditoría.
c) Determinar si es necesario algún procedimiento de auditoría adicional a los exigidos por las NIA
para alcanzar los objetivos establecidos en ellas.
d) Investigar a detalle sobre el caso - Determinar las modificaciones o procedimientos de auditoría
adicionales necesarios para resolver la situación.

El auditor no manifestará en el informe de auditoría haber cumplido con los requerimientos de las NIA a
no ser que haya cumplido con los requerimientos de la presente NIA y los de todas las demás NIA
aplicables a la auditoría… Corresponde a:

a) Cumplimiento de las NIA aplicables a la auditoría.

b) Objetivos establecidos en cada NIA.
c) Objetivos globales del auditor.
d) Escepticismo profesional.

El Escepticismo profesional consiste en no creer que la información o la situación presentada es

___________________ y está libre de errores.

a) Compromiso de auditoría.
b) La verdad absoluta.
c) Un Fraude.
d) La verdad Relativa.

¿Las limitaciones inherentes surgen de? 1.- La naturaleza de la

información financiera. 2.- Aplicación de escepticismo profesional.
3.- Planifique la auditoría para una eficaz ejecución. 4.- La naturaleza de los
procedimientos de auditoría.

1, 2

1, 3

3, 4

1, 4

D
GRUPO 2

¿De qué trata la Norma Internacional de Auditoría 210 ?

a) Trata de las responsabilidades que tiene el auditor al acordar los términos del encargo de auditoría
con la dirección y el gobierno de la entidad.
b) Trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando realiza una
auditoría de estados financieros de conformidad con las NIA.
c) Trata sobre la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las disposiciones legales y
reglamentarias en la auditoría de estados financieros.
d) Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación de auditoría
correspondiente a una auditoría de estados financieros.

¿Qué debe hacer el auditor para determinar si concurren las condiciones previas a la auditoría?

a) Determinar estrategias competitivas que permitan aumentar la solvencia en la entidad y obtener la

aceptación del SRI para emitir su encargo de auditoría.
b) Determinar si el marco de información financiera que se utilizará para la preparación de los estados
financieros es aceptable y obtener la confirmación de la dirección reconociendo su responsabilidad.
c) Determinar fortalezas y debilidades para empezar un plan de contingencia, prevenir los riesgos en
la organización y obtener la confirmación por parte de los empleados reconociendo su
responsabilidad.
d) Determinar si la entidad lleva a cabo sus actividades de manera honesta y obtener información
relevante acerca de la existencia de incorreciones en los estados financieros ya sea por fraude o
error.

¿Dónde se harán constar los términos del encargo de auditoría acordados?

a) A través de contrato de trabajo.

b) Únicamente mediante una carte de encargo.
c) En una carta de encargo u otra forma adecuada de acuerdo escrito.
d) En una carta de encargo u otra forma adecuada de acuerdo no escrito.

¿Cuál de los siguientes rubros NO entra en los términos del encargo de auditoría?

a) La identificación del marco de información financiera aplicable para la preparación de los estados.
b) Una referencia a la estructura y contenido que se espera de cualquier informe emitido por el
auditor y una declaración de que pueden existir circunstancias en las que el contenido y la
estructura del informe difieran de lo esperado.
c) El objetivo y el alcance de la auditoría de los estados financiero.
d) Los derechos del auditor y de la dirección.

¿Qué tipo de auditoría el auditor valorará si las circunstancias requieren la revisión de los términos del
encargo de auditoría?

a) Auditorías Recurrentes
b) Auditorías Forenses
c) Auditorías Legales
d) Auditorías de Gestión
A

¿Cuándo una modificación de los Términos del Encargo de Auditoría puede considerarse no razonable?

a) Cuando la información esté completa e incorrecta.

b) Cuando parezca estar relacionada con información incorrecta, incompleta o insatisfactoria.
c) Cuando la modificación sea solicitada por el contador de la entidad.
d) Cuando parezca estar relacionada con información correcta, completa o satisfactoria.

Si el auditor determina que el marco de información financiera prescrito por las disposiciones legales o
reglamentarias sería inaceptable si no están previstas por dichas disposiciones. ¿Bajo qué condiciones
aceptará el encargo de auditoría?

a) La dirección acepte revelar la información adicional en las notas financieras que sea necesaria para
evitar que éstos induzcan a error.
b) En los términos del encargo de auditoría se disponga que el informe de auditoría sobre los estados
financieros incluya un párrafo de énfasis para llamar la atención de los proveedores.
c) En los términos del encargo de auditoría se disponga que el informe de auditoría sobre los estados
financieros no incluya un párrafo de énfasis para llamar la atención de los usuarios.
d) La dirección acepte revelar la información adicional en los estados financieros que sea necesaria
para evitar que éstos induzcan a error.

En las cirscuntancias de que las disposiciones legales o reglamentarias de la jurisdicción correspondiente

establecen el formato o la redacción del informe de auditoría en términos que difieren significativamente
con los requerimientos de las NIA. ¿Qué procederá a evaluar el auditor?

a) Si el auditor incluirá una referencia adecuada a esta cuestión en los términos del encargo de
auditoría.
b) Si una explicación adicional en el informe de auditoría no podría mitigar la posible interpretación
errónea.
c) Si los usuarios podrían interpretar erróneamente la seguridad obtenida de la auditoría de los
estados financieros.
d) Si la descripción del marco de información financiera aplicable realizada en los estados financieros
puede modificarse en consecuencia.

¿Para quién va dirigida la carta de encargo de acuerdo a la NIA 210?

a) Al representante adecuado de la dirección o de los responsables del gobierno de la sociedad.

b) A los empleados de la sociedad y al gerente general
c) Al auditor externo de la sociedad y al contador de la sociedad
d) A las entidades públicas y a la directiva

¿Cuál es el fin de que el auditor envié una carga de encargo con los acuerdos de la NIA 210?

a) Con el fin de proporcionar información de los estados financieros

b) Tiene el fin de indicar las responsabilidad del auditor
c) Con el fin de evitar malentendidos con respecto a la auditoria
d) Tiene el propósito de salvaguardar la información de la entidad
C

¿Cuáles son los tipos de auditoría según quien la hace?

a) Interna y Externa
b) Ambiental y Fiscal
c) Administrativa y Financiera
d) Gubernamental y Legal

¿Cuáles de los siguientes enunciados corresponden a semejanzas entre la auditoría interna y la auditoría
externa?
ENUNCIADOS:

1. Deben reunir información preliminar sobre la empresa.

2. Asesoran a una entidad.

3. Se lleva a cabo por empleado de la compañía.

4. Están sometidas a normas y principios según el código de ética.

a) 1,3,4
b) 1,2,4
c) 1,2,3
d) 2,3,4

¿Cuáles de los siguientes enunciados corresponde a los objetivos de la auditoría financiera?

ENUNCIADOS: 1.

1-Concluir si la administración de la empresa tiene establecidas políticas de control interno adecuadas para
el fiel cumplimiento de los objetivos y salvaguardar los bienes.

2-Realizar un análisis de los procedimientos en las diversas entidades.

3-Determinar y revelar acciones fraudulentas y otros riesgos que pongan en peligro la sustentabilidad del
negocio.

4-Apoyar a los miembros de la organización en el desempeño de sus actividades."

a) 2,4
b) 1,4
c) 2,3
d) 1,3

¿De qué trata la auditoría administrativa?

a) Un examen de información financiera revelada en los estados financieros o de un elemento o

cuenta.
 b) Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la Entidad, institución o
departamento gubernamental, o de cualquier otra Entidad y de sus métodos de control, medios de
operación y empleo.
c) Un examen constructivo de la estructura organizativa únicamente de la institución o departamento
gubernamental, y de sus métodos de control, medios de operación y empleo.
d) Un examen financiero, administrativo, operacional y de legalidad de los procesos internos de las
entidades.

¿Cómo se la llama la entidad encarga de la auditoria gubernamental en el país?

a) Las empresas privadas

b) Un auditor independiente elegido por méritos
c) Contraloria General del Estado
d) Servicio de Rentas Internas

¿Cuáles de los siguientes son unos de los principios de la Auditoria Integral?

a) Independencia, Integridad, Objetividad y Conducta profesional

b) Veracidad, Relevancia, Independencia y Objetividad
c) Unidad de dirección, Independencia, Subordinación y Conducta profesional
d) Escasez, Eficiencia, Integridad y Soberania

¿En qué consiste la Auditoría Fiscal?

a) Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales
de los contribuyentes.
b) Consiste en revisar si la entidad, en el desarrollo de sus actividades ha observado el cumplimiento
de las disposiciones legales que sean aplicables.
c) Consiste en realizar un examen completo, sistemático, independiente y periódico del entorno del
marketing, objetivo, estrategias y actividades comerciales.
d) Consiste en determinar la eficacia de su sistema de gestión de la calidad y su capacidad para
cumplir los requisitos del cliente.

¿Cuál es la finalidad de la Auditoría de Marketing?

a) Determinar estrategias competitivas que permitan aumentar la solvencia en la entidad.

b) Determinar amenazas y oportunidades para recomendar un plan de acción y mejorar sus
actuaciones en materia de marketing.
c) Determinar fortalezas y debilidades para empezar un plan de contingencia y prevenir los riesgos en
la organización.
d) Determinar pautas para aumentar las ventas en las empresas y organizar un plan de capacitación
del personal.

¿Cuál es el propósito del enfoque preventivo de la auditoría forense?

 a) Utilizar indicios o información a partir de los cuales se puede presumir la existencia de un delito; se
caracteriza principalmente por utilizar técnicas enfocadas a obtener evidencia que pruebe el hecho
de manera legal.
b) La creación e implementación de programas y controles antifraude, esquemas de alerta temprana
de irregularidades y sistemas de administración de denuncias.
c) Identificar y demostrar el fraude o el ilícito perpetrado.
d) Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.

Según la Contraloría General del Estado, ¿de qué otra manera se llama a la auditoría de GESTIÓN
ambiental?

a) Auditoría de rendimiento
b) Auditoría de conformidad
c) Auditoría financiera ambiental
d) Auditoría Gubernamental

GRUPO 3

¿Qué debe incluir el auditor en una documentación?

a) Las conclusiones que se hayan alcanzado en relación con la aceptación y continuidad de las
relaciones con clientes, y de encargos de auditoría
b) Comprobará que se haya nombrado un revisor de control de calidad del encargo
c) La discusión de las cuestiones significativas con el socio del encargo.
d) La revisión de los estados financieros y del informe de auditoría propuesto

¿Qué pruebas debe presentar el encargado de auditoria sobre el contrl de calidad?

a) La evaluación de las conclusiones alcanzadas a efectos de la emisión del informe de auditoría y la

consideración de si el informe de auditoría propuesto es adecuado.
b) "Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales el auditor considere necesario obtener
evidencia de auditoría."
c) La revisión de control de calidad del encargo se ha terminado en la fecha del informe de auditoría o
con anterioridad a ella.
d) "La revisión de la documentación de auditoría seleccionada, relacionada con los juicios significativos
realizados por el equipo del encargo y con las conclusiones alcanzadas"

De acuerdo con la realización del encargo, el socio del encargo asumirá la responsabilidad de:

a) La dirección, supervisión y realización del encargo de auditoría de conformidad con las normas
profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y (Ref: Apartados A13–A15,
A20)
b) La documentación de auditoría seleccionada para su revisión refleja el trabajo realizado en relación
con los juicios significativos y si sustenta las conclusiones alcanzadas. (Ref: Apartados A28–A31)
c) Comprobará que las conclusiones resultantes de dichas consultas hayan sido implementadas. (Ref:
Apartados A21–A22)
d) Comprobará que se haya nombrado un revisor de control de calidad del encargo

A
La revisión de control de calidad del encargo:

a) Comprobará que se haya nombrado un revisor de control de calidad del encargo

b) Se satisfará de que, en el transcurso del encargo, los miembros del equipo del encargo hayan
realizado las consultas adecuadas, tanto dentro del equipo del encargo como entre el equipo del
encargo y otras personas a un nivel adecuado dentro o fuera de la firma de auditoría
c) "asumirá la responsabilidad de que el equipo del encargo realice las consultas necesarias sobre
cuestiones complejas o controvertidas"
d) "se satisfará de que la naturaleza, el alcance y las conclusiones resultantes de dichas consultas
hayan sido acordados con la parte consultada"

Seleccione la opción correcta que represente el alcance de la NIA 220

a) Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
preparar la documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados financieros.
b) Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades específicas que tiene el
auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados
financieros.
c) Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de obtener una certeza razonable de que los
estados financieros en su conjunto, con un alto nivel de seguridad y suficiente evidencia para
reducir el riesgo de auditoria,están libres de errores materiales, ya sea por fraude o error
d) Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades que tiene el auditor al
acordar los términos del encargo de auditoría con la dirección y, cuando proceda, con los
responsables del gobierno de la entidad.

En qué fecha entro en vigencia la NIA 220

a) 22 de noviembre de 2006
b) 27 de diciembre de 2010
c) 15 de diciembre de 2009
d) 11 de octubre de 2009

Seleccione la opción correspondiente al objetivo de la NIA 220

 a) El objetivo del auditor es aceptar o continuar con un encargo de auditoría únicamente cuando se
haya acordado la premisa sobre la que la auditoría se va a realizar mediante la determinación de si
concurren las condiciones previas a una auditoría

b) El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione un registro suficiente y

adecuado de las bases para el informe de auditoría; y evidencia de que la auditoría se planificó y
ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

c) El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo

que le proporcionen una seguridad razonable de que la auditoría cumple las normas profesionales y
los requerimientos legales y reglamentarios aplicables

d) El objetivo del auditor es la obtención de evidencia de auditoría suficiente y adecuada del

cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que, de forma generalmente admitida,
tienen un efecto directo en la determinación de cantidades e información materiales a revelar en
los estados financieros

R: C

Según la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 220 a que hace referencia el término inspección

a) Proceso diseñado para evaluar de forma objetiva, en la fecha del informe o con anterioridad a ella,
los juicios significativos realizados por el equipo del encargo y las conclusiones alcanzadas a efectos
de la formulación del informe.
b) Procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento de las políticas y de los
procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría por parte de los equipos del encargo
c) Proceso que comprende la consideración y evaluación continua del sistema de control de calidad de
la firma de auditoría.
d) Proceso que incluye una inspección periódica de una selección de encargos finalizados y está
diseñado para proporcionar a la firma de auditoría una seguridad razonable de que su sistema de
control de calidad opera eficazmente.

R: B

El socio del encargo llegará a una conclusión sobre el cumplimiento de los requerimientos de
independencia que sean aplicables al encargo de auditoría. A tal efecto, el socio del encargo:

a) Discutirá las cuestiones significativas que surjan durante el encargo de auditoría, incluidas las
identificadas durante la revisión de control de calidad del encargo, con el revisor de control de
calidad del encargo.
b) Se satisfará de que la naturaleza, el alcance y las conclusiones resultantes de dichas consultas hayan
sido acordados con la parte consultada.
c) Obtendrá información relevante de la firma de auditoría y, en su caso, de las firmas de la red, para
detectar y evaluar circunstancias y relaciones que supongan amenazas a la independencia.
d) Comprobará que las conclusiones resultantes de dichas consultas hayan sido implementadas.

El socio del encargo deberá satisfacerse de que el equipo del encargo, y cualquier experto del auditor que
no forme parte del equipo del encargo, reúnan en conjunto la competencia y capacidad adecuadas para:
 a) Asumir la responsabilidad de que el equipo del encargo realice las consultas necesarias sobre
cuestiones complejas o controvertidas
b) Poder emitir un informe de auditoría que sea adecuado en función de las circunstancias.
c) Satisfer de que la naturaleza, el alcance y las conclusiones resultantes de dichas consultas hayan
sido acordados con la parte consultada.
d) "Discutir las cuestiones significativas que surjan durante el encargo de auditoría, incluidas las
identificadas durante la revisión de control de calidad del encargo, con el revisor de control de
calidad del encargo."

¿Por qué el caso de la empresa Avepechichal S.A. no cumplía con la NIA 200?

a) Los informes de auditoria no contaban con las notas explicativas, la presentación de los informes
era erróneos.
b) Estaban correctamente elaborados los informes de auditoría.
c) Los estudiantes elaboraron con eficacia los informes.
d) Los informes de auditoria contaban con las notas explicativas, la presentación de los informes era
correctos.

¿Qué es la habilidad que debe tener el auditor para aumentar con eficacia su auditoria?

a) Seguridad Razonable
b) Ética Profesional
c) Escepticismo
d) Auditor responsable

¿A qué clasificación pertenece la NIA 300

a) Principios generales y responsabilidades

b) Evidencia de auditoría
c) Evaluación del riesgo y respuesta a los riesgos evaluados/control interno
d) Planeación

¿De qué trata la NIA 220?

a) Trata de las responsabilidades específicas que tiene el auditor en relación con los procedimientos
de control de calidad de una auditoría de estados financieros.
b) Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación de auditoría
correspondiente a una auditoría de estados financieros.
c) Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de evaluar el efecto de las incorrecciones
identificadas en la auditoría, y, en su caso, de las incorrecciones no corregidas en los estados
financieros
d) Habla sobre los procedimientos analíticos de auditoría, los cuales son necesarios para la obtención
de evidencia relevante y confiable sobre la razonabilidad de los estados financieros que sustente la
opinión de auditoría

A
¿De las siguientes alternativas seleccione la opción que NO corresponda a una obligación de las personas
naturales o jurídicas calificadas como auditor externo?
ENUNCIADOS:

a) Evaluará los sistemas de control externo y financieros, e informará a la administración de la

compañía los resultados obtenidos. Evaluará el cumplimiento de las sanciones establecidas en los
períodos anteriores.
b) Examinará con diligencia si los diversos tipos de operaciones realizados por la compañía están
reflejados razonablemente en la contabilidad y estados financieros.
c) Realizará el examen de auditoría con sujeción a las Normas Internacionales de Auditoría, a los
reglamentos, resoluciones y disposiciones dictados por la Superintendencia de Compañías, Valores
y Seguros.
d) Utilizará técnicas y procedimientos de auditoría establecidos en las Normas Internacionales de
Auditoría que garanticen la confiabilidad del examen practicado, y que proporcionen elementos de
juicios suficientes que respalden el dictamen emitido."

R: A

¿Seleccione las opciones que expliquen las razones por las cuales una persona natural o jurídica no puede
calificarse como auditor externo?
ENUNCIADOS:

a) Los que identifican y valoran del riesgo de incorrección material y modificaciones de concordancia y
consecuentes - Los que declaran en la solicitud en el sentido de que el interesado no se encuentra
comprendido en ninguna de las prohibiciones ni inhabilidades para ser auditor externo."
b) Los que se hallaren en mora con el Estado y sus instituciones, y con entidades públicas o privadas
del Sistema Financiero Nacional. -Los que identifican y valoran del riesgo de incorrección material y
modificaciones de concordancia y consecuentes"
c) Los que se hallaren en mora con el Estado y sus instituciones, y con entidades públicas o privadas
del Sistema Financiero Nacional. - Los titulares de cuentas corrientes sancionadas por la
Superintendencia de Bancos y que no hubieren obtenido la respectiva rehabilitación."
d) Los titulares de cuentas corrientes sancionadas por la Superintendencia de Bancos y que no
hubieren obtenido la respectiva rehabilitación. - Los que declaran en la solicitud en el sentido de
que el interesado no se encuentra comprendido en ninguna de las prohibiciones ni inhabilidades
para ser auditor externo."

R: C

¿Cuáles son las generalidades de expedir el reglamento sobre auditoria externa?

a) Las disposiciones de este reglamento presenta la responsabilidad del auditor de comunicar

oportuna y apropiadamente a los encargados del gobierno corporativo y administración las
deficiencias encontradas en el control interno durante el desarrollo de la auditoria de estados
financieros, para que ellos sigan las acciones pertinentes.
b) Las disposiciones de este reglamento serán obtener una certeza razonable de que los estados
financieros en su conjunto, con un alto nivel de seguridad y suficiente evidencia para reducir el
 riesgo de auditoria,están libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, que le permita al
auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, en todos sus
aspectos significativos, de acuerdo con un marco de información financiera aplicable, y emitir un
informe sobre los estados financieros y comunicar las conclusiones de auditoría.
c) Las disposiciones de este reglamento serán de cumplimiento obligatorio para las personas
naturales y jurídicas calificadas para ejercer la auditoría externa en los términos previstos en la Ley
de Compañías y en las Normas Internacionales de Auditoría; así como para las compañías
nacionales o sucursales de compañías o empresas extranjeras organizadas como personas jurídicas
y las asociaciones que éstas formen, obligadas a contar con informe anual de auditoría externa.
d) Las disposiciones de este reglamento serán de aplicación a la auditoría de estados financieros y,
cuando se aplican a la auditoría de otra información financiera histórica, se deben adaptar a las
circunstancias, según corresponda. Esta NIA trata de las consideraciones especiales para la
aplicación de dichas Normas Internacionales de Auditoría a la auditoría de un solo estado financiero
o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero.

¿Cuáles son las personas que se encuentran facultadas a realizar auditorías externas?

a) Las personas naturales y sociedades que se encuentren inscritas en el Registro Nacional de

Auditores Externos y cuenten con calificación vigente por parte de la Superintendencia de
Compañías, Valores y Seguros.
b) Las personas naturales o jurídicas que se encuentren inscritas en el Registro Nacional de Auditores
Externos y cuenten con calificación vigente por parte de la Superintendencia de Compañías, Valores
y Seguros.
c) Las personas naturales o jurídicas y sociedades que se encuentren inscritas en el Registro Nacional
de Auditores Externos y cuenten con calificación vigente por parte de la Superintendencia de
Compañías, Valores y Seguros.
d) Únicamente las personas naturales que se encuentren inscritas en el Registro Nacional de Auditores
Externos y cuenten con calificación vigente por parte de la Superintendencia de Compañías, Valores
y Seguros.

¿Cuál es el objetivo de las Normas Internacionales de Auditoria (NIA)?

a) El objetivo principal es la estandarización del lenguaje empresarial, de modo que la comunidad

corporativa global hable el mismo idioma y se comprenda a la perfección.
b) En un mundo cada vez más globalizado, la tarea de los auditores pueda homologarse. De esa forma,
una auditoría realizada en el país A debería tener el mismo resultado (o muy parecido) que en el B.
c) Que las empresas puedan elaborar sus estados financieros de manera que reflejen fielmente la
situación económica de la compañía, así como que estos se entiendan en un mundo cada vez más
globalizado.
d) Proporcionar información para la planificación y el control interno a corto, medio y largo plazo.
Valorar las materias primas, productos semi acabados, acabados y demás activos derivados de la
producción.

¿Cuál es el nombre de la NIA 805?

a) Responsabilidades del auditor relacionadas con otra información en documentos que contienen
estados financieros auditados.
b) Consideraciones de auditoría relacionadas con una entidad que utiliza una organización de servicio.
 c) Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la
dirección de la entidad.
d) Consideraciones especiales – auditorías de estados financieros individuales y de elementos
específicos, cuentas o partidas de un estado financiero.

¿Cuáles de los siguientes corresponde a las obligaciones que debe llevar la Persona natural o jurídica
calificada como auditora externa?
ENUNCIADOS:

a) Cumplirá las condiciones y especificaciones del contrato de prestación de servicios.

b) Identificación y valoración del riesgo de incorrección material y modificaciones de concordancia y
consecuentes
c) Mantendrá en custodia, por al menos siete años, los papeles de trabajo, evidencias y otra
documentación en la que se fundamentó la opinión emitida.
d) Declaración en la solicitud en el sentido de que el interesado no se encuentra comprendido en
ninguna de las prohibiciones ni inhabilidades para ser auditor externo."

R: A C

Indique la definición correcta de auditoría financiera

a) Es un sistema integrado de asesoría, asistencia y prevención de riesgos que incluye el examen de las
gestiones: financiera, administrativa, operativa y medioambiental a quienes dispongan de recursos
públicos.
b) Tiene como propósito emitir una opinión respecto a la forma como se han elaborado los estados
financieros, si se han cumplido con los principios contables y financieros en su elaboración.
c) Se considera como un examen integral de la estructura de una organización, ya sea una empresa,
institución o departamento gubernamental o cualquier otra entidad. También son evaluados los
métodos de control, los medios de operación y el empleo de sus recursos humanos y materiales.
d) Es un análisis que consiste en la inspección o verificación de la contabilidad de una entidad,
realizada por un profesional denominado auditor

GRUPO 4

  ¿Cuál es el propósito de la NIA 230 ?

a) Prescribir el tratamiento contable para propiedad, planta y equipo.

b) Acordar los términos del encargo de auditoría con la dirección y, cuando proceda, con los
responsables del gobierno de la entidad.
c) Establecer lineamientos para el momento de considerar los fraudes o errores.
d) Establecer normas y proporcionar lineamientos respecto de la documentación en el contexto de la
auditoría de estados financieros.

¿Qué son los papeles de trabajo?

a) Son datos e información recopilada con relación a una auditoría que conforman la evidencia del
trabajo realizado por el Auditor.
b) Son carpetas u otro medio de almacenamiento en forma física o electrónica que contiene registros.
c) Son procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices marcadas por la dirección se llevan a
cabo.
 d) Son documentos que informa sobre los recursos económicos y las obligaciones de una entidad en
un momento determinado.

  ¿Cuál es uno de los requisitos de la NIA 230 ?

a) Fiabilidad de las respuestas a las solicitudes de confirmación.

b) Preparación oportuna de la documentación de la auditoría.
c) Facilitar al equipo del trabajo.
d) Facilitar la conducción de revisiones e inspecciones de control de calidad.

¿Qué deberá documentar el auditor si realiza procedimientos de auditoria nuevos o adicionales despues
de la fecha del dictamen del auditor en la desviación de un requisito relevante NIA 230 ?

a) Las circunstancias encontradas.

b) Resúmenes de asuntos importantes.
c) La base para la conclusión del auditor.
d) Resultados que pudieran producir una modificación a la opinión del auditor.

Un importante factor para determinar la forma, el contenido y la extensión de la documentación de la

auditoría sobre asuntos importantes

a) Grado o extensión del juicio profesional

b) No hay en específico
c) Es la restricción del juicio profesional
d) El alineamiento de los documentos del juicio profesional

¿Cómo es conocido también el sumario?

a) Documento sumatorio
b) Memorandum de terminación
c) Documento de similitud
d) Memorandum de restricción

¿Qué es una compilación en auditoria?

a) Organizar, seleccionar y verificar la documentación que forma parte de la evidencia documental del
trabajo realizado
b) La liberacion de documentos guardados
c) Los desechos de documentos recuperados de los departamentos
d) La capacitacion recogida por cada personal

La documentacion de auditoria puede registrarse en ________ o en ________ _________ o de otro tipo.

a) Carteras- servicios - vencidas

b) Capacitaciones - teorias - medias
 c) Papel -Medios- electronicos
d) Partidas - Socios - contables

¿Cuál de las siguientes opciones es un propósito de la identificación de partidas específicas o asuntos

sometidos a prueba?

a) Complica la investigación de opciones.

b) Hace posible al equipo de trabajo la redención de cuentas.
c) Ignora el trabajo en equipo en la redención de cuentas.
d) Complica la investigación de inconsistencias.

¿Qué pueden incluir si no se limita a los registros preparados por el auditor en la documentación de
discusiones de asuntos importantes con la administración?

a) Minutas del gerente

b) Minutas del gerente y acuerdos con el auditor
c) Minutas del personal y acuerdos con el gerente
d) Minutas del personal y acuerdos con el auditor

Para la compilación de los archivos de la auditoría ¿Cuánto es el tiempo apropiado según NIA 230?

a) Un tiempo límite apropiado es ordinariamente no más de 10 días después de la fecha del dictamen
del auditor.
b) Un tiempo límite apropiado es ordinariamente no más de 20 días después de la fecha del dictamen
del auditor.
c) Un tiempo límite apropiado es ordinariamente no más de 40 días después de la fecha del dictamen
del auditor.
d) Un tiempo límite apropiado es ordinariamente no más de 60 días después de la fecha del dictamen
del auditor.

Para la retención de documentación del trabajo ¿Cuánto es el periodo apropiado según NIA 230?

a) El periodo ordinariamente no es de menos de 10 años.

b) El periodo ordinariamente no es de menos de 5 años.
c) El periodo ordinariamente no es de menos de 4 años.
d) El periodo ordinariamente no es de menos de 7 años.

¿Qué requiere el mantenimiento de la competencia profesional?

a) Inicialmente un alto nivel de educación general seguido por entrenamiento, exámenes específicos
en temas profesionales relevantes y es preferible un período de experiencia de trabajo.
b) Seguir las políticas establecidas de la organización que los emplea para buscar una solución al
conflicto ético.
c) La racionabilidad en el establecimiento de las normas para identificar las relaciones en las que es
probable, o aparente, que se deteriore la objetividad de un contador.
 d) Una conciencia continua sobre los desarrollos que se dan en la profesión contable, incluyendo los
pronunciamientos nacionales e internacionales relevantes en contabilidad, auditoría otras normas
técnicas.

" ¿Cuáles de los siguientes son Organismos de control que pueden requerir la reveleación de información
confidencial?
ENUNCIADOS: 1.

a) Servicio de Rentas Internas

b) Secertaría de asuntos Políticos
c) Instututo Nacional de Estadística y Censo
d) Superintendencia de Bancos y Seguros
e) Contraloría General del Estado"

R: A, D, E

¿Qué es independencia mental?

a) Es evitar hechos y circunstancias que sean tan significativos de manera que un tercero razonable e
informado, que tenga conocimiento de toda la información relevante, incluyendo las salvaguardas
aplicadas, concluiría razonablemente que se ha comprometido la integridad, la objetividad o el
escepticismo profesional de una firma o de un contador o miembro del equipo para atestiguar.
b) Es el estado de la mente que permite proporcionar una opinión sin ser afectado por influencias que
comprometan el juicio profesional, permitiéndole a un individuo que actúe con integridad, y ejerza
objetividad y escepticismo profesional.
c) Es cuando un miembro del equipo para atestiguar puede ser disuadido de actuar objetivamente y
de ejercer el escepticismo profesional mediante amenazas, reales o percibidas, de los directores,
ejecutivos o empleados de una entidad del trabajo para atestiguar.
d) Es cuando son independientes de la administración de la entidad y cuando pueden asistir al
Directorio para que se satisfagan a sí mismos de que una firma es independiente para llevar a cabo
su rol de auditoría.

¿Qué deben establecer la firma de contadores?

a) Deben establecer políticas y procedimientos relacionados con las comunicaciones sobre

independencia con los comités de auditoría, u otros organismos incorporados al gobierno
corporativo.
b) Deben establecer políticas y procedimientos que enfatizen el compromiso de la entidad del trabajo
para atestiguar hacia la presentación de información financiera razonable.
c) Deben establecer políticas documentadas de independencia, relacionadas con la identificación de
las amenazas a la misma, la evaluación de la importancia de esas amenazas y la identificación y
aplicación de salvaguardas para eliminar o reducirlas.
 d) Deben establecer políticas y procedimientos para asegurar que los miembros del equipo para
atestiguar no tomen ni asuman responsabilidad por decisiones administrativas para la entidad del
trabajo para atestiguar.

La acción disciplinaria no se origina por asuntos como:

a) Falta de observancia de los estándares requeridos de cuidado, habilidades o competencias

profesionales.
b) No cumplimiento de las reglas de la ética.
c) Conducta deshonrosa o vergonzosa.
d) Que no intervienen con el código de ética.

¿Qué se tomará en cuenta para la imposición de sanciones?

a) Se tomará en cuenta la gravedad de la violación cometida.

b) Se tomará en cuenta las disposiciones que haya habido para cometer ese acto.
c) Se tomará en cuenta el lugar en el que ocurrió.
d) Todas las sanciones son por igual

¿Cuáles son las tres funciones principal de la ética?

a) Propone, sugiere y orienta

b) Reproductiva, interpretativa, creativa
c) Instruye, juzga, sanciona
d) Direcciona, enseña, retiene

¿Cuáles de los siguientes son los actores principales en que se situa la ética?
ENUNCIADOS:

1. Entidad pública
2. Individuo
3. Mercado
4. Paraísos fiscales
5. Empresa
6. Ejecutivo"

R: 2, 3,5
¿Qué es la integridad?

a) Un contador no deberia ser franco ni honesto en sus servicios.

b) Un contador debe mostrar todos los documentos a cualquier persona que se lo requiera.
c) Un contador deberá ser franco, honesto e íntegro en el desempeño de los servicios profesionales.
d) Un contador debe y puede retener informacion solo para su uso y no debe mostrar a la entidad que
contrate sus servicios.

¿Qué es la confidencialidad?

a) Un contador debe ser franco en todos sus resultados al terminar sus servicios
b) Un contador no debe respetar la confidencialidad al mostrar los resultados de sus servicios
realizados y puede revelar información sin previa autorización
c) Un contador debe y puede retener informacion solo para su uso y no debe mostrar a la entidad que
contrate sus servicios.
d) Un contador deberá respetar la confidencialidad de la información obtenida en el desarrollo de los
servicios profesionales y no la deberá revelar sin autorización, a menos que exista un requerimiento
de tipo judicial o profesional.

¿Cuáles de lo siguientes literales no se le puede pedir legítimamente a un empleado?

ENUNCIADOS:

1. Falte a la ley

2. Buscar ayuda en caso de duda

3. Falte a las reglas y normas de su profesión

4. Cumplir sus funciones correspondientes

5. Mienta o engañe (incluyendo el engaño por silencio)"

R: 1, 3, 5

¿Si el contador en relación de dependencia tiene una duda sobre la aplicabilidad de cualquier lineamiento
a quien deben pedir ayuda?

a) A los dueños de las compañías.

b) Federación Nacional de Contadores del Ecuador (FNCE).
c) A las auditoras internas de la compañía.
d) A los miembros de otros sectores de la compañía.

GRUPO 5

¿Cuál es el principio en el cual se tiene que ser leal, veraz y honrado en todas las relaciones profesionales
y negocios?

a) Integridad
b) Abstinencia
c) Cordialidad
d) Independencia
A

¿A qué se refiere el principio de confidencialidad?

a) Capacidad que tienen las personas para que sus palabras sean aceptadas.
b) Valor de la verdad en las personas y pueden ocurrir dos escenarios, que un individuo diga la verdad
pero no exteriorice los gestos correctos y nadie le crea o que diga información falsa pero que tenga
tanta confianza en sí mismo y en sus palabras que las personas le crean absolutamente todo el
discurso.
c) Acumular conocimientos y ejecutarlos en pro de su trabajo, esto hace que se construya una
reputación o crédito individual que constata cada actividad realizada, haciendo que los trabajos
sean confiables, verídicos y recomendables.
d) No revelar información a terceros sin la autorización apropiada y específica.

¿Cuáles de las siguientes opciones el contador público no deberá permitir estar asociado con reportes,
relaciones u otra información en los que considere que la información:

a) Obtengan hechos y datos relevantes.

b) Contenga una declaración que se proporcione de manera descuidada.
c) Contenga una declaración que se proporcionan de manera detallada.
d) Contenga una información clara y precisa.

¿Cuáles de los items corresponde a los principios de ética profesional?

ENUNCIADOS:

1. Eficacia

2. Integridad

3. Disciplina

4. Objetividad

5. Confidencialidad

R: 2, 4, 5

¿Qué es lo que no impone la ética profesional según Campagne?

a) Conjunto de normas y valores morales que los profesionales de un determinado sector deben

respetar.
b) Sanciones legales o normativas.
c) Beneficios individuales, y trabajar en conjunto por el bien común.
d) Persona que trabaja en un área laboral específica y especializada.

¿Cúal es el principal objetivo de la ética profesional?

a) Dejar de lado los beneficios individuales, y trabajar en conjunto por el bien común.
b) Generar beneficios económicos.
c) Trabajar individualmente.
d) Este camino le nutre de motivación y determinación para alcanzarlas.

A
¿Cuáles son las obligaciones éticas que deben seguir los profesionales?

a) Considerar los ideales y funciones de su profesión; considerar el resultado posible de cualquier

acción propuesta; abstenerse de aquellas actividades que quiten mérito a la sana supervivencia de
la profesión.
b) considerar los beneficios monetarios de su profesión; considerar el resultado posible de cierta
acción propuesta; poder realizar actividades que quiten mérito a la sana supervivencia de la
profesión.
c) considerar los problemas su profesión; considerar el resultado posible de cierta acción propuesta;
poder hacer actividades que quiten mérito a la sana supervivencia de la profesión.
d) considerar los bienes futuros; considerar el beneficio posible de cierta acción propuesta; poder de
aquellas actividades que quiten mérito a la sana supervivencia de la profesión.

¿Qué persigue la Ética Profesional?

a) Persigue un bien colectivo, contribuye a que la empresa entienda que el beneficio colectivo, tanto
social como grupal , no está encima de su interés personal.
b) Persigue un bien propio, contribuye a que el profesional entienda que el beneficio personal, tanto
social como de la empresa, está por encima de su interés colectivo.
c) Persigue un bien común, contribuye a que el profesional entienda que el beneficio colectivo, tanto
social como de la empresa, está por encima de su interés personal.
d) Persigue un bien social, contribuye a que el profesional entienda que el beneficio personal, tanto
social como de la empresa, no está por encima de su interés colectivo.

En la auditoria existen tres aspectos básicos, seleccione la correcta

a) La formación La experiencia Actualización de conocimientos

b) Analizar procesos Identificar áreas Ajustar políticas
c) Planeación Ejecución Informe
d) "Datos contables Resultados Análisis”

R: A

Que significan los metodos y tecnicas en Auditoria ?

a) Las técnicas de auditoría son aquellos procedimientos y metodologías emprendidas por la persona
responsable (auditor) de evaluar o analizar (auditar) una organización.
b) Son metodos practicos de investigacion y pruebas que el auditor utiliza para comprobar la
informacion financiera y que a su vez le permita emitir opinion profesional
c) Las técnicas son las herramientas de trabajo del Contador Público y los procedimientos la
combinación que se hace de esas herramientas para un estudio particular.
d) Esté método parte de la premisa de que todo hecho contable afecta, como mínimo, a dos cuentas.

¿Cuándo una persona no tiene claro los valores morales, puede conllevar a?

a) Bajos instintos de una mala práctica o de actos no éticos o morales, para el beneficio personal
b) Un correcto desempeño laboral y un excelente domino en la auditoria
 c) Afectar la reputación de la entidad auditada
d) Aplicar los principios fundamentales para el correcto manejo

¿A qué se refiere el término Imparcialidad de un auditor?

a) Que se presenta una aseveración con favoritismo hacia una de las partes
b) La resolución será negatoria y conlleva una sanción
c) En que las opiniones, conclusiones y recomendaciones del auditor requieren la consideración
objetiva de los hechos
d) Esta se muestra cuando interviene un soborno hacia el auditor

¿Qué es escepticismo profesional?

a) Actitud que implica una mente inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que puedan
ser indicativas de posibles incorrecciones, debidas a errores o fraudes.
b) Mantener una actitud de escepticismo profesional en todo momento durante toda la auditoría de
información financiera.
c) Parte integral del conjunto de habilidades del auditor.
d) Pilar fundamentales de la auditoría.

Opción A

¿Qué es el Fraude?

a) Auditoría independiente y elemento clave que contribuyen a la calidad de la auditoría.

b) Acto intencional por una o mas personas de entre la administración.
c) La adopción y la aplicación de una mentalidad escéptica es en última instancia una responsabilidad
personal y profesional.
d) Parte integral del conjunto de habilidades del auditor.

Opción B

¿Cuál es una imposibilidad del auditor para continuar con el cargo, si el auditor renuncia?

a) Discutirá con el nivel adecuado de la dirección y los responsables del gobierno de la entidad el
contrato al encargo y los motivos de dicho contrato
b) Determinará si existe algún requerimiento profesional o legal que exija que el auditor informe de su
contrato al encargo
c) Discutirá con el nivel adecuado de la dirección y los responsables del gobierno de la entidad la
renuncia al encargo y los motivos de dicha renuncia
d) Determinará si existe algún motivo profesional o legal que exija que el auditor informe de su
contrato al encargo

Opción C

¿Qué debe hacer el auditor al identificar un fraude u obtiene información que indique la posible existencia
de un fraude?

a) Deberá comunicar oportunamente al nivel adecuado de la dirección

b) Deberá comunicar oportunamente al contador de la entidad
c) Deberá sancionar oportunamente al nivel adecuado de la dirección
d) Deberá sancionar oportunamente al contador de la entidad
Opción A

¿Qué son los factores de riesgos ?

a) Eventos o condiciones que indican un incentivo o presión para cometer fraude .

b) Eventos o condiciones que indican un incentivo o presión para cometer fraude o que brindan una
oportunidad de cometer fraude
c) Es la acción fundamental que produce el error en los estados financieros, es intencional o no
intencional.
d) Eventos o condiciones que indican un incentivo para obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros estan libres de errores de importancia relativa ya sea por fraude o error.

¿Cuál es el factor distintivo entre fraude y error ?

a) Es la acción fundamental que produce el error en los estados financieros es intencional o no

intencional
b) Es la acción fundamental que no produce el error en los estados financieros es intencional o no
intencional.
c) Trata las responsabilidades del auditor con relación al fraude en una auditoria de estados
financieros.
d) Es la acción fundamental que en los estados financieros es intencional o no intencional en la
uditoria

¿Quién es el responsible sobre la prevención y detección de fraude?

a) Cliente
b) Es responsabilidad de los encargados del gobierno corporativo como de la administración.
c) Encargado de Marketing
d) Ingeniero Comercial

Opción A

¿Cuál es la responsabilidad del auditor?

a) Establecer un nexo entre el cliente y la empresa.

b) Administrar su territorio o zona de ventas.
c) Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estén libres de errores de
importancia relativa ya sea por fraude o error.
d) Concretar la venta de un producto o servicio

Opción C

¿Si es Auditor identifica un fraude a quién o a donde deberá de comunicarlo?

a) El auditor deberá comunicar estos asuntos de manera oportuna al nivel apropiado de

administración.
b) A nadie
c) Mantener la confidencialidad sobre todo.
d) Al gerente

Opción A

Qué documentación deberá incluir el auditor de auditoria ?

 a) Las desiciones menos importantes que se alcance durante la discusión entre el equipo de trabajo.
b) Los riesgos no identificado que tenga menos importancia relativa.
c) Las respuestas generales a los riesgos de menos importancia relativa.
d) Los resultados de los procedimientos de auditoria, incluyendo los planeados para tratar el riesgo de
que la administración sobrepase los controles.

Opción D

La responsabilidad por la prevención y detección de fraude y error descansa en:

a) Recae sobre el Socio por su monto de aportación

b) En el auditor por ser hecho responsable de la prevención de fraude y error
c) En la administración por medio de la implementación y continuada operación de sistemas de
contabilidad y de control interno
d) En el contador por que el elabora los estados financieros.

opción C

¿En concreto la NIA 240 desarrolla el modo de aplicar las NIAS?

a) Las NIAS 315 y 330 en relación con los riesgos de incorrección material debida a fraude.
b) Las NIAS 210 y 220 respecto de Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría.
c) La NIA 250 Las leyes y reglamentos en la auditoría de estados financieros.
d) La NIA 260: Comunicación de asuntos de auditoría con los encargados del gobierno corporativo

opcion A

GRUPO 6

¿Qué estudia la economía?

a) La evaluación de la forma en que se administra y opera para aprovechar al máximo los recursos.
b) La forma de administrar los recursos disponibles para satisfacer las necesidades humanas.
c) El comportamiento humano y su relación con las nociones del bien y del mal, los preceptos
morales, el deber, la felicidad y el bienestar común.
d) Las formas en que los individuos, entidades empresariales y otras organizaciones asignan recursos a
través del tiempo y toman decisiones en presencia de incertidumbre y riesgo.

¿Qué abarca la ética económica?

a) Los valores que rigen la vida en sociedad como honestidad, respeto, justicia, responsabilidad; y que
todos los empleados de una organización deben conocer los valores que rigen la institución.
b) Los valores morales a fin de construir estándares mínimos que orienten la conducta de las personas
hacia el bien común.
c) La conducta humana y las implicaciones morales de esa conducta en el resto de personas, el grupo
y la sociedad.
d) Los prerrequisitos éticos teóricos y los fundamentos de los sistemas económicos.

D
¿Cómo es definido el homo economicus?

a) Persona cuya racionalidad consiste en perseguir su propio interés y maximizar su riqueza sin
consideración alguna por los intereses de los demás
b) Persona que ante la incertidumbre y el error aprende y emite una nueva elección
c) Analiza el comportamiento del hombre, sus limitaciones humanas y las problemáticas que se
originan desde estas limitaciones.
d) Ético, imparcial, sincero, honesto y discreto. Tener la mentalidad abierta y estar dispuesto a
considerar ideas o puntos de vista alternativos

¿ En qué se basaría la nueva ética con el análisis, político, económico y social?

a) En el goce de la vida con el sufrimiento de otros

b) En solo el placer de la vida
c) En el goce de la vida y no el sufrimiento ni el sacrificio de otros
d) En el goce de la vida sin preocupaciones

¿De que trata Maximizacion del beneficio reciproco?

a) "Esta orienta el método de la economía dentro de los parámetros básicos de la ética.

b) La acción individual es una prioridad, buscando un interés sin ninguna regulación
c) se trata da el primer lugar a la acción social y el segundo a la acci6n individual; con esto se completa
consecuentemente la evolución ética del concepto de economía como interacci6n social.
d) Son las instituciones, y el sistema imperial, quienes orientan y ordenan la consecución de los
intereses generados

¿Qué es una idea regulativa dentro del principio ético interpretativo?

a) "Esta orienta el método de la economía dentro de los parámetros básicos de la ética."

b) Es aquella que puede ser expresada de forma particular
c) Determina el grado de verasidad de pertinencia interpretiva
d) Es la que da el primer lugar a la accion social y el segundo a la accion individual; con esto se
completa consecuentemente la evolucion etica del concepto de economia como interaccion social.

¿Qué propone el principio ético interpretativo?

a) Propone una orientación de la economía determinada no por juicios particulares cualquiera sino
determinada por el juicio que establece el consenso.
b) Propone y establece una orientación unipersonal por los juicios de necesidad particular.
c) Propone un mandato imperativo.
d) Orientarse a través de juicios éticos y macroeconómicos.

¿Qué es el consenso en la ética económica ?

a) Es el principio de interés unipersonal para desarrollar ideas practicas de la economía popular.

b) Los sujetos de una economía consensuada.
c) Es el elemento identificador para la interpretación de contenidos teóricos en la ética económica.
 d) Es el beneficio recíproco las cuales se espera con certeza que seran obedecidas porque ellos
mismos se las han dado en pleno uso de su libertad.

¿Cuáles son las leyes principales de la ética económica?

a) El interés propio como motor de la actividad; la competencia como impulsor de la eficiencia; la ley
de la oferta y demanda como mecanismo regulador, y la ley del valor del trabajo como fundamento
de la acumulación económica..
b) Las leyes principales que fueron pensadas eran ayudar a reconocer al ser humano lo importante
que significa economizar, que la ley de la oferta y demanda no sean un mecanismo regulador y
tratar que la empresa piense siempre en su bienestar.
c) La ética económica determina leyes que influyen al bienestar empresarial, puesto que sus leyes
principales son subir la oferta y la demanda con el fin de ingresos en las empresas, otra ley es que el
interés propio como motor de la actividad.
d) La ley de ética económica es que el valor del trabajo como fundamento de la disminución
económica, también reconocer que el ser humano mantienene como acto relevante su bienestar.

¿A qué nos referimos con la búsqueda del bien común?

a) El bien común consiste en la creación de las mejores condiciones sociales de la unión conyugal
b) Es todo lo que conviene de manera económica a una sociedad o comunidad, siempre y cuando este
genere bienes.
c) La búsqueda del bien común se traslada al concepto del lucro individual para pensar en un
desarrollo de la sociedad en general, donde se pueda ayudar a otros a construir un espacio de
igualdad.
d) El bien común supone una serie de desventajas que interesan a todas las personas.

¿A qué época se remonta la idea que los negocios son amorales?

a) Los grandes pensadores de la Edad Moderna, teólogos comprometidos con su iglesia, también
condenaron la avaricia y la codicia de los hombres de negocios. A esa época se remonta la idea de
que los negocios son amorales.
b) Los grandes pensadores de la Edad Clásica, teólogos comprometidos con su iglesia, también
condenaron la avaricia y la codicia de los hombres de negocios. A esa época se remonta la idea de
que los negocios son amorales.
c) Los grandes pensadores de la Edad Actual, teólogos comprometidos con su iglesia, también
condenaron la avaricia y la codicia de los hombres de negocios. A esa época se remonta la idea de
que los negocios son amorales.
d) Los grandes pensadores de la Edad Media, teólogos comprometidos con su iglesia, también
condenaron la avaricia y la codicia de los hombres de negocios. A esa época se remonta la idea de
que los negocios son amorales.

D
¿Cuáles son ejemplos del deterioro de la moral económica?

a) Aumento de personas que violan las leyes, engañan al consumidor, contaminan el ambiente, roban
a los accionistas, hacen trampas contables, omiten pagar derechos de autor.
b) Disminución de personas que violan las leyes, enriquecer al consumidor, contaminan el ambiente.
c) Utilidad a los accionistas, hacen bien los registros contables, omiten pagar derechos de autor.
d) No utilizan mano de obra infantil o arriesgan la salud de sus empleados usando tóxicos en la
elaboración de sus productos.

¿Qué expone la NIA 250?

a) "La NIA 250 expone las responsabilidades del auditor con respecto al fraude en auditorías de
Estados Financieros."
b) La NIA 250 expone la responsabilidad del auditor de tener en cuenta y asumir las leyes y
regulaciones relevantes en una auditoría de Estados Financieros.
c) "Expone la documentación que presente la información suficiente y apropiada que sustenta el
dictamen del auditor y la evidencia de que la auditoría."
d) El objetivo del auditor es obtener suficiente evidencia relacionada al cumplimiento de las leyes y
regulaciones que afectan directamente la información de los estados financieros.

De acuerdo a la NIA 250 ¿De qué es responsable la direccción?

a) La dirección es responsable de realizar los Estados Financieros y contratar una auditor que los
revise.
b) "Tiene la responsabilidad de obtener suficiente y apropiada evidencia de que los estados
financieros cumplen a cabalidad con las leyes y regulaciones, y estar atento a cualquier error
material en los estados financieros que indique el incumplimiento de las leyes y regulaciones."
c) "Es responsabilidad de la dirección, bajo la supervisión de los responsables del gobierno de la
entidad, asegurar que las actividades de la entidad se realizan de conformidad con las
disposiciones legales y reglamentarias, incluido el cumplimiento de las que determinan las
cantidades e información a revelar en los estados financieros de la entidad."
d) Tiene la responsabilidad relacionada a procedimientos de control de calidad para una auditoría de
estados financieros, y cuando es aplicable, trata las responsabilidades del revisor de control de
calidad del trabajo.

De acuerdo a la NIA 250 Consideraciones de las Disposiciones Legales y Reglamentarias, ¿Cuál es uno de
los objetivos del auditor?

a) Aceptar o continuar el trabajo de auditoría una vez se hayan establecido las precondiciones para la
auditoría, y confirmar que exista un entendimiento común entre el auditor y la administración
sobre los términos del trabajo a desarrollar.
b) Expresar su opinión sobre los estados financieros; como base para la opinión del auditor, las
normas requieren que el auditor obtenga una seguridad razonable, con un alto nivel de seguridad y
suficiente evidencia para reducir el riesgo de auditoría.
c) Obtener suficiente evidencia relacionada al cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan
directamente la información de los estados financieros.
d) Implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditor
seguridad razonable con relación a que la auditoría cumple con las normas profesionales y
requisitos legales.
C

¿Qué es evidencia de auditoría?

a) Es un mecanismo utilizado por el auditor para obtener evidencia, estos procedimientos se diseñan y
aplican de acuerdo con las circunstancias y con la naturaleza del trabajo, situación que se define en
la etapa de planeación, consideraciones como alcance, riesgo, materialidad.
b) Es la información/documentación utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que
basa su opinión. Incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se
obtienen los estados financieros, como otra información complementaria.
c) Es el acto de omisión o comisión por la entidad, que puede ser intencional o no, contrario a las
leyes y regulaciones vigentes. Estos actos son llevados a cabo por la administración, empleados o
terceros.
d) Proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetiva, en o antes del dictamen del auditor,
de los juicios hechos por el equipo de trabajo y conclusiones para formular el dictamen del auditor.

Si los responsables del incumplimiento es la dirección o los responsables del gobierno. ¿A quién debería
acudir el auditor?

a) A la supercias.
b) A la misma dirección o responsables del gobierno.
c) A un comité de auditoría o consejo supervisor.
d) El propio auditor toma la decisión.

¿Qué debería hacer el auditor en el caso de que la dirección o responsables del gobierno en la entidad le
impiden obtener evidencia suficiente, en el caso de que el incumplimiento sea material y afecte a los
estados financieros?

a) El auditor expresará una opinión con salvedades o denegará la opinión ( se abstiene a responder)
b) El auditor expresará una opinión desfavorable
c) El auditor expresará una opinión con salvedades o desfavorable
d) El auditor no emitirá ninguna opinión respecto al incumplimiento

¿ Qué NIA explica la Documentación de Auditoría?

a) NIA 200
b) NIA 300
c) NIA 230
d) NIA 250

C
¿Cuáles son las Consideraciones específicas para entidades del sector público?

a) Con respecto al sector público pues existen responsabilidades adicionales de auditoría, respecto a
las disposiciones legales y reglamentos.
b) Con respecto al sector público y privado pues existen responsabilidades adicionales de auditoría.
c) Con respecto al sector público pues existen responsabilidades adicionales de auditoría, respecto a
las disposiciones ilegales y reglamentos.
d) Con respecto al sector público y privado pues existen responsabilidades adicionales de auditoría,
respecto a las disposiciones ilegales y reglamentos.

¿Cual de estos es un Indicios de incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias?

a) Investigaciones por parte de organismos reguladores o por departamentos de la Administración, o

pago de multas o sanciones. "
b) Son aquellos fundamentales para los aspectos operativos del negocio
c) Seguimiento de los requerimientos legales y verificación de que los procedimientos operativos
están diseñados para cumplir dichos requerimientos.
d) Contratación de asesores jurídicos para facilitar el seguimiento de los requerimientos legales.

¿Cuáles disposiciones legales y reglamentarias pueden requerir una atención especial por parte del
auditor?

a) Son aquellos fundamentales para los aspectos operativos del negocio

b) "Indagaciones ante la dirección y los asesores jurídicos internos o externos de la entidad sobre
litigios, reclamaciones y demandas"
c) "Realización de pruebas sustantivas de detalle sobre determinados tipos de transacciones, saldos
contables o información a revelar."
d) "Investigaciones por parte de organismos reguladores o por departamentos de la Administración, o
pago de multas o sanciones. "

¿Por quién puede ser invalidado el deber de confidencialidad del auditor?

a) Por la ley o por los tribunales de justicia.

b) Por el auditor o por los representantes de la empresa.
c) Por los empleados y sindicatos.
d) Por el SRI y la superintencia de Compañía valores y seguros

¿Qué incluye la documentación del auditor relativa a los hallazgos con respecto a incumplimientos de las
disposiciones legales y reglamentarias identificados o a indicios de incumplimiento?

a) Ninguna evidencia de la evaluación de los Estados Financieros de la entidad.

b) Sosobras de los documentos que se realizaron en la auditoría.
c) Responsabilidades de la empresa auditada en base a su estructura organizacional.
d) "Copias de registros o de documentos y actas de discusiones mantenidas con la dirección, los
responsables del gobierno de la entidad o partes ajenas a la entidad.

GRUPO 7
¿Cuál es el objetivo del auditor conforme a la NIA 265

a) Comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección las

deficiencias en el control interno.
b) Comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno de la entidad sobre las deficiencias de
la organización.
c) Comunicar a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección las deficiencias en el
control externo.
d) Comunicar adecuadamente a todos los que forman parte de la organización las deficiencias en el
control interno.

¿Qué significa la deficiencia significativa en el control interno según la NIA 265?

a) Significa que según el juicio profesional del auditor, tiene la importancia suficiente para merecer la
atención de los responsables del gobierno de la entidad.
b) Significa que según el juicio ético del auditor, tiene la importancia suficiente para merecer la
atención de los responsables del gobierno de la entidad.
c) Significa que según el juicio del contador, tiene la importancia suficiente para merecer la atención
de los responsables del gobierno de la entidad.
d) Significa que según el juicio profesional del contador, tiene la importancia suficiente para merecer
la atención de los responsables del gobierno de la entidad.

¿Qué debe hacer el auditor para determinar si ha identificado una o más deficiencias en el Control
Interno?

a) La exposición del activo o pasivo correspondiente a pérdida o fraude.

b) Discutir los hechos y circunstancias relevantes relativas a sus hallazgos con el nivel adecuado de la
dirección.
c) No existe un control necesario para prevenir, o detectar y corregir deficiencias.
d) Controles sobre la prevención y detección del fraude.

¿En qué se difieren los conceptos subyacentes a las actividades de control en las entidades de pequeña
dimensión con las de gran dimensión?

a) Las cantidades en los estados financieros que podrían estar afectadas por las deficiencias
b) La interacción de la deficiencia con otras deficiencias en el control interno.
c) Difieren en cuanto al grado de formalización con que se aplican.
d) La causa y frecuencia de las excepciones detectadas

¿A qué hace referencia el control interno?

a) Es un fin que tiene una organización para el cumplimiento de todos sus objetivos.
b) El control interno solamente se refiere al manual de políticas que implementa una entidad para la
consecución de sus objetivos organizacionales.
c) Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de
una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a
la consecución de objetivos.
 d) El control interno es aquel proceso que implementan las entidades para brindar información con un
100% de seguridad razonable.

De acuerdo con la NIA 265 en su apartado correspondiente al alcance que tiene la norma, ¿Cuál de los
siguientes criterios es correcto?

a) Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los responsables

del gobierno de la entidad y a la dirección, las deficiencias encontradas en la auditoría a los estados
financieros.
b) El auditor tiene en cuenta el control interno con el fin de diseñar procedimientos de auditoría
adecuados a las circunstancias, y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno.
c) Al realizar la identificación y valoración del riesgo de seguridad razonable el auditor debe tener
conocimiento del control interno relevante para el proceso de auditoría.
d) El auditor tiene en cuenta el control interno con el fin de diseñar procedimientos de auditoría
adecuados a las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno.

¿De que depende la significativad de las deficiencias en el control interno?

a) Depende solo de si se ha producido realmente alguna incorrección.

b) Depende de la subjetividad y complejidad a la hora de determinar cantidadades estimadas.
c) Depende no sólo de si se ha producido realmente alguna incorrección, sino también de la
probabilidad de que se pueda producir y de la posible magnitud de la incorrección.
d) Depende solamente de la posible magnitud de la incorrección.

¿Con qué fin están diseñados los controles, según la NIA 265?

a) Están diseñados para que funcionen de forma individual o en combinación otros con el fin de
prevenir, o detectar y corregir, eficazmente las incorrecciones.
b) Están diseñados con el propósito de que la entidad no cometa falencias durante su proceso
contable.
c) Están diseñados para dar información exclusiva y relevante de los estados financieros.
d) Están diseñados con el fin de solo detectar errores y posibles fraudes.

Seleccione la opción que describa correctamente alguna especificación sobre las otras deficiencias del
control interno encontradas por el auditor

a) Algunas de estas deficiencias pueden no ser significativas, pero merecen atención, su detección
será conforme el juicio del auditor.
b) Todas estas deficiencias pueden ser significativas, pero no merecen atención, su detección será
conforme el juicio del auditor.
c) Algunas de estas deficiencias pueden ser significativas, pero no merecen atención, su detección
será conforme el encargo del auditor.
d) Todas estas deficiencias pueden no ser significativas, pero merecen atención, su detección será
conforme los años de experiencia del auditor.

A
¿Cuándo es necesario volver a informar sobre deficiencias del control interno no significativas
previamente reportadas?

a) Cuando se han dado cambios en la dirección de la empresa.

b) Cuando se han dado cambios en la subordinación de la empresa.
c) Cuando se han dado cambios en la estructura organizacional de la empresa.
d) No es necesario volver a informarlas.

¿Cuáles son factores que el auditor debe tener en cuenta para determinar el grado de detalle de la
comunicación escrita?

a) La naturaleza, la dimensión, la complejidad y el gobierno de la entidad.

b) La naturaleza de las deficiencias significativas que el auditor ha identificado hace cinco años.
c) Los requerimientos legales o reglamentarios relativos a la comunicación de un control interno
eficiente.
d) Los errores que el contador haya cometido en los registros contables.

¿Qué pone en duda encontrar evidencia de fraude o de incumplimiento intencionado de las disposiciones
legales y reglamentarias?

a) Poner en duda la integridad o la competencia de la dirección, así como su incapacidad de la

dirección para supervisar la preparación de estados financieros adecuados.
b) Las orientaciones sobre el modo de informar respecto de los incumplimientos de las disposiciones
legales o reglamentarias identificados o de indicios de su incumplimiento.
c) Poner en duda la integridad o la competencia del auditor y el auxiliar contable.
d) La responsabilidad de evaluar los costes y los beneficios de la aplicación de medidas correctoras.

¿Qué se entiende por ética ?

a) Es un saber que requiere de técnicas, pero también de entrenamiento para ser capaces de dar con
la mejor, la más optima o la más justa respuesta.
b) Es un saber que requiere de conocimiento, pero también de epistemología para ser capaces de dar
con la peor, la más optima o la más justa respuesta.
c) Es un saber que requiere de conocimiento, pero también de entrenamiento para ser capaces de dar
con la mejor, la más optima o la más justa respuesta.
d) Es un saber que requiere de conocimiento, pero también de entrenamiento para ser capaces de dar
con la peor, la menos óptima o la menos justa respuesta.

¿De que se asegurará el auditor al revisar la documentación de una empresa?

a) El auditor se asegurará de que las conformidades están identificadas, revisada y documentadas de

forma imprecisa , y soportada por las evidencias
b) El auditor se asegurará de que las conformidades están identificadas, revisada y documentadas de
forma clara y concreta, y soportada por las evidencias
c) El auditor se asegurará de que las no conformidades están identificadas, revisada y documentadas
de forma clara y concreta, y soportada por las evidencias
d) El auditor se asegurará de que las no conformidades están identificadas, sin revisar y documentadas
de forma imprecisa, y no soportada por las evidencias
C

¿Qué es la doctrina ética?

a) Es el conjunto de valores y principios éticos, morales y profesionales que permiten regular la

actividad del profesional dedicado a la auditoría.
b) Es la felicidad del ser humano, y se mantiene en una lucha constante en busca de la felicidad, que
es algo momentáneo pero que nos empeñamos en buscarla.
c) Es la ciencia que trata de los valores de carácter moral que pretenden normar la conducta de los
individuos ante la sociedad; es evidente que el auditor, como parte de una sociedad, debe
considerar y acatar los valores ético-morales regulados mediante esta ciencia.
d) Se relaciona con el concepto de adoctrinamiento, este último ha adquirido connotaciones
peyorativas por hacer referencia a la enseñanza de creencias que se consideran como ciertas sin
que sean previamente analizadas o discutidas por quienes las aprenden.

¿En que se basa la doctrina ética aristotélica?

a) Está basada en los evangelios y reconoce un ser supremo como Dios el cual da el pago al malo, y
que nada en esta vida es eterno y q hay vida después de la muerte
b) Se basa en el estudio de los hechos y que tenemos la voluntad de creer en los valores como en la
religión.
c) Se basa en la felicidad del ser humano, y se mantiene en una lucha constante en busca de la
felicidad, que es algo momentáneo pero que nos empeñamos en buscarla.
d) Esta se basa en lo que debemos hacer las normas que nos rigüe la sociedad entro lo correcto y lo
incorrecto.

¿Cuál de los siguientes enunciados corresponde a un principio ético de un auditor?

a) Mostrar objetividad profesional al realizar su trabajo pero esto puede depender de la empresa en
que este laborando y quien este a cargo.
b) Ser independiente en sus decisiones y práctica profesional, asimismo preservar su criterio sin
dejarse influir.
c) Reportar los hallazgos de auditoría que actúen a favor de la empresa.
d) Obtener evidencia de auditoría solamente en base a lo que informen los administradores.

¿Qué es la ética religiosa?

a) Es aquella que estudia reflexivamente el fundamento de la conducta moral.

b) Es un aspecto propio del ser humano como resultado de patrones personales los cuales se
convierten en valores que favorecen a la persona.
c) Se trata de la ética que cuenta con grandes influencias de las ideas religiosas (ideas morales y
valores religiosos). Para los autores religiosos la ética formaría parte de la religión, por sus normas y
valores siempre y cuando no se cuestione el valor absoluto de Dios.
d) Es aquella que expone los valores y principios que guían la labor cotidiana de los auditores.

C
¿A que se refiere el principio de comportamiento profesional del auditor ?

a) Este principio requiere no comprometer su juicio profesional o empresarial a causa de prejuicios,

conflicto de intereses o influencia indebida de terceros.
b) En este principio se alcanza y mantiene el conocimiento y la aptitud profesional al nivel necesario
para asegurar que el cliente o la entidad para la que trabaja reciben un servicio profesional
competente basado en las normas técnicas y profesionales actuales y en la legislación aplicacable.
c) Este principio sirve al interés público, porque facilita el flujo libre de información entre los clientes o
empleadores del profesional de la contabilidad, con el conocimiento de que la información no será
revelada a un tercero
d) Al principio que no se deberá realizar a sabiendas ningún negocio, ocupación o actividad que dañe
o pudiera dañar la integridad, la objetividad o la buena reputación de la profesión y que, por tanto
fuera incompatible con los principios fundamentales.

¿A que se refiere el principio de competencia y diligencia profesional?

a) En este principio se alcanza y mantiene el conocimiento y la aptitud profesional al nivel necesario

para asegurar que el cliente o la entidad para la que trabaja reciben un servicio profesional
competente basado en las normas técnicas y profesionales actuales y en la legislación aplicacable.
b) En este principio se requiere ser franco y honesto en todas sus relaciones profesionales y
empresariales. Además implica también justicia en el trato y sinceridad.
c) Este principio requiere no comprometer su juicio profesional o empresarial a causa de prejuicios,
conflicto de intereses o influencia indebida de terceros.
d) Este principio sirve al interés público, porque facilita el flujo libre de información entre los clientes o
empleadores del profesional de la contabilidad, con el conocimiento de que la información no será
revelada a un tercero

¿En qué se diferencian la ética con la religión?

a) La ética se basa en razón y la experiencia, mientras que, la religión se sustenta en la revelación.

b) La ética se basa en los códigos y normas que establece el gobierno, mientras que, la religión se
sustenta en la revelación.
c) La ética se basa en razón y la experiencia, mientras que, la religión se sustenta en lo estipulado en
el Corán.
d) La ética se basa en actitud del individuo frente a una situación, mientras que, la religión se sustenta
en la revelación.

A
¿En qué se basa la ética religiosa?

a) Se basa en que existe una divinidad que orienta nuestro hacer personal y comunitario. Las
enseñanzas “reveladas” de esa autoridad tienen el papel central de decidir qué es “correcto” o
“incorrecto”.
b) Se basa en una cosmovisión que niega conscientemente tanto la existencia de la divinidad como sus
atributos, tanto mostrando los errores de los argumentos teístas como dando razones para no
poseer una creencia en la divinidad.
c) Se basa en el reconocimiento de Jesús de Nazaret como figura central y fundador. Sus seguidores
tienen la creencia de que Jesús es el hijo de Dios, así como el Mesías que se profetizó en la Biblia en
el Antiguo Testamento.
d) Se basa en la tradición filosófica y espiritual de origen chino, su significado es literalmente
''enseñanza del camino”. Enfatiza la idea de vivir en armonía con el “tao”, es decir, la “vía” o
“camino”

¿Influye la ética religiosa en la ética del auditor?

a) Por supuesto dado que todas la éticas tienen en buena medida orígenes religiosos.
b) Independientemente de género esta no influye.
c) Dependiendo del campo en el que se desempeñe el auditor.
d) En ocasiones, puesto que no todos son creyentes.

¿Cuál de los siguientes enunciados corresponde a una obligación del profesional?

a) Responsabilidad de guardar el secrete profesional de la informaci6n que se adquiere en virtud de la

profesión ejercida.
b) Solidaridad profesional, en cuanto al irrespeto de la clientela de los colegas.
c) Justicia social al cobrar los honorarios injustos por el servicio prestado.
d) Poco humanismo para ver a los clientes únicamente como fuente de ingresos, o sea respetar al ser
humano como tal.