Reactivos

1. ¿Qué es la administración de riesgo de auditoria?

a) Mecanismos establecidos para identificar, analizar y administrar riesgos relacionados con varias
actividades en las que la entidad está involucrada y que pueden impedir el logro de los objetivos.
b) Son políticas, procedimientos y prácticas establecidas para asegurar que los objetivos de negocio
se logren y que las estrategias para mitigar riesgos sean ejecutadas.
c) Es el proceso para incrementar la confianza en la habilidad de una organización para
anticipar, priorizar y superar obstáculos para alcanzar sus metas.
d) Los atributos individuales, incluyendo la integridad, valores y competencia, que
caracterizan al personal de una organización
Respuesta: C
2. ¿Cuáles son los pasos de la evaluación de riesgos?
a) Identificación de riesgos, Formulación de riesgos y Cambios administrativos.
b) Control de riesgos, Evaluación de riesgos y Cambios administrativos.
c) Identificación de riesgos, Evaluación de riesgos y Cambios operativos.
d) Identificación de riesgos, Evaluación de riesgos y Cambios administrativos.
Respuesta: D
3. Seleccione una de las Consideraciones que se toman respecto a la información del
control interno
a) Información financiera y no financiera, desarrollada por fuentes internas y externas, es
relevante para lograr todas las categorías de objetivos.
b) Considerará los términos del contrato y todos los hechos y circunstancias relevantes.
c) Solo información financiera, desarrollada por fuentes internas y externas, es relevante para lograr
todas las categorías de objetivos.
d) Considerará los términos legales y todos los hechos y circunstancias relevantes.
Respuesta: A
4. Escoja el componente del control interno al cual pertenece la siguiente definición: “Son
políticas, procedimientos y prácticas establecidas para asegurar que los objetivos de
negocio se logren y que las estrategias para mitigar riesgos sean ejecutadas”.
a) Evaluación de riesgos
b) Información y comunicación
c) Actividades de control
d) Monitoreo
Respuesta: Ca
5. Sistemas que permiten al personal de la entidad capturar e intercambiar información
necesaria para , y controlar operaciones.
A) Dirigir, controlar
B) Controlar, administrar
C) conducir, controlar
D) Conducir, administrar.
Respuesta: D

1. ¿En qué año se publicó el Marco Integrado de Control Interno COSO?

A) 1993

B) 1992

C) 1997

D) 1998

Respuesta: B

2. ¿Dentro del control interno menciones algunos estándares que se los toma

como normas y/o sistemas de control interno.?

A) A los estándares (ISO, COSO, COBIT )

B) A los estándares (NAGA, COSO, NEC )

C) A los estándares (NTCI, COSO, COBIT )

D) A los estándares (ISO, COSO, COBIT,NAGA)

Respuesta: A

3. ¿En qué mes y año se firmó la ley Sarbanes- oxley?

A) junio del 2002

B) julio del 2003

C) Julio del 2002

D) agosto del 2005

Respuesta: B

4. Que surgió en el año 1977 en la Evolución del Control Interno Coso

A) Ley de practica de corrupción extranjera (Feroing Corrupt Practice Act-

FCDA)

B) Comisiones Nacional de informe Financiero

C) Ley Sarbanes Oxley

D) Incremento el enfoque de control interno

Repuesta: A

5. Complete con la respuesta correcta

Las están siendo conducidas hacia la de

estándares más elevado de y administración de riesgo.

A) Organizaciones – continuamente – aplicación – control interno

B) Organizaciones – continuamente – estándares – control interno

C) Empresas – controladas – superintendencia – control interno

D) Empresa – controladas – superintendencia – control externo

Respuestas: A

1. Define el control interno como “un proceso realizado por la , la

y el de una entidad diseñado para proporcionar una

seguridad razonable con respecto al cumplimiento de los objetivos de la

organización.

a) Dirección, gerencia, personal.

b) Dirección, administración, personal.

c) Administración, gerencia, personal.

d) Administración, dirección, personal.

2. Escoja la respuesta correcta: Dentro de sus objetivos se encuentra

promover eficiencia y eficacia en las operaciones, asegurar

confiabilidad en la información financiera y lograr el cumplimiento con

las leyes y regulaciones.

a) Verdadero

b) Falso

3. Escoja la respuesta corresponda: ¿Por qué el Control Interno es

importante?
a) A2,B1,C3

b) C1,A2,B3

c) A 1,B2,C3

d) B1, A2, C3

4. Elija verdadero o falso según corresponda: El siguiente párrafo: los

Principios guía del marco del control interno son: La administración es

el principal usuario del marco y se proporciona ejemplos de

herramientas de evaluación simples y genéricas.

a) verdadero

b) falso

5. Seleccione la definición correcta: cuál de los literales NO es un

concepto fundamental en el control interno:

a) Es afectado por personas. No es sólo manuales de políticas y formas, sino también

personas en todos los niveles de la organización.

b) la entidad determina que espera proporcionar una reducción de precio y aceptar

un importe menor de contraprestación del cliente.

c) Es un medio para un fin, no un fin en sí mismo.

d) Está guiado hacia el logro de los objetivos en una o más categorías separadas pero que

se interrelacionan.

1.- Cuales son los 5 componentes del control interno?

a) 1) Ambiente de control; 2) Evaluación de los riesgos; 3) Actividades de control; 4)
Sistemas de información y comunicación; y 5) Actividades de monitoreo y supervisión

b) 1) Control interno; 2) Políticas y procedimientos; 3) Actividades de control; 4) Sistemas

de información y comunicación; y 5) Actividades de monitoreo y supervisión

c) 1) Auditoria Gubernamental; 2) Auditoria de Gestión; 3) Auditoria Ambiental;

4) Auditoria informática; y 5) Auditoria Administrativa
 d) 1) Entorno de control; 2) Evaluación de las aseveraciones; 3) Actividades de control;
4) Sistemas de información y comunicación; y 5) Actividades de monitoreo y
supervisión

Respuesta correcta: A

2.- Que comprende el Ambiente de control?

a) Los atributos individuales, incluyendo el fraude, errores materiales y falencias,

que caracterizan al personal de una organización.

b) El monto de los recursos asignados, el tiempo de caducidad y la trascendencia social.

c) Los atributos individuales, incluyendo la integridad, valores y competencia,

que caracterizan al personal de una organización.

d) El compromiso hacia la competencia (habilidades y conocimientos).

Respuesta correcta: C

3.- Escoja la opción correcta:

De la relación entre los componentes del Control interno y los objetivos, estos últimos
son?
a) Información financiera y de cumplimiento

b) Inherente, Control y Detención.

c) Preventivos, detectivos y correctivos.

d) Operaciones, Información financiera y de cumplimiento.

Respuesta correcta: D

4.- Seleccione factores que afectan al ambiente de control

a) Integridad y valores éticos.
b) Estructura organizacional.
c) Políticas del área de presupuesto
d) Cumplir con las políticas de inventario

Respuesta Correcta A,B

5.- Factores que afectan la eficacia del ambiente de control.

El tamaño de la entidad, que puede afectar:

a) Políticas del área de presupuesto.
b) Política del área de recursos humanos.
c) El grado de formalidad.
d) La velocidad a la que la comunicación de políticas y prácticas ocurre.
Respuesta Correcta C, D
 1. ¿Cuáles son las funciones de la naturaleza del control?
a. Preventivos, detectivos y correctivos
b. Reductores, preventivos y autoreguladores.
c. Detectivos, inductivos y descriptivos
d. Correctivos, anticipados y rentables
2. ¿Cuáles son las características de los controles preventivos?
a. Son más rentables; deben quedar incorporados en los sistemas; evitan los costos
de corrección o reproceso.
b. Son más costosos; miden la efectividad; incluyen revisiones y comparaciones.
c. Contienen documentación y reportes que informan a la Gerencia, supervisando
los asuntos hasta que son corregidos o solucionados.
d. Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para revertir un evento no
deseado.
3. Seleccione el que no forma parte de los componentes del COSO-ERM:
a. Monitoreo
b. Respuesta al riesgo
c. Identificación de eventos
d. Actividades de gestión
4. Seleccione la respuesta correcta:
a. Monitoreo
b. Información y
1. Componente ampliado Comunicación
2. Nuevo Componente c. Ambiente de control
d. Evaluación de riesgos
e. Respuesta al riesgo
f. Establecimiento de
objetivos
g. Actividades de control
h. Identificación de objetivos

a. 1 (a, b, g, d, c) – 2 (e, h, f)
b. 1 (a, b, c, d, e) – 2 (f, g, h)
c. 1 (f, g, h, e, d) – 2 (b, c, a)
d. 1 (b, c, d, a, h) – 2 (e, f, g)
5. ¿A qué función corresponde el siguiente enunciado?
“Identifican los eventos en el momento en que se presentan”
a. Preventivos
b. Correctivos
c. Detectivos
d. Auto reguladores

1.-¿Cuál de las siguientes características corresponden a los controles detectivos?

1.- Miden la efectividad de los preventivos

2.- Deben quedar incorporados en los sistemas

3.- Incluyen revisiones y comparaciones

4.- Evitan costos de corrección y reproceso

5.- Son más costosos que los preventivos

 a) 1,2,3,5
b) 2,4,5
c) 1,3,5
d) 3,4,5
2.-La naturaleza del control se diseñan para cumplir varias funciones:

a) Preventivos, detectivos y correctivos

b) Provisorios, detectivos y correctores
c) Preventivos, decisivos y correctivos
d) Provisorios, decisivos y correctores
3.-Los procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca del diseño y evaluación de
los controles relevantes pueden incluir:

a) Preguntas al personal de la entidad.

b) Observación de la aplicación de controles específicos.

c) Inspección de documentos y reportes.

d) Seguimiento a transacciónes a través de sistemas de inversión.

1) a,c,d

2) a,b,c

3) a,b,d

4) a,b,c,d

4.-Son aquellos que están altamente vinculados con actividades directamente aplicada
desde los sistemas; tales como: aprobaciones y deliberaciones automáticas, niveles y
jerarquía de aprobación; entre otras

a) Manuales
b) Automáticos
c) Combinados
d) Efectivo
5.- El conjunto de controles responde a las características del riesgo pero su nivel de
mitigación del riesgo de no disponibilidad no es completo

a) No confiable
b) Insuficiente
c) Confiable
d) Adecuado

¿Qué puede hacer el Control Interno?

a) Evitar que se aplique un deficiente criterio profesional o se adopten malas decisiones, o

que se produzcan acontecimientos externos que puedan hacer que una organización no
alcance sus objetivos operacionales.
 b) El control interno puede ayudar a la entidad a lograr sus metas de desempeño y
utilidades y prevenir la pérdida de recursos.
c) Requerimientos de la administración. El control interno puede costar más de los
beneficios que se reciben, es decir se debe revisar la pendiente del costo-beneficio.
d) La violación por parte de la administración por abuso de autoridad. Si el control interno
funciona como tal, y se deben cumplir unos parámetros, éstos deben ser respetados; de
lo contrario, los resultados podrían ser inconclusos.
RESPUESTA CORRECTA: b

Según la evolución del COSO en el año 2002 cuál fue el aspecto más importante:

a) ERM comienza a tomar forma

b) Sarbanes-Oxley brindó control interno de vanguardia
c) Sarbanes-Oxley brindó control externo de vanguardia
d) ERM comienza modifica los niveles de organización
RESPUESTA: B (Sarbanes-Oxley brindó control interno de vanguardia)

¿Qué es el monitoreo?

a) Es el proceso de ayudar a la entidad a lograr sus metas

b) Es el proceso de ayudar a la entidad a ir donde quiere ir evitando fallas
c) Es el proceso que da seguridad absoluta de que los objetivos de negocio se lograran
d) Es el proceso de evaluar la calidad del desempeño del control interno en el tiempo
Respuesta : B

¿Que no puede hacer el Control Interno?

a) El control interno puede ayudar a la entidad a lograr sus metas de desempeño y

utilidades y prevenir la pérdida de recursos.

b) Ayuda a asegurar que la empresa cumpla con leyes y regulaciones, evitando que su
reputación se dañe y otras consecuencias.

c) Ayuda a la entidad a ir a donde quiere ir evitando fallas y sorpresas en el camino .

d) El control interno no proporciona seguridad absoluta de que los objetivos de negocio se
lograrán. La probabilidad de logro se ve afectada por las limitaciones inherentes a todos
los sistemas de control interno.
Respuesta: D

¿Para son utilizados los sistemas de información, manuales y automatizados?

a) Para procesar información financiera y no financiera
b) Para ingresar información de la entidad auditora
c) Para procesar información externa o interna
d) Para evaluar la calidad del desempeño
Respuesta: C