AUDITORIAS EN

SALUD
MSP. DR. JAVIER MOTA
GONZÁLEZ
MAESTRÍA SALUD PUBLICA
Puntos clave
 Las auditorias surgen por la necesidad no
solo de ser evaluados o autoevaluados, sino
por el objetivo de mejorar los servicios
otorgados.

 En salud el servicio a otorgar es tan de vital

importancia que en una revisión se integran
múltiples formas de análisis.
 En los niveles mas elevados de cualquier
disciplina se requiere el tomar elementos de
otras formas de conocimiento y su aplicación.
 Generalidades de las
auditorias.
¿Qué es una auditoría?

 Las auditorías son un proceso de gran valor

para el mejoramiento.
 Su objetivo es revisar y verificar el
funcionamiento interno, ya sea de manera
integral o sobre un aspecto en específico.
También, te ayudará a detectar los fallos o
incumplimientos para que puedas tomar
medidas oportunas.
 Esta clase de actividades debe ser desarrollada
por una persona calificada e independiente, es
decir, un profesional con conocimientos
contables que evalúe de forma precisa y
detallada las incidencias, ejecute un diagnóstico
e identifique oportunidades de mejora en pro del
crecimiento de tu empresa.
Características de la auditoría

 • Objetiva: hechos reales y se sustenta con

evidencia
 • Sistemática: siguiendo un orden lógico y un
conjunto de procedimientos técnicos
 • Universal: se rige por principios y normas
de contabilidad generalmente aceptadas
 importancia

 Una auditoría evalúa lo que está funcionando

o no y te mostrará qué estrategias debes
seguir.
 Pero también descubrirás las debilidades que
están impidiendo que alcance su máximo
potencial.
 Piensa en una auditoría como un análisis
completo que te permitirá organizar y mejorar
los procesos que tienes actualmente.

 Sabemos que siempre hay algo por mejorar.

Auditoría forense

 Se especializa en la prevención y detección

de fraudes y delitos; para ello, utiliza una serie
de pruebas, evidencias e información que
posteriormente es usada ante las autoridades.
Auditoría administrativa
 Es un examen completo de las políticas,
procedimientos, estructura organizacional,
métodos de control, metas y objetivos de la
empresa.
Auditoría financiera (contable)

 Revisión y verificación exhaustiva de los

estados financieros, cuentas y documentos
contables de una empresa para emitir una
opinión técnica y profesional.
 Ahora, para tener la seguridad de que las
finanzas de tu negocio son gestionadas de la
forma más eficiente posible, puedes usar el
Sistema Contable.
 Auditoría de calidad

 Se evalúa la eficacia del sistema de gestión de

calidad y la capacidad para cumplir los requisitos
del cliente. El propósito es evitar malas prácticas
internas o desarrollar productos que puedan
afectar a los consumidores.

 La auditoría de calidad se puede dividir en

diferentes tipos según su enfoque, por ejemplo:
sistemas de gestión de calidad, procesos, calidad
del producto, conformidad o externa.
 Auditoría de sistemas

 Revisión técnica, especializada y exhaustiva

de las redes y sistemas informáticos utilizados
en una empresa.
 En esta auditoría se evalúa el desempeño de
los equipos, su correcto funcionamiento y la
seguridad de datos.
Auditoría externa
 Una auditoría externa es un análisis
independiente que se hace sobre la
contabilidad, los estados financieros y demás
documentos.
 Existen diferentes tipos de auditoría externa,
estos son: auditorías de segunda parte y
auditorías de tercera parte
 Existen diferencias entre una auditoría interna
y una auditoría externa
 Si bien, ambas son importantes y necesarias;
pero no debemos confundir ambos conceptos.
Diferenciador Auditoría interna Auditoría externa

Tiende a realizarse
Alcance Preventiva y continua anualmente

Evaluar el sistema de Analizar la confiabilidad

control interno y de los estados
Propósito detecta riesgos financieros

Profesional Auditores de la misma

responsable empresa Auditor independiente
 ¿Cómo se realiza una auditoría?
 1. Identificar el objetivo: determinar la finalidad de la
auditoría y las áreas que quieres auditar.
 2. Planificar: establecer los parámetros y lineamientos que
servirán para enfocar la revisión, es decir, el programa
específico para dicho análisis.
 3. Ejecución: se revisan todos los documentos y recursos
solicitados por el auditor.
 4. Presentación del informe: durante esta etapa el auditor
presenta el informe en el cual se detalla y explica todo el
proceso, se rinde cuenta de los resultados y, finalmente, se
hacen las recomendaciones pertinentes.
 5. Realizar seguimiento.
 Las auditorías pueden ser de carácter
obligatorio o voluntarias. Es decir, hay
auditorías que deben hacerse por cuestiones
de norma o simplemente para saber si el
negocio marcha bien, independientemente del
tipo o tamaño que tenga.

 Una buena idea es ejecutarlas al menos una

vez al año, incluso si estás seguro de que no
hay problemas por los cuales alarmarse.
 Implementa los resultados

 Una vez hecha la auditoría no debe terminar

ahí: es el momento de implementar todos
estos resultados para optimizar y empezar a
mejorar cada área.
 Auditorias aplicadas a
la salud
 La auditoría médica permite evaluar, valorizar y
analizar la atención y el uso de los recursos de un
centro de salud.
 Este sistema tiene como objetivo proporcionar una
atención médica más eficiente y mejorar las finanzas
de las instituciones prestadoras de servicios sanitarios.

 Nicholas Barr, Howard Glennerster y Julian Le Grand,

en el paper "Working for Patients? The Right
Approach?", definen la auditoría médica como "el
análisis crítico y sistemático de la calidad del cuidado
médico incluyendo procedimientos usados para
diagnóstico y tratamiento y su influencia en la calidad
de vida de los pacientes".
 "La auditoría médica nos permite reconocer lo
bueno, para repetirlo; identificar lo malo, para
corregirlo; y comparar la atención médica
brindada con la mejor posible para calificar el
hecho médico resultante", agrega el médico
Néstor Feldman.

 La auditoría médica es un proceso que ayuda a

las empresas de salud a desarrollar actividades
y estrategias para mejorar -de forma continua-
la calidad de sus servicios.
Auditoría aleatoria
 Permite tener una idea general de la organización y
su funcionamiento interno. Su objetivo es muestrear
los diferentes reclamos existentes en la institución,
para compararlos con otros datos y regulaciones
importantes.

 La principal ventaja de este tipo de auditoría es que

permite identificar la necesidad de realizar una
investigación más detallada y profunda del
funcionamiento de la institución con el objetivo
mejorar la calidad del servicio de salud.
Auditoría integral

 Se concentra en analizar reclamos que han

sido previamente auditados y documentados,
pero de manera más profunda.

 Esta forma de auditoría es -generalmente-

empleada por organizaciones que se
encuentran sumergidas en una disputa o
buscan el reembolso de dinero gastado por
un reclamo en específico.
 Auditoría híbrida

 Mezcla conceptos y técnicas de las auditorías

aleatoria e integral. Se basa en el muestreo de
reclamos al azar y de forma exhaustiva. A
diferencia de las anteriores, este tipo de auditoría
evita errores y brinda una mejor comprensión de
los reclamos.
 El principal beneficio de la auditoría híbrida es
que otorga una hoja de ruta que permite enfrentar
reclamos futuros y detectar aquellas áreas que
necesitan de una mayor financiación.
Auditoría de mejora de calidad

 Análisis simultáneo de los proveedores y de los

pacientes. Se realiza a lo largo del año y busca brindar
recomendaciones e implementar estrategias para
mejorar la calidad del servicio de salud.
 Este proceso se inicia con la selección de pacientes con
distintos tipos de afecciones, a quienes se les realiza un
seguimiento desde su ingreso al centro médico hasta su
recuperación. El auditor se encarga de medir la calidad
del servicio brindado, la satisfacción del cliente y el
costo financiero que representa para el paciente y para
el establecimiento la recuperación.
¿Por qué es importante la auditoría médica en un contexto crisis?

 El objetivo de la auditoría médica es generar

conclusiones que ayuden a mejorar el servicio y
los programas médicos.
 En tiempos de crisis, este sistema permite que la
prestación de servicios sea óptima.
 En un contexto de crisis sanitaria es crucial ofrecer
una atención médica de calidad a los pacientes.
Por ello, las organizaciones de salud no deben
escatimar gastos en realizar auditorías que les
permita ofrecer una atención segura.
 La calidad de la atención médica se basa en
una documentación clínica precisa y
completa en la historia clínica.
 La principal manera de mejorar la
documentación clínica y el sustento de la
organización de atención médica es a través
de auditorías de registros médicos.
 Los objetivos de una auditoría médica o de
salud son proporcionar una mejor y más
eficiente prestación de atención y mejorar la
salud financiera del proveedor médico.
 Las auditorías de registros médicos tienen
como objetivo específico la evaluación de la
selección del código de procedimiento y
diagnóstico según lo determinado por la
documentación del médico.
 Una vez que las áreas débiles son reveladas a
través de una auditoría, podrá presentar los
hallazgos de la auditoría e identificar
oportunidades de capacitación en la
organización de salud.
 Herramienta de
Control Interno
 Un sistema de control interno es un conjunto
de acciones, normas, políticas y métodos
establecidos por las empresas con el fin de
evitar riesgos en su entorno.

 Abarca cinco componentes principales:

ambiente de control, evaluación de riesgos,
actividades de control gerencial, información y
comunicación y monitoreo.
 La responsabilidad del sistema de control
interno es un compromiso general de todos,
pero su buen funcionamiento debe ser
operado y monitoreado por la gerencia, la
junta directiva y los auditores.
Componentes del control interno
 1. Ambiente de control

 El control del ambiente se refleja en la actitud y el

estado de alerta de todos los miembros de una
empresa.

 2. Evaluación de riesgos

 Después de establecer el objetivo, se deben

evaluar los riesgos internos y externos. La dirección
determina los medios de control de riesgos después
de examinar aquellos relacionados con cada
objetivo.
 3. Actividades de control

 Son las políticas y procedimientos adicionales que acata

la autoridad empresarial para garantizar el logro del
objetivo específico de una empresa. Estos
procedimientos son:
 • Delegación adecuada de poder
 • Segregación de responsabilidades
 • Elaboración y uso de documentos
 • Adopción de medidas de seguridad para la protección
de propiedades
 • Control independiente para la ejecución de actividades
 4. Información y comunicación

 La información relevante, tanto de fuentes

externas como internas, para la toma de
decisiones debe recopilarse y notificarse en el
momento adecuado. La comunicación es muy
importante para lograr los objetivos de gestión.
Los empleados deben darse cuenta de lo que
se espera de ellos y cómo sus
responsabilidades están relacionadas con las
actividades de los demás. También es muy
importante la comunicación de los propietarios
con proveedores externos y viceversa.
 5. Monitoreo

 Cuando el sistema de control interno está en

práctica, la organización monitorea su
efectividad para que se puedan introducir los
cambios necesarios y oportunos si surge
algún problema grave.
 ¿Para qué sirve un sistema de control
interno?

 El sistema de control es una pieza

fundamental que mantiene la seguridad de
las operaciones estables y confiables. Se
incorpora a una compañía para evitar errores
y fraudes y para el control sistemático de las
actividades comerciales.
 Se refleja en:
 • Implementar políticas internas cumpliendo con las leyes vigentes
de su país.
 • Aumentar la eficiencia de empleados y funcionarios con respecto
a sus responsabilidades asignadas.
 • Mantener cuentas adecuadas al asegurar que los estados
financieros solo proporcionen información correcta y confiable.
 • Salvaguardar los activos comerciales de robo o de la mala gestión
de recursos.
 • Asegurar el cumplimiento de las políticas comerciales y la ley del
país.
 • Evaluar las funciones de cada empleado y funcionario para
aumentar la eficiencia en la operación.
 • Asegurar datos operativos y estados financieros verdaderos y
confiables.
 5 objetivos de un sistema de control interno

 • Salvaguardar los activos de la empresa.

 • Verificar la precisión y confiabilidad de los
datos contables.
 • Promover la eficiencia operativa y fomentan
la adherencia a las políticas de gestión
preservadas.
 • Promover el desarrollo organizacional.
 • Fomentar las prácticas de valores y libres de
riesgos de corrupción.
 El control interno se rige bajo siete principios
fundamentales que son la base para su
creación e implementación.
 1. Segregación de funciones
 La segregación de funciones implica dividir la
responsabilidad de todas las transacciones, así como
de los informes y auditorías. Cuantas más funciones
estén separadas, menor es la posibilidad de sufrir
algún tipo de acto fraudulento.
 • Segregación de funciones relacionadas con los
distintos roles vinculados al control interno. Implica la
diferenciación fundamental en las funciones y roles
en la búsqueda del logro de objetivos compartidos.
 • Segregación de funciones por niveles. Conlleva
diferenciar las funciones de control interno según el
nivel organizacional, por ejemplo: estratégico, táctico,
operativo y específico.
 2. Autocontrol
 Establece controlar el acceso a diferentes partes
de un sistema de contabilidad por medio de
contraseñas, bloqueos y registros de acceso
electrónico.
 Esto puede mantener a los usuarios no
autorizados fuera del sistema, al tiempo que
proporciona una forma de auditar el uso del
sistema para identificar la fuente de errores o
discrepancias. El rastreo de acceso robusto
también puede servir para disuadir los intentos de
acceso fraudulento.
 3. Auditorías físicas de activos
 Las auditorías físicas incluyen el recuento manual de
efectivo y cualquier activo físico rastreado en el
sistema de contabilidad, como inventario, materiales
y herramientas. Este puede revelar discrepancias
ocultas en los saldos de las cuentas al omitir por
completo los registros electrónicos. El recuento de
efectivo en los puntos de venta se puede realizar
diariamente o incluso varias veces al día. Los
proyectos más grandes, como el recuento manual de
inventarios, deben realizarse con menos frecuencia
(anual o bimestral).
 4. Costo menor que beneficio
 Se genera valor tanto para la organización
como para el cliente y el accionista. Esto
establece que los controles internos no
pueden ser más costosos que las mismas
actividades que verifican ni los beneficios
que proveen.
 5. Eficacia
 La eficacia del control interno dependerá de
los resultados del cumplimiento de los
objetivos.
 6. Confiabilidad
 El uso de un sistema de contabilidad de
doble entrada agrega confiabilidad al
garantizar que los libros siempre estén
equilibrados. El cálculo de los saldos de
prueba diarios o semanales puede
proporcionar información periódica sobre el
estado del sistema, lo que permite descubrir
e investigar discrepancias lo antes posible.
 El control interno normalmente debe
recorrer cuatro etapas principales:
 • No confiable
 • Insuficiente
 • Confiable
 • Óptimo
 7. Documentación financiera estandarizada
 La estandarización de los documentos utilizados
para las transacciones financieras (como facturas,
solicitudes de materiales internos, recibos de
inventario e informes de gastos de viaje) ayuda a
mantener la coherencia en el mantenimiento de
registros a lo largo del tiempo. El uso de formatos
de documentos estándares puede facilitar la
revisión de registros anteriores al momento de
buscar el origen de una discrepancia en el sistema.
La falta de estandarización puede hacer que los
elementos se pasen por alto o se malinterpreten en
dicha revisión.
Resumiendo
 Cómo implementar un sistema de control
interno en 5 pasos
 1. Establece un ambiente de control
adecuado.
 2. Evalúa los riesgos de tu empresa.
 3. Implementa actividades de control.
 4. Configura sistemas de comunicación.
 5. Supervisa tu sistema de control
interno.
 Acreditación /
certificación
 La Acreditación es un proceso periódico
de evaluación, al cual se someten
voluntariamente los prestadores
institucionales que cuentan con su
autorización sanitaria vigente, tales como
hospitales, clínicas, centros ambulatorios
y laboratorios, respecto del cumplimiento
de un conjunto de estándares de calidad
fijados y normados por el Ministerio de
Salud.
 Dicho proceso de evaluación es
ejecutado por Entidades Acreditadoras
autorizadas y fiscalizadas por la
Superintendencia de Salud y que se
encuentran inscritas en el Registro
Público de Entidades Acreditadoras,
registro público disponible a todo
público
Partes a revisar
 Consulta externa
 Farmacia
 Infraestructura
 Gobierno
 plantilla,
 UNIDADES ACREDITADAS PARA APLICAR EL CAUSES

Unidades Acreditadas
Institución Universo de Unidades
CAUSES
Secretaría de Salud 18,843 6,703
IMSS Prospera 4,490 682

Servicios Médicos Estatales 437 13

Servicios Médicos Privados 10,934 48

Sistema Nacional para el

Desarrollo Integral de la 664 3
Familia
Cruz Roja 144 6
Servicios Médicos
133 6
Municipales

Hospitales Universitarios 36 1

Total 35,681 7,462

 GRACIAS
POR
SU ATENCION