CONTROL INTERNO

DOCENTE: M. EN E. ALBA SOLIS CURIEL

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
¿Qué es el control
interno?
• “La estructura del control interno de
una entidad consiste en las políticas y
procedimientos establecidos para
proporcionar una seguridad
razonable de poder lograr los
objetivos específicos de la entidad.
Dicha estructura consiste de los
siguientes ejemplos: El ambiente de
control, la evaluación de riesgos, el
sistema contable y los procedimientos
de control y la vigilancia” Definición del
Control Interno por el IMCP.
Propósito de control interno

El propósito del control interno es

resguardar los recursos de la empresa o
negocio evitando pérdidas por fraude o
negligencia, como así también detectar las
desviaciones que se presenten en la
empresa y que puedan afectar al
cumplimiento de los objetivos de la
organización.
Los objetivos mas importantes son:
• Obtener información financiera veraz,
confiable y oportuna.
• Proteger los activos de la empresa.
• Promover la eficiencia de la operación
del negocio.
 ¿Quiénes necesitan el
control interno?
Todas las entidades, cada control interno
depende de las necesidades particulares de cada
empresa, por lo tanto, desarrollar una estructura
adecuada a cada tipo de organización, permitirá
optimizar la utilización de recursos para alcanzar
una adecuada gestión financiera y administrativa,
de esta manera, la empresa alcanza mejores
niveles de productividad. Incluye:
• Organización: todos saben qué hacer y qué en
momento.
• Políticas: con base en los objetivos y
estrategias, claras, autorizadas, difundidas,
regulan todas los procesos que se realizan en la
compañía.
 Procedimientos: métodos documentados
para operar reduciendo la posibilidad de
errores, duplicidad de funciones y por ende
trabajar doble.
 Reportes Financieros: reporte de
resultados, basados en una contabilidad
clara y eficiente bajo estándares aceptados.
 Monitoreo de la operación: explicación de
variaciones vs objetivos, disciplina y
coordinación.
 Sistema de Información: reportes
oportunos, adecuados y emitidos por cada
responsable de proceso.
 Código de Ética y Transparencia. Definir
qué conductas y situaciones son
inaceptables y conducta esperada.
 Componentes del control interno.
• Ambiente de control. Representa la combinación de factores
que impactan las políticas, generales y específicas, y
procedimientos de una entidad fortaleciendo o debilitando sus
controles.
• Evaluación de Riesgos. Por medio de la investigación, el análisis
de los riesgos relevantes y el punto al que el control vigente los
neutraliza, se evalúa la vulnerabilidad del sistema.
• Actividades o procedimientos de control. Las actividades de
control se ejecutan en todos los niveles de la organización y en
cada una de las etapas de la gestión, partiendo de la
elaboración de un mapa de riesgos
• Información y comunicación. La información relevante debe
ser captada, procesada y transmitida de tal modo que le llegue
de manera oportuna a todos los sectores, permitiendo asumir
las responsabilidades individuales.
• Supervisión o Vigilancia. Procede la evaluación de las
actividades de control de los sistemas a través del tiempo, pues
toda organización tiene áreas donde los mismos están en
desarrollo, necesitan ser reforzados o se impone directamente
su reemplazo, debido a que perdieron su eficacia o resultaron
inaplicables.
Supuestos básicos para la
implementación de controles
internos.
• Asignación y documentación clara de las obligaciones de todos
los empleados de la empresa, de modo que en caso de una
posible irregularidad, se puedan imputar las debidas
responsabilidades.
• Estandarización y documentacion de las reglas,
procedimientos y rutinas internas.
• Las funciones y responsabilidades relacionadas con la
ejecución de los procesos criticos deben estar bien
segmentadas y administradas en equipo, para que no haya
sobrecargas que afecten la eficiencia.
• Análisis costo beneficio y priorización de ciertos controles
internos para que los recursos que se consumen mediante la
ejecución de ellos no sean más grandes que las ganancias
obtenidas.
Conclusión

• El control interno permite que la organización sea eficiente y garantiza que los recursos de una
empresa se utilicen para los fines planeados, de esta manera, se reduce su uso inadecuado. 
• Además, previene irregularidades financieras gracias a la detección de errores de manera oportuna
para poder solucionarlos, reduce el riesgo de reclamos, así como las posibilidades de fraude. 
• El control interno en las empresas es una tarea ineludible para aquellos que desean lograr
competitividad en sus negocios; ya que una empresa que implementa controles internos disminuye
la ocurrencia de errores  y fraude en la información financiera y generarán un impacto positivo en
su negocio.
• Estas actividades deben ser fundadas por políticas y procedimientos con base a los objetivos de la
empresa para así asegurar que la organización se dirija de forma adecuada para disminuir los
riesgos derivados de un inadecuado o inexistente control y de la escasa evaluación de contingencias
determinando su velocidad y persistencia.
GRACIAS