DOCENTE:

Mg. NORA INES RIOS LAYCHE

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD GERENCIAL
TEMA:
FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS Y LA EVALUACIÓN
PARA EXPRESAR SU DIAGNÓSTICO.
SEMESTRE:
X
SECCIÓN:
02
ALUMNOS:

• BELINDA EUPHEMIA HANCCO RAMOS CÓDIGO-2018209724-F. JULIACA

• YUDITH CLARA CRUZ APAZA - CÓDIGO: 2018209618-FILIAL. JULIACA
• SHEYLA JHOSELY CALDERON HERRERA-2018114288-FILIAL. JAEN
• CID SALVAROTE ERRANO MEDINA-2018108729-FILIAL. CUSCO
• GEDEON ROBERT COZ MEDINA-2018104223-FILIAL. ABANCAY
• NAYRA LUZ TACURI CARBAJAL-2015226167-FILIAL. ABANCAY
 INTRODUCCIÓN
La gestión de organizaciones constituye una
amplia gama de actividades que se nutren y
retroalimentan de permanentes procesos de
decisiones. El planeamiento constituye el
proceso por el cual se decide con anticipación,
en el marco de los objetivos establecidos y la
misión empresarial, cuál será la aplicación de los
recursos con que cuenta o que puede obtener
en el futuro la organización.
FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Los estados financieros proyectados constituyen el producto final del proceso de planeación
financiera de una empresa. Normalmente, los datos se pronostican con una año de anticipación.

Los estos financieros proyectados constituyen una

herramienta sumamente útil :

a) En forma interna: permiten a la administración

visualizar de manera cuantitativa el resultado de la
ejecución de sus planes y prever situaciones que pueden
presentarse en el futuro.

b) En forma externa: sirven de base para tomar

decisiones de crédito o inversión.
 COMPOSICIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS

Balance general

Estado de ganancias y perdidas

Flujo de caja

Estados de cambio en el patrimonio neto

 OBJETIVOS
Las proyecciones de los Estados Financieros tienen por objetivo mostrar anticipadamente la
repercusión que tendrá la situación financiera y el resultado de la gestión futura de la
empresa al incluir operaciones que no se han realizado.
Los Estados Financieros Proyectados se suelen formular cuando se planea, entre otras, las
situaciones siguientes:

a. Asunción de Obligaciones: Esta operación origina recepción de

recursos mediante la emisión de bonos y/o préstamos de
instituciones financieras externas y, consecuentemente, su efecto en
la estructura financiera de la empresa que pueden ser inversiones en
activos, pago de pasivos, disminuciones de capital, o bien una
combinación de ellos.

b. Resulta de interés, para los posibles adquirentes de los títulos

emitidos o de los probables otorgantes del crédito a largo plazo,
conocer el uso de los fondos, el efecto de su empleo, así como los
bienes que constituyen la garantía de las obligaciones financieras.
 OBJETIVOS
c. Del análisis de estas cifras se desprenderá la calificación a la emisión o
del préstamo, dado que se apreciará el margen de seguridad para su
recuperación; y la oportunidad del pago de los respectivos intereses.

d. Emisión de Acciones: Al planearse un aumento de capital a través de

una emisión de Acciones para que sea suscrita por futuros accionistas,
se deberá mostrar sus efectos en la situación financiera de la empresa,
con el fin de dar a conocer la conveniencia de suscribir las Acciones; y
juzgar sobre las futuras posibilidades de rendimiento de Acciones que
están en circulación.

e. Cancelación de Acciones: Cuando se planea una reducción del capital

social, el objetivo será determinar de dónde se dispondrán los recursos
para liquidar las Acciones y conocer la estructura financiera que se
tendrá después de efectuar la reducción del referido recurso patrimonial
de la empresa.
 Para poder formular los estados financieros
proyectados se tendrán en cuenta los siguientes
procesos:
h) Elaboración del balance general
 VENTAJAS
Los estados financieros proyectados estiman los futuros
activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa así como las
futuras ganancias y perdidas en el siguiente periodo
económico.

Ayudan a planear la situación financiera de cualquier empresa

a un medio plazo, antes de que los hechos ocurran, así mismo
permiten analizar el efecto de las diversas decisiones, respecto
a la futura posición financiera de la empresa.

Permite al gerente financiero poder tomar decisiones respecto

a si la utilidad que arroja el estado de resultados proyectado
teniendo en cuenta si cumple con los objetivos trazados por la
empresa, el cual es obtener la máxima rentabilidad sobre el
capital aportado.

Permite determinar y anticiparse a las condiciones futuras de

las operaciones de la empresa.
 Aspectos a tener en cuenta para calcular el estado
financiero proyectado

Para poder llevar a cabo lo que son los estados financieros proyectados, se debe
tener en cuenta de que se tratan de transacciones que se esperan que sucedan, por
lo que en algunos casos, los mismos pueden ser muy variables.

Teniendo esto en cuenta, se deben considerar otros aspectos, como pueden ser:

• Conocer tu empresa
• Establecer el tiempo de proyección
• Analiza tu caso
• Elabora un estado de resultado
 RECOMENDACIONES

Se deben basar en estimaciones objetivas.

Deben ser flexibles.

Deben referirse a un periodo especifico.

Deben ser permanentemente evaluados.

IMPORTANCIA

El análisis de estados financieros proyectados

es vital en cualquier empresa.
Este permite detectar errores de planeación y
adoptar las medidas necesarias para corregirlos
antes de que resulte mas costosa para la
empresa.
 PREPARACION DE ESTADOS
FINANCIEROS PROYECTADOS
La serie de presupuestos comienza con los
pronósticos de venta de la empresa y
termina con el Presupuesto de Caja de
aquella entidad.

El proceso total del presupuesto, a partir

de los pronósticos iniciales de ventas hasta
el desarrollo del Estado de Resultados o
Ganancias y Pérdidas y el Balance General
proyectados, se ilustran en la forma de
diagrama de flujo.
EJEMPLO
EJEMPLO
EJEMPLO
EVALUACIÓN PARA EXPRESAR SU DIAGNÓSTICO

DEBEMOS TENER ALGUNAS CONSIDERACIONES

El emplazamiento de la depreciación debajo de las ganancias

netas después de impuestos

La depreciación y los aumentos en los activos fijos totales

se presentan en segundo lugar

Las ganancias netas después de impuesto representan

normalmente el primer origen señalado, y los dividendos
la primera utilización

Orígenes Totales = Utilizaciones Totales

 CONCLUSIÓN
Los Estados Financieros Proyectados estiman los futuros Activos, Pasivos y Patrimonio
Neto de una Empresa así como las futuras Ganancias y pérdidas en el siguiente periodo
económico.
Mediante los estados financieros los dueños, accionistas o junta directiva pueden
obtener información sobre la situación financiera de una empresa, así como hacer uso
de ciertas herramientas de pronóstico financiero, a fin de estudiar, analizar lo que se ha
realizado y lo que espera o proyecta realizar en un futuro.
El uso de la información contable para fines de control y planificación es un
procedimiento sumamente necesario para los ejecutivos. Esta información por lo
general muestra los puntos débiles que deben ser reconocidos para adoptar acciones
correctivas, y los puntos fuertes que deben ser atendidos para utilizarlos como fuerzas
facilitadoras en la actividad de dirección.
GRACIAS