Taller virtual

“REGIMENES TRIBUTARIOS

GERENCIA DE DESARROLLO ECONÓMICO

SUBGERENCIA DE TRABAJO Y PROMOCIÓN DEL EMPLEO
 GERENCIA DE DESARROLLO ECONÓMICO

¿Qué aprenderemos hoy?

Esto son los temas que hablaremos:

Índice:
• Tema 1: NRUS
• Tema 2: REGIMEN ESPECIAL
• Tema 3: REGIMEN MYPE
• Tema 4: REGIMEN GENERAL
 GERENCIA DE DESARROLLO ECONÓMICO

Sobre mí…
Dalila Natividad Sosa Rojas
Contadora Pública Colegiada
Experiencia
Fiscalización Tributaria
Auditoria y Contabilidad
Trabajos
Consultora y Servicios Empresariales
Asesorías tributarias
Profesional Independiente
 Tipos de Renta
Personas y empresas Personas y empresas Personas y empresas
que perciben que reciben que perciben
ingresos rentas por dividendos por ser ingresos por
el arrendamiento o accionistas de empresas
subarrendamiento empresas unipersonales o
de propiedades jurídicas
Primera Segunda Tercera
Categoría Categoría categoría

Personas que Personas que

perciben honorarios perciben ingresos
por prestar servicios mediante sueldo o
como profesionales salario por trabajar
o técnicos en alguna empresa
independientes como dependientes.
Cuarta Quinta
categoría categoría
 Regímenes Tributarios

NRUS
Persona REG. ESPECIAL
Natural
REG. MYPE Persona
Jurídica

REG. GENERAL
NUEVO RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO (NRUS)

¿Quiénes pueden acogerse al NRUS?

a) Las personas naturales y sucesiones indivisas que

realicen actividades empresariales. Ejemplo: Bodegas,
farmacias, ferretería, restaurant, etc

b) Las personas naturales no profesionales que perciban rentas

por Oficios.
Ejemplo: carpintero, albañil, sastre, electricista, pintor, etc.
NUEVO RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO (NRUS)

¿Quiénes NO pueden acogerse al NRUS?

No podrás acogerte al NRUS si realizas estas actividades:

a) Transporte de carga en vehículos con capacidad mayor o igual a 2

toneladas.
b) Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de
pasajeros.
c) Agencias de viajes propaganda y/o publicidad.
d) Notarios
e) Negocios de casinos
f) Comisionistas
 NRUS
¿Tengo que llevar algún libro o registro contable?

Los contribuyentes que se inscriben en el NRUS no están obligados

a llevar ningún libro o registro contable

como contribuyente del NRUS sí tiene las siguientes

obligaciones:

1. Exhibir en un lugar visible su Ficha RUC.

2. Exhibir en un lugar visible los emblemas y/o signos
distintivos proporcionados por SUNAT.
3. Conservar en su local los comprobantes de pago
por las ventas que realice.
4. Conservar en su local los comprobantes de pago
por las compras que realice.
5. Exhibir las constancias de pago de los dos últimos
periodos.
 NUEVO RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO (NRUS)

Ejemplo:
Si Pedro abrió su bodega el 1 de octubre, realizó compras para su tienda por S/. 3,500
(adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 4,500 (ingresos brutos). Como ambos montos no pasan de S/.
5,000 se encontrará en la Categoría 1 y pagará la cuota mensual de S/. 20 por el período octubre
 NUEVO RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO (NRUS)

CONCEPTOS DESCRIPCIÓN

Límite de Ingresos S/ 96,000 anuales o S/ 8,000 mensuales.

Límite de compras S/ 96,000 anuales o S/ 8,000 mensuales.

Activos Fijos S/ 70,000 ( no cuentan predios y vehículos).

Desarrollen las actividades en una unidad de explotación.

Libros y Registros No están obligados. Sólo archivan comprobantes por

compras y boletas que emitan.

Comprobantes o Boletas de venta y tickets.

documentos que También pueden emitir Guías de Remisión.
emiten
 NUEVO RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO (NRUS)
El Régimen Único Simplificado cuenta además con una categoría especial (CUOTA CERO)
✔ Personas que se dedican únicamente a la venta de frutas, hortalizas,
legumbres, tubérculos, raíces, semillas y demás bienes especificados
en el Apéndice I de la Ley del IGV e ISC realizada en mercados de
abastos. (mercados municipales, micro mercados, mercados
particulares, cooperativas, mercadillos, ferias populares y similares)

✔ Personas que se dediquen exclusivamente al cultivo de productos

agrícolas y vendan sus productos en su estado natural.

Para acogerse a este beneficio sus ventas anuales no

deben sobrepasar los S/. 60,000 nuevos soles anuales.

Se deberá presentar el Formulario N° 2010 en el Banco de la

Nacion, por el mes en que inicias tus actividades.
 PLANES SIS
SIS gratuito

SIS Microempresas

SIS emprendedor

SIS para todos

SIS independiente

DECRETO DE URGENCIA
DECRETO 078-2021
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER

El Régimen Especial de Renta – RER está orientado

a pequeñas empresas (Persona Natural o Jurídica) que
realicen actividades de comercialización de bienes que
adquieran o produzcan, así como la prestación de
servicios cuyos ingresos netos anuales o compras no
superen los S/ 525,000.
 REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
¿Quiénes pueden acogerse al RER?

En este régimen tributario se

encuentran las personas con negocio
y personas jurídicas que obtengan
rentas provenientes de actividades de
comercio o industria, y actividades de
servicios.
 REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
¿Quiénes no pueden acogerse al RER?

✔ Construcción

✔ Transporte de mercancías en vehículos con capacidad de carga

mayor o igual a 2 toneladas.

✔ Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de

pasajeros.

✔ Organizar cualquier tipo de espectáculo público

✔ Actividades de notario, martillero, comisionista y/o rematador,

agente corredor de productos, bolsa de valores, agente de
aduanas, intermediario o auxiliar de seguros.
 REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
¿Quiénes no pueden acogerse al RER?
✔ Negocio de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.

✔ Agente de viaje, propaganda y/o publicidad.

✔ Venta de combustibles liquidos y otros derivados de los hidrocarburos.

✔ Venta de inmuebles

✔ Actividades de medicos y odontólogos, veterinarias, jurídicas,

contabilidad, arquitectura e ingeniería y actividades de consultoria.

✔ Actividades de programación informática, Asesoramiento empresarial,

Rentas de fuente extranjera.
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER

Sólo llevas dos registros contables:

Registro de compras y Registro de ventas.

Sólo presentas las declaraciones

mensuales.

Puedes emitir cualquier tipo de

comprobante de pago.
 REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER

CONCEPTO
S
Límite de Ingresos
Límite de compras
Activos Fijos
Cantidad de Trabajadores
Libros y Registros
Comprobantes que emiten Factura, boleta de venta y los demás permitidos.
Tributos mensuales
DESCRIPCIÓN
S/ 525,000 anuales
S/ 525,000 anuales.
S/ 126,000 ( no cuentan predios y vehículos)
Hasta 10 por turno de trabajo.
Registro de Compras y Registro de Ventas
Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales
IGV : 18% (incluye Impuesto de Promoción
Municipal) Aportaciones al Essalud (por sus
trabajadores)

https://orientacion.sunat.gob.pe/sites/default/files/inline-files/RegimenEspecial_renta.pdf
 REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
Ventaja
-Existe el beneficio a usar el
crédito fiscal
-Solo se llevan dos (2) libros
contables
-Solo existe una declaración de
manera mensual
-Está permitido emitir cualquier
comprobante de pago
-No se presentan declaraciones
anuales
Desventaja
-Está limitado a un máximo de 10
trabajadores por turno de
trabajo
-Ingresos limitados, tanto en
compras como en ventas
-Limitado por el tipo de
actividades
-Limitado por el monto del valor
de los activos
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO- RMT

El Régimen MYPE Tributario, está dirigido a

las Micro y Pequeñas empresas (Persona Natural
o Jurídica), que generen rentas de Tercera
Categoría y cuyos ingresos netos no superen 1,700
UIT en el año.
 REGIMEN MYPE TRIBUTARIO- RMT

Las personas naturales y personas jurídicas domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera
categoría por las siguientes actividades.
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO- RMT

Si en el transcurso del año anterior los ingresos netos

anuales excedió las 1700 UIT

Si una empresa haya sido constituida fuera del

país y existan ya sean sucursales, agencias o
cualquier otro tipo del establecimiento en el país.

Contribuyentes con vinculación directa o indirecta

con otras empresas cuyos ingresos netos anuales en
conjunto las 1700 UIT.
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO- RMT

Ventajas

✔ El monto del impuesto a pagar es de acuerdo a la ganancia

obtenida.

✔ Puede emitir cualquier tipo de comprobante de pago.

✔ Puedes realizar cualquier actividad económica.

✔ Contabilidad sencilla, llevas el Registro de ventas, Registro de

compras y el Libro Diario de formato simplificado (hasta 300 UIT)

✔ Puede acogerse a la prórroga del IGV

REGIMEN MYPE TRIBUTARIO- RMT

Impuesto a la Renta
(IR)

✔ Es el impuesto que se
paga sobre el monto
neto de los ingresos
mensuales. Si tus
ingresos anuales del
ejercicio no superan
las 300 UIT, la tasa
será del 1%
 REGIMEN MYPE TRIBUTARIO- RMT
¿Qué libros debo llevar en el RMT?

Registro de Compras
Ingresos netos anuales hasta Registro de Ventas
300 UIT
Libro Diario de Formato
Simplificado

Registro de Ventas
Ingresos brutos anuales mayores Registro de Compras
Libros RMT
de 300 UIT hasta 500 UIT Libro Diario
Libro Mayor

Registro de Compras
Registro de Ventas 
Ingresos brutos anuales mayores a Libro Diario
500 UIT hasta 1700 UIT
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances
REGIMEN GENERAL

El Régimen General está dirigido a medianas y

grandes empresas (Persona Natural o Jurídica),
que generen rentas de tercera categoría, este
régimen no tiene limitaciones por cantidad de
ingresos o tipo de actividades por lo que aquí se
pueden ubicar todos los contribuyentes o aquellos
que no cumplen las condiciones o requisitos para
estar en el Régimen MYPE Tributario.
 REGIMEN GENERAL

Ventajas 
✔ Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin
límite de ingresos.

✔ Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.

✔ En caso tengas pérdidas económicas en un año, se

pueden descontar de las utilidades de los años
posteriores.
 REGIMEN GENERAL
Conceptos Descripción
Sujetos comprendidos Persona natural con negocio o cualquier tipo de Persona Jurídica.
Libros y Registros De no supercar 300 UIT de ingresos brutos anuales: Registro de Compras,
Ventas y Libro Diario Simplificado.
Desde 300 hasta 500 UIT de ingresos brutos anuales:
Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras, Registro de Ventas.
Mas de 500 hasta 1,700 UIT de ingresos brutos anuales: Libro de
Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras y
Registro de Ventas.
Mas de 1,700 UIT de ingresos brutos anuales: Contabilidad Completa.
Comprobantes que emiten Factura, boleta de venta y los demás permitidos.
Tributos mensuales Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales.
IGV : 18% (incluye IPM)

Tributo Anual Regularización por Impuesto a la Renta:

29.5% sobre la utilidad neta
 ¿Cuándo debo pagar mis impuestos?

● Recuerda que el último

Cronograma de dígito de tu RUC
obligaciones determina la fecha de
mensuales - pago
ejercicios 2023 ● Tienes un mes para
pagar tus impuestos (lo
de Febrero se paga en
Marzo)
 CAMBIO DE RÉGIMEN TRIBUTARIO

1.¿Puedo cambiarme de
régimen?

2. ¿Qué hago para

cambiar de NRUS a otro
régimen tributario o
viceversa?
GRACIAS
 GERENCIA DE DESARROLLO ECONÓMICO

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Inversiones M y D S.A.