(Vigente desde 01-Enero-2024)

Porcentaje DETALLE - PAGOS LOCALES FORMULARIO Código ATS

103
Dividendos distribuidos a sociedades residentes 328 328
Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes 329 329
Dividendos en acciones (capitalización de utilidades) 331 331
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo exentos 332 323E2
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores
332 323N
en renta fija exentos
Intereses y demás rendimientos financieros pagados a
bancos y otras entidades sometidas al control de la
332 323O
Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular
y Solidaria
Otros intereses y rendimientos financieros exentos 332 323R
Rendimientos financieros originados en la deuda pública 332 323T
ecuatoriana
Rendimientos financieros originados en títulos valores

0
de obligaciones de 360 días o más para el financiamien- 332 323U
to de proyectos públicos en asociación público-privada
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a
retención: Incluye;
Pagos a contribuyentes régimen RIMPE - Negocio
Popular con cualquier forma de pago y a los demás 332 332
contribuyentes en pagos con tarjetas de crédito o
débito, convenios de recaudación o débito bancarios
Pagos a las sociedades consideradas como GRANDES
CONTRIBUYENTES por la Administración Tributaria

Compra de bienes inmuebles 332 332B

Transporte público de pasajeros 332 332C
Pagos en el país por transporte de pasajeros o
transporte internacional de carga, a compañías 332 332D
nacionales o extranjeras de aviación o marítimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a 332 332E
sus socios
Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados 332 332F
Unidos de América
Pagos con tarjeta de crédito 332 332G
Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la
Emisora de tarjeta de crédito, solo RECAP 332 332H

Pago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s) 332 332I

Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte
público o privado de carga 310 310

Intereses y comisiones en operaciones de crédito entre

instituciones del sistema financiero y entidades econo- 324 324A
mía popular y solidaria.
Inversiones entre instituciones del sistema financiero y 324 324B
entidades economía popular y solidaria
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los
depósitos centralizados de valores, en calidad de
intermediarios, a instituciones del sistema financiero por 324 324C
cuenta de otras instituciones del sistema financiero
Contraprestación producida por la enajenación de
derechos representativos de capital u otros derechos

1 que permitan la exploración, explotación, concesión o 334 334

similares de sociedades, no cotizados en bolsa de
valores del Ecuador
Otras retenciones aplicables el 1%: Incluye;
Pagos por bienes y/o servicios a contribuyentes 343 343
régimen RIMPE - emprendedor en efectivo, cheques,
compensación, transferencias electrónicas
Energía eléctrica 343 343A
Impuesto Redimible a las botellas plásticas - IRBP 343 343C
Impuesto a la Renta único para la actividad de 348 343B
producción y cultivo de palma aceitera
Impuesto único a ingresos provenientes de actividades
agropecuarias en etapa de producción / comercializa- 348 348
ción local o exportación
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario,
apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado 3120 312A
natural

Servicios prestados por medios de comunicación y

309 309
agencias de publicidad
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 312 312

1,75 Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por

sociedades), inclusive la de opción de compra
319 319

Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 322 322

Actividades de construcción de obra material inmueble,
urbanización, lotización o actividades similares 346 343B

Servicios predomina la mano de obra 307 307

Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o 311
311
rusticidad)
Rendimientos financieros pagados a naturales y 323 323
sociedades (No a IFIs)

Rendimientos financieros: depósitos Cta. Corriente 323 323A

Rendimientos financieros: depósitos Cta. Ahorros 323 323B1
Sociedades
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo gravados 323 323E
Rendimientos financieros: operaciones de reporto-repos 323 323F
Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de 323G
323
aquellos pagados a IFIs

2 Rendimientos financieros: obligaciones

Rendimientos financieros: bonos convertible en
acciones
323

323
323H

323I

Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores 323 323M

en renta fija gravados
Intereses pagados por entidades del sector público a 323 323P
favor de sujetos pasivos

Otros intereses y rendimientos financieros gravados 323 323Q

Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los
depósitos centralizados de valores, en calidad de 323 323S
intermediarios, a instituciones del sistema financiero por
cuenta de otras personas naturales y sociedades
Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la
Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema 344 344A
financiero
Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio 344 344B
nacional

2,75 Otras retenciones aplicables el 2,75% 3440 3440

3 Impuesto único a la exportación de banano 3440 3440

Servicios predomina el intelecto no relacionados con el

304 304
título profesional
Comisiones y demás pagos por servicios predomina
304 304A
intelecto no relacionados con el título profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y
mercantil por sus actividades ejercidas como tales 304 304B

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros

del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como 304 304C
tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales 304 304D
Honorarios y demás pagos por servicios de docencia 304 304E

8 Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley

de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y
314 314A

similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – 314 314B

pago a personas naturales
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley
314 314C
de Propiedad Intelectual - pago a sociedades
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y
similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – 314 314D
pago a sociedades
Arrendamiento bienes inmuebles 320 320
Otras retenciones aplicables el 8% 345 345

Honorarios profesionales y demás pagos por servicios

relacionados con el título profesional 303 303

10 Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre

Ganancia en la enajenación de derechos representativos
de capital u otros derechos que permitan la exploración,
308 308

explotación, concesión o similares de sociedades, que se 333 333

coticen en bolsa de valores del Ecuador

15 Loterías, rifas, apuestas y similares 335 335

1-2 Producción y venta local de banano producido o no por

el mismo sujeto pasivo
338 338

Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la

346 346C
exportación de concentrados y/o elementos metálicos
0 ó 10 Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la
346 346D
comercialización de productos forestales

1,50 ó Otras autoretenciones 350 350

1,75

2/mil Venta de combustibles a comercializadoras 336 336

Anticipo dividendos 325 325

22 ó 25 Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes 325 325A
residentes o establecidos en el Ecuador

3/mil Lorem ipsum dolor sit amet, consectetuer adipiscing elit, 337 337

Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a

326 326
la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI
Hasta 25 y
conforme la Dividendos distribuidos a personas naturales residentes 327 327
Resolución
NAC-DGERC- Dividendos a residentes o establecidos en paraísos
GC20-00000 fiscales o regímenes de menor imposición (con 4270 504C
0013 beneficiario Persona Natural residente en Ecuador)
Dividendos a sociedades con beneficiario efectivo
4060, 4170 504A
persona natural residente en el Ecuador

Según art
36 LRTI Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones 346 346B
(literal d)

Varios Otras retenciones aplicables a otros porcentajes 346 346

porcentajes
Otras ganancias de capital distintas de enajenación de
346 346A
derechos representativos de capital

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 (Vigente desde 01-Enero-2024)

Porcentaje DETALLE - PAGOS A NO RESIDENTES FORMULARIO Código ATS

103
Pago a no residentes - Por las empresas de transporte 411
0 marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar,
por su actividad.
422
432
520E

Pago a no residentes - Intereses por financiamiento de 402,413,424

proveedores externos 505D
Pago a no residentes - Intereses de otros créditos
externos 411422432 505E
25 Pago a no residentes- Dividendos distribuidos a 4050
personas naturales (domicilados o no en paraiso fiscal)
o a sociedades sin beneficiario efectivo persona natural 4160 504
residente en Ecuador 4260

Dividendos a no residentes incumpliendo el deber de 4070

4180 504B
37 informar la composición societaria
4280
Pago a no residentes – Intereses de créditos de 403,414,424 505A
Instituciones Financieras del exterior

0 ó 25 Pago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno

a gobierno 403,414,424 505B

Pago a no residentes – Intereses de créditos de

organismos multilaterales 403,414,424 505C

Pago a no residentes - Seguros y reaseguros (primas y

cesiones) 409,420,430 523A

Pago a no residentes- Navegación Marítima y/o aérea 411,422,432 503

Pago a no residentes - Arrendamientos mercantil 411,422,432 520B
internacional

0 ó 25 Pago a no residentes - Comisiones por exportaciones y

por promoción de turismo receptivo
411,422,432 520D
ó 37 Pago a no residentes - Por las agencias internacionales 411,422,432 520F
de prensa
Pago a no residentes - Contratos de fletamento de
naves para empresas de transporte aéreo o marítimo 411,422,432 520G
internacional
Pago a no residentes - Enajenación de derechos 408
1, 10 representativos de capital u otros derechos que
permitan la exploración, explotación, concesión o
419 521
429
similares de sociedades

Pago a no residentes - Anticipo dividendos (no

domiciliada en paraísos fiscales o regímenes de menor 404
504E
imposición) 415

Pago a no residentes - Préstamos accionistas,

22 ó 25 beneficiarios o partìcipes (no domiciladas en paraísos
404
504G
415
fiscales o regímenes de menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a
404
partes relacionadas (no domiciladas en paraísos fiscales 504I
415
o regímenes de menor imposición)

Pago a no residentes - Anticipo dividendos (domiciliadas

425 504F
en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

22 ó 25 Pago a no residentes - Préstamos accionistas,

beneficiarios o partìcipes (domiciladas en paraísos 334 504H
ó 28 fiscales o regímenes de menor imposición)
Pago a no residentes - Anticipo dividendos (domiciliadas
334 504J
en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

410
Pago a no residentes - Servicios técnicos, administrativos
421 501A
o de consultoría y regalías
431
Pago a no residentes - Rentas Inmobiliarias 411,422,432 500
Pago a no residentes - Beneficios/Servicios
Empresariales 411,422,432 501

Pago a no residentes - Rendimientos financieros 411,422,432 505

Pago a no residentes - Otros Intereses y Rendimientos

411,422,432 505F
Financieros

25 ó 37 Pago a no residentes- Cánones, derechos de autor,

411,422,432 509
marcas, patentes y similares

PPago a no residentes - Regalías por concepto de

411,422,432 509A
franquicias

Pago a no residentes - Servicios profesionales

411,422,432 511
independientes

Pago a no residentes - Servicios profesionales

411,422,432 512
dependientes
Pago a no residentes- Artistas 411,422,432 513
Pago a no residentes - Deportistas 411,422,432 513A
Pago a no residentes - Participación de consejeros 411,422,432 514
Pago a no residentes - Entretenimiento Público 411,422,432 515
Pago a no residentes - Pensiones 411,422,432 516
Pago a no residentes- Reembolso de Gastos 411,422,432 517
Pago a no residentes- Funciones Públicas 411,422,432 518
Pago a no residentes - Estudiantes 411,422,432 519
Pago a no residentes - Pago a proveedores de servicios
411,422,432 520A
hoteleros y turísticos en el exterior

5, 25, Pago a no residentes - Otras ganancias de capital

distintas de enajenación de derechos representativos de
411
422 510
37 capital 432

Hasta 25 y
conforme la Pago a no residentes - Dividendos a fideicomisos
Resolución domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor
NAC-DGERC- imposición (con beneficiario efectivo persona natural 4270 504D
GC20-00000 residente en el Ecuador)
0013

Según art 411

Pago a no residentes- Donaciones en dinero -Impuesto
36 LRTI 422 525
(literal d) a las donaciones
432

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