PROYECTO DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

LIBROS CONTABLES Y
REGIMENES
OBLIGADOS A DECLARAR
CONTABILIDAD DE EMPRESAS INDUSTRIALES, COMER CIALES Y DE
SERVICIOS
VILLALOBOS HUAMAN ALBERTO DANIEL
GRUPO 2
Diestra Ma ta lla na Ericka
Fuentes Ardile s Ke vin Alfre do
Ja come Ma laga Shantall Abigail
Landauro Leon Aria na
Navarro Osorio Abra ha m
Oncoy Cantu Whe ndy
NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO – NRUS

Régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y

productores, el cual les permite el pago de una cuota mensual
fijada en función a sus compras y/o ingresos, con la que se
reemplaza el pago de diversos tributos. Este régimen está
dirigido a personas naturales que realizan ventas de
mercaderías o servicios a consumidores finales.
Sujetos comprendidos y no comprendidos

SUJETOS COMPRENDIDOS

Las personas naturales y sucesiones indivisas que tienen un

negocio cuyos clientes son consumidores finales.

SUJETOS NO COMPRENDIDOS
No podrán acogerse al NRUS empresas que realicen actividades
como: Transporte de carga con vehiculos mayores a 2 toneladas
métricas, servicio de transporte nacional o internacional de
pasajeros, agencias de viajes popaganda y/o publicidad, venta de
inmuebles, entre otros.
 ACOGIMIENTO

Si el contribuyente proviene del

Si el contribuyente inicia
RG, RE o RMT, solo podrán
actividades en el transcurso del
efectuarlo en el ejercicio gravable
ejercicio, este podrá acogerse 1 2 siguiente con ocasión de la
únicamente al momento de
declaración y pago de la cuota del
inscribirse en el Registro Único
período de enero y dentro de su
de Contribuyentes.
fecha de vencimiento.
 CATEGORÍAS
Cada contribuyente paga la cuota mensual del Nuevo RUS según los montos mínimos y máximos
de ingresos brutos y de adquisiciones mensuales
 a) Por internet
Mediante el pago electrónico a través de la página web de la SUNAT,
usando tarjeta de débito o de crédito, o mediante débito en cuenta
bancaria.

PAGO DE
b) Por el teléfono celular/móvil
IMPUESTOS Usando la billetera electrónica.

NRUS c)Presencialmente en agentes bancarios

o en bancos autorizados:
Denominado Pago Fácil, permite pagar la cuota mensual del Nuevo
RUS en los bancos autorizados o en los locales de sus corresponsales.
DECLARA
CIÓN
FUE RA DE
LA FECHA
DE
Si no cumples con realizar tu pago de la cuota dentro de la fecha
correspondiente, tendrás que pagar una multa. Por último, la cuota y la multa
VENCIMIE están afecto a intereses (0.04% diarios).
NTO

Esta infracción tributaria, tiene un descuento del 90% de la multa mínima.

RÉGIMEN ESPECIAL DE LA RENTA – RER

Régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas,

sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas
en el país que obtengan rentas de terceras categorías
provenientes de: Actividades de comercio y/o industria,
actividades de servicios.
SUJETOS COMPRENDIDOS Y ACTIVIDADES NO
COMPRENDIDAS

SUJETOS COMPRENDIDOS
No pueden acogerse las personas naturales, sociedades
conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas,
domiciliadas en el país, que incurran:
• Cuando el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de
sus ingresos netos supere los S/ 525 000,00.
• El valor de los activos fijos afectados a la actividad, con
excepción de los predios y vehículos, supere los S/ 126
000,00
 SUJETOS COMPRENDIDOS Y ACTIVIDADES NO
COMPRENDIDAS

ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS
• Realicen actividades calificadas como contratos de construcción según
las normas del impuesto General a las Ventas, aun cuando no se
encuentre gravadas con el referido impuesto.
• Presten el servicio de transporte de carga de mercancías siempre que
sus vehículos tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM
(dos toneladas métricas), y/o el servicio de transporte terrestre nacional
o internacional de pasajeros.
• Organicen cualquier tipo de espectáculo público.
• Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de
naturaleza similar.
• Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.
• Entre otras.
ACOGIMIENTO

Cuando hemos constituido una empresa (persona jurídica) o

deseamos crear una empresa, tener en cuenta lo siguiente: Tú
primera declaración es súper importante y piensa en ella todos
los días hasta su vencimiento. A diferencia de los otros
regímenes tributarios, el régimen especial de renta tiene un
requisito especial.
 a) Cuota del Impuesto a la Renta Es la que se
paga aplicando el 1.5% sobre el ingreso neto
mensual y que determina el impuesto a la renta
mensual a pagar, por los contribuyentes de este
PAGO DE régimen.
IMPUESTOS
RER b) Impuesto General a las Ventas Impuesto que
se paga con la tasa del 18% como producto de
las operaciones de venta del negocio.
RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO – RMT

Régimen especialmente creado para las micro y pequeñas

empresas con el objetivo de promover su crecimiento. Exige
condiciones más simples para cumplir con sus obligaciones
tributarias. El RMT es uno de los regímenes tributarios para
negocio admitidos por la SUNAT.
 SUJETOS NO COMPRENDIDOS

SUJETOS NO COMPRENDIDOS

• Haya superado las 1700 UIT en el año anterior.

• Tengan vinculación directa o indirecta con otras empresas
cuyos ingresos netos anuales en conjunto superan las 1700
UIT.
• Sean sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento
permanente en el país de empresas constituidas en el exterior.
ACOGIMIENTO

La SUNAT incorporará de oficio a los contribuyentes que al

31.12.2016 hubiere estado tributando en el Régimen General y
cuyos ingresos netos del ejercicio 2016 no superaron las 1700
UIT, salvo que se hayan acogido al Nuevo RUS o Régimen
Especial, con la declaración correspondiente al mes de enero
del año 2017.
CÁLCULO, DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO

PAGO MENSUAL DEL IR IGV MENSUAL PAGO ANUAL

18%
Incluye el impuesto
de Promoción
Municipal.
 RÉGIMEN GENERAL – RG

Régimen tributario que comprende las personas naturales y

jurídicas que generan rentas de tercera categoría. Es adecuado
especialmente para las mediana y grandes empresas que
generan ingresos por rentas de tercera categoría y desarrollan
actividades sin que tengan que cumplir condiciones o
requisitos especiales para estar comprendidas en él.
LIMITE DE INGRESOS PARA DETERMINAR QUE
LIBROS CONTABLES LLEVAR

I n g res os n eto s an u ales

Hasta 3 00 UI T de
may o res a 3 0 0 UI T
1 in gr eso s n et os 4 h ast a 5 0 0 UIT
an u ales

In g r eso s b ru to s anu ales I n g res os n eto s an u ales

2 mayo r es a 5 0 0 UI T 5 may o res a 1 7 0 0 UIT
h asta 1 7 0 0 UI T
 a) Declaración Anual
Se declara y paga el impuesto dentro del plazo de vencimiento
previsto en el cronograma de pagos mensuales, de acuerdo al último
PAGO DE dígito del RUC de cada declarante.

IMPUESTOS
b) Declaración Mensual
RG Se pueden efectuar mediante el PDT 621, a través de SUNAT virtual
con su Clave SOL, o en la red bancaria autorizada.
Las Declaraciones en cero (o), solo se podrán presentar por SUNAT
virtual.
LIBRO DIARIO

D EFIN IC IÓ N

el libro en el cual se registran todos los

ingresos y egresos efectuados por la
empresa, en el orden que se vaya
realizando durante el período
EL LIBRO DIARIO NOS PERMITE

Registrar de forma
ordenar los as ientos del
1 cronológica todas las 4 período contable
operaciones contables

descubrir nuevas
conocer la realidad financiera
2 de una empresa
5 oportunidades y
posibilidades

Corroborar la rentabilidad de Elaborar otros

3 una sociedad
6 documentos contables
LIBRO MAYOR
DEFIN ICIÓN

Documento en el que se registran cada

una de las cuentas contables de una
empresa. Es decir, se trata de un
documento que incluye los movimientos
de cada de las cuentas de una empresa
por separado.
ALGUNAS CARACTERÍSTICAS

Refleja todas las cuentas de

es uno de los que más
1 balance y las de gastos e 3 se utilizan
ingresos

Sirve para registrar en cada

cuenta las operaciones Utiliza el orden
2 reflejadas en el libro diario
4 cronológico
durante un ejercicio fiscal
económico
LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

D EFINICIÓN
Este libro fue incorporado a partir de
una norma tributaria con la finalidad de
que las empresas anoten de forma
simple sus operaciones bajo el uso del
Plan de Cuentas actual.
LIBRO CAJA Y BANCOS

DEFIN ICIÓN
Es un libro auxiliar pero obligatorio en
donde se registra todas las operaciones
al contado que realiza la empresa,
entendiendo como tales, aquellas
donde interviene dinero en efectivo y/o
cheques bancarios.
REGISTRO DE COMPRA Y VENTA

REGISTRO DE VENTAS
Documento contable que integra todos los registros necesarios para
determinar el débito fiscal al Impuesto al Valor Agregado (IVA) y todos los
demás impuestos que contempla la Ley de Impuestos a las Ventas y
Servicios.contiene todas las operaciones de ventas que realiza una
empresa y que han sido recibidos por el Servicio de Impuestos Internos
(SII).

REGISTRO DE COMPRAS
Documento contable que integra todas las operaciones de compras que
una empresa determinada haya realizado y que estén debidamente
recibidos por el SII.
 a) Legalización de libros
Los notarios o jueces colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos y
procederán a sellar todas las hojas del libro o registro

b) Oportunidad de la legalización
FORMA DE Los libros y registros deben ser legalizados antes de su uso, incluso cuando sean llevados en
hojas sueltas o continuas.
LLEVADO - FORMA
MANUAL Y c) Empaste de los Libros y Registros
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas
SISTEMA o continuas deberán empastarse, de ser posible, hasta por un ejercicio gravable. Los
empastes deberán incluir las hojas que hayan sido anuladas.
COMPUTARIZADO
d) Conservación y comunicación de pérdida o
destrucción de los libros
Es obligatorio almacenar, archivar y conservar mientras el tributo no esté prescrito, lo siguiente:
• Los libros y registros, llevados de manera manual, mecanizada o electrónica.
• Los documentos y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos
susceptibles de generar obligaciones tributarias .
 ALGUNOS PUNTOS A TOMAR EN CUENTA

PLAZO PARA REHACER LOS PROGRAMA DE LIBROS SISTEMA DE LIBROS DESDE

LIBROS CONTABLES ELECTRÓNICOS-PLE EL PORTAL-SLE

Los libros se Los contribuyentes

60 generan desde los

sistemas del
contribuyente, y se
generan sus libros
desde el portal de
la SUNAT y su

DÍAS validan con un

aplicativo de la
afiliación y
generación de los
CALENDARIO SUNAT. libros es voluntaria.
GRACIAS!