CONTABILIDAD

GENERAL
SEMANA 01: LA EMPRESA Y REGÍMENES TRIBUTARIOS
DOCENTE: MG. BETTY ZAMORA YANSI
Logro de la sesión

Al finalizar la sesión, el estudiante conoce el concepto

de empresa como su clasificación y los regímenes
tributarios.
Agenda
• La empresa
• Concepto de empresa.
• Clasificación de empresa.
• Regímenes Tributarios.
Autoconocimiento
• ¿Qué es contabilidad para ustedes?
• ¿Por qué es importante para ustedes?
LA CONTABILIDAD
LINK: HTTPS://WWW.YOUTUBE.COM/WATCH?V=9J9GZTO4SO0
La empresa: concepto y
clasificación
Qué es una organización
• Son entidades sociales.
• Dirigidas a metas.
• Diseñadas con una estructura
deliberada y con sistemas de actividad
coordinados.
• Vinculadas con el ambiente externo.
• Formadas por personas y las
relaciones que tienen unas con otras.
Qué es una empresa
• Es la base del sistema económico. Producen los bienes y servicios que son
necesarios y a la vez proporcionan a los trabajadores el dinero preciso para
comprarlos.
•Entidad que integra un conjunto de elementos organizados y dirigidos para
alcanzar una serie de objetivos mediante la realización de una determinada
actividad económica.
Importancia de las empresas
Reúne los recursos
Produce bienes y
para alcanzar las Facilita la
servicios con
metas y resultados innovación.
eficiencia.
deseados.

Crea valor para los Enfrenta desafíos,

Se adapta e influye
propietarios, siguen con ética,
en un ambiente
clientes y motiva y coordina
cambiante.
empleados. con los empleados.
BEST PLACE TO WORK (2018)
BEST PLACE TO WORK (2019)
Clasificación de las empresas
Según el sector de actividad

Según el tamaño

Según propiedad de capital

Según ámbito de actividad

Según destino de beneficios

Según forma jurídica

Clasificación de empresas
• Según el sector de actividad

Sector primario
• Empresas extractivas que obtienen recursos directamente de la naturaleza.

Sector secundario
• Empresas que realizan un proceso de transformación de materia prima.

Sector servicios
• Empresas que realizan trabajos físicos o intelectuales.
Clasificación de empresas
• Según el tamaño
Clasificación de empresas
•Según propiedad de capital

Privada
• Empresas que cuentan con un dueño de forma particular.

Pública
• Empresa donde el capital pertenece al estado.
Clasificación de empresas
• Según ámbito de actividad

Local: operan en ciudad o pueblo

Regional: opera en regiones o provincias

Nacional: opera en todo el país (sucursales)

Multinacional: Opera en diferentes países

Clasificación de empresas
• Según destino de beneficios

Con ánimo de lucro

• Cuyo excedente estará en poder de propietarios.

Sin ánimo de lucro

• Cuyo excedente se reinvertirá en la propia empresa.

Clasificación de empresas
• Según forma jurídica
•Unipersonal: propietario es una sola persona.
• Sociedades: representado por socios.
◦ Responsabilidad limitada: dueños que responden solo por su capital invertido
◦ Sociedad anónima cerrada: es responsabilidad limitada y solo intervienen los socios
◦ Sociedad anónima abierta: es responsabilidad limitada y abierta a capitales externos
◦ Sociedad colectiva: asociación de personas con profesiones para una actividad en común
Formalización de un
empresa
Flujograma de constitución de empresa
PERSONA FLUJOGRAMA PERSONA
NATURAL DE CONSTITUCION JURIDICA
DE LA EMPRESA

MINUTA
DE
RUC
CONSTITUCION

LICENCIA ESCRITURA
MUNICIPAL PUBLICA

EMPRESA INSCRIPCION
FORMALMENTE DE PERSONAS
CONSTITUIDA JURIDICAS
Regímenes Tributarios
Definición
• Son las categorías bajo las cuales una
Persona Natural o Persona Jurídica que
posee o va a iniciar un negocio debe
estar registrada en la SUNAT.
-Sunat
•El régimen tributario establece la
manera en la que se pagan los
impuestos y los niveles de pagos
de los mismos. Puedes optar por
uno u otro régimen dependiendo
del tipo y el tamaño del negocio.
Tipos de regímenes tributarios
Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)

Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER)

Régimen MYPE Tributario (RMT)

Régimen General (RG)

 Características
generales
• A continuación se presentan las
características generales sobre los 4
regímenes tributarios.

Fuente: https://www.gob.pe/280-superintendencia-nacional-de-
aduanas-y-de-administracion-tributaria-regimenes-tributarios
Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)
• Solo pueden estar las personas naturales, que inicia un pequeño negocio como
una bodega, puesto de mercado, zapatería, bazar, pequeño restaurante,
juguería, peluquería, entre otros y solo se emitirá Boletas de Venta.
Disposiciones generales de NRUS

No podrás emitir facturas por los servicios o ventas que realices.

No es necesario llevar libros contables,

No estás obligado a presentar declaración anual por tus actividades realizadas.

Solo debes realizar un pago único mensual por internet o a través de entidades bancarias.
Características de NRUS
• Deben ser domiciliados en el país.
• No se debe exceder en ingresos o
compras el monto mensual de S/. 8,000 o
los S/. 96,000 anuales.
• Se debe realizar actividades en un solo
establecimiento o sede productiva.
• El valor de los activos fijos no debe
superar los S/ 70,000 soles (excepto
vehículos y predios).
Categorías de NRUS

• Si por ejemplo Rosa es confeccionista y realizó compras para

su negocio por S/.2,000 y vendió S/.3,500 (ingresos).
Entonces, ambos montos no sobrepasan el límite de S/.5,000,
por lo cual se encontrará en la Categoría 1 y pagará la cuota
mensual de S/.20 por el período.
Régimen Especial de Renta (RER)
• En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas
jurídicas que obtengan rentas provenientes de actividades de comercio y/o
industria, y actividades de servicios.
Disposiciones generales de RER

Se emite todo tipo de comprobante de pago.

Lleva solo dos registros contables: compras y ventas.

Solo presentas declaraciones mensuales.

No estás obligado a presentar declaración anual por tus actividades realizadas.

Características de RER
• Los ingresos o compras anuales no deben
superar los S/.525,000.
• Tener como máximo 10 trabajadores por
turno de trabajo.
• El valor de los activos fijos no debe
superar los S/.126,000.
• En las declaraciones mensuales se debe
considerar:
◦ El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%.
◦ El impuesto a la renta (el 1.5% sobre tus
ingresos netos)
Régimen MYPE Tributario (RMT)
• Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con
el objetivo de promover su crecimiento al brindarles condiciones más simples
para cumplir con sus obligaciones tributarias.
Ventajas y beneficios de (RMT)

Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.

Tasas reducidas.

Realizar cualquier tipo de actividad económica.

Emitir todos los tipos de comprobantes de pago.

Llevar libros contables en función de tus ingresos.

Características de RMT
• Son empresas domiciliadas en el país.
• Comprende a personas naturales y
jurídicas, cuyos ingresos netos anuales no
superen las 1,700 UIT o S/. 7’480’000
• En las declaraciones mensuales se debe
considerar:
◦ El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%.
◦ El impuesto a la renta (comprende límites).
Límites de impuesto a la renta (RMT)
• El impuesto a la renta depende del monto de ingresos que estés obteniendo:
Monto de Ingresos Netos Tasas
Menor a 300 UIT o S/.1,320,000 1% de los ingresos netos mensuales
Mayor a 300 UIT o S/.1,320,000 1.5% de los ingresos netos mensuales

• También el RMT te permite descontar los gastos relacionados a tu negocio de

los ingresos, por lo cual a final de año se debe presentar la declaración anual:

Monto de Ganancias Tasas

Hasta 15 UIT o S/.66,000 10%
Más de 15 UIT o S/.66,000 29.5 (aplicable solo a la diferencia)
Documentos a declarar (RMT)
Ingresos
Hasta 300 UIT
Mas 300 y hasta 500 UIT
Mas de 500 y hasta 1,700 UIT
Libros y Registros
- Registro de Ventas
- Registro de Compras
- Libro Diario de Formato Simplificado
- Registro de Ventas
- Registro de Compras
- Libro Mayor
- Libro Diario
- Registro de Compras y de Ventas
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Libro de Inventarios y Balances
Régimen General (RG)
• Está dirigido a las medianas y grandes empresas (personas con negocio o
personas jurídicas) que generan rentas de tercera categoría, también a las
asociaciones de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio y cualquier otra
ganancia o ingreso obtenido por las personas jurídicas.
Disposiciones generales de RG

Se emite todo tipo de comprobante de pago.

Se elabora libros contables completos.

Se elabora el Estado de Situación Financiera y el Estado de

Resultados, los que forman parte de la Declaración Anual.
Características de RG
• Se puede desarrollar el negocio bajo
cualquier actividad y sin límite de ingresos.
• En caso haya pérdidas económicas en un
año, se podrán descontar de las utilidades de
los años posteriores, pudiendo llegar al caso
de no pagar Impuesto a la Renta Anual.
•En las declaraciones mensuales se debe
considerar:
◦ El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%.
◦ El impuesto a la renta (el que resulte mayor de
aplicar el coeficiente o 1.5% sobre los ingresos
netos mensuales).
Tarea Individual
Discusión de Caso
• Buscar y escoger al menos 6 empresas de cualquier sector.
• Clasifica las empresa según los regímenes estudiados en clase.
• Justificar la clasificación de las empresas.
Revisión del logro

Al finalizar la sesión, el estudiante conoce el concepto

de empresa como su clasificación y los regímenes
tributarios.
Conclusiones
•Las empresas son entidades fundamentales para la
generación de diversos factores económicos, en el
cual se transforman insumos y se crea nuevos
productos para comercializarlos en el ámbito que
les corresponde.
• Los regímenes tributarios son de suma
importancia en la elección de las empresas que
desean comenzar el camino de la formalización.
• Cada uno de los regímenes tributarios tiene una
serie de requisitos y características que debe tomar
en cuenta la empresa para formalizarse, por lo cual
debe cumplir cabalmente cada uno de ellos.