FASE DE EJECUCION Y PLAN DE

AUDITORIA

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
 FASE DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para
determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúa los resultados de las
pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se
las comunican a las autoridades de la entidad auditada.
Esta es una fases mas importantes por que aquí se ve reflejado el trabajo del auditor y sus
resultados
 ELEMENTOS DE LA FASE DE EJECUCION
DE LA AUDITORIA

Pruebas de auditoria
Técnicas de muestreo

Papeles de trabajo

Hallazgos de auditoria Evidencia de Auditoria

 La fase de ejecución de la
auditoría incluye:
1. La preparación de un plan detallado de auditoria;
2. La selección o preparación de programas de auditoría detallados;
3. La realización de pruebas y controles de evaluación;
4. La consideración de las causas y los efectos;
5. El desarrollo de los hallazgos encontrados durante la auditoria;
6. La preparación de informes;
7. El desarrollo de conclusiones y recomendaciones; y
8. La implementación y revisión de los archivos de auditoría
 PLAN DETALLADO DE AUDITORIA

El primer paso en la fase de ejecución lo constituye la preparación

un plan de auditoría detallado. El plan describe, las labores que han
de ser desarrolladas según cada objetivo de la auditoria integral.
Cada proyecto se planifica de forma que incluya pruebas
recopilación de evidencia de auditoría adecuada para lograr los
objetivos de auditoria específicos.
 La selección o preparación de programas de
auditoría detallados
Un programa de auditoría detalla siempre debe tener los pasos que han de seguirse durante la parte de
trabajo de campo, para determinar si los criterios están cumpliéndose o no.
Es necesario tener mucho cuidado al preparar y utilizar los programas de auditoria, para lograr cumplir los
objetivos y recopilar evidencia adecuada. Al preparar y utilizar los programas de auditoria, se debe siempre
relacionar los costos de recopilación de evidencia con los beneficios obtenidos al ayudar a alcanzar los
objetivos del examen.
 CONSIDERACIÓN DE LAS CAUSAS Y EFECTOS
Este paso de la fase de ejecución involucra la evaluación de
las discrepancias con los criterios de auditoría, incluyendo la
consideración de las causas principales, comparadas con los
síntomas, y de ser el caso, la recopilación de evidencias
adicional sobre los efectos de dichas discrepancias, para
ilustrar la importancia del asunto con propósitos relativos a
la presentación de informes.
Al ejecutar este paso, el auditor debe tener en cuenta que:
Las causas y los efectos están interrelacionados y que el
conocimiento de uno ayuda a comprender mejor el otro; por
ejemplo, el conocer el sistema de administración o manejo
de los recursos humanos ayuda a entender el punto de la
eficiencia de los recursos humanos.
PREPARACIÓN DE INFORMES POR PUNTOS
Los informes por puntos indican el contenido, la
estructura del análisis desarrollado y los hallazgos y
conclusiones emanadas de los papeles de trabajo de
la auditoría. Estos informes proporcionan al Jefe de la
auditoría la oportunidad de reevaluar la importancia
de los asuntos principales determinar si la calidad de
la evidencia es adecuada, lo cual puede involucrar la
revisión de otros aspectos de auditoria relacionados,
particularmente cuando los hallazgos parecen
sobrepasar los límites del área examinada
 ACTUALIZACIÓN Y REVISIÓN DE LOS ARCHIVOS DE AUDITORÍA.

Para respaldar los hallazgos informados y las conclusiones y recomendaciones, los archivos de los
documentos de trabajo deben contener:
-programas de auditoria y la naturaleza y el alcance del trabajo desarrollado en la realización de la
auditoria;
-Documentación adecuada sobre las políticas, sistemas, controles, y procedimientos relacionados,
etc., de la organización.
-Evidencias de que se ha efectuado una supervisión del trabajo realizado, incluyendo pruebas de
su terminación en cada punto de cheque de control administrativo previamente determinado
durante el proceso de auditoría.
-Las evidencias de la revisión de calidad, cuando se haya realizado sobre la conducción de la
auditoría y sobre la calidad de los resultados informados.
-La fase de ejecución de la auditoría termina cuando el Jefe de la auditoria autoriza elaborar
informes detallados sobre su proyecto.
 REFERENCIAS
https://auditoriaenfoqueintegral.blogspot.com/2008/12/fase-de-ejecucion-de-la-auditoria.html
https://sites.google.com/site/misitiowebspbf/ejecucion-de-la-auditoria/elementos-de-ls
-fase-de-ejecucion

file:///C:/Users/USUARIO/Downloads/Libro%20de%20Flanklin
%20(1).pdf

https://www.youtube.com/watch?v=SqjsC_UNIY
 PLAN DE AUDITORÍA
La importancia de saber cómo preparar y ejecutar un Plan de Auditoría Interna de Calidad según ISO 9001
ayuda a las organizaciones a poder llevar a cabo diversos objetivos y tareas planificadas a través del Sistema de
Gestión de Calidad

RESPONSABLE - LÍDER

CARACTERISTICAS: Tipo de auditoría - el alcance - complejidad

 PLAN DE AUDITORÍA
- ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

- AYUDA A IDENTIFICAR Y TOMAR MEDIDAS

Al preparar el plan, el Auditor Jefe debe ser consciente de:

*Técnicas de muestreo apropiadas.
*Composición del equipo auditor y su competencia colectiva.
*Las oportunidades para mejorar la eficacia y eficiencia de las actividades de auditoría.
*Los riesgos para el auditado generados al realizar la auditoría.
 PLAN DE AUDITORÍA
ELEMENTOS:

• Objetivos de la auditoría.
• Documentos y criterios de referencia.
• Alcance.
• Lugares donde se realizan la auditoría.
• Fechas, hora y duración de actividades.
• Responsabilidades y funciones de los miembros del equipo auditor.
• Recursos que se emplean.
• Identificación del representante auditado.
• Cualquier tipo de preparativo adicional necesario.
• Otra documentación de trabajo para la auditoría: listas de verificación, planes de muestreo y formularios de
recogida de información.
 PLAN DE AUDITORÍA
VENTAJAS MÁS SIGNIFICATIVAS:

1. Identificación de fallos existentes en diferentes procesos

2. El planteamiento de acciones correctivas y preventivas

3. La promoción de la mejora continua en todos los procesos organizativos

 PLAN DE AUDITORÍA
PASO 1: Determinación del universo de auditoría

PASO 2: Establecimiento del plan de auditoría

interna.

PASO 3: Plan anual de auditoría Vs. recursos.

PASO 4: Comunicación y aprobación del plan.

 PREGUNTAS
1. ¿ QUÉ SE REALIZA EN LA FASE DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA?

2. MENCIONES 3 ELEMENTOS DE LA FASE DE EJECUCIÓN Y EXPLIQUELOS

3. ¿ QUÉ INCLUYE LA FASE DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA? MENCIONE 3

4. EXPLIQUE LA CONSIDERACIÓN DE LAS CAUSAS Y EFECTOS DE LA FASE DE EJECUCIÓN

5. MENCIONES 5 ELEMENTOS DEL PLAN DE AUDITORÍA

6. MENCIONE LAS 3 VENTAJAS SIGNIFICATIVAS DE REALIZAR UN PLAN DE AUDITORIA

7. CONSIDERA USTED QUE, ¿REALIZAR UN PLAN DE AUDITORÍA HACE UNA ORGANIZACIÓN EXITOSA?