FUNDAMENTOS

DE AUDITORIA
ASESOR: JAIME VENTURA SANCHIS CUEVAS

ALUMNO: DORA LUZ ESPINOZA OLIVARES

 UNIDAD 3: TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

ACTIVIDAD 9: TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS


Es una agrupación de elementos
Analisis
que forman parte de una cuenta.
Es un examen físico de bienes
Inspección
materiales
Es la apreciación profesional de las
Estudio general
características de una empresa
Técnicas y procedimientos
Presencia física donde se observa
Observación como se hace las operaciones o
hechos
Es la obtención de un comunicado
Confirmación
escrito ajena a la empresa
Se obtiene todo tipo de información
Investigación mediante los empleados y
funcionarios de la empresa
Es un escrito que proporciona
Declaración información y firmado por personal
de la entidad
Se obtiene un documento que
asegure la veracidad y legalidad de
Certificación
un hecho y esta viene firmado o
sellado por una autoridad externa
Verificación aritmética de una
Cálculo
partida
El auditor separa lo que va a revisar y así tener un buen manejo de las
operaciones registradas, analiza saldos en las partidas así como de
movimientos viendo que se cumplan los puntos de control interno.
Se cerciora de las operaciones a través de documentos o físicamente,
verifica existencia física de transporte y como esta en condiciones, revisa
contratos, pólizas, estados de cuenta bancarios conciliaciones bancarias .
Se cerciora la procedencia de los ingresos si esta es dudosa no se acepta
ser auditor de esa empresa, y si todo esta bien se considera a los
empleados, sucursales, activos y pasivos, el procedimiento de auditoria y
fecha de aplicación
Para cerciorarse como se realizan las operaciones el personalmente va;
como son el control en almacenes y área de embarques así al acceso de
efectivo y otros valores y seguridad en el pago de nomina presencial.
Se obtiene información de terceros pero que realizan operaciones en ella,
esta de hace por correo o puede ser personal con el personal de la entidad
El auditor hace este trabajo entrevistando al personal, a los directivos para
ver si el personal esta afianzado, si el activo fijo esta asegurado, políticas
para depósitos bancarios reparto de utilidades.
En inventario se obtiene y se cuantifica el grado de obsolencia y se refleja
el valor en estados financieros, así tambien se recurre a la opinión de los
expertos.
Se obtiene información escrita por autoridades externas a la empresa
Se verifica los saldos e importes que la entidad registra y que estos sean
correctos haciéndolo diferente a como lo hace la empresa.