Ámbito donde Tipo de Objetivo de Alcance de Criterios de

se aplica la la auditoria auditoria

auditoria auditoria la auditoria
En que parte de
• Que necesito • Que voy a Voy a desglosar
la empresa o en Auditoria Financiera
• conseguir como controlar todo lo que
que rubros o en Auditoria Tributaria
• auditor • Que voy a tengo que
que áreas se Auditoria de gestión
• revisar revisar
aplicará esta Auditoria Pública
• • Que periodo
auditoria Auditoria Forense
• Auditoria Interna voy a revisar
• Auditoria Laboral
Cual es el • Auditoria ambiental
problema de la • Auditoria Administrativa
empresa • Examen especial
Para que me
quiere
contratar la
empresa?
 Ámbito donde Tipo de Objetivo de Alcance de Criterios de
se aplica la la auditoria auditoria
auditoria
auditoria la auditoria
Los estados • Auditoria Financiera
Que necesito • Que voy a Voy a desglosar
financieros
conseguir como controlar todo lo que
auditor • Que voy a tengo que
revisar revisar
Cual es el • Que periodo
problema de la voy a revisar
empresa
Para que me
quiere NOTARIO AUDITOR razonabilidad
contratar la (Atestar) (Atestar)
empresa? Valor razonable
CERTIFICA LA CERTIFICA QUE LOS
Para cumplir con un Valor mas cercano
AUTENTICIDAD SALDOS DE LOS E.F.
requisito del banco al a la realidad
otorgar un crédito AUDITADOS SON
Que emita una opinión sobre la CONFIABLES
RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS
PRESENTADOS EN LOS E.F.
 Criterios de
Ámbito donde Tipo de
se aplica la
Objetivo de Alcance de auditoria
auditoria la auditoria
auditoria la auditoria Desglosar que rubros
• Que voy a voy a revisar
Que necesito
Los estados • Auditoria Financiera controlar
conseguir como • Activos
financieros • Que voy a revisar
auditor Corrientes
• Que periodo voy
Emitir una opinión sobre la a revisar • Activos no
Cual es el RAZONABILIDAD DE LOS Corrientes
• Est. Situación
problema de la SALDOS de las cuentas • Pasivos
Financiera
empresa PRESENTADAS EN LOS E.F. • Est. Resultados Corrientes
• Pasivos no
Para que me quiere integrales
Corrientes
contratar la empresa? • PERIODO: del 01
• Egresos
de enero al 31 de
Para cumplir con un
diciembre 2020
requisito del banco al
otorgar un crédito

Que emita una opinión sobre la

RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS
PRESENTADOS EN LOS E.F.
 Criterios de
Ámbito donde Tipo de
se aplica la
Objetivo de Alcance de auditoria
auditoria la auditoria
auditoria la auditoria Desglosar que rubros
• Que voy a voy a revisar
Que necesito
El fraude en la • Auditoria Forense controlar
conseguir como
bodega • Que voy a revisar • Compras
auditor
• Que periodo voy • Devol. En
• Emitir un informe sobre a revisar compra
Cual es el el valor del perjuicio • Ventas
• Los movimientos • Devol.venta
problema de la causado,
• Determinar quienes de la bodega • Kardex
empresa
• PERIODO: no hay • C.I.B
Para que me quiere fueron los responsables
• Determinar como fue periodo especifico • C.E.B
contratar la empresa?
cometido el delito • CONTEO
Quiero que me diga quienes • CLIENTES
fueron los lad&%$##, cuanto • PROVEEDORES
se me robaron exactamente y • POLITICAS DE
como lo hicieron BODEGA
Detectar el valor del perjuicio
causado, quienes fueron los
responsables, como lo hicieron
 Criterios de
Ámbito donde Tipo de
se aplica la
Objetivo de Alcance de auditoria
auditoria la auditoria
auditoria la auditoria Desglosar que rubros
• Que voy a voy a revisar
Que necesito
controlar
• Auditoria INTERNA conseguir como
LAS POLÍTICAS • Que voy a revisar • Caja
auditor
• Que periodo voy • Cuentas por
a revisar cobrar
Detectar las causas del • Declaración de
Cual es el incumplimiento de las • Todas las políticas
problema de la impuestos
políticas de la empresa • Roles de pago
empresa • PERIODO: actual y
Para que me quiere • Entradas de
anterior mercadería
contratar la empresa?
EMPLEADOS no cumplen las
políticas de la empresa

Incumplimiento de las políticas

 Empleado de la empresa
• Afiliado al seguro
• Rol de pagos
• Trabaja todos los días
del año en la empresa
Se encarga de:
• Controlar el
cumplimiento de las No Empleado de la empresa
políticas de la empresa • Firma un contrato por
honorarios profesionales
• Trabaja solo en la auditoria
procedimientos: procedimientos: ( 30 -45 días)
• Bodeguero - verificar si • Cajero - verificar si el
el bodeguero cumple Cajero cumple con sus
con sus obligaciones obligaciones procedimientos:
• Determinar la
razonabilidad de los
procedimientos: saldos presentados en
procedimientos:
• Secretaria - verificar si los estados financieros
• Contador - verificar si el
la Secretaria cumple
Contador cumple con
con sus obligaciones
sus obligaciones
 TAREA TIPOS DE AUDITORIA
CAMPO DE
ACCION TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR

     
 LOS ESTADOS        
FINANCIEROS
     
 OBJETIVO
Que queremos conseguir
Para conseguirlo debemos aplicar técnicas

ALCANCE
Que queremos controlar
Que vamos a revisar
Que periodo vamos a revisar
TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR

Auditoría financiera
TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR

Auditoría financiera

Auditoría interna
TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR

Auditoría FINANCIERA

Auditoría interna

Auditoría operacional

Auditoría de sistemas

Auditoría pública
gubernamental

Auditoría integral

Auditoría forense

Auditoría fiscal

Auditoría financiera

Auditoría de recursos
humanos

Auditoría ambiental

Auditoría de gestión de
calidad
TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR
Estados Financieros; Balance anual;
Auditoría externa Analizar las cuentas del balance anual de una empresa para emitir una Plan de cuentas; Razonabilidad de cuentas
opinión sobre los verdaderos valores del balance
Libros diarios  
Auditoría interna

Auditoría operacional

Auditoría de sistemas

Auditoría pública
gubernamental

Auditoría integral

Auditoría forense

Auditoría fiscal

Auditoría financiera
Auditoría de recursos
humanos

Auditoría ambiental

Auditoría de gestión de
calidad
TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR
Estados Financieros; Balance anual;
Auditoría externa Analizar las cuentas del balance anual de una empresa para emitir una Plan de cuentas; Razonabilidad de cuentas
opinión sobre los verdaderos valores del balance
Libros diarios  
Examinar que los procesos de la empresa se realicen de acuerdo a las Procesos;
Auditoría interna Seguimiento de políticas internas
políticas de la empresa Mecanismos internos;
Auditoría operacional

Auditoría de sistemas

Auditoría pública
gubernamental

Auditoría integral

Auditoría forense

Auditoría fiscal

Auditoría financiera
Auditoría de recursos
humanos

Auditoría ambiental

Auditoría de gestión de
calidad
TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR
Estados Financieros; Balance anual;
Auditoría externa Analizar las cuentas del balance anual de una empresa para emitir una Plan de cuentas; Razonabilidad de cuentas
opinión sobre los verdaderos valores del balance
Libros diarios  
Examinar que los procesos de la empresa se realicen de acuerdo a las Procesos;
Auditoría interna Seguimiento de políticas internas
políticas de la empresa Mecanismos internos;
Control de procesos;
Auditoría operacional Valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, Procesos y gestión administrativa Orden de actividades;
hacia una mejora importante en la productividad
Gestión de productividad

Auditoría de sistemas

Auditoría pública
gubernamental

Auditoría integral

Auditoría forense

Auditoría fiscal

Auditoría financiera
Auditoría de recursos
humanos

Auditoría ambiental

Auditoría de gestión de
calidad
TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR
Estados Financieros; Balance anual;
Auditoría externa Analizar las cuentas del balance anual de una empresa para emitir una Plan de cuentas; Razonabilidad de cuentas
opinión sobre los verdaderos valores del balance
Libros diarios  
Examinar que los procesos de la empresa se realicen de acuerdo a las Procesos;
Auditoría interna Seguimiento de políticas internas
políticas de la empresa Mecanismos internos;
Control de procesos;
Auditoría operacional Valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, Procesos y gestión administrativa Orden de actividades;
hacia una mejora importante en la productividad
Gestión de productividad
Sistema Informático; Ingreso de datos al sistema;
identificar falencias que obstruyan la operatividad de las mismas, con el Código de fuente; Procesos
Auditoría de sistemas objeto de corregir o buscar alternativas de solución a tiempo, sin tener
que parar el trabajo Base de Datos,  

Auditoría pública
gubernamental

Auditoría integral

Auditoría forense

Auditoría fiscal

Auditoría financiera
Auditoría de recursos
humanos

Auditoría ambiental

Auditoría de gestión de
calidad
TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR
Estados Financieros; Balance anual;
Auditoría externa Analizar las cuentas del balance anual de una empresa para emitir una Plan de cuentas; Razonabilidad de cuentas
opinión sobre los verdaderos valores del balance
Libros diarios  
Examinar que los procesos de la empresa se realicen de acuerdo a las Procesos;
Auditoría interna Seguimiento de políticas internas
políticas de la empresa Mecanismos internos;
Control de procesos;
Auditoría operacional Valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, Procesos y gestión administrativa Orden de actividades;
hacia una mejora importante en la productividad
Gestión de productividad
Sistema Informático; Ingreso de datos al sistema;
identificar falencias que obstruyan la operatividad de las mismas, con el Código de fuente; Procesos
Auditoría de sistemas objeto de corregir o buscar alternativas de solución a tiempo, sin tener
que parar el trabajo Base de Datos,  

Auditoría pública Analizar que las transacciones de las entidades públicas se realicen de Entidades públicas, transacciones Procesos contables gubernamentales;
gubernamental acuerdo a la ley e identificar posibles fraudes de empleados públicos y utilización de fondos estatales Manejo de
Razonabilidad de valores;
Auditoría integral

Auditoría forense

Auditoría fiscal

Auditoría financiera
Auditoría de recursos
humanos

Auditoría ambiental

Auditoría de gestión de
calidad
TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR
Estados Financieros; Balance anual;
Auditoría externa Analizar las cuentas del balance anual de una empresa para emitir una Plan de cuentas; Razonabilidad de cuentas
opinión sobre los verdaderos valores del balance
Libros diarios  
Examinar que los procesos de la empresa se realicen de acuerdo a las Procesos;
Auditoría interna Seguimiento de políticas internas
políticas de la empresa Mecanismos internos;
Control de procesos;
Auditoría operacional Valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, Procesos y gestión administrativa Orden de actividades;
hacia una mejora importante en la productividad
Gestión de productividad
Sistema Informático; Ingreso de datos al sistema;
identificar falencias que obstruyan la operatividad de las mismas, con el Código de fuente; Procesos
Auditoría de sistemas objeto de corregir o buscar alternativas de solución a tiempo, sin tener
que parar el trabajo Base de Datos,  

Auditoría pública Analizar que las transacciones de las entidades públicas se realicen de Entidades públicas, transacciones Procesos contables gubernamentales;
gubernamental acuerdo a la ley e identificar posibles fraudes de empleados públicos y utilización de fondos estatales Manejo de
Razonabilidad de valores;
Se encarga de evaluar a la empresa por completo, todas sus
Todas las transacciones de la Procesos;
Auditoría integral transacciones, procesos y resultados con el fin de identificar que se empresa
cumplan los objetivos establecidos por la empresa Transacciones

Auditoría forense

Auditoría fiscal

Auditoría financiera
Auditoría de recursos
humanos

Auditoría ambiental

Auditoría de gestión de
calidad
TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR
Estados Financieros; Balance anual;
Auditoría externa Analizar las cuentas del balance anual de una empresa para emitir una Plan de cuentas; Razonabilidad de cuentas
opinión sobre los verdaderos valores del balance
Libros diarios  
Examinar que los procesos de la empresa se realicen de acuerdo a las Procesos;
Auditoría interna Seguimiento de políticas internas
políticas de la empresa Mecanismos internos;
Control de procesos;
Auditoría operacional Valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, Procesos y gestión administrativa Orden de actividades;
hacia una mejora importante en la productividad
Gestión de productividad
Sistema Informático; Ingreso de datos al sistema;
identificar falencias que obstruyan la operatividad de las mismas, con el Código de fuente; Procesos
Auditoría de sistemas objeto de corregir o buscar alternativas de solución a tiempo, sin tener
que parar el trabajo Base de Datos,  

Auditoría pública Analizar que las transacciones de las entidades públicas se realicen de Entidades públicas, transacciones Procesos contables gubernamentales;
gubernamental acuerdo a la ley e identificar posibles fraudes de empleados públicos y utilización de fondos estatales Manejo de
Razonabilidad de valores;
Se encarga de evaluar a la empresa por completo, todas sus
Todas las transacciones de la Procesos;
Auditoría integral transacciones, procesos y resultados con el fin de identificar que se empresa
cumplan los objetivos establecidos por la empresa Transacciones
Movimientos contables;
Proporcionar la evidencia suficiente de los hechos mediante la aplicación
Todas las partidas y movimientos
Auditoría forense de técnicas y procedimientos de auditoría, en un periodo determinado, que fueron realizados en el
para demostrar la consumación de un delito en perjuicio del patrimonio Control de ingresos y egresos
de una entidad periodo de revisión

Auditoría fiscal

Auditoría financiera
Auditoría de recursos
humanos

Auditoría ambiental

Auditoría de gestión de
calidad
TIPO DE AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE CRICTERIOS A EVALUAR
Estados Financieros; Balance anual;
Auditoría externa Analizar las cuentas del balance anual de una empresa para emitir una Plan de cuentas; Razonabilidad de cuentas
opinión sobre los verdaderos valores del balance
Libros diarios  
Examinar que los procesos de la empresa se realicen de acuerdo a las Procesos;
Auditoría interna Seguimiento de políticas internas
políticas de la empresa Mecanismos internos;
Control de procesos;
Auditoría operacional Valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, Procesos y gestión administrativa Orden de actividades;
hacia una mejora importante en la productividad
Gestión de productividad
Sistema Informático; Ingreso de datos al sistema;
identificar falencias que obstruyan la operatividad de las mismas, con el Código de fuente; Procesos
Auditoría de sistemas objeto de corregir o buscar alternativas de solución a tiempo, sin tener
que parar el trabajo Base de Datos,  

Auditoría pública Analizar que las transacciones de las entidades públicas se realicen de Entidades públicas, transacciones Procesos contables gubernamentales;
gubernamental acuerdo a la ley e identificar posibles fraudes de empleados públicos y utilización de fondos estatales Manejo de
Razonabilidad de valores;
Se encarga de evaluar a la empresa por completo, todas sus
Todas las transacciones de la Procesos;
Auditoría integral transacciones, procesos y resultados con el fin de identificar que se empresa
cumplan los objetivos establecidos por la empresa Transacciones
Movimientos contables;
Proporcionar la evidencia suficiente de los hechos mediante la aplicación
Todas las partidas y movimientos
Auditoría forense de técnicas y procedimientos de auditoría, en un periodo determinado, que fueron realizados en el
para demostrar la consumación de un delito en perjuicio del patrimonio Control de ingresos y egresos
de una entidad periodo de revisión

Cuentas fiscales;
Auditoría fiscal Identificar los posibles fraudes fiscales que cometen las empresas Veracidad de información fiscal
Declaraciones fiscales
Analizar y revisar los estados financieros y la razonabilidad de los valores Estados financieros;
Auditoría financiera con el fin de emitir una opinión Razonabilidad de valores de cuentas
Transacciones contables
Auditoría de recursos Analizar las plantillas de empleados para determinar las necesidades Recursos humanos y gestión del Cumplimiento de empleados;
humanos talento Necesidades de mejora y crecimiento
Determinar la conformidad o la no-conformidad del sistema de gestión Cumplimiento de leyes y disposiciones
Auditoría ambiental medio ambiental en relación a las normas y disposiciones establecidas Procesos ambientales que regulan la protección y
sobre el particular en materia de objetivos ambientales preservación del medio ambiente
Auditoría de gestión de Revisar y examinar que las empresas cumplan los estándares y normas Cumplimiento de normas y estándares
calidad establecidas Procesos de gestión de calidad de calidad