TP 1

ALUMNO: GOZZI FLORENCIA VICTORIA DOCENTE: MARCELLINO JULIETA.

FECHA: 16/04/2023

DNI: 33.039.022 MATERIA: AUDITORIA

CARRERA: Contador Público Nacional. MODALIDAD: EDH.

 TRABAJO PRACTICO N° 1

CONSIGNA 1

Agenda de reunión con el cuestionario a BAGLEY LATINOAMERICA S.A.

Estas preguntas son solo una guía para que el evaluador o auditor forme una idea del enfoque
de la empresa y pueda proceder a verificar implementación y resultados obtenidos.

1. ¿Cuáles son las competencias básicas de su organización? (AL GERENTE GENERAL)

2. ¿Cómo comunican y gestionan las relaciones con los proveedores, socios y
colaboradores? (AL GERENTE GENERAL)
3. ¿Cómo las competencias básicas se refieren a su misión? (AL GERENTE GENERAL)
4. ¿Cuáles son las principales fuentes disponibles de datos comparativos dentro y fuera
de su industria? (AL GERENTE GENERAL)
5. ¿Cómo crean un entorno para la mejora del rendimiento y el liderazgo, el
cumplimiento de su misión y objetivos estratégicos, la innovación, la agilidad de la
organización, el aprendizaje organizacional y la fuerza de trabajo? (AL GERENTE
GENERAL)
6. ¿Cuáles son sus objetivos estratégicos actuales, los objetivos divisionales, y el
calendario para su consecución? (AL GERENTE GENERAL)
7. ¿Cómo construyen y gestionan las relaciones con sus clientes?
(AL GERENTE GENERAL)
8. ¿Cómo está compuesto el organigrama de la organización?
(AL GERENTE GENERAL)
9. ¿Qué sistemas utiliza la empresa para procesar la información? (AL GERENTE DE
ADMINISTRACION)
10. ¿Qué nuevas políticas o procedimientos se han implementado recientemente? (AL
GERENTE DE ADMINISTRACION)
11. Respecto a las políticas contables, ¿se cumplen y se aplican correctamente? (AL
GERENTE GENERAL)
12. ¿Qué conceptos utiliza la empresa para la administración estratégica? (GERENTE DE
ADMINISTRACION)
13. ¿Existe algún comportamiento reciente de un competidor que pudiera amenazar o
crear una oportunidad para la organización? (AL GERENTE DE ADMINISTRACION)
14. ¿Quiénes son los principales proveedores de la empresa? (AL GERENTE DE COMPRAS)
15. ¿La persona encargada de realizar las compras, también se encarga de elegir el
presupuesto más adecuado y realizar el pago de este? (AL GERENTE COMPRAS)
16. ¿Cuándo se realizan los inventarios físicos de bienes de uso y bienes de cambio? (AL
GERENTE DE ADMINISTRACION)
17. En dónde es financieramente fuerte y débil la empresa de acuerdo con el análisis de
indicadores financieros? (AL GERENTE DE ADMINISTRACION)
18. ¿La empresa puede obtener el capital que necesita a largo plazo por medio de deuda o
de acciones? (AL GERENTE DE ADMINISTRACION)
19. ¿La empresa tiene buenas relaciones con sus inversionistas y accionistas? (AL GERENTE
DE ADMINISTRACION)
20. ¿Considera que los precios de los productos y/o servicios de la empresa son
adecuados? ¿Por qué? (AL GERENTE DE ADMINISTRACION)
CONSIGNA 2
 RUBROS CLAVES EN LOS QUE DEBE ENFOCARSE LA AUDITORIA, ARGUMENTADO LAS CAUSAS PARA SU INCLUSION O

ACTIVO CORRIENTE CLASIFICACION CORRESPONDE JUSTIFICACION

Es un rubro que siempre corresponde auditar, alcance o n

En este caso si alcanza a materializar. Se realizara arqueo
Caja y Bancos Cualitativa SI
verificacion de cocumentos. Ademas confirmacion de ban
y extractos.

Es un rubro en el que si realizamos auditoría, ya que se pu

Inversiones Temporarias Cualitativa SI importante variación sufrida de un periodo a otro y se de
destino de esos fondos, por que no se encuentra el anexo

Este rubro requiere auditoria. Se podría cotejar con la doc

Creditos por Ventas Cuantitativa SI respaldo, revisiones conceptuales como análisis de incob
confirmación directa de terceros.

Auditable cuantitativamente. En gran parte se compone p

retenciones. Se observa un aumento considerable de cue
Otros Creditos Cuantitativa SI
al impuesto a las ganancias, por lo que consideramos que
crecimiento de un año a otro y este impuesto se elevó.

En este caso alcanza la materialidad pero estos bienes po

encontrarse fisicamente en la empresa y ademas puedes
Bienes de Cambio Cuantitativa SI
sobrevaluados. Por lo tanto, requiere revision e inspeccio
fisico.

ACTIVO NO CORRIENTE

En este caso se debe cuando se audita un rubro se debe i

Otros Creditos Cuantitativa SI parte Cte, como la no Cte, para descartar duplicacion o er
clasificacion.

Bienes de Uso Cualitativa NO Este rubro no es auditable ya que no alcanza la materializ

PASIVO CORRIENTE

Este rubro se auditara, ya que alcanza a materializar. Es d

Deudas Comerciales Cuantitativa SI importancia validar este rubro para responder a estas deu
fotma, ya que son exigibles en el ejercicio.

En este caso se observa un aumento en la cantidad de pré

y para tener certeza se podría confirmar con las entidade
Prestamos corrientes Cuantitativa SI acreedores financieros como también comprobar matem
intereses devengados a la fecha, corroborar que los saldo
correctamente plasmados. Alcanza la materialidad.

Deudas por
Es auditable. Consideramos revisión de la documentación
Remuneraciones y Cualitativa/Cuantitativa SI
corroborar la informacion plasmada.
Cargas Sociales

En este caso es auditable. Pero hay que considerar que la

Deudas Fiscales Cualitativa/Cuantitativa SI tiempo y forma de los impuestos y retencion puede origin
contra de la compañía.

Anticipos de Clientes Cualitativa NO En este caso no se requiere auditoria.

CONSIGNA 3

En relación a los riesgos de auditoria, podemos decir que el rubro CREDITOS POR VENTAS
presenta para el auditor externo los siguientes riesgos para cada una de las afirmaciones de
auditoría estudiadas:

 VALUACIÓN:
 Determinación de la previsión para deudores incobrables.
 Intención y factibilidad de las partes a cancelar anticipadamente.
 Consideración de los valores de contado de las ventas.
 Devoluciones y descuentos inadecuadamente considerados.

 INTEGRIDAD:
 Por la cantidad de operaciones, ya que se trata del sistema que involucra la
actividad principal de la empresa y por el reconocimiento contable de los
ingresos, cuando éstos deberían determinarse en función del tiempo o del grado
de avance.
 Entrega de mercadería que se encuentra pendiente de facturación al cierre del
ejercicio.
 Facturación por importes menores a los que corresponden.
 Facturación de operaciones no concretadas.

 EXISTENCIA:
 Cobranzas del ejercicio registradas en el ejercicio siguiente. Inexistencia de
adecuadas medidas de control en el manejo de las cobranzas.
 Inexistencia de procedimientos efectivos para autorizar los créditos, lo que podría
incrementar los riesgos de incobrabilidad.
 Inexistencia de controles independientes por parte de sectores ajenos al manejo
de fondos, facturación y registración en las cuentas individuales de los clientes.
 Inexistencia de políticas sobre otorgamiento de créditos (requisitos a reunir y
antecedentes a presentar por los clientes).

 PROPIEDAD:
 Mantenimiento en el activo de cuentas a cobrar por derechos ya cedidos al cierre
del ejercicio.

 EXPOSICIÓN:
 No identificación de los créditos documentados de los que no lo son.
 No identificación de los saldos originados en operaciones con entes del grupo
económico al que pertenece la sociedad.
 Inclusión de cuentas en rubros incorrectamente.

CONSIGNA 4