CONTROL DE CALIDAD EN LAS
FIRMAS DE AUDITORÍA QUE
Trata sobre las
responsabilidades que tiene la
firma de auditoría y revisiones
de estados financieros.
• Fecha del Informe
• Documentación del
Encargo
• Socio del encargo
• Revisión del control de
calidad del encargo.
• Equipo del encargo.
• Firma de Auditoría.
• Inspección.
• Entidad cotizada.
• Seguimiento.
• Firma de la Red.
• Red.
• Socio.
• Personal.
• Normas Profesionales.
• Seguridad Razonable.
• Requerimientos de la
ética Aplicables.
• Empleados.
REALIZAN AUDITORÍAS Y El objetivo de la firma de
REVISIONES DE ESTADOS
FIANACIEROS. auditoría es el
establecimiento y el
iiiiii
mantenimiento de un sistema
de control de calidad que le
proporciona una seguridad
razonable.
Se requiere que se
establezcan sistemas de
control de calidad, en
cumplimiento de esta NICC,
antes del 15 de diciembre de
2009.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTROL DE
CALIDAD NICC 1
El personal de la
firma de Auditoría
que sea
responsable del La firma de Auditoría cumplirá cada uno de
establecimiento y los requerimientos de esta NICC, solo que
mantenimiento teniendo en cuenta las circunstancias de
del sistema de las firmas de Auditoría.iii
control de
calidad.
Los requerimientos están diseñados con el fin de permitir a la firma de
Auditoría alcanzar el objetivo establecido en esta NICC.
 PRINCIPIOS GENERALES Y
RESPONSABILIDADES NIA 200-299
Esta Norma Internacional de Auditoría
(NIA), trata de las responsabilidades
globales que tiene el auditor
independiente cuando realiza una
auditoría de estados financieros de
conformidad con las NIAS.
DEFINICIONES
▪ Marco de información
financiera aplicable.
▪ Evidencia de Auditoría.
▪ Riesgo de Auditoría.
▪ Auditor.
▪ Riesgos de detección.
▪ Estados Financieros.
▪ Información financiera
histórica.
▪ Dirección.
▪ Incorrección.
▪ Juicio Profesional.
▪ Responsables del
gobierno de la entidad.
Esta NIA, es aplicables a las auditorías
de estados financieros
correspondientes a períodos iniciados a
partir del 15 de diciembre de 2009.
OBJETIVOS GLOBALES
DEL AUTIDOR
a) La obtención de una
seguridad razonable de
1. Requerimientos de ética
que los estados en su
relativos a la auditoría de
conjunto están libres de
estados financieros.
incorrección material, de
2. Escepticismo profesional.
vida a fraude o error.
3. Juicio profesional.
4. Evidencia de auditoría
adecuada y suficiente y
b) La emisión de un informe
riesgo de auditoría.
sobre los estados financieros, y el
5. Realización de la Auditoría
cumplimiento de los
de acuerdo con las NIAS.
requerimientos de comunicación
contenidos en las NIA, a la luz de
los hallazgos del auditor.
 OBJETIVO:
El objetivo del auditor es
identificar y valorar los
ALCANCE: I riesgos de incorrección
Esta NIA, trata sobre las material, debida a fraude o
responsabilidades que tiene el error, tanto en los estados
auditor de identificar y
valorar los riesgos de financieros como en las
incorrección material en los afirmaciones, mediante el
estados financieros. conocimiento de la entidad
y de su entorno

FECHA DE ENTRADA
EN VIGOR:
Esta NIA es aplicable
VALORACIÓN DEL RIESGO Y RESPUESTA A a las auditorías de
LOS RIESGOS VALORADOS NIA 300-499 estados financieros
correspondientes a
períodos terminados a
partir del 15 de
diciembre de 2013.

DEFINICIONES:
➢ Afirmaciones
➢ Riegos de negocio.
➢ Control Interno. REQUERIMIENTOS:
➢ Procedimientos.
➢ Riesgo significativo. Procedimientos de Valoración de Riesgo y
Actividades Relacionadas:
Si el socio encargado, ha realizado otros
encargos para la entidad., considerará si la
información obtenida es relevante para
identificar riesgos de incorrección material.
 EVIDENCIA DE AUDITORÍA
NIA 500-599
Esta NIA explica lo que constituye
evidencia de auditoría en una auditoría El objetivo del auditor es diseñar y
de estados financiero, y trata de la aplicar procedimientos de
responsabilidad que tiene el auditor de auditoría de forma que le permita
diseñar y aplicar procedimientos de obtener evidencia de auditoría
auditoría para obtener evidencia de suficiente y adecuada.
auditoría suficiente y adecuada.

- Registros contables. Esta NIA es aplicable a

las auditorías de estados
- Adecuación (de la evidencia financieros
de Auditoría). correspondientes a
períodos iniciados a
- Evidencia de Auditoría. partir del martes 15 de
diciembre de 2009.
- Experto de la dirección.
- Suficiente (de la evidencia de
la Auditoría).

Evidencia de Auditoría suficiente y

adecuada: Información que se utilizará como
evidencia de Auditoría:
El auditor diseñará y presentará
procedimientos de auditoría que sean Al realizar el diseño y la aplicación
adecuados. de los procedimientos de auditoría,
el auditor considerará la relevancia
y la fiabilidad de la información que
se utilizará como evidencia de
auditoría.