Inversiones Temporales

Inversiones Temporales

• Pruebas Sustantivas: • Pruebas de Cumplimiento:

a – Cuadre auxiliar vs mayor a – Confirmación de saldos
b – Movimiento de inversiones
c – Prueba global de intereses
 INVERSIONES TEMPORALES
Evaluación del Control interno:
a) Separación de obligaciones
b) Registros completos y detallados (de inversiones
en valores y el rendimiento respectivo)
c) Autorización de todas las transacciones de
inversión o compra, así como de venta por
funcionarios responsables
d) Registro de los valores a nombre de la compañía
e) Inspección periódica de los valores (por un
auditor interno o un funcionario que no tenga
responsabilidad en cuanto a la autorización,
custodia o registro contable de las inversiones)
 INVERSIONES TEMPORALES
Pruebas Sustantivas Objetivos primarios de la auditoria
* Conseguir análisis de las inversiones y de las cuentas Veracidad administrativa
respectivas para conciliarlas con el mayor
*Revisar los valores disponibles y los contratos de los Existencia y derechos
derivados Integridad
* Confirmar los valores y los instrumentos derivados con Valuación
los tenedores y las contrapartes
* Verificar algunas compras y ventas de las inversiones
hechas en el año
* Verificar el corte de las transacciones de inversiones del
cliente
* Revisar las minutas y los informes del comité de Integridad
inversiones
* Aplicar métodos analíticos Existencia y derechos
* Calcular en forma independiente los ingresos producidos Integridad
por los valores
* Revisar la documentación referente a la intención de los Presentación y revelación
directivos de clasificar como protección transacciones Valuación
derivadas
* Evaluar el método de contabilizar las inversiones
* Verificar la valuación de los estados financieros
* Evaluar la presentación de los estados financieros y la Presentación y revelación
revelación de las inversiones financieras