IDEA DE NEGOCIO:

PERFIL DE PANADERÍA
Econ. Iván Cordero Cabrera
PERFIL DE PANADERÍA

I. MERCADO:
i. Supuestos:
El radio de influencia de la panadería es de 25 manzanas, de
las cuales se consideran que el 25 % están destinadas a parques,
locales cívicos, locales comerciales, etc. que no están habitados.
Se estima que en cada manzana se tiene un promedio de 30
viviendas, entre casas y departamentos, igualmente que en cada
vivienda habita una familia con un promedio de 5 personas. Se
considera el consumo de 02 panes al día como mínimo por
persona.
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ii. Cuantificación de la demanda: determinar la cantidad a
producir de panes por día.
Q= 25 manz.(0.75) (30 Viv./manz.)(5 pers./viv.)(2 panes/pers.)
Q= 5,625 panes por día
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II. INGENIERÍA
i. Características del producto: el producto a elaborar es el
pan popular (pan francés).
ii. Materia prima: harina.
Insumos: levadura, sal, agua, azúcar, manteca.
Suministros: Energía eléctrica.
iii. Proceso de producción (elaboración):
Pesado de MP e
Mezclado Amasado Sobado
insumos

Horneado Fermentación Boleado Cortado

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iv. Balance de materias primas e insumos:
De un quintal de harina + insumos = 1,800 panes
v. Distribución de planta (layot). Ubicación de equipos y
maquinaria.
vi. Requerimiento de maquinaria y equipo:
 Horno eléctrico
 Amasadora/sobadora de un quintal
 Divisora
 Oros: Balanza, mesa, mostrador, andamios, gavetas.
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vii. Programa de producción
viii. Requerimiento de materias primas e insumos
ix. Requerimiento de suministros
x. Requerimiento de personal (Mano de obra):
PERSONAL NECESARIO SUELDO BB.SS. ($) (*) SUELDO + REMUN.
MENSUAL ($) BB.SS ($) ANUAL ($)
Administrador 01 300.00 105.00 405.00 4,860.00
Vendedor 01 120.00 42.00 162.00 1,944.00
Maestro panadero 01 250.00 100.00 350.00 4,200.00
Obrero ayudante 01 100.00 40.00 140.00 1,680.00

* 35 % empleados, 40 % obreros
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III. INVERSIONES:
COSTO ($)
Inversión Fija:
Intangibles:
Gastos de organización (constitución, RUC, licencia, otros 500.00
Tangibles:
Horno eléctrico 4,000.00
Amasadora/sobadora 4,500.00
Divisora 2,000.00
Otros (balanza, mesas, andamios, mostrador, etc. 1,000.00

Capital de trabajo:
Gastos por 15 días: materias primas, insumos, suministros y gastos de 2,500.00
personal. Incluye garantía de 6 meses de alquiler de local $ 900.00
TOTAL INVERSIONES 14,500.00
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IV. FINANCIAMIENTO
i. Condiciones financieras:
 COFIDE:
• Período de amortización : 2 años trimestre vencido
• Período de gracia : 2 trimestres
• Interés nominal : 11.5 % anual
 INTERMEDIARIO FINANCIERO (BANCO):
• Período de amortización: 2 años trimestre vencido
• Período de gracia : 2 trimestres
• Interés nominal : 18 % anual
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IV. FINANCIAMIENTO
ii. Aportes:
• Aporte propio (socios) : 10 % (1,450)
• Aporte intermediario financiero : 10 % (1,450)
• Aporte COFIDE : 80 % (11,600)
Determinar:
 El monto de financiamiento de cada uno
 El valor de cada cuota
 El cuadro del servicio de la deuda
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IV. FINANCIAMIENTO
ii. Cálculo del servicio de la deuda y cuadro de amortización:
• Del intermediario financiero: se utiliza la fórmula del factor de
recuperación del capital (FRC), para hallar los pagos periódicos.

R=

R = 281.12
CUADRO DEL SERVICIO DE LA DEUDA DE BANCO

TRIM SALDO AMORTIZACIO INTERESES TOTAL PAGO

. N
0 1,450.00 0.00 0.00 0.00
1 1,450.00 0.00 65.25 65.25
2 1,450.00 0.00 65.25 65.25
3 1,234.12 215.88 65.25 281.13
4 1,008.54 225.59 55.54 281.13
5 772.79 235.54 45.38 281.13
6 526.46 246.35 34.78 281.13
7 269.00 257.44 23.69 281.13
8 0.00 269.00 12.11 281.13
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IV. FINANCIAMIENTO
• De COFIDE:

R=

R = 2132.47
CUADRO DEL SERVICIO DE LA DEUDA DE COFIDE

TRIM SALDO AMORTIZACIO INTERESES TOTAL PAGO

. N
0 11,600.00 0.00 0.00 0.00
1 11,600.00 0.00 333.50 333.50
2 11,600.00 0.00 333.50 333.50
3 9,800.96 1,799.04 333.50 2,132.54
4 7,950.19 1,850.77 281.78 2,132.54
5 6,046.21 1,903.98 228.57 2,132.54
6 4,087.49 1,958.72 173.83 2,132.54
7 2,072.46 2,015.03 117.52 2,132.54
8 0.00 2,072.46 59.58 2,132.54
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V. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS
i. Ingresos de operación:
• Ventas AÑO 1: 2 q/día = 730 q/año
730 (q/año)(1800 panes/q)(0.045$/pan) = $ 59,130.00
• Ventas AÑO 2: 3 q/día = 1,095 q/año
1,095 (q/año)(1800 panes/q)(0.045$/pan) = $ 88,695.00
• Ventas AÑO 3: 3 q/día = 1,095 q/año
1,095 (q/año)(1800 panes/q)(0.045$/pan) = $ 88,695.00
V. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS
ii. Costos de operación:
COSTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
COSTOS DE FABRICACIÓN:

 Costos Directo de Fabricación:

• Materia Prima (harina) 18,250.00 27,735.00 27,735.00

• Insumos 3,193.00 4,791.00 4,791.00
• Personal 5,880.00 5,880.00 5,880.00
 Gastos Indirectos de Fabricación:
• Suministros 1,370.00 2,053.00 2,053.00
• Mantenimiento 600.00 600.00 600.00
• Depreciación (4 años) 2,875.00 2,875.00 2,875.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN:
• Personal 4,860.00 4,860.00 4,860.00
• Amortización Intangibles (2 años) 250.00 250.00 0.00
• Alquiler local 1,800.00 1,800.00 1,800.00
• Servicios (agua, luz) 800.00 800.00 800.00
GASTOS DE VENTAS:
Personal 1,944.00 1,944.00 1,944.00
GASTOS FINANCIEROS:
• Intereses de préstamos 1,534.00 695.00 0.00
TOTAL 43,356.00 54,223.00 53,270.00
 VI. ESTADOS FINANCIEROS

i. Estado de Ganancias y Pérdidas:

RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
INGRESOS:
• Ingresos Brutos 59,130.00 88,695.00 88,695.00
• Pérdidas (devoluciones) 5 % 2,957.00 4,435.00 4,435.00
INGRESOS NETOS 56,173.00 84,260.00 84,260.00
EGRESOS:
 Costos de Fabricación:
• Materia Prima 18,250.00 27,375.00 27,375.00
• Insumos + suministros 4,563.00 6,844.00 6,844.00
• Personal de planta 5,880.00 5,880.00 5,880.00

• Mantenimiento 600.00 900.00 900.00

• Depreciación 2,875.00 2,875.00 2,875.00

 Gastos Administrativos:
• Alquiler de local 1,800.00 1,800.00 1,800.00
• Personal 4,860.00 4,860.00 4,860.00
• Amortización intangible 250.00 250.00 0.00
• Servicios (agua, luz, otros) 800.00 800.00 800.00
 Gastos de Ventas:
• Personal 1,944.00 1,944.00 1,944.00
 Gastos Financieros:
• Intereses (COFIDE-Banco) 1,534.00 695.00 0.00
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 12,817.00 30,037.00 30,982.00
• IMPUESTO (30 %) 3,845.00 9,011.00 9,295.00
RENTA NETA 8,972.00 21,026.00 21,687.00
VI. ESTADOS FINANCIEROS

ii. FLUJO DE CAJA:

RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

INGRESOS NETOS 56,173.00 84,260.00 84,260.00
EGRESOS:
• Materia Prima 18,250.00 27,375.00 27,375.00
• Insumos + suministros 4,563.00 6,844.00 6,844.00
• Alquiler de local 1,800.00 1,800.00 1,800.00
• Personal (M.O.D) 5,880.00 5,880.00 5,880.00
• Mantenimiento 600.00 900.00 900.00
• Personal (M.O.I) 4,860.00 4,860.00 4,860.00
• Servicios 800.00 800.00 800.00
• Gastos de ventas (personal) 1,944.00 1,944.00 1,944.00
• Amortización principal 4,091 8,959.00 0.00
• Intereses 1,534.00 695.00 0.00
• Impuesto 3,845.00 9,011.00 9,295.00
TOTAL EGRESOS 48,167.00 69,068.00 59,698.00
VI. ESTADOS FINANCIEROS
iii. FLUJO ECONÓMICO Y FINANCIERO

RUBROS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

• Total Inversión 14,500
• U.A.I. 12,087 30,037 30,982 30,982 30,982
• Gastos financieros 1,534 695
• Amortización 250 250
• Depreciación 2,875 2,875 2,875 2,875
FLUJO ECONÓMICO 14,500 17,476 33,857 33,857 33,857 30,982
• Préstamos 13,050
• Servicio de la deuda 5,625 9,654
FLUJO FINANCIERO 1,450 11,850 24,203 33,857 33,857 30,982
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VII. EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA

VALOR ACTUAL NETO (VAN)

El valor actual neto (VAN) es un indicador del cálculo dinámico de la inversión.
Los inversores utilizan el VAN para determinar el valor de pagos e ingresos
futuros en el momento actual. De esta manera, se pueden comparar importes
de diferentes periodos de cálculo y las diferentes oportunidades de inversión
se pueden contrastar con respecto a su rentabilidad.
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VII. EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA
Tasa de descuento: Tasa promedio + riesgo
Tasa de descuento: 12.00 + 10.00 = 22.00%

Cálculo del VALOR ACTUAL NETO (VAN):

VAN

Regla de decisión:
i. Si, VAN = 0 Es indiferente implementar el negocio.
ii. Si, VAN ‹0 El negocio no es rentable, no se emprende.
iii. Si, VAN ›0 El negocio es rentable, se recomienda implementarlo.
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VII. EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA
Tasa de descuento: Tasa promedio + riesgo
Tasa de descuento: 12.00 + 10.00 = 22.00%

Cálculo del VALOR ACTUAL NETO (VAN) Económico:

VANF

68,987
Regla de decisión:
VAN ›0 El negocio es rentable, se recomienda implementarlo.
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VII. EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA
Tasa de descuento: Tasa promedio + riesgo
Tasa de descuento: 12.00 + 10.00 = 22.00%

Cálculo del VALOR ACTUAL NETO (VAN) Financiero:

VANF

71,031
Regla de decisión:
VAN ›0 El negocio es rentable, se recomienda implementarlo.