AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERU: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA

ASIGNATURA: REGISTRO DE LIBROS CONTABLES.

TEMA: CAJA CHICA: CONCEPTOS BASICOS, RENDICION DE CUENTAS,
CENTRALIZACION, ARQUE DE CAJA Y REEMBOLSO.
DOCENTE: RIDER CASTRO SANCHEZ.
SIGLO: II .
CARRERA: CONTABILIDAD.

2021
 LA CAJA CHICA

• Es una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos en
aquellas situaciones en los desembolsos por cheque son inconvenientes debido al costo
de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.

• La forma más común de contabilizar gastos es el uso del sistema de fondo fijo. El
fondo inicial se crea mediante la emisión de un cheque por la cantidad deseada. La
entrada para este fondo inicial sería debitar caja chica y acreditar efectivo.
PROCEDIMIENTO DE LA CAJA CHICA
• DEL ARTICULO 10°: DE LA CAJA CHICA

10.1 La Caja Chica es un fondo en 10.3 Debe estar rodeada de

efectivo que puede ser constituido con condiciones que impidan la
Recursos Públicos de cualquier fuente sustracción o deterioro del
que financie el presupuesto dinero en efectivo y se
institucional para ser destinado mantienen, preferentemente,
únicamente a gastos menores que en caja de seguridad o en otro
demanden su cancelación inmediata o medio similar.
que, por su finalidad y características,
no puedan ser debidamente
programados …

10.2 Las Unidades Ejecutoras

y Municipalidades pueden
constituir sólo una Caja Chica
por fuente de financiamiento.
 DEL ARTICULO 10°: DE LA CAJA CHICA

b. El monto máximo para

a. El documento sustentatorio cada adquisición con cargo a
para la apertura de la Caja Chica la Caja Chica no debe
es la Resolución del DGA, o de exceder del diez por ciento
quien haga sus veces, en la que (10%) de una UIT, salvo los
se señala: destinados de manera
- La dependencia excepcional al pago de los
- Al responsable conceptos señalados en el
- El monto total. segundo párrafo del numeral
- El monto máximo para c/Ad. 10.1 precedente.
- Procedimientos y plazos para
la rendición de cuentas, etc.

c. El gasto en el mes con f. El DGA, o quien haga

cargo a dicha Caja no debe sus veces, debe aprobar
exceder de tres veces el una Directiva para la
monto constituido, administración de la Caja
indistintamente del Chica…
número de rendiciones
documentadas que
pudieran efectuarse en el
mismo período.
 COMO CREAR EL FONDO DE LA CAJA CHICA

• Este monto esta destina a efectuar pagos menores y para establecerlo se sigue las
siguientes pasos:

Estudio del contador Se designa a la

Se establece un
de los gastos menores persona responsable
monto fijo y se
efectuados en un del efectivo en varias
extiende un cheque.
mes. denominaciones
 GASTOS FINANCIADOS CON LA CAJA
CHICA

Entre los gastos que se financian con la caja chica encontramos principalmente:

Dietas y viajes: Presupuesto que se asigna a un empleado para realizar un viaje, en este caso, por motivos de actividad
laboral.
Movilidad: Gastos necesarios para cubrir el traslado de los trabajadores, a fin que puedan cumplir con la labor que les
demanda la empresa.
Materiales de oficina: Con la caja chica podrían adquirirse artículos de escritorio como papelería, tinta para impresiones y
otros.
Botiquín: Adquisición de medicinas y otros elementos con los que la empresa debe contar para atender emergencias de salud.
Reparaciones: Puede ser que sea necesario realizar el mantenimiento de las instalaciones o de alguna maquinaria necesaria
para el funcionamiento de la firma.
 CAJA CHICA Y FLUJO DE EFECTIVO

Para mantener un saldo en caja chica sin endeudarse es necesario que la empresa genere un flujo de caja positivo.
Esto quiere decir que no solo es importante obtener un margen de rentabilidad por la actividad comercial, sino
asegurar el ingreso de efectivo a la organización.

Para entenderlo mejor, supongamos que una firma realiza ventas que generan rentabilidad. Sin embargo, si una
parte importante de estas operaciones fueron dadas a crédito y existen dificultades para cobrar, la compañía podría
tener problemas para ingresar dinero y mantener fondos en una caja chica, al menos que se endeude para disponer
de efectivo.
 CONCEPTOS BASICOS

La administración de una oficina requiere de pequeños gastos diarios que se deben manejar mediante
una caja chica.

Una caja chica es un método de administración contable que permite tener a la mano una suma de
dinero determinada para realizar y controlar gastos en efectivo, por ley, menores a los dos mil pesos.

Como parte de una administración eficiente, es indispensable que se asienten cuidadosamente los
gastos cotidianos realizados, los cuales luego pueden ser agrupados en un solo rubro en los libros
contables de la empresa sin necesidad de detallarlos minuciosamente.
 RENDICIÓN DE CUENTAS

La Rendición de Caja permite Controlar la Recaudación Diaria de los Puntos de Venta, del lado derecho aparece un
resumen del movimiento que permite comparar el total de pases (Pagos) y saber la diferencia de caja (Monto a
Rendir) de manera mas rápida teniendo como base los ingresos en Efectivo + Cheques.

Es la responsable de caja recibirá instrucciones expresas de como manejar la caja, gastos autorizados y resguardo
de los fondos. La caja chica debe cerrarse a fin de año, rendiendo los gastos efectuados y depositando el saldo
remanente.
 CENTRALIZACIÓN

Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas
que han tenido movimiento durante el mes, tanto en el Debe como en el Haber de Caja
y Bancos en los dos formatos (detalle de los movimientos del efectivo y detalle de los
movimientos de la cuenta corriente). Estos asientos en cada formato son dos:
a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero
que ingresó a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.
b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del
resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que salió de caja.
 ARQUEO DE CAJA

El arqueo de caja es el control que se realiza para poder conciliar el saldo que hay en contabilidad de la cuenta de Caja
contra el saldo que físicamente está en la caja. Este proceso genera algunas dudas respecto a los registros contables,
llegando a ser un problema mayor si no se le da la atención requerida.

El arqueo de caja de hecho es una práctica común en la mayoría de las empresas en donde se realiza una especie de
conciliación para saber si el dinero físico coincide con el saldo en contabilidad.

Para revisar y llevar un control adecuado puedes usar diferentes formatos o bien utilizar algunos programas de
contabilidad enfocados al control de caja.
EL ARQUEO DE CAJA EN TIENDAS DE CONVENIENCIA

• El arqueo de caja es muy común en determinados negocios,

como pueden ser las tiendas tipo retail, en donde
constantemente la gente paga sus artículos en efectivo y las
cajeras o cajeros deben llevar un control muy estricto de todo
el dinero que entra y sale.
Cuando falta dinero

Si llegara a faltar dinero en la caja luego de un arqueo, es importante que se encuentre la razón del faltante, en donde
muchas veces se deberá asumir el gasto, afectando cuentas de resultados, o bien, cobrarlas directamente al responsable
de la caja.

De este modo, el cargo se realizaría a gastos con abono a caja.

Si bien esta es solo una de las formas en cómo poder realizar asientos de ajuste, es importante que se generen políticas de
cuánto dinero debe haber en la caja. En muchos lugares la política es solo tener $5,000.00, pero no es una ley.

Cuando sobra dinero

Del otro lado tenemos el supuesto cuando en el arqueo de caja se descubre que hay un sobrante de dinero, esto reflejaría
un ingreso extra para la empresa y por tal motivo debe reflejarse en cuentas de ingresos, ya sea en ventas en
determinados productos o simplemente ventas al público en general.

En tal caso, las cuentas más recurrentes son clientes, ventas, ventas al público en general, etc.

El arqueo de caja no es realmente difícil, pero muchas veces se complica por la falta de seguimiento que se realiza día a
día, en donde al final del camino es el empleado que muchas veces debe poner el faltante del dinero .
 PROBABLES CASOS

• Efectivo según arqueo = saldo segundo libro.

• Efectivo según arqueo > saldo según libros.
• Efectivo según arqueo < saldo según libros.

• En empresas pequeñas el arqueo lo realiza el cajero, propietario o administrador.

• En las empresas medianas y grandes el arqueo lo realiza un Auditor interno o Revisor fiscal.
Puede ser:
* Todos los días
* Semanalmente
* Estimación conveniente
 REEMBOLSO
• El reembolso de caja menor es el reintegro que se realiza a un fondo fijo asignado a un departamento de la empresa, por el monto de los
pagos hechos por este medio, de acuerdo a lo indicado en las facturas y recibos presentados, para así completar de nuevo su monto
inicial en dinero en efectivo.

• Aunque, ¿qué es un reembolso en contabilidad?

• El reembolso es la operación económica por la cual una persona u organización recibe de vuelta un dinero que previamente ha
adelantado. ... El reembolso suele ser empleado en los acuerdos comerciales, compras y demás operaciones mercantiles y económicas
cuando se pacta que pueda darse esta figura.

• Ahora, ¿cómo se realiza la reposición de caja chica?

• La reposición del fondo de caja chica significa que el cajero de caja chica solicita y recibe efectivo de la cuenta corriente de la compañía
en una cantidad que devolverá el efectivo en caja a la cantidad mostrada en la cuenta del libro mayor Fondo en Caja Chica.
¿Qué son los reembolsos y devoluciones?

El reembolso es la es la solicitud de un cliente por recibir el monto que ha pagado por un

artículo y que este no haya sido entregado o bien haya devuelto .

¿Qué es un reembolso de caja mejor?

El reembolso de caja menor es el reintegro que se realiza a un fondo fijo asignado a un departamento de
la empresa, por el monto de los pagos hechos por este medio, de acuerdo a lo indicado en las facturas y
recibos presentados, para así completar de nuevo su monto inicial en dinero en efectivo.
GRACIAS
 AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERU: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA

ASIGNATURA: REGISTRO DE LIBROS CONTABLES.

TEMA: REGISTROS DE VENTAS: CONCEPTO, ASIENTOS DE CENTRALIZACION,
DETERMINACION DE BASE IMPONIBLE, IMPUESTO BRUTO, CREDITO FISCAL.
DOCENTE: RIDER CASTRO SANCHEZ.
SIGLO: II .
CARRERA: CONTABILIDAD.

2021
 REGISTROS DE VENTA

Dentro de la contabilidad de una empresa, el registro de ventas constituye un registro muy importante puesto que en
este se registran los ingresos que obtiene la entidad producto de sus ventas y de otras actividades complementarias. Por
lo cual resulta relevante su correcto llevado, control y el cumplimiento de las obligaciones asociadas a este registro
El registro de ventas es una tarea de mucha importancia dentro de tu negocio, sea pequeño, mediano o grande.
Tener un buen registro te permite tener un mejor control sobre tu negocio, lo que sin duda alguna te impulsa hacia el
éxito.
Todo lo que te permita mantener el control de tu negocio es bueno. Pues si tienes el control tú como emprendedor,
quiere decir que todo va a estar bien y si algo está mal lo podrás detectar a tiempo para evitar un gran desastre.
Pero como siempre comencemos por lo básico. Es decir, por definir qué es el registro de ventas, así más adelante
vamos a poder ver cómo hacerlo y su importancia ¡Comencemos!
 ¿QUÉ ES EL REGISTRO DE VENTAS?

El Registro de Ventas e Ingresos, es un registro auxiliar en el que se anotan en orden cronológico y

correlativo los comprobantes de pago emitidos por las empresas. Este registro surge ante la necesidad
de controlar y consolidar en un único libro las operaciones que generan ingresos para la entidad.
 ¿QUIENES ESTÁN OBLIGADOS ALLEVAR EL
REGISTRO DE VENTAS?

Al respecto, debemos señalar que de acuerdo a lo regulado en los artículos65° y 124° de

la Ley del Impuesto a la Renta, el llevado del Registro de Ventases obligatorio para los

contribuyentes de tercera categoría que se encuentran en el Régimen General y en el

Régimen Especial del Impuesto a la Renta. Veamos a continuación el siguiente esquema

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR ELREGISTRO DE VENTAS

Obligación de
Régimen
contribuyentes llevar el registro de
tributario
ventas

Régimen general si
Tercera categoría
Régimen especial si

RUS no

Demas categoría
(1°2°4°5°
categoria) no
LEGALIZACIÓN DEL REGISTRODE VENTAS
PROCEDIMIENTO DE LEGALIZACIÓN DELREGISTRO DE VENTAS
DETALLE OBSERVACION

Oportunidad Antes de su uso, incluso cuando sean llevados en

deslegalización hojas sueltas o continuas.

Serán legalizados por los notarios o, a falta de éstos, por los jueces de
paz letrados o jueces de paz, cuando corresponda, dela provincia en la
Sujetos autorizados
que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario.
Excepción de las provincias de Lima y Callao (en donde puede
legalizarse en cualquiera de ellas)

Información mínima
que debe contener la • Nº de legalización;
• Apellidos y Nombres, Denomina nación o Razón Social del deudor tributario, según
legalización sea el caso.
• Nº de RUC• Denominación del registro• Nº de folios de que consta
• Fecha y lugar en que se otorga; y,
• Sello y firma del notario o juez, según sea el caso
 LEGALIZACIONES POSTERIORES DEL REGISTRO DE VENTAS

Tratándose de un Se deberá presentar el último folio

registro llevado en hojas legalizado por notario del registro
sueltas o continuas anterior

Procedimiento a
seguir para Se deberá acreditar que se ha concluido
Tratándose deun registro con el anterior. Dicha acreditación se
legalizar el
segundo y lle-vado en formamanua efectuará con la presentación del registro
siguiente registro anterior concluido

Se deberá presentarla
Tratándose dela pérdida o
comunicación en donde se
destrucción del registro por
informa ala SUNAT la pérdida o
siniestro, asalto u otros
destrucción del registro
 CONCEPTO

Se denomina asiento contable o apunte contable a cada una de las anotaciones (En el
DEBE y HABER), básicamente en el LIBRO DIARIO que se realizan con la finalidad de
registrar un hecho económico que provoca una modificación en la composición del
patrimonio de una empresa.

Para que el asiento tenga validez contable y legal debe estar debidamente documentado en
caso se trate de hechos ciertos y debidamente sustentado.
 PARTES DE UN ASIENTO CONTABLE

A. Numero Correlativo de asiento contable.

B. Fecha de realización de la operación
C. Explicación de la operación realizada (Glosa)
D. Referencia de la operación (Documento de sustento)
E. Código y denominación de las cuentas contables que intervienen.
F. Tipo de Movimiento (DEBE y HABER)
 CLASES DE ASIENTOS CONTABLES:

Los asientos se clasifican teniendo en cuenta varios aspectos:

a) Por el número de cuentas que intervienen: c) Por la función que desempeña:
Asientos simples. Asientos de Apertura.

Asientos compuestos. Asientos de Operación.

Asientos mixtos. Asientos de centralización.

b) Por la naturaleza y destino de sus resultados: Asientos de Ajustes.

Asientos por naturaleza Asientos de Regularización.

Asientos por destino. Asientos de Cierre.

Asiento de Reapertura
POR EL NÚMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN

Asientos simples:
Comprende a todos aquellos que tienen una cuenta deudora y una cuenta acreedora; es decir, una
cuenta cargada contra una cuenta abonada. Corresponde a la fórmula.

Asientos mixtos:
Son aquellos asientos en cuyas operaciones intervienen una cuenta deudora contra dos o más cuentas
acreedoras o viceversa.

Asientos compuestos:
Se refiere a todos aquellos en que intervienen dos o más cuentas deudoras contra dos o más cuentas
acreedoras.
POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE SUS RESULTADOS

Asientos por naturaleza:

Son los asientos en que se registran todas las operaciones referidas a compras, gastos y
provisiones generados durante el ejercicio.
Asientos por destino Asientos por destino:

Son los asientos en que se registran todas las operaciones que se derivan de las compras,
gastos y provisiones.
 POR LA FUNCIÓN QUE DESEMPEÑAN

Asientos de apertura:
Viene a ser el primer asiento que se registra en el libro diario, una vez que se haya constituido la empresa; también se
le conoce como Asiento Inicial.

Asientos de operación:
Son los asientos que se registran diariamente y que provienen como producto de las operaciones que realiza la
empresa en sus actividades mercantiles relacionadas o no al giro del negocio.

Asientos de centralización:
Son los asientos que se trasladan de los registros auxiliares (llámese registros de compras, ventas, caja, etc.), al libro
Diario. Es decir se centraliza los resultados finales de los mencionados registros.
 ASIENTOS DE CENTRALIZACION

El 30 de enero Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza la liquidación del

IGV por lo que se registra todas las facturas de ventas realizadas en el mes las
facturas alas personas naturales " jurídicas con RUC luego se registran las Boletas
de Ventas emitidas a las personas que no tenia RUC
Se totalizan las columnas determinando la &ase imponible ( el IGV " el )*)AL
 DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE

La base imponible del Impuesto sobre Sociedades será el importe de la renta obtenida en el período
impositivo por el contribuyente, cualquiera que fuese su fuente u origen, minorada por la compensación
de bases imponibles negativas de períodos impositivos anteriores, y en su caso la reserva de capitalización
o nivelación, sobre la que se aplica el tipo de gravamen para obtener la cuota íntegra del impuesto.

La base imponible se determinará por el método de estimación directa, por el de estimación objetiva
cuando la ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS) determine su aplicación y, subsidiariamente, por el de
estimación indirecta, de conformidad con lo dispuesto en la Ley General Tributaria.

En el método de estimación directa, la base imponible se calculará, corrigiendo, mediante la aplicación de

los preceptos establecidos en la ley del impuesto, el resultado contable determinado de acuerdo con las
normas previstas en el Código de Comercio, en las demás leyes relativas a dicha determinación y en las
disposiciones que se dicten en desarrollo de las citadas normas.
 IMPUESTO BRUTO

El Impuesto Bruto correspondiente a cada operación gravada es el monto

resultante de aplicar la tasa del Impuesto sobre la base imponible.
El Impuesto Bruto correspondiente al contribuyente por cada período tributario, es
la suma de los Impuestos Brutos determinados conforme al párrafo precedente por
las operaciones gravadas de ese período.
Artículo 5°.- El Impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto
Bruto de cada período el crédito fiscal correspondiente; salvo los casos de la utilización de
servicios en el país prestados por sujetos no domiciliados y de la importación de bienes, en
los cuales el Impuesto a pagar es el Impuesto Bruto.

1. Accesoriedad

En la venta de bienes, prestación de servicios o contratos de construcción, exonerados o

inafectos, no se encuentra gravada la entrega de bienes o la prestación de servicios afectos
siempre que formen parte del valor consignado en el comprobante de pago emitido por el
propio sujeto y sean necesarios para realizar la operación de venta del bien, servicio
prestado o contrato de construcción.

En la venta de bienes, prestación de servicios o contratos de construcción gravados,

formará parte de la base imponible la entrega de bienes o la prestación de servicios no
gravados, siempre que formen parte del valor consignado en el comprobante de pago
emitido por el propio sujeto y sean necesarios para realizar la venta del bien, el servicio
prestado o el contrato de construcción.
2. Base imponible cuando no existe comprobante de pago

En caso de no existir comprobante de pago que exprese su importe, se presumirá salvo

prueba en contrario, que la base imponible es igual al valor de mercado del bien, servicio o
contrato de construcción.

3. Base imponible cuando no este determinado el precio

Tratándose de permuta y de cualquier operación de venta de bienes muebles o inmuebles,

prestación de servicios o contratos de construcción, cuyo precio no esté determinado, la
base imponible será fijada de acuerdo a lo dispuesto en el numeral 6 del Artículo 10º.
4. Permuta

a) En el caso de permuta de bienes muebles o inmuebles se considerará que cada parte tiene carácter de vendedor. La base
imponible de cada venta afecta estará constituida por el valor de venta de los bienes comprendidos en ella de acuerdo a lo
establecido en el numeral 3 del presente artículo.

b) Lo dispuesto en el inciso anterior es de aplicación en caso de permuta de servicios y de contratos de construcción.

c) Tratándose de operaciones comerciales en las que se intercambien servicios afectos por bienes muebles, inmuebles o
contratos de construcción, se tendrá como base imponible del servicio el valor de venta que corresponda a los bienes
transferidos o el valor de construcción; salvo que el valor de mercado de los servicios sea superior, caso en el cual se tendrá
como base imponible este último.

d) Tratándose de operaciones comerciales en las que se intercambien bienes muebles o inmuebles afectos por contratos de
construcción, se tendrá como base imponible del contrato de construcción el valor de venta que corresponda a los bienes
transferidos; salvo que el valor de mercado del contrato de construcción sea superior, caso en el cual se tendrá como base
imponible este último.

5. Mutuo de Bienes

En los casos que no sea posible aplicar el valor de mercado en el mutuo de bienes previsto en el segundo párrafo del Artículo
15° del Decreto, la base imponible será el costo de producción o adquisición de los bienes según corresponda, o en su defecto,
se determinará de acuerdo a los antecedentes que obren en poder de la SUNAT.
 CREDITO FISCAL

El crédito fiscal está constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado
separadamente en el comprobante de pago, que respalde la adquisición de bienes, servicios
y contratos de construcción, o el pagado en la importación del bien o con motivo de la
utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
Sólo otorgan derecho a crédito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o
utilizaciones de servicios, contratos de construcción o importaciones que reúnan los
requisitos siguientes:
a. Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la
legislación del Impuesto a la Renta, aún cuando el contribuyente no esté afecto a este
último impuesto.
Tratándose de gastos de representación, el crédito fiscal mensual se calculará de acuerdo
al procedimiento que para tal efecto establezca el Reglamento.

b. Que se destinen a operaciones por las que se deba pagar el Impuesto.

 ARTÍCULO 19º.- REQUISITOS FORMALES
Para ejercer el derecho al crédito fiscal a que se refiere el artículo anterior se
cumplirán los siguientes requisitos formales:
a) Que el Impuesto esté consignado por separado en el comprobante de pago que
acredite la compra del bien, el servicio afecto, el contrato de construcción, o de
ser el caso, en la nota de débito, o en la copia autenticada por el Agente de
Aduanas o por el fedatario de la Aduana de los documentos emitidos por la
SUNAT, que acrediten el pago del Impuesto en la importación de bienes.
Los comprobantes de pago y documentos a que se hace referencia en el
presente inciso son aquellos que de acuerdo con las normas pertinentes,
sustentan el crédito fiscal.
b) Que los comprobantes de pago o documentos hayan sido emitidos de
conformidad con las disposiciones sobre la materia; y,
c) Que los comprobantes de pago, las notas de débito, los documentos emitidos
por la SUNAT a los que se refiere el inciso a) del presente artículo, o el
formulario donde conste el pago del Impuesto en la utilización de servicios
prestados por no domiciliados; hayan sido anotados por el sujeto del Impuesto.
 ARTÍCULO 22º.- REINTEGRO DEL CRÉDITO FISCAL

En el caso de venta de bienes depreciables destinados a formar parte del activo fijo,
antes de transcurrido el plazo de dos (2) años de haber sido puestos en funcionamiento
y en un precio menor al de su adquisición, el crédito fiscal aplicado en la adquisición de
dichos bienes deberá reintegrarse en el mes de la venta, en la proporción que
corresponda a la diferencia de precio.
Tratándose de los bienes a los que se refiere el párrafo anterior, que por su naturaleza
tecnológica requieran de reposición en un plazo menor, no se efectuará el reintegro del
crédito fiscal, siempre que dicha situación se encuentre debidamente acreditada con
informe técnico del Ministerio del Sector correspondiente. En estos casos, se encontrarán
obligados a reintegrar el crédito fiscal en forma proporcional, si la venta se produce
antes de transcurrido un (1) año desde que dichos bienes fueron puestos en
funcionamiento.
 IMPORTANCIA DEL REGISTRO DE VENTAS
Al tener toda la información ordenada y clasificada se abre un sinfín de posibilidades para la empresa.
Una buena administración conlleva al cumplimiento de los objetivos o las metas de la organización.

Entonces, ¿qué beneficios genera un registro adecuado de las operaciones de venta?:

. conocer exactamente que cantidades se venden;

. evaluar la ganancia obtenida por cada una de las ventas;

. percibir que productos o servicios generan más movimientos;

. comparar mes a mes si existe una disminución o un aumento de las ventas;

. saber el comportamiento de tus clientes en períodos determinados;

. tener un control de inventario actualizado y así saber, que falta exactamente.

Toda esta información puede proporcionarte un registro de ventas adecuado, fundamental para la
continuidad del negocio. Tomando en cuenta que, cuando se tiene un panorama más amplio de la
situación en general de la empresa es más probable que se tomen decisiones acertadas que a corto,
medio o largo plazo generen más ganancias

Normalmente, el objetivo de cualquier emprendimiento es crecer, expandirse o posicionarse en un

mercado altamente competitivo y, al no tener estos datos valiosos, se imposibilita cada vez más
lograrlo.

Por ende, cuando se tiene toda esta información tienes la facultad de observar que es lo que necesitan
tus clientes, dónde debes invertir más dinero, que quitar o que agregar de tus servicios. La idea es
lograr cubrir las necesidades de un mercado que está en constante cambio y percatarse a tiempo de
situaciones de riesgo que puedan afectar la operatividad de la empresa.

Además, el tener referencias pasadas de tus ventas puedes ir observando cómo se comporta el negocio
en el tiempo.
VENTAS HISTÓRICAS: ¿QUÉ DEBES SABER?

La planificación es un proceso que toda empresa debe realizar para evitar la improvisación constante de las
actividades. Si observas un patrón constante en ciertos aspectos de tu negocio, es necesario analizar que lo
ocasiona y que táctica puedes aplicar para usarlo a tu favor o revertir la situación de ser necesario.

Y cuando tienes un historial de ventas previamente establecido, ya sea por mes, año o producto puedes ser
capaz de crear nuevas oportunidades para el negocio y prepararte para aquellas ocasiones que lo ameriten.

Por ejemplo, si en un mes determinado de años anteriores existe una disminución en las ventas, puedes
buscar la forma de que el próximo cambie la situación, pero ¿cómo? Buscando alternativas de productos,
potenciando la publicidad, creando promociones o cualquier otro elemento que se pueda transformar en una
oportunidad.
De igual forma, si sabes que en cierto mes del año tienes un requerimiento mayor de esfuerzo o de
demanda, debes contemplar todo lo que esté a tu alcance para cubrirlo, ya sea contratando personal,
adquiriendo más mercancía, agregar servicios adicionales o lo que requiera la situación.
GRACIAS
 AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERU: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA

ASIGNATURA: REGISTRO DE LIBROS CONTABLES.

TEMA: registro de compras: concepto, rayado, documentación sustentaría,
asientos de centralización.
DOCENTE: RIDER CASTRO SANCHEZ.
SIGLO: II .
CARRERA: CONTABILIDAD.

2021
 REGISTRO CONTABLE

El Registro de Compras (RC) es el documento contable que integra todas las operaciones de compras
que una empresa determinada haya realizado y que estén debidamente recibidos por el SII. Este
registro además contempla todos los demás registros tributarios de compras que se hayan emitido y
recibido en un soporte distinto al electrónico.

El Registro de Compras está conformado por 4 secciones que involucran todos los registros necesarios
para determinar el uso del crédito fiscal del IVA.
Registro : contiene todas las operaciones por compras del giro, clasificadas como "Giro" por defecto, pero que
podrán ser modificadas por el contribuyente para indicar la naturaleza real de la operación, en un campo nuevo
indicado para ello.
Pendiente : contiene los documentos que requieren recibo de servicio prestado o mercadería entregada, por parte
del comprador.
Reclamados : contiene todos los documentos reclamados por el comprador dentro de un plazo de 8 días.
No incluir : contiene los documentos que el contribuyente no considera como parte de su actividad comercial,
razón por lo cual tampoco pasa a formar parte del crédito fiscal del IVA ni del gasto para el ISLR.

Adicionalmente, el contribuyente deberá informar al SII, sobre aquellos documentos tributarios tanto de compra,
que hayan sido emitidos y recibidos bajo un esquema de soporte distinto al electrónico (papel) de manera que
puedan ser incorporados al Registro de Compra.
Para llevar el registro de compras tenemos tres opciones:

Manual
Computarizado
Electrónico

El registro debe ser legalizado por un juez de paz letrado o un notario público, esto aplica para el llevado
en forma manual y computarizado.

Finalmente, el registro de compras electrónico está conformado por los siguientes archivos:

Dos Archivos TXTs (8.1 y 8.2)

Constancia XPLE
Constancia de Anotación PDF
 BASES IMPONIBLES EN EL REGISTRO DE COMPRAS

Si la adquisición esta destinada para operaciones gravadas y/o exportaciones, usas el crédito fiscal (1 y 2 columna).

Si no se puede distinguir con exactitud el destino de la operación, tienes que recurrir a la prorrata del IGV (3 y 4 columna).

Si la adquisición esta destinada para operaciones no gravadas, no puedes usar el crédito fiscal (5 y 6 columna).
 PLAZO DE ATRASO

Los plazos de atraso aplicables al Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y del Registro de Compras
electrónicos (RC) generados mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, están sujetos a lo dispuesto en
los cronogramas que se aprueben mediante Resolución de Superintendencia de la SUNAT.

Así, por ejemplo, para el ejercicio 2020, los plazos máximos de atraso para el RVI y el RC
electrónicos corresponden a los cronogramas publicados mediante la Resolución de Superintendencia
N° 269-2019/SUNAT
 CONCEPTO

Es un registro auxiliar obligatorio que tiene como fin controlar los bienes y servicios que se adquieren, así como
determinar el crédito fiscal a que tuviera derecho una empresa por las adquisiciones .

El Registro de Compras nos permite determinar el Crédito Fiscal y consiste en aplicar la tasa el Impuesto del 18%
sobre base Imponible correspondiente al valor de las compras y/o adquisiciones que realice la empresa.
 RAYADO

El registro de los datos contables se puede hacer en libros físicos, en archivos digitales de Excel. cada
uno de los libros tiene un rayado diferente. Cada pagina del libro donde se escriben registros contables
se denomina folio.

Libro inventario (dos o tres columnas)

 DOCUMENTOS SUSTENTATORIO

a. Documento de transporte.
En la vía terrestre, cuando la mercancía es transportada directamente por sus propietarios, el documento de
transporte puede ser reemplazado por una declaración jurada .

b. Factura, documento equivalente o contrato, que cuente con la información mínima requerida detallada en el
procedimiento correspondiente. Cuando la factura, documento equivalente o contrato no consigne la información
antes señalada, esta debe ser transmitida en la declaración.

c. Comprobante de pago, en la transferencia de bienes antes de su nacionalización, excepto cuando:

c.1 Una entidad del sistema financiero nacional haya endosado el documento de transporte a favor del importador
c.2 La transferencia sea a título gratuito para una entidad del sector público (excepto empresas del Estado) o para la
Iglesia Católica.
c.3 Es emitido utilizando un medio informático autorizado o proporcionado por la SUNAT.

d. Seguro de transporte, de corresponder. En el caso de una póliza global o flotante, el documento que acredite la
cobertura de las mercancías sujetas a despacho.
e. La autorización o el documento de control del sector competente en la regulación de la mercancía restringida, cuando
no son gestionados a través de la ventanilla única de comercio exterior (VUCE) o una declaración jurada suscrita por el
importador cuando la norma específica lo señale.
f. Certificado de origen, de corresponder.
g. Cuando las características, cantidad o diversidad de las mercancías lo ameriten, la autoridad aduanera,
adicionalmente y en forma excepcional, puede solicitar la información del volante de despacho, lista de empaque, cartas
aclaratorias del proveedor o fabricante, contratos y sus adendas, documentos bancarios o financieros, documentos
oficiales y documentos aclaratorios referidos al transporte, seguro y aspectos técnicos de la mercancía.
 ASIENTOS DE CENTRALIZACION

Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cuanto tenemos de
disponible para realizar las transacciones. En tributación para dar fe del pago de los tributos. En
contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de
efectivo. Es un libro de mucha importancia por que lleva el manejo del dinero.
 CENTRALIZACIÓN DEL LIBRO CAJA EN EL
PROCEDIMIENTO DE REGISTRO MANUAL

Las anotaciones registradas en el libro caja, al término del mes deben ser trasladadas al libro principal
DIARIO mediante dos formas:

a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS.

ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)

Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 Caja y Bancos, sub.-
cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que están anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)

Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que están anotadas en el
HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja.

b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento: Cargando a las cuentas
del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE,
donde el DEBE es igual al HABER, se completará con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo
que falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.

Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y cuentas de pasivo
(HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde
las cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario.
GRACIAS