Consideraciones

para auditar la ética

MARCO F. ANDRADE MENDOZA
SONDEO
En su experiencia en el área de auditoría interna,
¿Con qué frecuencia ha realizado una auditoría a la ética en la
organización para la que trabaja o ha trabajado?
1. Nunca
2. Esporádicamente (la última hace más de 2 años)
3. Con frecuencia anual (la última hace menos de 18 meses)
4. Es parte de la programación anual, se realiza una o más veces al año.
CONTENIDO
1. Responsabilidades para un
clima ético
2. Evaluación del clima ético
3. Actividades relacionadas con
la ética
4. El proceso de auditoría de
ética
5. Evaluación de la madurez y
encuestas a los empleados.
 Responsabilidades para un clima ético
Junta Directiva:
• Supervisa el ambiente ético
• Objetivos y programas de ética
Alta Gerencia:
• Ejemplo de comportamiento ético
• Código de conducta formal
• Actitudes éticas
• Reporte de violacioens al Código de conducta
• Formación ética para empleados, proveedores
y clientes
Alta Gerencia:
• Políticas de personal positivas
• Chequeo de referencias y antecedents
• Prácticas de compensación
• Sanciones para conductas no éticas
Gerencia operativa
• Promoción, ejemplificación y evaluación del
comportamiento ético
Empleados:
• Mantenimiento de la conducta ética
 Proveedores, Agentes, y Clientes

Servicios externos como: IT, contabilidad, nóminas, trámites

aduaneros, desarrollo e investigación

Para protección incorporar en los contratos, requisitos sobre

políticas relacionadas con la prohibición de aceptar u ofrecer
sobornos, obsequios o “cuotas de facilitación”; por otra parte,
revelar conflictos de interés.

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 Evaluación del clima ético

Los métodos
de evaluación
incluyen: Auditoria de las
Evaluaciones a
Revisión de funciones Encuesta a los
toda la
las políticas y específicas empleados de
organización o
procesos relacionadas con toda la entidad
en otras
relacionados la ética (ej. o al área
auditorías incluir
con la ética. Función de auditada.
el clima ético.
cumplimiento).
 Actividades relacionadas con la ética

Actividades
Valores éticos Declaraciones éticas
Funciones y vinculadas a la ética
consistentes, transmitidas o
actividades como medios por los
comprensibles y comunicadas a los
específicas cuales la gerencia
expresados empleados e
relacionadas con la intenta inculcar los
concretamente, son integradas en el
ética evaluadas valores dentro de la
un buen punto de comportamiento
periódicamente cultura de la
inicio diario
organización
El Proceso de Auditoría de la Ética
Planificación
• Legislación aplicable
Revisión de •
•
Estructura organizacional
Código de ética y/o conducta
documentos •
•
Reportes a la Junta Directiva
Certificación anual de cumplimiento del

para •
código de conducta
Declaración anual de conflicto de intereses

comprender los •
•
Planificación estratégica
Políticas de ventas, servicio al cliente,

programas
préstamos, inversión
• Procedimiento de inducción
• Políticas éticas para medios electrónicos.
éticos • Resultados y planes de acción sobre las
encuestas periódicas a empleados.
 El Proceso de Auditoría:
Estimación de Riesgos y Controles
Utilizando la información obtenida en la fase de planeación,
evaluar los riesgos asociados a los programas éticos.

Controles para
Resultados de la Desarrollo de un
mitigar
Identificar riesgos encuesta de los plan de prueba
efectivamente los
inherentes empleados (alcance y objetivos
riesgos
(áreas para revisar) de la revisión)
identificados
 El Proceso de Auditoría
Los problemas másDiseño
significativos se relacionan con el diseño.
•Aplicabilidad del código de conducta - ¿quién tiene que cumplir?:
• junta directiva, gerencia, empleados, clientes, proveedores, otros terceros.
• Cobertura del código de conducta:
• integridad en el trabajo, cumplimiento de regulaciones de salud y seguridad;
• seguridad de la información;
Diseño • litigios e investigaciones;
• políticas para dar o recibir regalos, entretenimiento, donaciones;
• uso de la información privilegiada;
• pagos indebidos a funcionarios públicos;
• protección del medio ambiente y regulaciones relacionadas;
• sanciones por las violaciones al código de conducta.
 El Proceso de Auditoría: Implementación
El objetivo de las pruebas dependerá del nivel de madurez, de los objetivos, programas y
actividades relacionados con la ética de la organización.
Áreas de enfoque:
• Plan de comunicaciones: Diseño, audiencia y frecuencia
• Programas de formación/capacitación: Número de empleados han asistido. Medición de la
eficacia de estos programas
• Procesos para manejar temas relacionados con ética: Canales para reportar estos temas.
Tratamiento de los temas reportados
• Certificación de cumplimiento del código de conducta por parte de los empleados: ¿Son
requeridos para dar fe del entendimiento y su cumplimiento?
• Reporte y resolución de los conflictos de interés ¿Son requeridos los empleados a revelar
conflictos de intereses potenciales o reales? ¿Es responsable la administración de trabajar con
los empleados para resolver los conflictos reportados? ¿Existe documentación aprobada sobre
la resolución de conflictos?
 El Proceso de Auditoría: Efectividad
• Revisión de los problemas éticos reportados ¿las acciones tomadas son
apropiadas para resolver el problema?
• Actos ilegales y carentes de ética descubiertos por otros medios distintos a los
reportados por los empleados. Número de estos actos ¿Se han determinado las
causas subyacentes?
• Métodos utilizados para medir la efectividad de los programas y actividades
Evaluación del logro relacionados con la ética ¿Cómo y a quién se reportan? ¿Se toman acciones?
de objetivos en ¿Qué se aprende de estos reportes?
programas y • Resultados de la encuesta a los empleados y entrevistas que demuestren si los
actividades empleados comprendieron y están comprometidos con los objetivos de la ética
relacionados con la de la organización
ética. • Efectividad de los controles implementados para mitigar los riesgos cuando
Algunas pruebas: impactan los programas de ética y cumplimiento.
• Investigación de la exactitud y exhaustividad de los reportes periódicos a la
junta directiva.
 Evaluación del nivel de la madurez
1. Código de Etica
¿Qué tan efectivamente perfila el Código las expectativas con respecto a la conducta ética?
2.Cultura y Compatibilidad
¿Cómo percibe la organización el compromiso de la administración con el cumplimiento de la normativa?
3. Conciencia
¿Qué tan al tanto están los empleados y las partes interesadas externas del programa de cumplimiento y sus requerimientos?
4. Estructura y Responsabilidad
¿Qué tan efectiva es la estructura para la administración del programa y la aplicación de la responsabilidad?
5. Automatización e Integración de Procesos
¿Qué tan efectivos son los controles de cumplimiento y los procesos estandarizados, integrados y automatizados?
6. Metas y Métrica
¿Cómo se mide el desempeño del programa de cumplimiento?
Niveles de madurez ética
(ejemplo)
Algunas preguntas para encuestas a empleados
SECCIÓN I: Cultura Empresarial

• La alta directiva de mi unidad de negocio demuestra altos estándares éticos.

• La alta directiva de mi unidad de negocio se esfuerza por cumplir con las leyes/regulaciones que afectan la compañía.
• Mi supervisor cumple con las leyes/regulaciones que afectan la organización.
• En mi unidad de trabajo los objetivos de rendimiento son realistas y factibles.
• Los empleados de mi unidad de trabajo tienen el conocimiento, la habilidad y el entrenamiento para llevar a cabo su trabajo adecuadamente.
• En mi unidad de negocios aprendemos de los errores.
• La rotación del personal no ha afectado la capacidad de trabajo en mi unidad para realizar con eficacia su función.
• La integridad de los resultados financieros y operacionales siempre es prioritario que reportar metas de rendimiento aceptables.
• Los empleados de mi unidad de trabajo son tratados con equidad y justicia.
• Los empleados de mi unidad de trabajo no tienen que correr riesgos de seguridad innecesarios para realizar su trabajo.

SECCIÓN II: Metas y Obstáculos

SECTION III: Políticas y Procedimientos

SECCIÓN IV: Información y Comunicaciones

SECCION V: Evaluación y Retroalimentación

Muchas gracias!!!